Ao acadmico: 2010/11 Titulacin: Grado en Derecho + ADE Apellidos:

Fecha: 30/04/11 Asignatura: Contabilidad Financiera II Nombre:

EJERCICIO PRCTICO. La Compaa LACAR, S.A., cerr el ejercicio 2010 el pasado 31 de Diciembre. El Balance de situacin a dicha fecha estaba compuesto por las siguientes cuentas y saldos :

(203) (101) (129) (206) (557) (211) (210) (250) (170) (300) (430) (436) (490) (400) (410) (401) (485) (480) (570) (572) (280) (221) (282)

Propiedad Industrial Capital Social Resultado Ejercicio Aplicaciones Informticas Dividendo Activo a cuenta Construcciones Terrenos y bienes naturales Inversiones Financieras a L.P. en Instrumentos de Patrimonio Deudas a L.P. con Entidades de Crdito Mercaderas Clientes Clientes dudoso cobro Deterioro de valor de crditos comerciales Proveedores Acreedores por prestacin de servicios Efectos Comerciales a pagar Ingresos anticipados Gastos anticipados Caja Bancos c/c Amortizacin Acumulada Inmovilizado Intangible Inversiones en Construcciones Amortizacin Acumulada Inversiones Inmobiliarias

30.000 3.050.000 550.000 350.000 50.000 1.000.000 200.000 500.000 200.000 10.000.000 2.000.000 300.000 300.000 9.500.000 435.000 1.300.000 50.000 120.000 200.000 350.000 10.000 300.000 5.000

Durante el ejercicio 2011 la Compaa LACAR, S.A., ha realizado las siguientes operaciones: 1. El da 15 de Enero de 2011 vende mercaderas por importe de 20.000.000 . Uno de los clientes acepta una letra de cambio por 100.000 con vencimiento 15 de Agosto de 2011 y el resto de clientes paga el 15.02.2011. La empresa LACAR, S.A., decide valorar el crdito comercial por su valor nominal (suponer que las operaciones no devengan IVA). El 15 de Febrero obtiene financiacin bancaria mediante el descuento del efecto aceptado por el cliente. El banco cobra el 5% de inters anual y carga 1.000 de gastos derivados de la operacin. Al vencimiento el efecto resulta impagado. Los servicios jurdicos de LACAR, S.A., estiman que dada la situacin del cliente cabe esperar que se podr cobrar el 80% del crdito comercial.

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2. La Compaa comenz en el ejercicio 2010 la construccin de una mquina para mejorar la productividad de sus instalaciones. La fabricacin de la mquina se desarroll con medios propios de LACAR, S.A. La mquina se termin el 31 de Agosto de 2011 y despus d las pruebas de calidad est en e condiciones de funcionamiento desde el 1 de Octubre de 2011. La empresa ha incurrido en los siguientes gastos durante el ejercicio 2011 relacionados con la fabricacin de la mquina, que han sido pagados todos por transferencia bancaria: Sueldos de trabajadores Suministros Seguridad Social a cargo de la empresa Materiales = = = = 5.000 2.000 1.000 70.000

El 01.02.2011 obtuvo un prstamo bancario de 50.000 al 2% de inters anual, con vencimiento de principal e intereses el 01.02.2012 para financiar la construccin de la mquina. La vida til estimada de la mquina es 10 aos y se ha calculado que su valor residual es de 10.000 . 3. La empresa adquiri el 31.12.2010 el edificio que aparece en el balance cerrado a dicha fecha cuyo destino ser ser la Sede Social de la Compaa. El edificio tiene una vida til estimada de 10 aos. El valor residual estimado es del 44,5 % de su precio de coste. El edificio se amortiza segn el criterio de los nmeros dgitos con cuota de amortizacin creciente. A 31.12.2011 el precio de mercado del edificio asciende a 400.000 . 4. Las inversiones financieras a L.P. en instrumentos de patrimonio que la empresa posea a 31.12.2010 son 1.000 acciones de la empresa ENJOSA. La empresa LACAR, S.A. ha diseado una estrategia para hacerse con el control de ENJOSA que cotiza en bolsa. Durante el mes de Enero de 2011 se han adquirido 5. 00 acciones de ENJOSA a su valor de 0 cotizacin que ascenda al 540 %. Los gastos burstiles de adquisicin ascendieron a 5.000 . El nominal de las acciones de ENJOSA es 100 . El 1 de Julio de 2011 ENJOSA realiza una ampliacin de Capital de 1 accin n ueva de 100 de Nominal por cada 9 acciones antiguas. Las acciones nuevas tienen una prima de emisin de 50 . Las acciones viejas cotizaban el da de la ampliacin al 600 %. LACARSA suscribe todas las acciones que le corresponden en la ampliacin y compra 5.394 derechos adicionales a 125 cada uno de ellos para suscribir acciones adicionales. Las acciones de ENJOSA cotizan al 450 % a 31.12.2011. 2

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5. La Compaa LACAR, S.A. adquiere el 01.01.2011 un bono por 500.000 . Los gastos de compra del activo financiero han ascendido a 3.000 . El bono es adquirido para negociar. El bono tiene las siguientes caractersticas: Valor Nominal Valor de Reembolso Vencimiento Tipo de inters Vencimiento de los cupones Retencin sobre los intereses = = = = = = 500.000 110 % 31.12.2013 5 % anual 30 de Junio y 31 de Diciembre de cada ao 20 %

La cotizacin del Bono el 31 de Diciembre de 2011 es el 120 %. 6. El 01.01.2011 se suscriben 2.000 obligaciones de la Sociedad ENESA en el momento de su emisin, con vencimiento a dos aos y cotizacin oficial. La empresa LACAR, S.A. ha decidido mantenerlos hasta el vencimiento. Las condiciones de la emisin son las siguientes: Valor nominal de los ttulos Precio de emisin Cupn Gastos de suscripcin Precio de reembolso = = = = = 100 95 % 10 % anual, con vencimiento cada 31 de Diciembre 250 115 %

El tipo efectivo de las obligaciones asciende a ie = 0,200091 7. Los gastos anticipados que aparecen en el balance de situacin a 31.12.2010 corresponden a la prima de seguros contra incendios suscrita por LACARSA para el periodo 01.12.2010 / 01.12.2011. Por su parte los ingresos anticipados corresponden al contrato de alquiler de un apartamento de su propiedad que LACARSA suscribi el 01.10.2010 con la compaa LOU RO, S.A. por un ao y cuya renta se cobra cada dos meses anticipadamente. El apartamento se amortiza por el sistema lineal, su vida til es de 50 aos y su valor residual se estima en 50.000 .

8. Respecto al inmovilizado intangible se sabe que: a) La propiedad industrial se adquiri el 01.01.2010 y se amortiza en un plazo de 5 aos por el sistema de los nmeros dgitos decreciente. b) Las aplicaciones informticas se adquirieron el 31.12.2010. Se amortizan en un plazo de 3 aos por el sistema lineal.

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Se pide: a. Elaborar (utilizando la plantilla del Anexo I) el balance de situacin a 31.12.2010. b. Contabilizar las operaciones del ejercicio 2011 derivados de las operaciones recogidas en los puntos 1 al 8. c. Regularizar el ejercicio 2011, sabiendo que los Ef de Mercaderas ascienden a 1.000 .

A acadm c

20 10/11

Fecha 30/04/11 As gnatura C ntab dad F nanc era

Ape d s

T tu ac n Grad en Derech + AD N mbre

Anexo I A) ACTIVO NO CORRIENTE - nm v zad ntang b e

    

A) PATRIMONIO NETO A 1) F nd s Pr p s


- nm v zad
  

ater a
    

B) PASIVO NO CORRIENTE - Deudas a P



- nvers nes nm b ar as
    

V - nvers nes nanc eras a P

B) ACTIVO CORRIENTE I.- x stenc as

  

C) PASIVO CORRIENTE IV.- Acreed res c merc a es y tras ctas. a pagar

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II.- Deud res c merc a es y tras cuentas a c brar

 

V.- Per d cac nes

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V.- Per d cac nes a c rt p az

      

VI.-

ect v


Total 5

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