FORMATION AUDIT

WEBINAIRES
HEBDOMADAIRES

Audit de la réception des

dossiers de crédit :
élaborer le programme
de travail l méthode des
assertions d’audit
 CAS D’ETUDE

Comment auditer la
réception et le traitement
des dossiers de crédit ?

1
Yerim Bah, Directeur
de l’Audit interne
parcourait avec
2
De mars à décembre 2022,
attention la base des des réclamations clients
incidents. Une avait augmenté de 200 %
pratique courante sur le traitement des
destinée à dossiers. Enfin, la qualité
programmer des du portefeuille s'était
missions non prévues fortement dégradée.
dans le plan annuel
d’audit.. Ces signaux l’ont
convaincu de planifier des
missions sur l’ensemble
des 10 processus du cycle
crédit.
 METHODOLOGIE

1. Le guide est destiné à vous permettre d’élaborer

un programme de travail sur un processus du cycle
crédit en 2 parties avec la méthode des assertions
d’audit.

2. La première partie est consacrée à la méthodologie

utilisée, à la description des objectifs d’audit, des
risques et assertions.

2. La deuxième partie est consacrée à la

formalisation et à l’explication du programme de
travail.

METHODOLOGIE
La méthode de l’assertion
d’audit consiste à
décomposer la thématique
de mission en objectifs
1
d’audit. Ensuite à affecter une
assertion d’audit pour les
objectifs d’audit identifies.
Enfin à élaborer un contrôle
audit en fonction de
l’assertion d’audit qui a été
définie. Cette méthode
comprend 5 étapes
chronologiques : événement
déclencheur, les objectifs
d'audit, les risques, les
assertions d’audit et les
contrôles audit de
programme de travail
1 conformité,
2 fiabilité, validation
METHODOLOGIE
Méthodologie de
l’assertion d’audit
METHODOLOGIE
Notre approche
d’élaboration du
programme de travail
est celle de l’assertion
d’audit.
Les assertions de notre
programme de travail :
validité, exhaustivité,
traçabilité, archivage,
autocontrôla, contrôle
hiérarchique,
documentation,
 Pertes des
EVENEMENT METHODOLOGIE
dossiers de
DECLENCHEUR
crédit

1 3
OBJECTIFS
Réclamations
clients
2 D’AUDIT
Fiabilité des
RISQUES
RISQUES dossiers
Non-
traitement,
falsification

1
documentaire
Conformité
ANOMALIE des dossiers

orrect Le manuel
des
des PROBLEMATIQUE
Vérifier que le procédure

Oui
dossier s existe ? 5
comprend tous ETAPE
Quelles sont les (10) informations
les documents
requis
ASSERTION CONTROLES ASSERTIONS
NO
AUDIT N D’AUDIT
er que les
ments
indispensables à savoir sur le programme
Vérifier
l'existence d'une
s existent,
onformes
check-list 4 Le document
de travail ? Quelles sont les références
documentaire et
de contrôle dans
Vérification de
l’enregistreme a été obtenu.
ntiques
le dossier nt des dossiers
des normes qui le régissentVérification
de crédit
? Il de
sert
l’existence du à quoi
rapport du
Vérification CAC validité, exhaustivité,
le programme de travail ? Pour qui et traçabilité,
de l'identité archivage,
autocontrôla, contrôle
du client Vérification de
Vérifier hiérarchique,
la conformité
conformité,
pourquoi ? l’existence de
la checklist de
des garanties
déclarées documentation,
dossier fiabilité, validation

OBJECTIFS Vérifier que le

 DESCRIPTION

Notre méthodologie
DESCRIPTION
d’élaboration du
La thématique POINT CLE 1
de mission programme de travail
doit être formulée en s’appuiera sur
fonction de l’événement l’événement déclencheur.
déclencheur de la mission,
1
1
des objectifs de la mission
ou des risques à couvrir. La
formulation de la
thématique de mission EVENEMENT
influence ou oriente les DECLENCHEUR
contrôles à effectuer.
La base des incidents de
la banque a mis en
évidence des
réclamations clients
relatives à la durée
excessive de traitement
ou au non-traitement de
leurs dossiers de crédit.

2
 2
DESCRIPTION
DESCRIPTION
Les objectifs d’audit que
Les objectifs d’audit
nous avons déterminés correspondent aux
sont en corrélation avec objectifs de bonne maîtrise
l’événement déclencheur de l’activité. C’est-à-dire,

1
de la mission. quelle est la situation
théorique globale au

1 niveau du processus audité

qui nous permettrait de
conclure que le contrôle
interne est efficace,
OBJECTIFS D’AUDIT efficient et permet de
couvrir les risques. La base
S’assurer que les des incidents de la banque
documents sont a mis en évidence des
conformes aux exigences réclamations clients
relatives à la durée
S’assurer que les excessive de traitement ou
informations fournies au non-traitement de leurs
sont conformes dossiers de crédit.
 3 DESCRIPTION
DESCRIPTION
On peut les déterminer
POINT CLE 1en
consultant la base des
incidents, la cartographie
des risques ou les dossiers
1
d’audit précédents sur la
thématique. Par entretien
avec les opérationnels et
responsable du processus
On peut aussi se poser
les questions suivantes :
qu’est-ce qui peut mal se
passer relativement à ce
processus et à
l’événement déclencheur
de la mission ?
2 dossiers
Il s’agit des risques
survenus ou susceptibles
survenir au niveau du
processus.
1
RISQUES
Fraude et falsification
documentaire
Non prise en compte
d’éléments déterminants
dans la prise de décision
Prise en compte
d’éléments erronés dans
la prise de décision
Absence de suivi de la
documentation des
 PROGRAMME DE TRAVAIL

La deuxième partie est consacrée à la

formalisation et à l’explication du
programme de travail.
 2 CONTROLE 1

Vérifier que le dossier

DESCRIPTION
CONTROLE 1 comprend tous les
documents requis
C’est un contrôle de type
observation et analyse
1
1
documentaire.

Il consiste à obtenir la
liste de l’ensemble des
documents requis dans un
dossier de crédit. Ensuite à
s’assurer sur un
échantillon que le dossier
comporte les documents
requis par la politique de
crédit, les contrats, les
états financiers etc.
DESCRIPTION
Un bon contrôle interne
doit garantir la traçabilité
et l’exhaustivité des
informations
opérationnelles.
 2 CONTROLE 2

DESCRIPTION Vérifier que les

CONTROLE 1 documents requis sont
conformes et
Le contrôle consiste à vérifier authentiques
que les documents collectés
dans les dossiers de crédit 1
1
n’ont pas été falsifiés, erronés
ou sont inexploitables à des
fins de vérification

DESCRIPTION
Il consiste à obtenir les
documents d’un échantillon C’est un contrôle de
de dossiers. Ensuite à s’assurer type validité et
que le dossier comporte des conformité
documents avec des copies
légalisées.
 2
CONTROLE 3
DESCRIPTION
Vérifier l'existence d'une
check-list documentaire La check-list documentaire
et de contrôle dans le est un état qui récapitule la

1
dossier liste des documents qui
doivent figurer dans le dossi
de crédit. La check-list
documentaire doit ensuite
1 figurer dans le dossier, être
pointée et signée pour
DESCRIPTION vérification par le responsab
hiérarchique.
C’est un contrôle de type
auto-contrôle de premier
niveau.
 DESCRIPTION
CONTROLE 4

Vérification de
l’enregistrement
des dossiers de
crédit

DESCRIPTION
2 1
Ce contrôle doit
permettre de 1
s’assurer de l’absence
DESCRIPTION

Toutes les demandes

reçues doivent être
d’omission dans le enregistrés dans un état
traitement des d'Excel.
dossiers
Un rapprochement
mensuel doit ensuite
être effectué entre les
demandes reçues et
traitées par le
gestionnaire client.
 DESCRIPTION

Les informations clés des

dossiers doivent être fiables.

1
DESCRIPTION
1 2
Des copies légalisées
des documents doivent
être fournies. Une
CONTROLE 5
vérification du registre
de commerce doit
RISQUES
également mise en Vérification de
place par le gestionnaire l'authenticité des actes
client juridiques fournis
 CONTROLE 6

INTERPRETATION Vérification de
l’existence du rapport
CONTROLE 1
certifié du CAC ou des
Les états financiers certifiés
par le CAC et les bulletins bulletins de salaire
sont nécessaires afin
1
1
d’évaluer la solvabilité du
client

DESCRIPTION

Après la réception des

dossiers de crédit, une
analyse financière est
effectuée

2
 CONTROLE 7

Vérification de la
conformité des garanties
déclarées avec la nature 1

2
1
du crédit et du montant
DESCRIPTION

La politique de crédit
DESCRIPTION définie la nature des
garanties à déclarer en
fonction du montant et de
Les garanties déclarées
l’emprunteur
doivent donc être
conformes à celles
requises par la politique
de crédit
 CONTROLE 8

Vérification de l'identité
du client sur la base des
éléments fournis et sur
la base de la fiche KYC

DESCRIPTION
2 1
1
DESCRIPTION

. Prévenir le blanchiment La connaissance du client

de capitaux ou prémunir et la fiabilité de ses
la banque en cas de informations sont des
conflit juridique sur exigences réglementaires
l’identité exacte de
l’emprunteur
 CONTROLE 9

DISPOSITION Vérifier le correct

CONTROLE1 archivage des demandes
Un dossier client et ou de
crédit doit être constitué afin et des dossiers de crédit
de garantir la traçabilité des
documents et des opérations

1 1
réalisées.

DISPOSITION

Les documents
comptables sont des
preuves qui doivent être
conservés au minimum sur
10 ans.

2
 CONTROLE 10
Vérifier l’existence de la
DISPOSITION checklist de dossier
CONTROLE1
Le responsable validée par le responsable
d’agence doit vérifier hiérarchique avant
que tous les documents transmission
requis pour le dossier
1
1
ont été collectés. Signer
ensuite la check-list de
vérification.

DISPOSITION

C’est une vérification

sur un contrôle
hiérarchique de
premier niveau.
2
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