Acuerdo 030 de 2008 E.T.D

REPBLICA DE COLOMBIA
CONCEJO DISTRITAL DE BARRANQUILLA
ACUERDO N (030 de Diciembre 30 de 2008)

POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES El Concejo del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla En uso de sus facultades Constitucionales y Legales, previstas en el Artculo 313 de la Constitucin Poltica, la Ley 14 de 1983, Decreto Ley 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Ley 136 de 1994, Ley 768 de 2002, Ley 788 de 2002, ACUERDA: Compilacin de Normas Sustanciales y Procedimentales Tributarias del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla TTULO PRELIMINAR Disposiciones Generales CAPTULO I El Tributo ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO Y OBLIGACIN TRIBUTARIA. Es deber de los ciudadanos y de las personas en general, contribuir con los gastos e inversiones del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, dentro de los conceptos de justicia y equidad en las condiciones sealadas en la Constitucin Nacional. ARTCULO 2. PRINCIPIOS DEL SISTEMA TRIBUTARIO. El sistema tributario del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, se funda en los principios de equidad, progresividad y eficiencia y sus normas no sern aplicadas con retroactividad. ARTCULO 3. IMPOSICIN DE TRIBUTOS. En tiempos de paz, solamente el Congreso, las Asambleas Departamentales y los Concejos Distritales y Municipales, podrn imponer contribuciones fiscales y parafiscales. La Ley, las Ordenanzas y los Acuerdos, deben fijar directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Corresponde al Concejo Distrital de Barranquilla votar, de conformidad con la Constitucin Poltica y la Ley, los tributos locales. ARTCULO 4. PROPIEDAD DE LAS RENTAS DISTRITALES. Los bienes y las rentas tributarias y no tributarias o provenientes de la explotacin de monopolios del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, son de su propiedad exclusiva y gozan de las mismas garantas que la propiedad y renta de los particulares. ARTCULO 5. PROTECCIN CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS DEL DISTRITO. Los tributos del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, gozan de proteccin constitucional y, en consecuencia, la ley no podr trasladarlos a la Nacin, salvo temporalmente en caso de guerra exterior. La ley no podr conceder exenciones o tratamientos preferenciales en relacin con los tributos de propiedad Del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y tampoco podr imponer recargos sobre sus impuestos, salvo lo dispuesto en el artculo 317 de la Constitucin Poltica. ARTCULO 6. OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria sustancial se origina a favor del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, y a cargo de los sujetos pasivos responsables al realizarse el presupuesto previsto en la ley como hecho generador del tributo, y tiene por objeto el pago del mismo. ARTCULO 7. ADMINISTRACIN Y CONTROL DE LOS TRIBUTOS. Sin perjuicio de lo previsto en normas especiales, la administracin y control de los tributos Distritales es competencia de la Administracin Tributaria Distrital. Dentro de estas funciones corresponde a la Administracin Tributaria Distrital la gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos Distritales. CAPTULO II DE LOS
____________________________________________________________________ Un Concejo abierto a la Comunidad Calle 38 Carrera 45 Esquina - Piso 3 Telfono: 340 38 84

POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES Estatuto Tributario ARTCULO 8. COMPILACIN DE LOS TRIBUTOS. El presente Estatuto es la compilacin de las normas sustanciales y procedimentales de los impuestos distritales, contribuciones, sobretasas vigentes y que se sealan en el artculo siguiente. Esta compilacin tributaria es de carcter impositivo e incluye las tasas y derechos. ARTCULO 9. IMPUESTOS Y SOBRETASAS DISTRITALES. Esta compilacin comprende los siguientes impuestos o tasas que se encuentran vigentes en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, los cuales son rentas de su propiedad o tiene participacin en su recaudo: a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. Impuesto predial unificado. Impuesto de industria y comercio y el complementario de avisos y tableros. Sobretasa bomberil. Impuesto de alumbrado pblico. Impuesto a la publicidad exterior visual Impuesto unificado de espectculos pblicos. Impuesto de delineacin urbana. Sobretasa a la gasolina motor. Participacin en plusvala Estampilla pro - cultura. Estampilla pro - dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad. l. Impuesto sobre vehculos automotores. m. Derechos de trnsito. n. Tasas urbansticas. o. La Estampilla pro hospitales niveles I y II. ARTCULO 10. REGLAMENTACIN VIGENTE. Los decretos, resoluciones y dems normas reglamentarias de los impuestos Distritales continuaran vigentes en tanto no resulten contrarias a lo dispuesto en el presente Estatuto. ARTCULO 11. RGIMEN APLICABLE A OTROS IMPUESTOS. Los nuevos tributos que se establezcan y aquellos no comprendidos en la presente compilacin se regirn por las normas sustanciales que los regulen, pero en los aspectos procedimentales se sometern a lo establecido en este Acuerdo. LIBRO PRIMERO Parte Sustantiva TTULO I Impuestos Distritales Principales CAPTULO I Impuesto predial unificado ARTCULO 12. AUTORIZACIN LEGAL. El Impuesto predial unificado a que hace referencia este captulo es el tributo autorizado por la Ley 44 de 1990, como resultado de la fusin de los siguientes gravmenes: DE LOS

POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES DE LOS
a. El impuesto predial, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986 y dems normas complementarias, especialmente las leyes 14 de 1983, 55 de 1985 y 75 de 1986. b. El impuesto de parques y arborizacin, regulado en el Cdigo de Rgimen Municipal adoptado por el Decreto 1333 de 1986. c. El impuesto de estratificacin socio-econmica creado por la Ley 9 de 1989. d. La sobretasa de levantamiento catastral a que se refieren las leyes 128 de 1941, 50 de 1984 y 9 de 1989. ARTCULO 13. HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un tributo que recae sobre los bienes inmuebles ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y se genera por la existencia del predio. De igual manera, se gravan con el impuesto predial unificado las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito, cuando estn en manos de particulares. ARTCULO 14. SUJETO ACTIVO. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, es el sujeto activo del impuesto predial unificado que se cause en su jurisdiccin, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, recaudo, fiscalizacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro. ARTCULO 15. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado, la persona natural o jurdica, propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito de Barranquilla. Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado, como en el caso del usufructo, la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario Tambin sern sujetos pasivos del impuesto los particulares ocupantes de las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejora sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito. El pago de este impuesto no genera ningn derecho sobre el terreno ocupado. PARGRAFO. Para efectos tributarios, en la enajenacin de inmuebles, la obligacin de pago de los impuestos que graven el bien raz, corresponder al enajenante y esta obligacin no podr transferirse o descargarse en el comprador. ARTCULO 16. BASE GRAVABLE. La base gravable para liquidar o facturar el impuesto predial unificado ser el avalo catastral vigente al momento de causacin del impuesto. Sin embargo, el contribuyente podr determinar como base gravable un valor superior al avalo catastral, en este caso deber tener en cuenta que el valor no puede ser inferior a: a. El avalo catastral vigente para ese ao gravable. b. Al ltimo autoavalo aunque hubiese sido hecho por propietario o poseedor distinto al declarante y c. El que resulte de multiplicar el nmero de metros cuadrados de rea y/o de construccin por el precio por metro cuadrado fijado por las autoridades catastrales.

En este evento, no procede correccin por menor valor de la declaracin inicialmente presentada por ese ao gravable. PARGRAFO PRIMERO. El contribuyente podr solicitar revisin ante el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC), el avalo catastral del inmueble y para ello tendr en cuenta lo dispuesto en la Resolucin 2555 de 1988 y dems normas que la modifican o complementan. PARGRAFO SEGUNDO. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podr hasta el 15 de mayo del respectivo ao gravable, solicitar revisin a las autoridades catastrales de los avalos de formacin, actualizacin o conservacin de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia. Si presenta solicitud de revisin dentro del trmino aqu sealado, deber pagar dentro de los plazos sealados con el avalo catastral vigente al momento de plazo y una vez dada la decisin de revisin, si se modifica el avalo catastral se corregir la liquidacin factura. PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes podrn, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisin de revisin solicitar correccin de la liquidacin factura y devolucin del mayor valor pagado, sin necesidad de trmite adicional alguno. ARTCULO 17. BASE GRAVABLE MNIMA. Para aquellos predios a los cuales no se les haya fijado avalo catastral, el contribuyente estar obligado a presentar declaracin privada y determinar como base gravable mnima, la sealada en el inciso 2 del artculo 16 del presente acuerdo. Para efectos de determinar el valor mnimo sealado en el literal c del inciso 2 del artculo 16 los valores por metro cuadrado, sern los contenidos en la tabla que para el efecto fije el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC para el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Al momento de establecer los valores por metro cuadrado, el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC, tendr en cuenta la clasificacin de los predios prevista en la estructura tarifaria contenida en el presente acuerdo. PARGRAFO PRIMERO. Una vez establecidos los valores por metro cuadrado, stos sern ajustados anualmente conforme el ndice de ajuste a los avalos catastrales de conservacin que fije el Gobierno Nacional y actualizados cuando el Distrito realice procesos de actualizacin catastral. PARGRAFO SEGUNDO. Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo artculo 16 del presente acuerdo, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de predios construidos que formen parte de una propiedad horizontal, tomarn el valor por metro cuadrado segn la categora que le corresponda al predio conforme a la tabla que establezca el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por el nmero de metros cuadrados de construccin que tenga el predio objeto de liquidacin. PARGRAFO TERCERO. Para determinar el valor mnimo de base sealado en el literal c, inciso segundo artculo 16 del presente acuerdo, para el impuesto predial unificado, los propietarios o poseedores de inmuebles que no hagan parte de propiedad horizontal, tomarn el valor del metro cuadrado segn la categora que le corresponda tanto del terreno como del rea construida, conforme a la tabla que construya el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC y lo multiplicarn por los metros cuadrados correspondientes. La suma de los dos valores anteriores ser el valor total de la base gravable del bien inmueble. PARGRAFO CUARTO. Para liquidar el Impuesto predial unificado de los inmuebles de que trata este artculo, los contribuyentes debern tomar la base gravable mnima calculada conforme a lo establecido en los pargrafos anteriores y la multiplicarn por la tarifa que corresponda al predio objeto de liquidacin. PARGRAFO QUINTO. Los contribuyentes de que trata este artculo, si as lo prefieren, podrn autoavaluar por un valor superior al valor mnimo establecido en el presente artculo, tomando como referencia lo sealado en el inciso 2 del artculo 16 de este acuerdo.

Una vez el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi IGAC incorpore los predios y les asigne avalo catastral, los contribuyentes del impuesto predial unificado debern tener en cuenta como mnimo este avalo catastral, en la determinacin de su base gravable. ARTCULO 18. VIGENCIA DE LOS AVALOS CATASTRALES. Los avalos catastrales determinados en los procesos de formacin y/o actualizacin catastral se entendern notificados una vez publique el acto administrativo de clausura, y se incorpore en los archivos de los catastros. Su vigencia ser a partir del primero de enero del ao siguiente a aquel en que se efectu la publicacin e incorporacin. ARTCULO 19. REAJUSTE ANUAL DE LOS AVALOS CATASTRALES DE CONSERVACIN. El avalo catastral se reajustar anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional, el cual no podr ser superior a la meta de la inflacin para el ao en que se defina el incremento, de conformidad con lo establecido en los artculos 3 y 6 de la Ley 242 de 1995 y normas concordantes. PARGRAFO. Una vez se establezcan los valores que corresponden a la base gravable mnima, stos sern ajustadas anualmente en el porcentaje que determine el Gobierno Nacional para los avalos catastrales de conservacin. ARTCULO 20. IMPUESTO PREDIAL PARA LOS BIENES EN COPROPIEDAD. En los trminos de la Ley 675 de 2001 y de conformidad con lo establecido en el inciso 2 del artculo 16 de la misma, el impuesto predial sobre cada bien privado incorpora el correspondiente a los bienes comunes del edificio o conjunto, en proporcin al coeficiente de copropiedad respectivo. ARTCULO 21. CAUSACIN. El Impuesto predial unificado se causa el 1 de enero de cada ao. El perodo gravable del Impuesto Predial es anual y ocurre desde su causacin. ARTCULO 22. TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Las tarifas del impuesto predial unificado a partir del ao 2009 sern las siguientes:
DESTINO Y ESTRATO Residencial Estrato 1 Estrato 2 Estrato 3 Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 Sin estratificar Industrial Comercial Culturales Recreacional Salubridad Institucionales Entidades de orden Nacional y Departamental Urbanizables no urbanizados y Edificables no Edificados de base gravable superior a 454 UVT. TARIFA 2009, POR MIL
4,7 5,6 7,0 8,3 9,7 11,0 11,0 11,5 11,5 11,5 11,5 11,5 11,5 16,0 33,0

POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
Urbanizables no Urbanizados, y edificables no edificados base gravable inferior a 454 UVT. No urbanizables Pequeos rurales Mediano rurales Grandes rurales CULTURALES RECREACIONAL SALUBRIDAD INSTITUCIONALES
DE LOS
12,0 4,0 5,7 9,5 15,0 11,5 11,5 11,5 11,5
PARGRAFO. Eliminase el cobro de la sobretasa al rea metropolitana. El porcentaje correspondiente al equivalente de la sobretasa metropolitana, se incorpora en la tarifa del Impuesto Predial Unificado. ARTCULO 23. PREDIOS RESIDENCIALES. Se consideran predios residenciales los ubicados en el permetro urbano y que se encuentren destinados exclusivamente a la vivienda habitual de las personas. Si existe en el mismo una actividad distinta, el predio tributar con la utilizacin que tenga, ya sea comercial, de servicio o industrial. Los predios sin estratificar son aquellos que no se encuentran registrados en la Secretara de Planeacin Distrital por corresponder a predios nuevos y no se ha realizado la novedad por parte del contribuyente. ARTCULO 24. PREDIOS NO RESIDENCIALES. Se consideran predios no residenciales los ubicados en el permetro urbano que se encuentran destinados a un uso diferente al de vivienda, tales como los comerciales, industriales, hoteleros, cultural, recreacional, salubridad, institucionales, mixto. ARTCULO 25. PREDIOS NO URBANIZABLES. Se consideran predios no urbanizables aquellos que por su localizacin no pueden ser urbanizados tales como los ubicados por debajo de la cota de la ronda de ro o por encima de la cota de servicios, o las reas, suelos o zonas de reserva para la provisin de servicios pblicos domiciliarios o las reas de amenaza por riesgo no mitigable. ARTCULO 26. PREDIOS URBANIZABLES NO URBANIZADOS. Se consideran predios urbanizables no urbanizados aquellos que pueden ser desarrollados urbansticamente y que no han adelantado un proceso de urbanizacin. ARTCULO 27. PREDIOS EDIFICABLES NO EDIFICADOS. Se consideran predios edificables no edificados los ubicados en el permetro urbano que encuadren en cualquiera de los siguientes supuestos: a. Al predio urbano que se encuentre improductivo, es decir, cuando encontrndose en suelo urbano no est adecuado para tal uso. b. Al predio urbano cuyas construcciones o edificaciones tengan un rea inferior al veinte (20%) al rea de terreno y un avalo catastral en el que su valor sea inferior al veinticinco por ciento (25%) del valor del terreno. Se exceptan de la presente definicin, los inmuebles que se ubiquen en suelo de proteccin, las reas verdes y espacios abiertos de uso pblico, y los estacionamientos pblicos debidamente autorizados y en operacin.

ARTCULO 28. PREDIOS RURALES. Son predios rurales los ubicados por fuera del permetro urbano. Se consideran pequeos rurales los predios hasta tres hectreas, medianos los superiores a tres e inferiores a quince hectreas y grandes rurales iguales o superiores a quince hectreas. ARTCULO 29. LMITE DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El impuesto predial unificado liquidado no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. Esta limitacin no se aplicar, a los lotes urbanos, y a los predios que hayan sufrido mejora por construccin. ARTCULO 30. EXCLUSIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. No declararn ni pagarn el impuesto predial unificado, los siguientes inmuebles: 1. Los predios beneficiados con la exclusin del impuesto en virtud de convenios o tratados internacionales en los trminos que sealen dichos convenios. 2. Los predios de propiedad de las misiones diplomticas, embajadas y consulados acreditados en nuestro pas. 3. Los inmuebles de propiedad de la Iglesia Catlica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y curales, y seminarios conciliares. 4. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la catlica reconocidas por el Estado colombiano y destinados al culto, a las casas pastorales, seminarios y sedes conciliares. Las dems propiedades de las iglesias sern gravadas en la misma forma que la de los particulares. 5. Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales, en los trminos sealados en la ley. 6. Los inmuebles de propiedad del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a menos que se encuentren en posesin o usufructo de particulares. 7. De acuerdo con el artculo 674 del Cdigo Civil, los bienes de uso pblico a excepcin de las construcciones, edificaciones o cualquier tipo de mejor sobre bienes de uso pblico de la Nacin o el Distrito, cuando estn en manos de particulares. PARGRAFO. Cuando en los inmuebles a que se refieren los numerales 3 y 4 de este artculo, se realicen actividades diferentes al culto y vivienda de las comunidades religiosas, sern sujetos del impuesto en relacin con la parte destinada a un uso diferente. ARTCULO 31. EXENCIONES DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Estn exentos del impuesto predial unificado: 1. En un noventa por ciento (90%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles calificados como patrimonio histrico, cultural o arquitectnico del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, que sean utilizados como viviendas o centros educativos pblicos. Esta exencin estar vigente hasta el ao 2012 inclusive. La Secretara de Planeacin Distrital entregar a la Secretara de Hacienda Pblica una lista actualizada de estos predios y su destino, con base en los criterios tcnicos definidos para el efecto. 2. En un setenta por ciento (70%) del impuesto predial unificado, para los inmuebles ubicados en el centro Histrico de la ciudad que participen en el programa de recuperacin histrica del centro de Barranquilla, mediante la adecuacin y rehabilitacin de sus inmueble y sean certificados como tal por la Secretaria de Planeacin Distrital. Esta exencin ser hasta por cinco (5) aos.

El centro histrico de Barranquilla ser establecido por Resolucin emanada de la Secretara de Planeacin Distrital, delimitando la zona y reglamentando el programa de recuperacin del mismo. 3. En un ochenta por ciento (80%) del impuesto predial unificado, para los primeros cinco aos y del sesenta por ciento (60%) para los cinco aos siguientes, para los adquirentes de inmuebles construidos y los que se construyan posteriormente, a travs de la ejecucin de las Unidades de Actuacin Urbanstica en los planes parciales Centro Histrico, la Loma, Barlovento y Barranquilla. 4. En un cien por ciento (100%) del impuesto predial unificado, para el predio de uso residencial en donde habite la persona vctima del secuestro o desaparicin forzosa, que sea de propiedad del secuestrado o desaparecido, de su cnyuge o compaero permanente y los familiares que dependan econmicamente del secuestrado o desaparecido hasta el segundo grado de consanguinidad. El trmino de esta exencin, ser el tiempo que dure el secuestro o desaparicin forzosa, ms un ao adicional, sin exceder el trmino de diez aos. 5. En los trminos del artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, los propietarios de establecimientos cuya actividad est clasificada como uso atpico, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente establecidas, antes del la mitad del plazo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del Impuesto Predial del 60% del impuesto a cargo durante los tres primeros aos desde la relocalizacin y para los tres aos siguientes una exencin del 40% del impuesto a cargo. 6. En los trminos del artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, los establecimientos que prestan servicios de alto impacto sociosicolgicos, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente permitidas tendrn los siguientes beneficios cuando se encuentre en las condiciones descritas:
a. Los que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto a cargo durante los tres primeros aos siguientes a la relocalizacin, en los inmuebles donde se relocalicen y del 50% durante los tres aos restantes.
b. Los que se relocalizarse en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo establecido en el Plan de
Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo establecido, tendrn exencin del impuesto predial unificado sobre el inmueble en el que se relocalicen, de un 50% del impuesto a cargo durante los primeros tres aos siguientes a la relocalizacin y en los tres aos restantes del 25%. 7. En los trminos del artculo 288 del Plan de Ordenamiento Territorial, se exonera del pago del 100% del Impuesto Predial a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones de dos o ms pisos y se les de uso exclusivo de estacionamientos pblicos, durante el trmino de nueve (9) aos desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del control urbano. Cuando se trate de edificaciones de un solo piso construidas como estacionamiento pblico, la exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano. Pargrafo. Las exenciones de los numerales 5 y 6 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble objeto de relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica. ARTCULO 32. INCENTIVOS POR PRONTO PAGO. Los contribuyentes que declaren y paguen en debida forma la totalidad del impuesto predial unificado, dentro de los plazos que establezca la Secretara de Hacienda, tendr un descuento del cinco por ciento (5%) del valor del impuesto a cargo.

PARGRAFO. PAGO POR CUOTAS. Los contribuyentes podrn cancelar el impuesto predial unificado hasta en diez (10) cuotas iguales en el periodo comprendido dentro de los meses de marzo y diciembre, previa solicitud por escrito y exhibiendo el documento de identificacin para la respectiva liquidacin diferida en la Administracin de Impuestos Distritales. En este evento no se tendr derecho a los descuentos previstos en este artculo. La expedicin de la certificacin de pago del Impuesto Predial slo podr ser otorgada cuando se haya cancelado la totalidad del impuesto del ao fiscal correspondiente y no presente saldos por cancelar de aos anteriores. Para transferencias de dominio, se constatar el pago del impuesto con la entrega al notario de la copia del recibo de pago que acredite el pago total del impuesto del ao fiscal correspondiente y el estado de cuenta que acredite el pago de los aos anteriores o la copia de los recibos de pago o declaraciones presentadas con constancia de pago. Vencido el plazo sin haber cancelado la totalidad del impuesto se generan intereses de mora. ARTCULO 33. SOBRETASA AMBIENTAL. En desarrollo de lo sealado en el artculo 44 de la Ley 99 de 1993, se destina a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales renovables, un quince por ciento (15%) del recaudo del impuesto predial unificado. Estos recursos se destinarn, as: cincuenta por ciento (50%) a la Corporacin Regional Autnoma (C.R.A) (Corporacin Autnoma Regional del Atlntico) y cincuenta por ciento (50%) restante de los recursos a la dependencia o entidad Distrital que tenga a cargo la proteccin del medio ambiente. Estos recursos debern ser girados trimestralmente a cada entidad dentro del mes siguiente a la terminacin del respectivo trimestre. PARGRAFO. La Administracin Distrital celebrar convenio con la Corporacin Autnoma Regional y la entidad Distrital encargada del medio ambiente para sufragar los costos del recaudo, cobro y control de dicho tributo, el cual no exceder del 5% del producido del recaudo. ARTCULO 34. RENTA DEL REA METROPOLITANA. Conforme a lo dispuesto en el literal g) del artculo 22 de la Ley 128 de 1994, que autoriza a la ley, las ordenanzas y los acuerdos sealar el patrimonio del rea metropolitana, del recaudo del Impuesto Predial Unificado se apropiar y transferir al rea metropolitana, un valor equivalente al valor total girado en el ao anterior ajustado en la meta de inflacin causada. Este recurso al rea metropolitana se utilizar exclusivamente para atender los compromisos adquiridos hasta la fecha de expedicin del presente acuerdo, en aplicacin de la sobretasa metropolitana a la que se refiere el artculo 30 del acuerdo 22 de 2004. CAPTULO II Impuesto de industria y comercio ARTCULO 35. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto de industria y comercio de que trata este Estatuto es el tributo establecido y autorizado por la Ley 14 de 1983 y el Decreto 1333 de 1986, con las modificaciones posteriores de la Ley 49 de 1990 y Ley 383 de 1997. ARTCULO 36. HECHO GENERADOR. El impuesto de industria y comercio recaer, en cuanto a materia imponible, sobre todas las actividades comerciales, industriales y de servicio que ejerzan o realicen en las respectivas jurisdicciones municipales, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o por sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. ARTCULO 37. ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Es actividad industrial la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura y ensamblaje de cualquier clase de materiales o bienes.

ARTCULO 38. ACTIVIDADES COMERCIALES. Es actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes y mercancas, tanto al por mayor como al por menor y las dems actividades definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y cuando no estn consideradas por la ley como actividades industriales o de servicios. ARTCULO 39. ACTIVIDADES DE SERVICIO. Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades: expendio de bebidas y comidas; servicio de restaurante, cafs, hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados, transporte y aparcaderos, formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compra - venta y administracin de inmuebles; servicios de publicidad, interventora, construccin y urbanizacin, radio y televisin, clubes sociales, sitios de recreacin, salones de belleza, peluqueras, portera, servicios funerarios, talleres de reparaciones elctricas, mecnica, automoviliarias y afines, lavado, limpieza y teido, salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contengan audio y vdeo, negocios de montepios y los servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho. ARTCULO 40. PERODO GRAVABLE. Por perodo gravable se entiende el tiempo dentro del cual se causa la obligacin tributaria del impuesto de industria y comercio y es anual. ARTCULO 41. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD DEL IMPUESTO PARA INDUSTRIALES. Para el pago del impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, el gravamen sobre la actividad industrial se pagar en el municipio donde se encuentre ubicada la fbrica o planta industrial, teniendo como base los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin. El impuesto de industria y comercio sobre actividades industriales, se liquidar sobre la totalidad de los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin, sin importar el lugar, ni modalidad de su comercializacin. ARTCULO 42. REGLAS ESPECIALES SOBRE LA TERRITORIALIDAD PARA EL SECTOR FINANCIERO. Para el sector financiero, los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, donde opera la principal, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico. Para estos efectos, las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones discriminadas por oficinas principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Distrito de Barranquilla. ARTCULO 43. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE BARRANQUILLA. Entindase por actividades realizadas en esta jurisdiccin, las operaciones econmicas de enajenacin de bienes y prestacin de servicios que se verifiquen en esta jurisdiccin, a cualquier ttulo, con o sin establecimiento de comercio, con o sin inventario en la ciudad, por intermedio de oficina, agencia, sucursal, principal, subsidiaria o cualquier otra figura comercial establecida en el cdigo de comercio, o a travs de agentes vendedores o viajeros, independientemente de su vinculacin o utilizando sistemas informticos, medios magnticos, electrnicos, telemticos, televentas o cualquier valor agregado de tecnologa. ARTCULO 44. SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivos del impuesto de industria y comercio y, como tal, responsable del tributo, la persona natural o jurdica o la sociedad de hecho, que realicen el hecho generador del impuesto. Son contribuyentes del impuesto de industria y comercio los integrantes de consorcios, uniones temporales y comunidades organizadas, sobre sus respectivos ingresos. Los profesionales independientes son contribuyentes del impuesto de industria y comercio y su impuesto se determinar conforme al rgimen al cual pertenezcan. Se entiende por profesin liberal o profesional independiente toda actividad en la cual predomina el ejercicio del intelecto, reconocida por el Estado y para cuyo ejercicio se requiere la habilitacin a travs de un ttulo acadmico.
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ARTCULO 45. IMPUESTO A CONTRIBUYENTES DEL RGIMEN SIMPLIFICADO PREFERENCIAL DE INDUSTRIA Y COMERCIO. A partir del ao 2010 tributarn como contribuyentes del rgimen simplificado preferencial del impuesto de industria y comercio, quienes cumplan la totalidad de las siguientes condiciones: 1. 2. 3. 4. 5. Que tengan mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejercen su actividad. Que tengan mximo un empleado. Que no sea distribuidor Que no sean usuarios aduaneros Que en el ao anterior los ingresos brutos totales provenientes de la actividad sean inferiores a veinticuatro millones de pesos ($24.000.000) 1.088 UVT (valores aos base 2008). 6. Que no hayan celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados por valor individual y superior a veinticuatro millones de pesos ($24.000.000) 1.088 UVT (valores aos base 2008). 7. Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones financieras durante el ao anterior o durante el respectivo ao no supere la suma de veinticuatro millones de pesos ($24.000.000) 1.088 UVT (valores aos base 2008). El contribuyente del impuesto de industria y comercio que inicie actividades deber en el momento de la inscripcin definir el rgimen al que pertenece. Para efectos de establecer el requisito del monto de los ingresos brutos para pertenecer al rgimen simplificado, se tomar el resultado de multiplicar por 360 el promedio diario de ingresos brutos obtenidos durante los primeros sesenta das calendario, contados a partir de la iniciacin de actividades. Cuando el contribuyente no cumpla con la obligacin de registrarse, la Administracin Tributaria Distrital los clasificar e inscribir de conformidad con los datos estadsticos que posea. Esto ltimo se entiende sin perjuicio del ejercicio de la facultad consagrada en el artculo 508-1 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO PRIMERO. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado preferencial, no tendrn que presentar declaracin del impuesto de industria y comercio y su impuesto ser igual a las sumas retenidas por tal concepto y a las autoretenciones pagadas bimestralmente en una cuanta de dos (2) UVT. Se podr presentar declaracin opcional a los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial que el monto total de sus retenciones y autoretenciones supere el valor de impuesto a cargo en el ao gravable, a efectos de determinar los saldos a favor que puede compensar de las retenciones del ao gravable siguiente. PARGRAFO TRANSITORIO. Durante el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado seguirn las condiciones y requisitos sealados en el Acuerdo 22 de 2004 y el pago bimestral que realiza se aplicar como una auto retencin. ARTCULO 46. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. La base gravable del impuesto de industria y comercio es el promedio mensual de ingresos brutos obtenidos en el ao inmediatamente anterior, expresados en moneda nacional, con exclusin de: Devoluciones, ingresos provenientes de la venta de activos fijos y de exportaciones, recaudo de impuestos de aquellos productos cuyo precio est regulado por el Estado y percepcin de subsidios. PARGRAFO PRIMERO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondiente con la parte exenta o no sujeta. ARTCULO 47. PRUEBA DE LA DISMINUCIN DE LA BASE GRAVABLE. Toda detraccin o disminucin de la base gravable del impuesto de industria y comercio, deber estar sustentada en los documentos y soportes contables en que se fundamenten, los que deber conservar el contribuyente y exhibir cuando las autoridades tributarias distritales as lo exijan.
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El incumplimiento de estas obligaciones, dar lugar al desconocimiento del beneficio fiscal y a la imposicin de las sanciones respectivas, sin perjuicio de la liquidacin de los nuevos valores por impuestos e intereses que se hayan causado. ARTCULO 48. REQUISITOS PARA EXCLUIR DE LA BASE GRAVABLE INGRESOS PERCIBIDOS FUERA DEL DISTRITO ESPECIAL, INDUSTRIAL Y PORTUARIO DE BARRANQUILLA. Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin que posee el Distrito, para la procedencia de la exclusin de los ingresos obtenidos fuera del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, en el caso de actividades comerciales y de servicios realizadas fuera de esta jurisdiccin, el contribuyente deber demostrar mediante facturas de venta, soportes contables u otros medios probatorios el origen extraterritorial de los ingresos, tales como los recibos de pago de estos impuestos en otros municipios. En el caso de actividades industriales ejercidas en varios municipios, deber acreditar el origen de los ingresos percibidos en cada actividad mediante registros contables separados por cada planta o sitio de produccin, as como facturas de venta expedidas en cada municipio, u otras pruebas que permitan establecer la relacin entre la actividad territorial y el ingreso derivado de ella. ARTCULO 49. TRATAMIENTO ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. Los bancos, corporaciones financieras, almacenes generales de deposito, compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y dems establecimientos de crdito, que defina como tales la Superintendencia Financiera e instituciones financieras reconocidas por la ley, tendrn la base gravable especial definida en el artculo siguiente. ARTCULO 50. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para el sector financiero se establecer as: 1. Para los bancos los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) e) f) Cambios: Posicin y certificado de cambio Comisiones: de operaciones en moneda nacional y de operaciones en moneda extranjera. Intereses: de operaciones con entidades publicas, de operaciones en moneda nacional, de operaciones en moneda extranjera. Rendimiento de inversiones de la seccin de ahorros Ingresos varios (No se incluyen mientras se encuentre vigente la exclusin hecha por el Decreto 1333 de 1986). Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito.
2. Para las compaas de seguro de vida, seguros generales, y de compaa reaseguradora, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 3. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) Intereses Comisiones Ingresos varios
4. Para los almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) e) f) Servicios de almacenaje en bodegas y silos Servicios de aduanas Servicios varios Intereses recibidos Comisiones recibidas Ingresos varios
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5. Para las sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) Intereses Comisiones Dividendos Otros rendimientos financieros.
6. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Financiera y entidades financieras definidas por la ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base gravable ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. 7. Para el Banco de la Repblica, los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos concedidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la Junta Directiva del Banco, lneas especiales de crdito de fomento y prstamos otorgados al Gobierno Nacional. PARGRAFO. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros, que realicen sus operaciones en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a travs de ms de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al pblico, adems de la cuanta que resulte liquidada como impuesto de industria y comercio pagarn por cada unidad comercial adicional la suma de diez mil pesos ($10.000) anuales (Ao base 1983). ARTCULO 51. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA LA DISTRIBUCIN DE DERIVADOS DEL PETRLEO Y DEMS COMBUSTIBLES. Para efectos del impuesto de industria y comercio, los derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al publico o al distribuidor minorista y para el distribuidor minorista, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario del distribuidor y el precio de venta al pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de combustibles. PARGRAFO. Lo anterior se entiende sin perjuicio de la determinacin de la base gravable respectiva, de conformidad con las normas generales, cuando los distribuidores desarrollen paralelamente otras actividades sometidas al impuesto. ARTCULO 52. BASE GRAVABLE ESPECIAL PARA OTRAS ACTIVIDADES. Las agencias de publicidad, administradoras y corredoras de bienes inmuebles, corredores de seguros o bolsas de valores, agencias de viajes y dems actividades de intermediacin, pagarn el impuesto de industria y comercio sobre el promedio mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos percibidos para s. ARTCULO 53. NORMAS ESPECIALES PARA LAS EMPRESAS PRESTADORAS DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS. El impuesto de industria y comercio a cargo de las empresas encargadas de la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: a) En la generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7o. de la Ley 56 de 1981.
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b) En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin elctrica y en la de transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedios obtenidos en el Distrito. c) En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. PARGRAFO PRIMERO. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomara el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomara el valor mensual promedio del respectivo periodo. ARTCULO 54. DISTRIBUCIN DE LOS INGRESOS EN EL TRANSPORTE TERRESTRE AUTOMOTOR. Cuando el transporte terrestre automotor se preste a travs de vehculos de propiedad de terceros, diferentes de los de propiedad de la empresa transportadora, para propsitos de los impuestos nacionales y territoriales las empresas debern registrar el ingreso as: Para el propietario del vehculo la parte que le corresponda en la negociacin; para la empresa transportadora el valor que le corresponda una vez descontado el ingreso del propietario del vehculo. ARTCULO 55. TARIFAS DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Las tarifas del impuesto de industria y comercio, segn la actividad econmica son las siguientes: ACTIVIDAD INDUSTRIAL Produccin de alimentos de consumo humano y animal, excepto bebidas. Elaboracin de abonos y materiales bsicos para agricultura y la ganadera. Fabricacin de productos farmacuticos, qumicos y botnicos. Elaboracin de bebidas no alcohlicas, produccin de agua mineral. Produccin de confecciones, textiles, calzado y prendas de vestir. Produccin de cemento y productos de construccin que tienen como base cemento. Produccin de cervezas y dems bebidas alcohlicas. Fabricacin de productos de tabaco, cosmticos y perfumes, relojes y joyas. Dems actividades industriales. COMERCIAL Ventas de alimentos, excepto bebidas alcohlicas. Venta de productos qumicos agrcolas y pecuarios Venta de combustibles y lubricantes. Venta de productos farmacuticos y medicinales. Venta de materiales para construccin, ferretera y vidrio. Venta de impresos, libros, peridicos. Papeleras y venta de materiales y artculos de papelera y escritorio. Venta de vehculos nuevos y usados. 101 4,2 CDIGO ACTIVIDAD TARIFA POR MIL
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5,4
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7 7
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES Venta de cigarrillos y licores. Venta de perfumes, productos cosmticos y de tocador en establecimientos especializados. Venta de motos y comercio de piezas y accesorios de motocicletas. Actividades de comercio de las casas de empeo o compraventa. Comercializacin de energa elctrica. Dems actividades comerciales SERVICIOS Educacin. Transporte, incluido el alquiler. Servicios sociales y personales. Servicios de aseo, limpieza, mdicos, odontolgicos y veterinarios. Agencia de empleos temporales. Alquiler de equipo de construccin, demolicin dotado de operarios y alquiler de equipo agropecuario. Servicios prestados por contratistas de construccin, constructores y urbanizadores. Actividades de investigacin y seguridad. Eliminacin de desperdicios y aguas residuales saneamiento y actividades similares. Servicio de alojamiento en hoteles, hostales, apartahoteles, residencias, moteles, amoblados y otros. Servicio de restaurante, cafetera, bar, grill, discotecas y similares. Transporte por tuberas. Prestacin de servicios pblicos domiciliarios y actividades complementarias. Dems actividades de servicio Actividades para instituciones financieras 301 2 DE LOS
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9,6
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ARTCULO 56. TARIFAS POR VARIAS ACTIVIDADES. Cuando un mismo contribuyente realice varias actividades, ya sean varias comerciales, varias industriales, varias de servicios o industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin, a las que de conformidad con lo previsto en el presente acuerdo correspondan diversas tarifas, determinar la base gravable de cada una de ellas y aplicar la tarifa correspondiente. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto a cargo del contribuyente. La administracin no podr exigir la aplicacin de tarifas sobre la base del sistema de actividad predominante. ARTCULO 57. ACTIVIDADES NO SUJETAS AL IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO. Las siguientes actividades no estn sujetas al impuesto de industria y comercio: 1. La produccin agrcola primaria, ganadera y avcola, sin que se incluyan en esta prohibicin la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que ste sea. 2. Los artculos de produccin nacional destinados a la exportacin. 3. Los establecimientos educativos pblicos, las entidades de beneficencia, las culturales y deportivas, los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos polticos y las Instituciones Prestadoras de Salud en lo pertinente a los planes obligatorios de salud. 4. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que sta sea.
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5. Las de trnsito de los artculos de cualquier gnero que atraviesen por el territorio del Distrito Capital, encaminados a un lugar diferente del Distrito, consagradas en la Ley 26 de 1904. 6. La persona jurdica originada en la constitucin de la propiedad horizontal, en relacin con las actividades propias de su objeto social, de conformidad con lo establecido en el artculo 195 del Decreto Ley 1333 de 1986. 7. Los proyectos energticos que presenten las entidades territoriales de las zonas no interconectadas del Sistema Elctrico Nacional al Fondo Nacional de Regalas. 8. Los juegos de suerte y azar en los trminos establecidos en el artculo 49 de la Ley 643 de 2001. 9. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y sus secretaras. 10. Las actividades artesanales, entendidas como aquella realizada por personas naturales, de manera manual y desautomatizada, cuya produccin en serie no sea repetitiva e idntica, sin que en esta transformacin intervengan ms de cinco personas, simultneamente, y siempre que estas personas no tengan otra actividad econmica diferente. PARGRAFO PRIMERO. Cuando las entidades a que se refiere el numeral 3 de este artculo, realicen actividades industriales o comerciales, sern sujetos del impuesto de industria y comercio respecto de tales actividades. PARGRAFO SEGUNDO. Quienes realicen las actividades no sujetas de que trata el presente artculo no estarn obligados a registrarse, ni a presentar declaracin del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 58. EXENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Estarn exentos del impuesto de industria y comercio, en las condiciones que se sealen, los siguientes contribuyentes: 1. Continuarn vigentes los beneficios tributarios contemplados en tratados o convenios internacionales. 2. Los contribuyentes dedicados exclusivamente a la edicin, distribucin o venta de libros, revistas, folletos o coleccionables seriados de carcter cientfico o cultural, de conformidad con el artculo 34 de la ley 98 de 1993, tendrn una exencin del 70% del impuesto de Industria y Comercio. 3. En los trminos del artculo 162 del Acuerdo 7 de 2007, las personas que ejerzan actividad comercial en establecimientos cuya actividad est clasificada como uso atpico, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente establecidas, antes del la mitad del plazo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del Impuesto de Industria y Comercio del 60% del impuesto a cargo durante los tres primeros aos desde la relocalizacin y para los tres aos siguientes una exencin del 40% del impuesto a cargo. 4. En los trminos del artculo 265 del Acuerdo 7 de 2007, las personas propietarias de establecimientos que prestan servicios de alto impacto socio-sicolgicos, que decidan voluntariamente relocalizarse a zonas legalmente permitidas tendrn los siguientes beneficios cuando se encuentre en las condiciones descritas: a. Que se relocalicen en los sitios permitidos, dentro de la mitad del tiempo mximo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, tendrn exencin del 100% del Impuesto de Industria y Comercio a cargo durante los tres primeros aos siguientes a la relocalizacin, y del 50% durante los tres aos restantes. b. Que se relocalicen en zonas legalmente permitidas, dentro del tiempo mximo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial, y por fuera de la mitad del tiempo mximo establecido, tendrn exencin del impuesto de Industria y Comercio de un 50% del impuesto a cargo durante los primeros tres aos siguientes a la relocalizacin y en los tres aos restantes del 25%.
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5. En los trminos del artculo 288 del Plan de Ordenamiento Territorial, se exonera del pago del 100% del Impuesto de Industria y Comercio a cargo, a los inmuebles en los que se construyan edificaciones de dos o ms pisos y se les de uso exclusivo de estacionamientos pblicos, durante el trmino de nueve (9) aos desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del control urbano. Cuando se trate de edificaciones de un solo piso construidas como estacionamiento pblico, la exencin se aplicar durante tres (3) aos, desde el ao siguiente a la fecha de entrega de la obra por el propietario a la entidad encargada del Control Urbano. PARGRAFO. Las exenciones de los numerales 3 y 4 se pueden aplicar siempre y cuando el inmueble objeto de relocalizacin sea utilizado para los fines permitidos por la norma urbanstica. ARTCULO 59. TRANSITORIO. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que hubieren pagado durante el ao 2008 el anticipo del impuesto del ao gravable 2009, que estableca el artculo 57 del Acuerdo 22 de 2004, debern imputar este pago en las declaraciones de los aos gravables 2009, 2010, 2011 y 2012 que se presenten en la fecha que para el efecto seale la Secretara de Hacienda Distrital. PARGRAFO TRANSITORIO PRIMERO. El anticipo efectivamente pagado para el ao 2008 se descontar en un perodo de cuatro (4) aos as: el equivalente a un veinticinco por ciento (25%) a lo aplicado en cada perodo bimestral de pago anticipado realizado en el 2008, respecto de las autoretenciones que se practiquen y declaren en cada perodo de declaracin de los aos 2009, 2010, 2011 y 2012. PARGRAFO TRANSITORIO SEGUNDO. Los contribuyentes omisos de los aos 2008 y anteriores del Impuesto de Industria y Comercio tendrn como plazo para presentar su declaracin anual en el plazo que seale para el ao 2008 la Secretara de Hacienda del Distrito. CAPTULO III Impuesto de avisos y tableros ARTCULO 60. CREACIN LEGAL. El impuesto de avisos y tableros, autorizado por la Ley 97 de 1913, la Ley 84 de 1915 y la Ley 14 de 1983 como complementario del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 61. HECHO GENERADOR. Son hechos generadores del impuesto complementario de avisos y tableros, los siguientes hechos realizados en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla: 1. La colocacin de vallas, avisos, tableros y emblemas en la va pblica, en lugares pblicos o privados visibles desde el espacio pblico. 2. La colocacin de avisos en cualquier clase de vehculos. ARTCULO 62. SUJETO ACTIVO. El Distrito de Barranquilla es el sujeto activo del impuesto de avisos y tableros que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. ARTCULO 63. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto complementario de avisos y tableros los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores del impuesto. ARTCULO 64. BASE GRAVABLE Y TARIFA. Se liquidar como complemento del impuesto de industria y comercio, tomando como base el impuesto a cargo total de industria y comercio a la cual se aplicar una tarifa fija del 15%.
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CAPTULO IV SOBRETASA BOMBERIL ARTCULO 65. AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa que trata este captulo se regir por la Ley 322 de octubre 4 de 1996. ARTCULO 66. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta sobretasa, la realizacin del hecho generador del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 67. SUJETO ACTIVO. El Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla es el sujeto activo de la sobretasa bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. PARGRAFO: El recaudo de la sobretasa bomberil ser destinado a mantenimiento, dotacin, compra de equipo de rescate y nuevas maquinaria. ARTCULO 68. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de esta sobretasa ser la persona natural o jurdica responsable del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 69. BASE GRAVABLE. Constituye base gravable de la sobretasa bomberil el impuesto de industria y comercio liquidado. ARTCULO 70. CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que se causa el impuesto de industria y comercio. ARTCULO 71. TARIFA. La tarifa ser del tres por ciento (3.0%) del valor del impuesto de industria y comercio. CAPTULO V IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
ARTCULO 72. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto a la publicidad exterior visual est autorizado por la Ley 140 de 1994. ARTCULO 73. HECHO GENERADOR. Est constituido por la exhibicin o colocacin de todo tipo de publicidad exterior visual, diferente del logo, smbolo o nombre colocado en su respectiva sede o establecimiento. No se gravarn los avisos, vallas o seales destinadas a la seguridad, prevencin de accidentes y proteccin del medio ambiente. PARGRAFO. Se entiende por publicidad exterior visual el medio masivo de comunicacin destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares, visibles desde las vas de uso o dominio pblico, bien sean peatonales o vehiculares, terrestres, fluviales, martimas o areas. ARTCULO 74. SUJETO ACTIVO. Es sujeto activo del impuesto el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Tratndose de publicidad mvil es sujeto activo si el mvil circula en su jurisdiccin.
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ARTCULO 75. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual, las personas naturales o jurdicas o sociedades de hecho propietarias de las vallas. Respondern solidariamente por el pago del impuesto, el propietario de la estructura en la que se anuncia, el propietario del establecimiento, el propietario del inmueble o vehculo, o la agencia de publicidad. ARTCULO 76. BASE GRAVABLE Y TARIFAS. Todo tipo de vallas de ms de ocho metros cuadrados (8 m2), ubicadas en cubiertas, culatas y cualquier otro sitio permitido por las autoridades Distritales; as como las ubicadas en lotes privados suburbanos o urbanos, y las ubicadas en vehculos automotores con dimensin superior a ocho metros cuadrados (8 m2); pagarn el equivalente a cinco salarios mnimos mensuales legales vigentes (5 smlmv) por ao. PARGRAFO. Las personas naturales o jurdicas cuya actividad econmica sea la comercializacin de espacios publicitarios mediante la publicidad exterior visual continuarn pagando su impuesto de industria y comercio y complementario de avisos y tableros. ARTCULO 77. CAUSACIN. El impuesto se causa en el momento de exhibicin o colocacin de la valla o elemento de publicidad exterior visual por primera vez o a la renovacin. Mientras la estructura de la valla siga instalada se causar el impuesto. PARGRAFO. El IDUC o quien haga sus veces liquidar el impuesto al momento de expedir la autorizacin o renovacin del uso del espacio pblico. No obstante, cuando se encuentren vallas instaladas sin autorizacin de la administracin, el IDUC o quien haga sus veces remitir esta informacin a la Administracin Tributaria Distrital, o de las pruebas que esta adelante, se realizar liquidacin de aforo y determinar el impuesto a cargo y los intereses de mora desde cuando se haya instalado la valla. ARTCULO 78. CUMPLIMIENTO DE NORMAS SOBRE ESPACIO PBLICO. Los contribuyentes del impuesto sobre publicidad exterior deben dar cumplimiento a lo dispuesto en la Ley 140 de 1994, 9 de 1989, 388 de 1997, y leyes que las adicionen o modifiquen y Acuerdo 06 de 1998. CAPTULO VI Impuesto unificado de espectculos pblicos ARTCULO 79. AUTORIZACIN LEGAL. Bajo la denominacin de impuesto unificado de espectculos pblicos, cbrense unificadamente los siguientes impuestos: a) El impuesto de espectculos pblicos, establecido en el artculo 7 de la Ley 12 de 1932 y dems disposiciones complementarias, es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor. b) El impuesto a los espectculos pblicos con destino al deporte, a que se refieren el artculo 4 de la Ley 47 de 1968 y el artculo 9 de la Ley 30 de 1971, y artculo 77 de la Ley 181 de 1995 es el 10% del valor de la correspondiente entrada al espectculo, excluidos los dems impuestos indirectos que hagan parte de dicho valor. ARTCULO 80. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto unificado de espectculos pblicos, est constituido por la realizacin de todo espectculo pblico, deportivo o de cualquier otra ndole, en forma permanente u ocasional, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. ARTCULO 81. SUJETOS PASIVOS. Son sujetos pasivos, responsables de este impuesto todas las personas naturales o jurdicas, responsables del espectculo realizado en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
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ARTCULO 82. BASE GRAVABLE. La base gravable est conformada por el total de ingresos que por entradas, boletera, cover no consumible, tiquetes o su equivalente, genere el espectculo. PARGRAFO: Del total de la base gravable se podr descontar el valor que por otros conceptos diferentes al espectculo se cobren simultneamente con el derecho de ingreso. ARTCULO 83. TARIFA. Es el veinte por ciento (20%) aplicable a la base gravable as: Diez por ciento (10%) dispuesto por el artculo 77 de la Ley 181 de 1995 (Ley del Deporte) y el diez por ciento (10%) previsto en el artculo 7 de la Ley 12 de 1932, cedidos a los Municipios por la Ley 33 de 1968. ARTCULO 84. EXENCIONES. Se aplicarn las siguientes exenciones: 1. Para el impuesto de espectculos pblicos de la Ley 12 de 1932 las exhibiciones cinematogrficas establecidas por el artculo 22 de la Ley 814 de 2003. 2. Para el impuesto de espectculos pblicos con destino al deporte de la Ley 181 de 1995, se aplicarn las presentaciones de los siguientes espectculos contemplados en el artculo 75 de la Ley 2 de 1976, adicionado por el artculo 39 de la Ley 397 de 1997 y Ley 6 de 1992 art. 125: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Compaas o conjuntos de ballet clsico y moderno; Compaas o conjuntos de pera, opereta y zarzuela ; Compaas o conjuntos de teatro en sus diversas manifestaciones. Orquestas o conjuntos musicales de carcter clsico; Grupos corales de msica clsica Solistas e instrumentistas de msica clsica. Compaas o conjuntos de danza folclrica; Grupos corales de msica contempornea; Solistas e instrumentistas de msica contempornea y de expresiones musicales colombianas; Ferias artesanales.
PARGRAFO. Para gozar de la exencin sealada en el numeral 2, deber acreditarse el concepto del Ministerio de Cultura acerca de la calidad cultural del espectculo. Dicha entidad podr exigir, como requisito para disfrutar la exencin, una funcin gratuita en cada departamento, Intendencia o Comisara donde se autorice el espectculo para ser presentado a obreros o estudiantes u otros grupos de personas, de conformidad con los planes de cultura del Ministerio. ARTCULO 85. ESPECTCULO PBLICO. Entindase por espectculo pblico, el acto o accin que se ejecuta en pblico para divertir o recrear, al que se accede mediante el pago de un derecho. El impuesto sobre espectculos pblicos, aplica sin perjuicio del impuesto de industria y comercio. ARTCULO 86. CLASE DE ESPECTCULOS. Constituirn espectculos pblicos, para efectos del impuesto, entre otros, los siguientes:
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
Las actuaciones de compaas teatrales. Los conciertos y recitales de msica Las presentaciones de ballet y baile Las presentaciones de operas, operetas y zarzuelas Las rias de gallo Las corridas de toro Las ferias exposiciones Las ciudades de hierro y atracciones mecnicas Los circos
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES
10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.
DE LOS
Las carreras y concursos de carros Las exhibiciones deportivas Los espectculos en estadios y coliseos Las corralejas Las presentaciones en los recintos donde se utilice el sistema de pago por derecho a mesa (Cover Charge). Los desfiles de modas Las dems presentaciones de eventos deportivos y de recreacin donde se cobre la entrada.
ARTCULO 87. TRANSFERENCIA DEL RECAUDO. El importe respectivo a lo declarado y pagado de impuesto de espectculos pblicos de la Ley 181 de 1995, se transferir mensualmente a Cordeportes o la entidad que haga sus veces. CAPTULO VII IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA ARTCULO 88. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto, est autorizado por el literal b) del artculo 233 del Decreto 1333 de 1986. ARTCULO 89. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es la construccin, urbanizacin, parcelacin, demolicin, ampliacin, modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones y el reconocimiento de construcciones, de los predios existentes dentro de la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. ARTCULO 90. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del impuesto de delineacin urbana los titulares de derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de dominio a titulo de fiducia de los inmuebles sobre los que se realicen la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en el Distrito y solidariamente los fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin, adecuacin de obras o construcciones. En los dems casos, se considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra. Subsidiariamente, son sujetos pasivos los titulares de las licencias de construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones, el titular del acto de reconocimiento de construccin. ARTCULO 91. BASE GRAVABLE. La base gravable del impuesto de delineacin urbana es el valor final de la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de la obra o construccin. El valor final de la construccin no incluye el valor del terreno. PARGRAFO PRIMERO. A ttulo de anticipo se pagar parte del impuesto al momento de expedicin de licencia, tomando como base gravable el presupuesto de obra. Al finalizar la obra se deber presentar declaracin liquidando la base gravable, que es el costo de la obra, imputando el pago anticipado del impuesto. PARGRAFO SEGUNDO. A efectos del reconocimiento de construcciones se tomar como base gravable el costo de la obra objeto de reconocimiento, trada a valor presente, aplicando el IPC de cada ao, y se declarar y pagar su totalidad al momento de expedicin de la licencia. ARTCULO 92. COSTO MNIMO DE PRESUPUESTO. Para efectos del impuesto de delineacin urbana, la Secretara de Hacienda Distrital publicar anualmente los precios mnimos de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato que deben liquidar los contribuyentes que realicen nuevas construcciones.
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ARTCULO 93. VALOR MNIMO DE PRESUPUESTO DE OBRA PARA DECLARACIN ANTICIPO. Para efectos de la declaracin y pago del anticipo del impuesto de delineacin urbana, la Secretara de Hacienda Distrital publicar anualmente un estimado de los precios mnimos de costos por metro cuadrado, por destino y por estrato que deben tener en cuenta los contribuyentes para estimar el presupuesto de obra que sirve de base de determinacin del anticipo que debe pagar para efectos de la expedicin de la licencia de construccin. ARTCULO 94. TARIFAS. Las tarifas del impuesto, cuando el hecho generador sea la construccin, urbanizacin y parcelacin de predios no construidos, es del uno punto cinco por ciento (1.5%) del valor final de la construccin. Cuando se trate de ampliaciones, modificaciones, remodelaciones demoliciones, adecuaciones y reparaciones de predios ya construidos, la tarifa es del dos por ciento (2%) del valor final de la obra. ARTCULO 95. PROYECTOS POR ETAPAS. En el caso de licencias de construccin para varias etapas, las declaraciones y el pago del anticipo, impuestos, sanciones e intereses, se deber realizar sobre cada una de ellas, de manera independiente, cada vez que se inicie y se finalice la respectiva etapa. ARTCULO 96. CONSTRUCCIONES SIN LICENCIA. La presentacin de la declaracin del impuesto de Delineacin Urbana y el pago respectivo, no impide la aplicacin de las sanciones pecuniarias a que haya lugar por la infraccin urbanstica derivada de la realizacin de la construccin sin la respectiva licencia. ARTCULO 97. EXCLUSIONES. Estn excluidos de la obligacin de declarar y pagar, por no ser sujetos pasivos, la construccin de edificaciones o refaccin de las existentes adelantadas por el municipio o sus entidades descentralizadas en predios que sean de su propiedad o posesin. ARTCULO 98. EXENCIONES. Estn exentos de la obligacin de pagar:
1. Hasta el 06 de junio de 2018 inclusive, los titulares de derechos reales principales, propietarios del derecho de dominio
a ttulo de fiducia, los poseedores, los promotores inmobiliarios, respecto de los inmuebles sobre los cuales se realice la construccin, ampliacin, modificacin, remodelacin o adecuacin de obras o construcciones en la ejecucin de las Unidades de Adecuacin Urbanstica de los planes parciales del Centro Histrico, La Loma, Barlovento y Barranquillita, y solidariamente los fideicomitentes de las mismas o titular del derecho de reconocimiento de construccin.
2. Durante los cinco aos siguientes a la vigencia de este acuerdo, la construccin y adecuacin de bienes inmuebles
determinados como Bienes de Inters Cultural o de categora de conservacin histrica, arquitectnica o cultural.
3.
Durante nueve aos desde la expedicin del plan de Ordenamiento Territorial, Acuerdo 003 de 2007, estarn exentos del 75% del Impuesto de Delineacin Urbana a quienes construyan estacionamientos de dos o mas pisos
CAPTULO VIII IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO.
ARTCULO 99. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto al servicio de alumbrado pblico est autorizado por la Ley 97 de 1913 art. 1 literal d, y la Ley 84 de 1915 art. 1.
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ARTCULO 100. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto es ser usuario del servicio de alumbrado pblico. ARTCULO 101. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo es el suscriptor o usuario del servicio de energa elctrica en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Se precisa que es el suscriptor que es el propietario y tiene vnculo con el predio. ARTCULO 102. TARIFAS DE ALUMBRADO PBLICO. El impuesto al servicio de alumbrado pblico se determina segn el estrato socio econmico para el sector residencial y de acuerdo con el rango de consumo para los otros sectores. La tarifa consistir en un valor mensual, que se cobrar a cada sujeto pasivo de acuerdo con la siguiente tabla: SECTOR Y ESTRATO RESIDENCIAL Estrato 1 (Bajo Bajo) Estrato 2 (Bajo) Estrato 3 (Medio Bajo) Estrato 4 (Medio) Estrato 5 (Medio Alto) Estrato 6 (Alto) COMERCIAL 0 2000 2001-3500 3501-5000 5001-10000 10001-50000 50001-100000 100001-99999999 INDUSTRIAL 0-5000 5001-50000 50001-100000 100001-500000 500001-1000000 1000001-99999999 3,47 14,10 29,70 53,40 77,10 101,17 2,20 5,32 10,99 21,99 32,98 43,98 54,97 0,04 0,05 0,26 0,63 0,95 1,58 TARIFAS UVT
PARGRAFO PRIMERO. Estos valores se ajustaran anualmente, de conformidad con la metodologa legal vigente. PARGRAFO SEGUNDO. La Administracin Municipal del producido de este tributo asignar una cuarta parte para los gastos de expansin, mantenimiento y semaforizacin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla. ARTCULO 103. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Las empresas prestadoras del respectivo servicio de energa en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla sern responsables de la liquidacin y recaudo del impuesto al servicio de alumbrado pblico. El valor del impuesto se recaudar conjuntamente con el servicio de energa. La Administracin Tributaria Distrital conforme a las facultades de fiscalizacin previstas en el presente Acuerdo podr revisar las liquidaciones y recaudo efectuada por las empresas prestadoras del servicio de energa, quienes respondern por los dineros dejados de liquidar y recaudar.
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES CAPTULO IX ESTAMPILLA PRO CULTURA ARTCULO 104. AUTORIZACIN LEGAL. La estampilla pro cultura se encuentra autorizada por la Ley 397 de 1997 en su artculo 38 modificado por la Ley 666 de 2001. ARTCULO 105. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla Pro-Cultura es el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. ARTCULO 106. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla pro cultura: 1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus Entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales, el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1993, el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera y Metrotransito S.A., respecto de los contratos que celebren. 2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos de autorizacin para la celebracin de espectculos pblicos. 3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar. La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a la expedicin de las autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes mencionadas. ARTCULO 107. SUJETO PASIVO. El sujeto pasivo de la estampilla pro cultura es toda persona natural o jurdica que realice los actos o contratos que se relacionan en el articulo siguiente. ARTCULO 108. HECHO GENERADOR. Los Actos y documentos sobre los cuales se aplica el gravamen de la Estampilla pro cultura en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla son: 1. Todos los Contratos y sus adiciones en valor, con o sin formalidades plenas, Ordenes de Trabajo, Ordenes de Prestacin de Servicios, Ordenes de Suministros y Ordenes de Compraventa suscritos por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus Entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales, el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1.993, al igual que el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera. 2. La autorizacin para realizar un espectculo Pblico en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. 3. La expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar a la autoridad de trnsito o la entidad que haga sus veces. PARGRAFO PRIMERO. Los contratos celebrados por el rea Metropolitana de Barranquilla, cuyo objeto de ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, estarn igualmente sujetos al pago de la estampilla Pro-Cultura en la cuanta y porcentaje aqu establecidos. DE LOS
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES ARTCULO 109. CAUSACIN. La estampilla pro cultura se causa: 1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, Empresas de Economa Mixta, Unidades Administrativas Especiales, el rea Metropolitana de Barranquilla, y dems Entidades del orden Distrital con o sin Personera Jurdica pero en cualquier caso que cumpla funcin de entidad estatal en los trminos de la ley 80 de 1.993, el Concejo Distrital, la Contralora, la Personera. 2. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la Secretara de Gobierno par ala realizacin del espectculo pblico. 3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito de Barranquilla. ARTCULO 110. TARIFAS. Las tarifas de la estampilla pro cultura son las siguientes:
a. En todos los contratos celebrados por las entidades definidas en el artculo anterior, el contratista deber cancelar los
DE LOS
siguientes valores:
I. Contrato cuyo valor sean desde diez (10) salarios mnimos legales mensuales y hasta doscientos cincuenta (250)
salarios mnimos legales mensuales, el 0.5% liquidado sobre el valor respectivo.

II. Contratos cuyo valor fiscal sea mayor a doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales y hasta
cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales, el 1.0% liquidados sobre el respectivo valor. III. Contrato cuyo valor fiscal sea mayor a cuatrocientos (400) salarios mnimos legales mensuales y hasta un mil (1000) salarios mnimos legales mensuales, el 1.5% liquidado sobre el respectivo valor. IV. Contratos cuyo valor fiscal sea superior a un mil (1000) salarios mnimos legales mensuales, el 2% de su valor liquidado.
b. En la autorizacin para la realizacin de un espectculo pblico, ser del uno por ciento (1%) del valor de la taquilla
oficialmente certificada. La certificacin a que se refiere este numeral la expedir la Alcalda Distrital.
c. La expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan
diligenciar al Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces, pagarn cada una de ellas la suma equivalente a un salario mnimo diario legal vigente. ARTCULO 111. EXCLUSIONES. Se exceptan del pago de la estampilla pro cultura: 1. Los convenios Interadministrativos y en general, los contratos celebrados entre entes pblicos, cualquiera que sea la denominacin y/o naturaleza de los mismos. 2. Contratos de emprstitos, las operaciones de crdito pblico, de manejo de deuda y las conexas. 3. Convenios de apoyo cultural cancelados en especie. ARTCULO 112. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la estampilla pro cultura, las entidades sealadas en el artculo 106 de este Acuerdo, debern registrar en el acto o documento en que intervino el servidor pblico el valor pagado por este concepto. ARTCULO 113. CUENTA ESPECIAL PARA PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA. El producido de la estampilla ser consignado en una cuenta especial, denominada Estampilla Pro Cultura y slo se afectar con los giros para los cuales fue destinado, en concordancia con los artculos 2 y 3 del Acuerdo 014 de 1998.
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES CAPTULO X ESTAMPILLA PRO-DOTACIN, FUNCIONAMIENTO Y DESARROLLO DE PROGRAMAS DE PREVENCIN Y PROMOCIN DE LOS CENTROS DE BIENESTAR DEL ANCIANO, INSTITUCIONES Y CENTROS DE VIDA PARA LA TERCERA EDAD ARTCULO 114. AUTORIZACIN LEGAL: La estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, se encuentra autorizada por el artculo primero de la Ley 687 de 2001. ARTCULO 115. SUJETO ACTIVO. El sujeto activo de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad es el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. ARTCULO 116. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, todas las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, que desarrollen o ejecuten el hecho generador en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. ARTCULO 117. RESPONSABLES DEL RECAUDO. Son responsables del recaudo de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad: 1. Los organismos y entidades del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo Distrital, Contralora Distrital y Personera Distrital, respecto de los contratos o adiciones que celebren, incluidos los del rea Metropolitana, cuyo objeto de ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla. 2. La Secretara de Gobierno del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla en los casos de autorizacin para la celebracin de espectculos pblicos. 3. El Instituto Distrital de Trnsito, o la entidad que haga sus veces por la expedicin de la licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que le correspondan diligenciar. La obligacin de cancelar el pago de la estampilla se generar a la legalizacin del contrato o previo a la expedicin de las autorizaciones, permisos, licencias y dems actos por parte de las entidades antes mencionadas. ARTCULO 118. BASE GRAVABLE. La base gravable de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, ser: 1. El valor de contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo del distrito industrial y portuario y organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital). 2. El valor correspondiente del contrato y de la respectiva edicin, si la hubiere, celebrado por el rea Metropolitana cuya ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla. DE LOS
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3. El valor determinado para cada operacin de expedicin de licencia de conduccin, tarjeta de propiedad y de operaciones de vehculos, de acuerdo con las disposiciones y regulaciones de la autoridad de transito del Distrito Industrial y Portuario de Barranquilla. 4. El valor de la boletera sellada, de acuerdo con la certificacin expedida por la autoridad de deportes, previo permiso por parte de la Secretara de Gobierno para la realizacin del Espectculo Pblico. ARTCULO 119. HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de la obligacin de pagar la estampilla pro dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, las siguientes operaciones: 1. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden Distrital, Concejo del Distrito Industrial y Portuario y organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital). 2. La suscripcin de contratos o adicin, si la hubiere, con el rea Metropolitana, cuyo objeto de ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. 3. Las expediciones de licencia de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que corresponde diligenciar ante la autoridad de transito del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. 4. La expedicin de la autorizacin o permiso del a Secretara de Gobierno Distrital para la realizacin de un espectculo pblico. PARGRAFO PRIMERO. Los contratos o convenios interadministrativos, los contratos celebrados entre entes pblicos, las operaciones de manejo de deuda pblica y las conexas con las anteriores que realicen las entidades pblicas distritales, estn excluidas del pago de la estampilla. PARGRAFO SEGUNDO. Los valores efectivamente cancelados por concepto de los hechos generadores previstos en los numerales 1, 2, 4 y 5 de este artculo, sern deducidos del tributo a pagar por los sujetos pasivos del hecho generador previsto en el numeral 3 del presente artculo. ARTCULO 120. CAUSACIN. La estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad se causa: 1. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, con el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla y/o sus entidades descentralizadas, empresas o sociedades del orden distrital, Concejo Distrital y organismos de control (Contralora Distrital y Personera Distrital). 2. En el momento de la suscripcin del contrato y de la respectiva adicin, si la hubiere, celebrado por el rea Metropolitana, cuya ejecucin tenga lugar en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. 3. En el momento de la expedicin de licencias de conduccin, tarjetas de propiedad y de operacin de vehculos que corresponda diligenciar ante la autoridad de trnsito del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. 4. En el momento que se expida la correspondiente autorizacin o permiso por parte de la Secretara de Gobierno para la realizacin del espectculo pblico. ARTCULO 121. TARIFAS. Los sujetos pasivos de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla pagarn el dos coma cinco por ciento (2.5%) del valor de la base gravable determinada.
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ARTCULO 122. Para el manejo e inversin de los dineros producidos por el recaudo de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, se contratar, previo el cumplimiento de los requisitos legales, un encargo fiduciario. PARGRAFO. Por efectos de la eliminacin del hecho generador de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad de que trata el numeral 3 artculo 2 del acuerdo 3 de 2005, el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla garantizar la apropiacin y transferencia al programa de los recursos necesarios para su funcionamiento que no sern inferiores al valor girado en el ao inmediatamente anterior incrementados en la meta de inflacin causada. ARTCULO 123. CUENTA ESPECIAL PARA PRODUCIDO DE LA ESTAMPILLA. El producido de la estampilla ser aplicancin do en su totalidad a la dotacin y desarrollo de programas de atencin integral con asociaciones, Ongs, fundaciones y centros de la tercera edad en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Los convenios de asociacin a que se refiere el presente artculo se celebrarn de conformidad con lo dispuesto en el Artculo 96 de la Ley 489 de 1998 y el Artculo 355 de la Constitucin Poltica, con la observancia de los principios sealados en el Artculo 209 de la misma, asociarse con personas jurdicas particulares, mediante la celebracin de convenios de asociacin o la creacin de personas jurdicas, para el desarrollo conjunto de actividades en relacin con los cometidos y funciones que les asigna a aqullas la ley, en ellos se determinar con precisin su objeto, trmino, obligaciones de las partes, aportes, coordinacin y todos aquellos aspectos que se consideren pertinentes. PARGRAFO PRIMERO. En desarrollo del objeto del presente artculo, estarn incluidas todas las instituciones sin nimo de lucro que velen por el bienestar integral de las personas de la tercera edad, de acuerdo con los Artculos 6 y 7 de la Ley 687 de 2001. ARTCULO 124. REGISTRO DE LA ESTAMPILLA. Una vez se realice el pago de la estampilla pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, las entidades sealadas en el artculo 117 de este Acuerdo, debern registrar en el acto o documento en que intervino el servidor pblico el valor pagado por este concepto.
CAPTULO XI Participacin en plusvala ARTCULO 125. AUTORIZACIN LEGAL. La participacin en Plusvala est autorizada por el artculo 82 de la Constitucin Nacional, 73 y siguientes de la Ley 388 de 1997, el artculo 101 de la Ley 812 de 2003 y el Decreto Nacional 1788 de 2004. ARTCULO 126. HECHOS GENERADORES. Las decisiones administrativas que configuran acciones urbansticas segn lo establecido en el artculo 8 de la Ley 388 de 1997, y que autorizan especficamente ya sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o bien incrementar el aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo con lo que se estatuya formalmente en el respectivo Plan de Ordenamiento o en los instrumentos que lo desarrollen, son hechos generadores: a. La incorporacin del Suelo Rural al de Expansin Urbana o de la clasificacin de parte del Suelo Rural como Suburbano. b. El establecimiento o modificacin del rgimen o la zonificacin de usos del suelo.
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c. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificacin, bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin o ambos a la vez. d. Cuando se ejecute obra pblica Cuando se ejecuten obras pblicas consideradas como megaproyectos de infraestructura, y no se haya utilizado para su financiacin la contribucin de valorizacin, se generar participacin en plusvala, en razn de tales obras, la cual se liquidar conforme a las reglas sealadas en el artculo 87 de la Ley 388 de 1997. ARTCULO 127. BASE GRAVABLE. La constituye el efecto plusvala que liquide la administracin municipal en los trminos de los artculos 75, 76, 77 y 87 de la Ley 388 de 1997. Para efectos de permitir el pago del tributo durante el tiempo que tarde la liquidacin del clculo del efecto plusvala, se podr pagar un anticipo del tributo tomando como base gravable una estimacin general por zona homognea que determinar la administracin Distrital. PARGRAFO PRIMERO. El efecto de la plusvala se determinar de acuerdo a la especificacin y delimitacin de las zonas o subzonas beneficiarias de una o varias de las acciones urbansticas contempladas en este artculo, las cuales sern tenidas en cuenta, sea en conjunto o cada una por separado, segn lo establecido en el Plan de Ordenamiento Territorial o en los instrumentos que lo desarrollen. ARTCULO 128. MOMENTOS DE EXIGIBILIDAD DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA: El propietario o poseedor deber pagar la plusvala cuando se den las siguientes situaciones:
1. Para efectos de expedicin de la licencia de urbanizacin o construccin, en los trminos del Decreto Nacional 1788 de
2004. 2. Cuando se d el cambio efectivo de uso del inmueble, aplicable para el cobro de la participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o zonificacin del suelo. 3. Actos que impliquen transferencia del dominio sobre el inmueble. PARGRAFO. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu previstas. En todo caso respondern solidariamente el poseedor y el propietario, cuando fuere el caso. ARTCULO 129. DETERMINACIN DEL EFECTO PLUSVALA PARA CALCULAR LA BASE GRAVABLE. El efecto plusvala, es decir, el incremento en el valor del suelo derivado de las acciones urbansticas que dieron origen a los hechos generadores, se calcular en la forma prevista en los Artculos 75, 76, 77, 80 y 87 de la Ley 388 de 1997 y en el Artculo 3 del Decreto Nacional 1788 del 2004 y en las normas que los reglamenten o modifiquen. PARGRAFO PRIMERO. La Administracin Distrital proceder a la liquidacin de manera general del efecto de Plusvala de conformidad a lo establecido en el Artculo 87 Numeral 1 de la Ley 388 de 1997. PARGRAFO SEGUNDO. Para los hechos generadores dados en vigencia del Acuerdo 3 de 2007, por las decisiones administrativas que se deriven del desarrollo del POT, habr lugar a la liquidacin del clculo del efecto plusvala, dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente Acuerdo, la Administracin Distrital proceder a liquidar el efecto de plusvala de acuerdo con las reglas vigentes. Para el hecho generador de obra pblica que se estn ejecutando, se calcular el efecto plusvala por los megaproyectos de infraestructura a ms tardar dentro de los seis (6) meses siguientes a la vigencia del presente acuerdo. Para las dems obras pblicas que se realicen se calcular en el momento que determine la administracin distrital. ARTCULO 130. TARIFA DE LA PARTICIPACIN. La tarifa a cobrar ser del treinta y cinco por ciento (35%) por participacin en Plusvala, tal y como lo dispone el Acuerdo 3 de 2007.
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ARTCULO 131. EXENCIONES. Se excluye del cobro del tributo de participacin en plusvala las zonas sur occidental y sur oriental de la Ciudad que pertenezcan a zonas de estratos 1 y 2, que no estn en el rea de beneficio del corredor de Transmetro y que no se desarrollen por planes parciales. ARTCULO 132. DESTINACIN DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALA. Los recursos provenientes de la participacin en plusvalas se destinarn en los trminos del artculo 85 de la Ley 388 de 1997. ARTCULO 133. COMPETENCIA EN EL PROCEDIMIENTO DE LIQUIDACIN DE TRIBUTO, FISCALIZACIN, DEVOLUCIN, RECAUDO Y COBRO DEL TRIBUTO. La Administracin Tributaria Distrital tiene competencia para practicar la liquidacin oficial del tributo, fiscalizar, devolver, recaudar y cobrar el tributo. El procedimiento y sanciones sern las aplicables al impuesto predial. ARTCULO 134. REGLAMENTACIN DE LOS MECANISMOS DE PAGO DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALAS. Los lineamientos para regular la operatividad de la liquidacin del clculo del efecto plusvala, la liquidacin del tributo y los mecanismos de pago de la participacin en plusvalas, sern definidos por la Administracin Distrital. PARGRAFO PRIMERO. En lo previsto en este Acuerdo, los procedimientos para la estimacin y revisin del efecto de Plusvala, y para cobro, se ajustarn a lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y sus Decretos Reglamentarios. PARGRAFO SEGUNDO. La Administracin Tributaria Distrital ser responsable de la liquidacin del tributo de participacin en plusvala a los inmuebles, recaudo, fiscalizacin, cobro, discusin y devoluciones de la Participacin en la Plusvalas. Los recaudos percibidos por este tributo sern manejados por un Fondo Distrital que crear el alcalde, en concordancia con lo estipulado en el Plan de Ordenamiento Territorial (POT). CAPTULO XII Sobretasa a la gasolina ARTCULO 135. AUTORIZACIN LEGAL. La sobretasa a la gasolina de que trata este captulo se rige por la Ley 105 de 1993, Ley 488 de 1998, Ley 681 de 2001 y dems normas que las adicione, modifique o reglamente. ARTCULO 136. HECHO GENERADOR. Est constituido por el consumo de gasolina motor extra o corriente nacional o importada, en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial Y Portuario De Barranquilla. ARTCULO 137. SUJETO ACTIVO DE LA SOBRETASA. El sujeto activo de la sobretasa al consumo de gasolina motor es el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, a quien corresponde a travs de la administracin de impuestos Distritales, la administracin, control, recaudo, determinacin, liquidacin, discusin, devolucin y cobro de la misma. ARTCULO 138. RESPONSABLES. Son responsables de la sobretasa, los distribuidores mayoristas de gasolina motor extra y corriente, los productores e importadores. Adems son responsables directos del impuesto los transportadores y expendedores al detal, cuando no puedan justificar debidamente la procedencia de la gasolina que transporten o expendan y los distribuidores minoristas en cuanto al pago de la sobretasa de la gasolina a los distribuidores mayoristas, productores o importadores, segn el caso. ARTCULO 139. CAUSACIN. La sobretasa se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador enajena la gasolina motor extra o corriente, al distribuidor minorista o al consumidor final. Igualmente se causa en el momento en que el distribuidor mayorista, productor o importador retira el bien para su propio consumo. ARTCULO 140. BASE GRAVABLE. Est constituida por el valor de referencia de venta al pblico de la gasolina motor tanto extra como corriente, por galn, que certifique mensualmente el Ministerio de Minas y Energa.
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES PARGRAFO PRIMERO: El valor de referencia ser nico para cada tipo de producto. ARTCULO 141. TARIFA. La tarifa aplicable a la sobretasa establecida en este captulo, es del dieciocho punto cinco por ciento (18.5%) del precio de venta. ARTCULO 142. DESTINACIN ESPECIAL. El Distrito de Barranquilla transferir el recaudo equivalente a los primeros 15% de la tarifa de sobretasa a la gasolina a la fiduciaria establecida para la administracin de la concesin de la malla vial, mientras esta se encuentre vigente, y el recaudo del 3.5% restante se destinar para proyectos del sistema masivo de transporte. TTULO II IMPUESTOS CON PARTICIPACIN DISTRITAL CAPTULO I IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES ARTCULO 143. AUTORIZACIN LEGAL. El impuesto sobre vehculos automotores de que trata este captulo remplaza los impuestos de timbre nacional sobre vehculos automotores y de circulacin y trnsito. Este impuesto se encuentra autorizado por el artculo 138 de la Ley 488 de 1998. ARTCULO 144. BENEFICIARIO DE LAS RENTAS DEL IMPUESTO. Las rentas del impuesto sobre vehculos automotores, corresponder al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, en las condiciones y trminos establecidos en la Ley 488 de 1998. ARTCULO 145. DISTRIBUCIN DEL RECAUDO. De conformidad con el artculo 150 de la Ley 488 de 1998, le corresponde al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla el veinte por ciento (20%) de lo recaudado a nivel nacional por concepto de impuesto, sanciones e intereses, cuando la direccin informada en la declaracin este ubicada en su jurisdiccin. Al Departamento donde este matriculado el vehculo le corresponde el ochenta por ciento (80%) restante. CAPTULO II ESTAMPILLA PRO-HOSPITALES DE PRIMER Y SEGUNDO NIVEL DE ATENCIN ARTCULO 146. AUTORIZACIN LEGAL. La estampilla pro-hospitales de primer y segundo nivel de atencin se encuentra autorizada por la Ley 633 de 2001, la Ordenanza No. 014 del 23 de diciembre de 2004, expedida por la Asamblea del Departamento del Atlntico y el Acuerdo 010 de 2006 del Concejo de Barranquilla. DE LOS
TTULO III DERECHOS CAPTULO I
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES SERVICIOS PRESTADOS POR METROTRNSITO S.A. ARTCULO 147. DERECHOS. Se denominan derechos los precios fijados por el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, por la prestacin de un servicio que debe cubrir la persona jurdica o natural que haga uso del mismo. Para efectos de la presente compilacin los derechos corresponden a los servicios prestados por el ente encargado del trnsito y la movilidad de la ciudad. ARTCULO 148. CONCEPTOS Y TARIFAS. Los siguientes son los conceptos y las tarifas por derechos de trnsito en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Concepto Tarifa SMDLV DE LOS
TRAMITES REGULADOS POR EL MINISTERIO 1 Cambio de cabina 2 Cambio de color 3 Cambio de motor 4 Cambio de placas 5 Cancelacin de matrcula 6 Inscripcin de embargos 7 Inscripcin de limitacin al dominio 8 Levantamiento de embargos 9 Levantamiento de limitacin al dominio 10 Licencia de conduccin 11 Matricula de motocicleta 12 Matrcula Vehculo Automotor Particular 13 Matrcula Vehculo Automotor Servicio Pblico 14 Regrabacin de Chass o serie 15 Regrabacin de Motor 16 Regrabacin de Plaquetas 17 Reposicin de vehculo tipo taxi 18 Transformacin 19 Traslado de cuentas 20 Traspaso ESPECIES VENALES 21 Certificado de Movilizacin 22 Duplicado - Reposicin Placa Moto 23 Duplicado - Reposicin Placa Vehculo 24 Duplicado de Licencia de Conduccin 25 Duplicado Placa Radicado 26 Duplicado Tarjeta de Propiedad 27 Formulario Unico Nacional 28 Placa Moto
4 5 5 4 9 6 6 6 6 3 5 7 11 4 4 4 84 5 0 5 2 5 5 0.5 5 5 0,5 1
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES 29 Placa Vehculo OTROS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS 30 Blindaje de Vehculo 31 Cambio de servicio particular 32 Certificaciones y Constancias 33 Cierre de va por obras del Distrito por da 34 Derechos de Trnsito 35 Fotocopia de Carpeta / Hoja de Vida 36 Fotocopia traslado de cuenta 37 Liquidacin de cartera 38 Otros servicios 39 Paz y salvo Derechos de Trnsito 40 Peritazgo 41 Permiso de carga sobredimensionada por un dia 42 Permiso de carga sobredimensionada por un mes 43 Permiso de carga sobredimensionada por un semestre 44 Permiso de carga sobredimensionada por un ao 45 Permiso de cargue y/o descargue por un da 46 Permiso de cargue y/o descargue por un mes 47 Permiso de cargue y/o descargue por un semestre 48 Permiso de cargue y/o descargue por un ao 49 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un da 50 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un mes 51 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un semestre 52 Permiso de circulacin para tractomulas y carga pesada por un ao 53 Sistematizacin de Trmites TRAMITES RELACIONADOS CON EL TRANSPORTE PBLICO 54 Adjudicacin de corredores complementarios 55 Asignacin de nueva ruta 56 Asignacin recorrido ruta autorizado por el Ministerio 57 Asignacin recorrido ruta urbana 58 Autorizacin para vacancia ruta 59 Calcomania tarifa de servicio pblico 60 Cancelacin de matrcula para servicio pblico 61 Certificado de capacidad transportadora 62 Convenio de colaboracin empresarial 63 Derecho Fijacin y modificacin capacidad transportadora 64 Desistimiento del servicio 65 Desvinculacin 66 Desvinculacin Administrativa 67 Duplicado tarjeta de Operacin 68 Habilitacin de empresas de transporte colectivo 69 Habilitacin de empresas de transporte individual 70 Modificacin de ruta 2 4 50 2 3 7 3 2 0,25 2 1 2 1 15 73 120 1 15 73 120 1 15 73 120 1 720 3000 720 720 720 2 9 4 720 1500 250 13 12 2 3500 3000 720 DE LOS
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES 71 72 73 74 75 76 77 78 79 Modificacin sitio de despacho Otorgamiento de nuevo nivel de servicio Otorgamiento nuevo tipo de vehculo Pago proporcional operacin vigencias anteriores Permiso escolar vehculos de 11 pasajeros en adelante Permiso escolar vehculos de 4 a 10 pasajeros Tarjeta de operacin servicio colectivo Tarjeta de operacin servicio individual Vinculacin 500 3500 720 2 15 10 4 2 13 DE LOS
PARGRAFO PRIMERO: Para determinar el valor en pesos, el salario mnimo diario legal vigente se aproximar a la unidad de mil ms cercana. PARGRAFO SEGUNDO: La tasa por derechos de trnsito del tem 34, tiene la siguiente estructura.
a. HECHO GENERADOR. El servicio que presta la autoridad de trnsito del municipio por la administracin de la carpeta
del vehculo, los servicios y medidas de seguridad vial que implanta.

b. SUJETOS PASIVOS. Propietarios o poseedores de vehculos automotores matriculados en el registro automotor del
Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.

c. TARIFA. La sealada en el tem 34. d. CAUSACIN. Esta obligacin se genera el primero de enero de cada ao. En el caso de los vehculos automotores
nuevos, los derechos se causan en la fecha de solicitud de la inscripcin de la licencia de trnsito o matricula, y se liquidarn en proporcin al nmero de meses que reste del respectivo ao gravable, sin que se genere sancin por la fecha de la matrcula. La fraccin de mes se tomar como un mes completo. En el caso de los propietarios de vehculos que trasladen o radiquen sus cuentas, pagarn los derechos de trnsito a partir del siguiente mes de realizar la radicacin de cuenta, salvo que la fecha de radicacin sea en el mes de diciembre, liquidndose el derecho de ese mes sin consideracin al da de radicacin y por el mes completo.
e. EXENCIN: Los propietarios de vehculos particulares y/o motocicletas que trasladen por primera vez su cuenta al
Distrito de Barranquilla gozarn de un descuento del 100% del derecho de trnsito correspondiente al ao o fraccin contado a partir de la radicacin de su cuenta ante la autoridad de trnsito y transporte del Distrito.
f.
PLAZO DE PAGO. Se cancela anualmente en las fechas que determine la autoridad de movilidad. en los derechos de trnsito, en los trminos que lo defina dicha autoridad. En el evento de no establecer la forma para aplicar el descuento, ste se har a quien cancele dentro del primer plazo fijado por la autoridad de trnsito y transporte.
g. DESCUENTO POR PRONTO PAGO. La autoridad de Trnsito y Transporte Distrital podr otorgar un descuento del 5%
El pago de esta tasa fuera de los plazos concedidos por la autoridad da lugar a liquidar intereses de mora y para su cobro se deben aplicar las normas del procedimiento tributario nacional. PARGRAFO TERCERO. La tasa por sistematizacin de trmites del tem 53 se cancelar cada vez que se realice un trmite ante el organismo de trnsito y transporte. PARGRAFO CUARTO. El no pago oportuno de las tasas descritas en este artculo causa intereses de mora de la manera sealada por la Ley 1066 de 2006, aplicando las normas de este Acuerdo para los tributos distritales.
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PARGRAFO QUINTO. De conformidad con el pargrafo segundo del artculo 127 de la Ley 769 de 2002 el servicio de gra y parqueadero se cobrar conforme lo determine la autoridad de trnsito local, quien as mismo definir la distribucin de los ingresos por este concepto. CAPTULO II
TASAS POR DERECHOS URBANSTICOS ARTCULO 149. DERECHOS POR LOS SERVICIOS PRESTADOS POR EL INSTITUTO DISTRITAL DE URBANISMO Y CONTROL IDUC-. Fjense las siguientes tasas para cobro del Instituto Distrital de Urbanismo y Control -IDUC- o la entidad que haga sus veces, por los mismos: CONCEPTO 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. Registro de publicidad exterior visual de 40 a 48 metros cuadrados. Registro de publicidad exterior visual de 8 a 39 metros cuadrados Registro de publicidad exterior visual de 4 a 8 metros cuadrados Registro de publicidad exterior visual de 2 a 4 metros cuadrados Registro de publicidad exterior visual de menos de 2 metros cuadrados Intervenciones y ocupacin temporal del espacio pblico. Rotura de vas, plazas y el espacio pblico. TARIFA (SMDLV)* 30 15 8 4 2 30 10 % del presupuesto de la obra
PARGRAFO. ADMINISTRACIN Y CONTROL. Para el control de estos el Instituto Distrital de Urbanismo y Control IDUC- o quien haga sus veces, contar con las facultades de investigacin, determinacin, y discusin previsto en las normas pertinentes. LIBRO II PARTE PROCEDIMENTAL TTULO I NORMAS GENERALES CAPTULO I ADMINISTRACIN Y COMPETENCIAS ARTCULO 150. COMPETENCIA GENERAL DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL. Corresponde a la Secretara de Hacienda, a travs de la Administracin Tributaria Distrital y sus dependencias, adelantar la administracin, gestin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, devolucin y cobro de los tributos Distritales, as como las dems actuaciones que resulten necesarias para el adecuado ejercicio de las mismas. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende con excepcin de lo relativo a la contribucin de valorizacin, las tasas urbansticas, los derechos de trnsito y las tasas de servicios pblicos.
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la Administracin Tributaria Distrital tendr, respecto de tales tributos, las mismas competencias y facultades que tiene la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales respecto de los impuestos nacionales. ARTCULO 151. NORMA GENERAL DE REMISIN. Las normas del Estatuto Tributario Nacional sobre procedimiento, sanciones, declaracin, recaudacin, fiscalizacin, determinacin, discusin, cobro y en general la administracin de los tributos sern aplicables en el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, conforme a la naturaleza y estructura funcional de sus impuestos. En la remisin a las normas del Estatuto Tributario Nacional, se deber entender Administracin Tributaria Distrital cuando se haga referencia a: Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN, a sus Administraciones Regionales, Especiales, Locales o Delegadas. ARTCULO 152. PRINCIPIO DE JUSTICIA. Los servidores pblicos, con atribuciones v deberes que cumplir en relacin con la Administracin Tributaria Distrital, debern tener en cuenta en el ejercicio de sus funciones, que la aplicacin recta de las leyes deber estar presidida por un relevante espritu de justicia, y que el Estado no aspira a que al contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma ley ha querido que coadyuve a las cargas publicas del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. ARTCULO 153. COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES. Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria, de conformidad con la estructura funcional de la Administracin Tributaria Distrital, los jefes de las dependencias y los funcionarios en quienes se deleguen tales funciones, respecto de los asuntos relacionados con la naturaleza y funciones de cada dependencia. La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, tendr competencia para ejercer cualquiera de las funciones de sus dependencias y asumir el conocimiento de los asuntos que se tramitan, previo aviso escrito al jefe de la dependencia correspondiente. ARTCULO 154. ADMINISTRACIN DE LOS GRANDES CONTRIBUYENTES. Para la correcta administracin, recaudo y control de los impuestos distritales, el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital mediante resolucin, podr clasificar los contribuyentes y declarantes por la forma de desarrollar sus operaciones, el volumen de las mismas, o por su participacin en el recaudo, respecto de uno o varios impuestos que administra. A partir de la publicacin de la respectiva resolucin, las personas o entidades as clasificadas, debern cumplir sus obligaciones tributarias con las formalidades y en los lugares que se indiquen. Para efecto de lo dispuesto en el presente artculo, la Administracin Tributaria Distrital podr adoptar, el grupo o grupos de contribuyentes que clasifique la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN- como grandes contribuyentes. CAPTULO II ACTUACIONES ARTCULO 155. CAPACIDAD Y REPRESENTACIN. Para efectos de las actuaciones ante la Administracin Tributaria Distrital, sern aplicables los artculos 555, 556, 557, 558 y 559 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 156. IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos tributarios, los contribuyentes responsables y agentes retenedores se identificarn mediante el nmero de identificacin tributaria NIT, asignado por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales.
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Cuando el contribuyente o declarante no tenga asignado NIT, se identificar con el nmero de la cdula de ciudadana, o de extranjera, o la tarjeta de identidad o el NIUP. CAPTULO III NOTIFICACIONES ARTCULO 157. NOTIFICACIONES. Para la notificacin de los actos de la Administracin Tributaria Distrital sern aplicables los artculos 565, 566-1, 569, y 570 del Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 158. DIRECCIN PARA NOTIFICACIONES. La notificacin de la actuaciones de la Administracin Tributaria Distrital, deber efectuarse a la direccin informada por el contribuyente, agente retenedor o declarante en la ltima declaracin del respectivo impuesto, o mediante formato oficial de cambio de direccin presentado ante la dependencia competente, en cuyo caso seguir siendo vlida la anterior por tres (3) meses, sin perjuicio de la nueva direccin informada. Cuando el contribuyente, agente retenedor o declarante no hubiera informado su direccin, la actuacin administrativa correspondiente se podr notificar a la direccin que establezca la administracin mediante verificacin directa o mediante la utilizacin de guas telefnicas, directorios y, en general, de informacin oficial, comercial o bancaria. Cuando no haya sido posible establecer la direccin del contribuyente, agente retenedor o declarante por ninguno de los medios sealados en el inciso anterior, los actos de la administracin le sern notificados por medio de publicacin de aviso en un diario de amplia circulacin. PARGRAFO PRIMERO. En caso de actos administrativos que se refieran a varios impuestos, la direccin para notificaciones ser cualquiera de las direcciones informadas en la ltima declaracin de cualquiera de los impuestos objeto del acto. PARGRAFO SEGUNDO. La direccin informada en formato oficial de cambio de direccin presentada ante la oficina competente con posterioridad a las declaraciones tributarias, reemplazar la direccin informada en dichas declaraciones y se tomar para efectos de notificaciones de los actos referidos a cualquiera de los impuestos Distritales. Si se presentare declaracin con posterioridad al diligenciamiento del formato de cambio de direccin, la direccin informada en la declaracin ser la legalmente vlida, nicamente para efectos de la notificacin de los actos relacionados con el impuesto respectivo. Lo dispuesto en este pargrafo se entiende sin perjuicio de lo consagrado en el inciso segundo del presente artculo. ARTCULO 159. DIRECCIN PROCESAL. Si durante los procesos de determinacin, discusin, devolucin o compensacin y cobro, el contribuyente o declarante seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los actos correspondientes del respectivo proceso, la administracin tributaria deber hacerlo a dicha direccin. ARTCULO 160. CORRECCIN DE NOTIFICACIONES POR CORREO. Cuando los actos administrativos se enven a direccin distinta a la legalmente procedente para notificaciones, habr lugar a corregir el error en la forma y con los efectos previstos en el artculo 567 del Estatuto Tributario Nacional. En el caso de actuaciones de la administracin, notificadas por correo a la direccin correcta, que por cualquier motivo sean devueltas, ser aplicable lo dispuesto en el artculo 568 del mismo Estatuto, entendiendo que se notificarn a la direccin informada por el contribuyente a la Administracin Tributaria Distrital, de la manera sealada en este Acuerdo. ARTCULO 161. NOTIFICACIN Y EJECUTORIA DE LAS LIQUIDACIONES-FACTURA. Las liquidaciones-factura sern notificadas mediante su envo a la direccin del predio, dentro de los plazos que establezca la Secretara de Hacienda. La
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notificacin a predios urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados se har a la direccin informada por el contribuyente en la ltima declaracin privada del impuesto predial presentada por dicho contribuyente o en el formato que para el efecto determine la Administracin Tributaria Distrital. Las liquidaciones-facturas que sean devueltas por correo sern notificadas en un peridico de amplia circulacin Distrital, sin perjuicio de que el contribuyente pueda solicitar copia de las mismas ante la Administracin Tributaria Distrital. El pago de las liquidaciones-facturas podr hacerse por cualquier medio autorizado por la Secretara de Hacienda. TTULO II DEBERES Y OBLIGACIONES FORMALES CAPTULO I NORMAS COMUNES ARTCULO 162. CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES. Para efectos del cumplimiento de los deberes formales relativos a los impuestos Distritales, sern aplicables los artculos 571, 572, 572-1 y 573 del Estatuto Tributario Nacional y dems normas que los adicionen o modifiquen. ARTCULO 163. CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES DE LOS PATRIMONIOS AUTNOMOS. En el caso de los fondos comunes, fondos de valores o patrimonios autnomos, se entender cumplido el deber de presentar las declaraciones tributarias, cuando la declaracin se haya efectuado por el fondo o patrimonio autnomo, o por la sociedad que los administre. Con relacin a cada uno de los patrimonios autnomos bajo su responsabilidad, los fiduciarios estn obligados a cumplir las obligaciones formales sealadas en las normas legales para los contribuyentes, los retenedores y los responsables, segn sea el caso. Para tal efecto, se identificarn de forma global todos los fideicomisos que administre, con un NIT diferente al de la sociedad fiduciaria. Las sociedades fiduciarias presentarn una declaracin por cada bien inmueble o por cada patrimonio autnomo que realice actividades gravadas para un fideicomitente en el Impuesto de Industria y Comercio. La sociedad fiduciaria tendr a disposicin de la Administracin Tributaria Distrital, para cuando esta lo solicite, una desagregacin de los factores de la declaracin atribuible a cada patrimonio autnomo. Los fiduciarios son responsables por las sanciones derivadas del incumplimiento de las obligaciones formales a cargo de los patrimonios autnomos, as como de la sancin por correccin, inexactitud, correccin aritmtica y de cualquier otra sancin relacionada con dichas declaraciones. Con cargo a los recursos del fideicomiso, los fiduciarios debern atender el pago de los impuestos distritales que se generen como resultado de las operaciones del mismo, as como de sus correspondientes intereses moratorios y de la actualizacin por inflacin, cuando sean procedentes. Cuando los recursos del fideicomiso sean insuficientes, los fideicomitentes y beneficiarios respondern solidariamente por tales impuestos, retenciones y sanciones.
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES CAPTULO II DECLARACIONES TRIBUTARIAS ARTCULO 164. DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los contribuyentes de los tributos Distritales, debern presentar las siguientes declaraciones, las cuales correspondern al perodo o ejercicio que se seala: 1. Declaracin anual del impuesto predial unificado, en los casos prescritos en este Acuerdo. 2. Declaracin anual del impuesto de industria y comercio y complementarios. 3. Declaracin mensual y bimestral de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio y declaracin bimestral de autoretencin de los obligados. 4. Declaracin del impuesto de delineacin urbana. 5. Declaracin mensual de responsables de alumbrado pblico. 6. Declaracin mensual responsables de recaudo de estampilla. 7. Declaracin mensual de la sobretasa a la gasolina motor. 8. Declaracin unificada del Impuesto de Espectculos Pblicos. 9. Declaracin mensual de retencin en la fuente de impuestos distritales en los casos que se seale. PARGRAFO PRIMERO. La declaracin de retencin y/o autoretencin del impuesto de industria y comercio se podr presentar en el formulario de la declaracin del impuesto de industria y comercio, mientras no se prescriba un nuevo formulario oficial. PARGRAFO SEGUNDO. En los casos de liquidacin o de terminacin definitiva de las actividades, as como en los eventos en que se inicien actividades durante un perodo, la declaracin se presentar por la fraccin del respectivo perodo. Para los efectos del inciso anterior, cuando se trate de liquidacin durante el perodo, la fraccin declarable se extender hasta las fechas indicadas en el artculo 595 del Estatuto Tributario Nacional, segn el caso. ARTCULO 165. CONTENIDO DE LA DECLARACIN. Las declaraciones tributarias debern presentarse en formularios oficiales que prescriba la Administracin Tributaria Distrital y contener por lo menos los siguientes datos: 1. Nombre o razn social, y nmero de identificacin del contribuyente, agente retenedor o declarante. 2. Direccin del contribuyente o declarante y actividad econmica del mismo cuando sea pertinente. Adicionalmente, en la declaracin del Impuesto Predial Unificado deber incluirse la direccin del predio, salvo cuando se trate de predios urbanizados no urbanizables y de predios rurales. 3. Clase de impuesto y periodo gravable. 4. Discriminacin de los factores necesarios para determinar las bases gravables. 5. Discriminacin de los valores que debieron retenerse, en el caso de la declaracin de retenciones del Impuesto de industria y comercio. 6. Liquidacin privada del impuesto, del total de las retenciones, y de las sanciones a que hubiera lugar. 7. Nombre, identificacin y firma del obligado a cumplir el deber formal de declarar. 8. Para el caso de las declaraciones del impuesto de Industria y Comercio y de Retencin de este impuesto, la firma del revisor fiscal cuando se trate de obligados a llevar libros de contabilidad y que de conformidad con el Cdigo de Comercio y dems normas vigentes sobre la materia, estn obligados a tener revisor fiscal. 9. La constancia de pago de los tributos, derechos, anticipos, retenciones, intereses y sanciones, para el caso de las declaraciones sealadas en los numerales 3 al 9 del artculo anterior. En el caso de los no obligados a tener revisor fiscal, se exige firma del contador pblico, vinculado o no laboralmente a la empresa, si se trata de contribuyentes obligados a llevar contabilidad, cuando el monto de sus ingresos brutos del ao DE LOS
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inmediatamente anterior, o el patrimonio bruto en el ltimo da de dicho ao, sean superiores a la suma de 100.000 UVT. (Art. 51 Ley 1111 de 2006) En estos casos deber informarse en la declaracin el nombre completo y nmero de la tarjeta profesional o matricula del revisor fiscal o contador pblico que firma la declaracin. La exigencia sealada en este numeral no se requiere cuando el declarante sea una entidad pblica diferente a las sociedades de economa mixta. PARGRAFO PRIMERO. El revisor fiscal o contador pblico que encuentre hechos irregulares en la contabilidad, deber firmar las declaraciones tributarias con salvedades, caso en el cual, anotar en el espacio destinado para su firma en el formulario de declaracin, la expresin CON SALVEDADES, as como su firma y dems datos solicitados y hacer entrega al contribuyente o declarante, de una constancia, en la cual se detallen los hechos que no han sido certificados y la explicacin de las razones para ello. Dicha certificacin deber ponerse a disposicin de la Administracin Tributaria Distrital, cuando as se exija. PARGRAFO SEGUNDO. En circunstancias excepcionales, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital podr autorizar la recepcin de declaraciones que no se presenten en los formularios oficiales o en las entidades financieras autorizadas. PARGRAFO TERCERO. Dentro de los factores a que se refiere el numeral 4 de este artculo, se entienden comprendidas las exenciones a que se tenga derecho de conformidad con las normas vigentes, las cuales se solicitarn en la respectiva declaracin tributaria, sin que se requiera reconocimiento previo alguno y sin perjuicio del ejercicio posterior de la facultad de revisin de la Administracin Tributaria Distrital. ARTCULO 166. EFECTOS DE LA FIRMA DEL CONTADOR. Sin perjuicio de la facultad de fiscalizacin e investigacin, la firma del revisor fiscal o contador pblico en las declaraciones tributarias certifica los hechos enumerados en el artculo 581 del Estatuto Tributario Nacional y dems normas que lo modifiquen o adicionen. ARTCULO 167. APROXIMACIN DE LOS VALORES EN LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. Los valores diligenciados por los contribuyentes en las declaraciones de los impuestos Distritales debern aproximarse al mltiplo de mil (1000) ms cercano. Esta cifra no se reajustar anualmente. ARTCULO 168. LUGAR Y PLAZOS PARA PRESENTAR LAS DECLARACIONES. Las declaraciones tributarias debern presentarse en los lugares y dentro de los plazos, que para tal efecto fije el Secretario de Hacienda. As mismo, la Administracin Tributaria Distrital podr recibir las declaraciones tributarias a travs de bancos y dems entidades autorizadas para el efecto. ARTCULO 169. UTILIZACIN DE MEDIOS ELECTRNICOS PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. La Direccin de la Administracin Tributaria Distrital podr autorizar la presentacin de las declaraciones y pagos tributarios a travs de medios electrnicos, en las condiciones y con las seguridades que establezca el reglamento que expida el gobierno distrital. Cuando se adopten dichos medios, el cumplimiento de la obligacin de declarar no requerir para su validez de la firma autgrafa del documento. ARTCULO 170. DECLARACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS. La declaracin del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, se tendr por no presentada en los casos consagrados en los artculos 580 del Estatuto Tributario Nacional, cuando en las declaraciones tributarias o en el registro distrital el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente. La declaracin del Impuesto Predial Unificado, se tendr por no presentada en los casos consagrados en los artculos 580 del Estatuto Tributario Nacional, cuando en las declaraciones tributarias o en el registro distrital el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente, cuando se omita o se informe equivocadamente la direccin del predio, salvo que corresponda a predios urbanizables no urbanizados y a predios rurales. En el evento en que se omita o se informe
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equivocadamente la direccin del predio, la administracin Distrital podr corregir sin lugar a sancin algunos errores de direccin, si se informaron correctamente los datos de referencia catastral y/o matrcula inmobiliaria y no existe acto administrativo definitivo de sancin o aforo. Para efectos del impuesto predial unificado la direccin del predio se entender como la direccin de notificacin del contribuyente, salvo que ste informe una direccin de notificacin diferente. Las declaraciones del impuesto del impuesto de delineacin urbana, del impuesto de espectculos pblicos, de la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones de los impuestos Distritales, se tendrn por no presentadas en los casos consagrados en los artculos 580 del Estatuto Tributario Nacional; cuando en las declaraciones tributarias el contribuyente no informe la direccin, o la informe incorrectamente y cuando no exista constancia de pago. PARGRAFO. Por constancia de pago se entiende la cancelacin total de los valores correspondientes a impuestos, retenciones, anticipos y sanciones liquidados en la declaracin, as como el total de los derechos e intereses por mora que se hubieren causado al momento de la presentacin de la declaracin. ARTCULO 171. RESERVA DE LA INFORMACIN TRIBUTARIA. De conformidad con lo previsto en los artculos 583, 584, 585, 586, 693, 693-1 y 849-4 del Estatuto Tributario Nacional, la informacin tributaria distrital estar amparada por la ms estricta reserva. ARTCULO 172. CORRECCIN DE LAS DECLARACIONES QUE IMPLICAN AUMENTO DEL IMPUESTO A PAGAR O DISMINUCIN DEL SALDO A FAVOR. En las correcciones de las declaraciones que impliquen aumento del impuesto a pagar o disminucin del saldo a favor se aplicara lo dispuesto en el Articulo 588 del Estatuto Tributario Nacional y dems normas que los modifiquen o adicionen. ARTCULO 173. CORRECCIONES QUE IMPLICAN DISMINUCIN DEL VALOR A PAGAR O AUMENTO DEL SALDO A FAVOR. Cuando la correccin a las declaraciones tributarias implique la disminucin del valor a pagar o el aumento del saldo a favor, sern aplicables los cuatro incisos del artculo 589 del Estatuto Tributario Nacional y las normas que lo modifiquen o adicionen. PARGRAFO. Tratndose de la declaracin del impuesto predial unificado, cuando el contribuyente haya determinado la base gravable en un valor superior al avalo catastral, no procede la correccin por menor valor de la declaracin inicialmente presentada por ese ao gravable. ARTCULO 174. CORRECCIN DE ALGUNOS ERRORES QUE IMPLICAN TENER LA DECLARACIN POR NO PRESENTADA. Las inconsistencias a que se refieren los literales a), b) y d) del artculo 580 del Estatuto Tributario Nacional y el error en la direccin de notificacin podrn corregirse mediante el procedimiento de correccin de las declaraciones consagrado en el artculo 588 del Estatuto Tributario Nacional, liquidando una sancin equivalente al 2% de la sancin de extemporaneidad, sin que exceda de 1.300 UVT (Art. 51 Ley 1111 de 2006). Tambin podr corregirse, mediante el procedimiento sealado en el inciso anterior, el no pago total de la declaracin privada en los casos en que se exija esta condicin para tener por presentada la declaracin, siempre y cuando no se haya notificado sancin por no declarar. ARTCULO 175. CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN. Los contribuyentes o declarantes podrn corregir sus declaraciones con ocasin de la respuesta al requerimiento especial o a su ampliacin, a la respuesta al pliego de cargos, o con ocasin de la interposicin del recurso contra la liquidacin de revisin o la resolucin mediante la cual se apliquen sanciones, de acuerdo con lo establecido en los artculos 267 y 268 del presente Acuerdo. ARTCULO 176. CORRECCIN DE ERRORES E INCONSISTENCIAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO. Cuando en la verificacin del cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin, y dems declarantes de los tributos, se detecten inconsistencias en el diligenciamiento de los formularios prescritos para el efecto, tales como omisiones o errores en la naturaleza o definicin del tributo que se cancela, ao y/o
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perodo gravable, se podrn corregir de oficio o a solicitud de parte del contribuyente, de manera individual o automtica, para que prevalezca la verdad real sobre la formal generada por error. Bajo estos mismos presupuestos, la Administracin Tributaria podr corregir sin sancin para el declarante, errores de NIT, o errores aritmticos, siempre y cuando la correccin no genere un mayor valor a cargo del contribuyente y su modificacin no resulte relevante para definir de fondo la determinacin del tributo o la discriminacin de los valores retenidos, para el caso de la declaraciones de retencin en la fuente. Las correcciones se podrn realizar en cualquier tiempo, modificando la informacin en los sistemas que para tal efecto maneje la entidad, ajustando los registros y los estados financieros a que haya lugar, e informando las correcciones al interesado. La declaracin, as corregida, reemplaza para todos los efectos legales la presentada por el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, si dentro del mes siguiente al aviso el interesado no ha presentado por escrito ninguna objecin. Para la aplicacin de este artculo la Secretara de Hacienda administracin tributaria distrital, la oficina de control interno del Distrito y el rea de Sistemas, establecern dentro de los seis (6) meses siguientes a la expedicin de este Acuerdo, un procedimiento que permita el control, seguimiento y auditoria del proceso. ARTCULO 177. CORRECCIN DE ERRORES EN EL PAGO O EN LA DECLARACIN POR APROXIMACIN DE LOS VALORES AL MLTIPLO DE MIL MS CERCANO. Cuando los contribuyentes incurran en errores en las declaraciones privadas o en los recibos de pago originados en aproximaciones al mltiplo de mil ms cercano, los cuales les generen un menor valor en la liquidacin o un menor pago, podrn ser corregidos de oficio, sin que se generen sanciones por ello. Para los casos en que las declaraciones requieren para su validez acreditar el pago, este tipo de errores en los valores a pagar no restarn validez a la declaracin tributaria. ARTCULO 178. CORRECCIN DE LA DECLARACIN FACTURA POR REVISIN DEL AVALO CATASTRAL. Para efectos tributarios, el propietario o poseedor podr solicitar revisin a las autoridades catastrales de los avalos de formacin, actualizacin o conservacin de acuerdo con los procedimientos que regulan la materia, dentro del plazo sealado en el artculo 16 de este Acuerdo. En los casos en que la inconformidad del contribuyente con la liquidacin factura, tenga como fuente la base gravable derivada del avalo catastral, el contribuyente deber pagar la liquidacin factura con el valor liquidado dentro de los plazos, si la autoridad catastral no se ha pronunciado antes del plazo para pagar establecido por la Administracin Tributaria Distrital. PARGRAFO. Los contribuyentes que conforme al procedimiento aqu establecido hayan solicitado la revisin en el plazo sealado en el artculo 16 de este Acuerdo, una vez la autoridad catastral se pronuncie respecto de la revisin y el valor del avalo catastral sea reducido, dentro de los dos meses siguientes a la ejecutoria de la decisin de revisin de que trata el presente artculo, presentaran solicitud de correccin de la liquidacin factura y la administracin deber ordenar la devolucin y o compensacin del pago de lo no debido, en el mismo trmite. ARTCULO 179. DISCUSIN Y CORRECCIN DE LA LIQUIDACIN - FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidacin Factura, por razones diferentes al avalo catastral, o el nombre del sujeto pasivo est incorrectamente identificado en la misma, como mecanismo de defensa y de correccin del ttulo, presentarn la declaracin del impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda Distrital, determinando la liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda. Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura, podrn ser objeto del proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta etapa se surtir la discusin con el contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de la liquidacin y se aplicar el rgimen procedimental y sancionatorio establecido para el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.
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Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean corregidas por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se podrn revocar de oficio en cualquier momento y se realizar el proceso de determinacin oficial al contribuyente obligado. PARGRAFO. Cuando el predio tenga varios propietarios o poseedores, se emitir la liquidacin factura en proporcin al derecho de cada uno. ARTCULO 180. FIRMEZA DE LA DECLARACIN PRIVADA. La declaracin tributaria quedar en firme, si dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, los dos aos se contarn a partir de fecha de presentacin de la misma. Tambin quedar en firme la declaracin tributaria si vencido el trmino para practicar la liquidacin de revisin, esta no se notific. ARTCULO 181. OBLIGADOS A PAGAR Y A PRESENTAR DECLARACIN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los propietarios, poseedores o usufructuarios de predios ubicados en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario De Barranquilla, podrn pagar anualmente el impuesto a travs de la liquidacin factura que enviar la Administracin Tributaria Distrital a la direccin de los predios gravados con el tributo, tomando como base gravable el avalo catastral vigente para el predio y liquidando el impuesto con las tarifas vigentes en cada ao. No obstante la expedicin de las liquidaciones-factura, los contribuyentes podrn declarar y pagar el impuesto predial unificado en los formularios que para el efecto determine la Administracin Tributaria y dentro de los plazos que fije la Secretara de Hacienda. En este evento, la base gravable ser el valor que mediante autoavalo establezca el contribuyente, cuanta que no podr ser inferior a la establecida en el artculo 16 del presente Acuerdo. En el caso de predios sometidos a comunidad, si un comunero quiere pagar slo su proporcin respecto de la propiedad, podr hacerlo a travs de la declaracin privada con lo cual libera de dicha obligacin a las dems, independientemente de la obligacin de cada una de ellas por el impuesto, intereses y sanciones, en proporcin a la cuota parte o derecho que tengan en la propiedad. PARGRAFO PRIMERO. De conformidad con el inciso tercero del artculo 14 de la Ley 44 de 1990, el autoavalo consignado en la declaracin de que trata este artculo, servir como costo fiscal para la determinacin de la renta o ganancia ocasional, que se produzca al momento de la enajenacin del predio, en los trminos del artculo 72 del Estatuto Tributario Nacional. PARGRAFO SEGUNDO. EXCEPCIN AL SISTEMA DE LIQUIDACIN - FACTURA DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los predios no incorporados a la base catastral no podrn acogerse al sistema de facturacin del impuesto predial unificado y debern liquidar, declarar y pagar el impuesto conforme a las normas que regulan el autoavalo y la liquidacin privada del impuesto, hasta tanto sean incorporados a la base catastral. PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes que no estn de acuerdo con el valor liquidado en la Liquidacin Factura o el nombre del contribuyente no corresponda con el sujeto pasivo del perodo gravable, como mecanismo de defensa y de correccin del ttulo, presentarn la declaracin del Impuesto dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda Distrital, determinando la liquidacin que consideren correcta y/o identificando el sujeto pasivo que corresponda. Las declaraciones privadas presentadas modificando el valor liquidado en la Liquidacin Factura, podrn ser objeto del proceso de determinacin oficial por la Administracin Tributaria Distrital, en esta etapa se surtir la discusin con el contribuyente de las razones de diferencia con la administracin de la liquidacin y se aplicar en caso de ser necesario, el rgimen procedimental y sancionatorio establecido para el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla.
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Las Liquidaciones factura que sean emitidas a nombre de una persona distinta al sujeto pasivo que no sean corregidas por el obligado a travs de una declaracin privada y no haya sido pagado el valor liquidado, se podrn revocar de oficio en cualquier momento dentro del trmino de la administracin para practicar liquidacin oficial y se realizar el proceso de determinacin oficial al contribuyente obligado. ARTCULO 182. FACULTADES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA DISTRITAL. La Administracin Tributaria Distrital conserva las facultades de control, verificacin, fiscalizacin, determinacin oficial del impuesto, discusin y cobro respecto de las declaraciones del impuesto predial unificado que se presenten conforme al rgimen general de autoavalo. ARTCULO 183. OBLIGADOS A PRESENTAR LA DECLARACIN DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Estn obligados a presentar una Declaracin anual del Impuesto de Industria y Comercio por cada periodo, las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho, que realicen dentro del territorio de la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, las actividades que de conformidad con las normas sustanciales estn gravadas o exentas del impuesto. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado preferencial, a partir del ao 2009 podrn, si as lo consideran, presentar declaracin anual del impuesto de industria y comercio si encuentran que al sumar los valores autoretenidos y las retenciones que le practicaron durante el perodo, este monto supera el valor que les correspondera pagar, al aplicar a la base gravable la tarifa respectiva. En este evento, se descontar en la declaracin lo pagado en exceso a ttulo de anticipo para el ao siguiente. Los contribuyentes del rgimen simplificado que no presenten declaracin del impuesto de industria y comercio dentro de las fechas sealadas por la Secretaria de Hacienda Distrital, se entender que su impuesto ser igual a las sumas autoretenidas y las retenidas; siempre y cuando hubieren presentado todas las autoretenciones del ao, de no ser as debern cumplir con la obligacin de presentar declaracin, sin que esta obligacin los releve de las sanciones de extemporaneidad y mora por el no pago de las retenciones y autoretenciones en el plazo que le corresponda. PARGRAFO. Cuando el contribuyente realice varias actividades sometidas al impuesto, la declaracin deber comprender los ingresos provenientes de la totalidad de las actividades, as sean ejercidas en uno o varios locales u oficinas. PARGRAFO TRANSITORIO. Para el ao 2009 los contribuyentes del rgimen simplificado, sern los determinados por el Acuerdo 22 de 2004 y pagarn como autorretencin el valor establecido en el Acuerdo 22 de 2004. ARTCULO 184. PERODO DE CAUSACIN EN EL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. El periodo de declaracin y pago del impuesto de industria y comercio es anual. ARTCULO 185. DECLARACIN DE SOBRETASA A GASOLINA MOTOR. Los responsables del recaudo de la sobretasa a la gasolina motor, cumplirn mensualmente con la obligacin de declarar y pagar la sobretasa, en las entidades financieras autorizadas para tal fin, dentro de los diez y ocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de causacin. Adems de la declaracin y pago, los responsables de la sobretasa informarn al Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico Direccin de Apoyo Fiscal, discriminando mensualmente por entidad territorial, tipo de combustible y cantidad del mismo. Los responsables debern cumplir con la obligacin de declarar en aquellas entidades territoriales donde tengan operacin, aun cuando dentro del periodo gravable no se hayan realizado operaciones gravadas. La declaracin se presentar en los formularios que, para el efecto, disee u homologue el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, a travs de la Direccin de Apoyo Fiscal y, en ella, se deber distinguir el monto de la sobretasa, segn el tipo de combustible, que corresponda a cada uno de los entes territoriales, a la Nacin y al Fondo de Compensacin. PARGRAFO PRIMERO. Los distribuidores minoristas debern cancelar la sobretasa a la gasolina motor corriente o extra al responsable mayorista, dentro de los siete (7) primeros das calendario del mes siguiente de la causacin.
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PARGRAFO SEGUNDO. Para el caso de la venta de la gasolina que no se efecte directamente a las estaciones de servicio, la sobretasa se pagar en el momento de la causacin. En todo caso, se especificar al distribuidor mayorista el destino final del producto para efectos de la distribucin de la sobretasa respectiva. PARGRAFO TERCERO. La entidad competente deber consignar los recaudos en la cuenta o cuentas especiales abiertas por el Distrito Especial Industrial y Portuario o la entidad fiduciaria que tenga su cargo la administracin del fondo Sobretasa a la Gasolina Motor. ARTCULO 186. DECLARACIN DE SOBRETASA BOMBERIL. Los contribuyentes de la sobretasa bomberil, declararn y pagarn la sobretasa en el mismo perodo y formulario del Impuesto de Industria y Comercio. ARTICULO 187. DECLARACIN DE RESPONSABLES DE ALUMBRADO PUBLICO. La empresa de energa encargada del recaudo del alumbrado pblico deber presentar declaracin mensual liquidando el valor total recaudado durante el perodo. ARTCULO 188. DECLARACIN DE RETENCIN Y/O AUTORETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y LA SOBRETASA BOMBERIL. La retencin y/o autoretencin por concepto del impuesto de industria y comercio y la sobretasa bomberil, se declarar en el formulario de la declaracin del impuesto de industria y comercio. La retencin se declarar mensualmente para los grandes contribuyentes y bimestralmente para los dems. La autoretencin se declarar por los contribuyentes del rgimen comn de manera bimestral y los contribuyentes del rgimen simplificado pagaran la autoretencin en un recibo que se disear para el efecto. PARGRAFO. La presentacin de la declaracin de que trata este artculo ser obligatoria en todos los casos. Cuando en el perodo antes sealado no se hayan realizado operaciones sujetas a retencin, la declaracin se presentar en ceros. ARTCULO 189. LIQUIDACIN Y PAGO PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL. Se liquida por el Instituto Distrital de Urbanismo y Control IDUC o quien haga sus veces, el impuesto de publicidad exterior visual y se paga dentro de los tres das hbiles siguientes a la expedicin de la autorizacin del uso del espacio pblico, cuando haya sido solicitada por el contribuyente, o una vez verificada la instalacin del elemento de publicidad como liquidacin de aforo por la administracin tributaria municipal. ARTCULO 190. DECLARACIN Y PAGO DEL IMPUESTO DE DELINEACIN URBANA. Dentro de los cinco (5) das siguientes a la terminacin de la obra o al vencimiento de la licencia, el contribuyente deber liquidar y pagar el impuesto, presentando una declaracin con liquidacin privada que contenga el ciento por ciento (100%) del impuesto a cargo, e imputando el pago del anticipo realizado en la declaracin respectiva. Con esta declaracin el contribuyente podr solicitar el recibido de la obra a la Secretara de Planeacin Distrital, requisito exigible para que las empresas de servicios pblicos puedan realizar las acometidas definitivas. PARGRAFO. El pago del anticipo se realizar en el formato que establezca la Administracin Tributaria Distrital, al momento de expedicin de la licencia respectiva, cuando lo solicite el curador urbano. El no pago de la totalidad del anticipo, dar lugar al cobro del valor faltante con los respectivos intereses de mora. ARTCULO 191. DECLARACIN UNIFICADA DEL IMPUESTO DE ESPECTCULOS PBLICOS. Los contribuyentes del impuesto unificado del impuesto de espectculos pblicos, presentarn una declaracin con su respectivo pago. Para los espectculos ocasionales la presentacin de la declaracin y el pago del impuesto, se efectuar dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la realizacin del espectculo. Para los espectculos permanentes, el periodo gravable es mensual y la presentacin de la declaracin y el pago del impuesto, se efectuar dentro de los diez (10) das hbiles siguientes al vencimiento del periodo gravable.
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PARGRAFO PRIMERO: Vencidos los anteriores trminos sin que el responsable presente la declaracin y realice el pago del impuesto, la administracin mediante resolucin motivada declarar el incumplimiento del pago y ordenar hacer efectiva la garanta, respecto a la totalidad o el valor faltante del impuesto, segn el caso. PARGRAFO SEGUNDO: Sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias, los responsables del impuesto sobre espectculos pblicos debern cumplir con las disposiciones que para efectos de control y vigilancia establezca la Administracin Distrital. ARTCULO 192. DECLARACIN MENSUAL RESPONSABLES DE RECAUDO DE ESTAMPILLAS. Los responsables del recaudo de las estampillas pro-hospitales I y II, pro-cultura y pro-dotacin, funcionamiento y desarrollo de programas de prevencin y promocin de los centros de bienestar del anciano, instituciones y centros de vida para la tercera edad, sealados en el presente acuerdo, debern presentar una declaracin mensual de los recaudos practicados por este concepto en el lugar y plazos que fije la Secretara de Hacienda. ARTCULO 193. PERSONAS OBLIGADAS AL PAGO DE LA PARTICIPACIN EN PLUSVALAS. Estarn obligados al pago de la participacin en plusvalas derivadas de la accin urbanstica del Distrito y o de las obras pblicas, los propietarios o poseedores de los inmuebles respecto de los cuales se configure el hecho generador. Respondern solidariamente por la declaracin y pago de la participacin en la plusvala el poseedor y el propietario del predio. ARTCULO 194. DECLARACIN DE RETENCIN EN LA FUENTE DE LOS IMPUESTOS DISTRITALES. Los agentes retenedores de los impuestos que seale el Alcalde Distrital, presentaran declaracin mensual de retencin en la fuente mensualmente. ARTCULO 195. DECLARACIONES PRESENTADAS POR NO OBLIGADOS. Las declaraciones tributarias presentadas por los no obligados a declarar no producirn efecto legal alguno. CAPTULO III Otros deberes formales Artculo 196. Inscripcin en el registro de industria y comercio. Los contribuyentes de industria y comercio estarn obligados a inscribirse en el registro de industria y comercio, informando los establecimientos donde ejerzan las actividades industriales, comerciales o de servicio, mediante el diligenciamiento del formato que la Administracin determine. Los contribuyentes y responsables del impuesto de Industria y Comercio quedaran inscritos en el registro de industria y comercio del Distrito en el momento que se inscriba en la Cmara de Comercio. No obstante lo anterior quienes inicien actividades debern inscribirse dentro de los dos (2) meses siguientes al inicio de operaciones. La Administracin Tributaria Distrital podr actualizar los registros de los contribuyentes, responsables, agentes de retencin o declarantes, a partir de la informacin obtenida de terceros. La informacin que se obtenga de la actualizacin autorizada en este artculo, una vez comunicada al interesado, tendr validez legal en lo pertinente, dentro de las actuaciones que se adelanten de conformidad con el presente Acuerdo. La Administracin Tributaria Distrital podr celebrar convenios con otras entidades que posean registros de informacin, para unificar el trmite de inscripcin en el registro tributario Distrital. Pargrafo. Los contribuyentes que cumplan para el 2010 de las condiciones para pertenecer al rgimen simplificado preferencial, debern inscribirse como tal a ms tardar el ltimo da hbil del mes de enero del ao 2010. Este registro podr ser revisado y actualizado por la Administracin Tributaria Distrital.
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Artculo 197. Obligacin de informar el cese de actividades y dems novedades en industria y comercio. Los contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio que cesen definitivamente en el desarrollo de la totalidad de las actividades sujetas a dicho impuesto, debern informar dentro de los quince (15) das siguientes a la ocurrencia del hecho. Recibida la informacin, la Administracin Tributaria Distrital proceder a cancelar la inscripcin en el registro de industria y comercio, sin perjuicio de la facultad para efectuar las verificaciones posteriores a que haya lugar. Mientras el contribuyente no informe el cese de actividades, estar obligado a presentar las correspondientes declaraciones tributarias. Igualmente, estarn obligados a informar a la administracin tributaria distrital, dentro de los quince (15) das siguientes a la fecha de su ocurrencia, cualquiera otra novedad que pueda afectar los registros de dicha dependencia, de conformidad con las instrucciones que se impartan y los formatos diseados para el efecto. Artculo 198. Cambio de rgimen por la administracin. No obstante lo dispuesto en el artculo anterior, para efectos de control tributario, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital podr, oficiosamente, ubicar en el rgimen comn a los responsables que, sin cumplir con los requisitos se encuentren en el rgimen simplificado, y a partir del ao siguiente ingresarn al nuevo rgimen. La decisin anterior ser notificada al responsable y contra la misma procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que profiri el acto. Artculo 199. Cambio de rgimen comn al rgimen simplificado. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen comn, slo podrn acogerse al rgimen simplificado cuando demuestren que en los 3 aos fiscales anteriores, se cumplieron, por cada ao, las condiciones establecidas en el artculo 45 del presente Acuerdo. Artculo 200. Obligacin de llevar contabilidad. Los sujetos pasivos de los impuestos de industria y comercio estarn obligados a llevar para efectos tributarios un sistema contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems disposiciones que lo complementen. Lo dispuesto en este artculo, no se aplica para los contribuyentes del rgimen simplificado a los contribuyentes del rgimen comn del impuesto de industria y comercio que cumplen los requisitos para ser del rgimen simplificado del IVA, ni a los profesionales independientes. Artculo 201. Libro fiscal del registro de operaciones. Los contribuyentes que pertenezcan al rgimen simplificado del impuesto de industria y comercio para el ao 2009 y desde el ao 2010 el rgimen simplificado preferencial y al rgimen comn con condiciones de rgimen simplificado en el Impuesto sobre las Ventas a nivel nacional, debern llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, est debidamente foliado y se anoten diariamente en forma global o discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes debern, con base en las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en la adquisicin de bienes y servicios, as como los ingresos obtenidos en desarrollo de su actividad. Este libro fiscal deber reposar en el establecimiento de comercio y la no presentacin del mismo al momento que lo requiera la Administracin Tributaria Distrital, o la constatacin del atraso, dar lugar a la aplicacin de las sanciones y procedimientos contemplados en el artculo 236 del presente Acuerdo, pudindose establecer tales hechos mediante el mtodo sealado en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 202. Obligaciones para los responsables del rgimen simplificado preferencial del Impuesto de Industria y Comercio. Los responsables del rgimen simplificado preferencial del impuesto de industria y comercio, a partir del ao 2010 debern: 1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio.
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2. Presentar declaracin anual, los contribuyentes que omitieron pagar alguna auto retencin de las obligadas, o los que de manera opcional la presenten en los trminos del artculo 45 del presente acuerdo dentro de los plazos establecidos por la Administracin Tributaria Distrital, de conformidad con el procedimiento previsto en la normativa general vigente del impuesto de industria, comercio, avisos y tableros. 3. Practicarse y pagar las autoretenciones establecidas. 4. Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio. 5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas. Artculo 203. Obligaciones para los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio, que cumplan con los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado del IVA. Los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, que tengan condiciones para pertenecer al rgimen simplificado del Impuesto al Valor agregado nacional, debern: 1. Inscribirse e informar las novedades en el registro de industria y comercio. 2. Presentar declaracin anual. 3. Practicarse y pagar las auto - retenciones establecidas.
4. Llevar un sistema de contabilidad simplificada o el libro fiscal de registro de operaciones diarias con el cual se puedan determinar los ingresos gravables para el impuesto de industria y comercio. 5. Cumplir las obligaciones que en materia contable y de control se establezcan para el rgimen simplificado del impuesto sobre las ventas. Artculo 204. Obligacin de llevar registros discriminados de ingresos por municipios para industria y comercio. En el caso de los contribuyentes del impuesto de industria y comercio y avisos y tableros, que realicen actividades industriales, comerciales y/o de servicios, en la jurisdiccin de municipios diferentes al Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, a travs de sucursales, agencias o establecimientos de comercio, debern llevar en su contabilidad registros que permitan la determinacin del volumen de ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en dichos municipios. Igual obligacin debern cumplir, quienes teniendo su domicilio principal en municipio distinto al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, realizan actividades industriales, comerciales y/o de servicios en su jurisdiccin. Artculo 205. Obligaciones especiales en la sobretasa a la gasolina motor. Los responsables de la sobretasa a la gasolina motor, debern informar a la Administracin Tributaria Distrital, dentro de los ocho (8) das calendarios siguientes, los cambios que se presenten en el expendio originado en la variacin del propietario, la razn social, el representante, cambio de surtidores o cierre del establecimiento. Las plantas de abastecimientos y/o distribuidores mayoristas de combustibles suministraran de conformidad con las normas vigentes, en especial las consagradas en el Decreto Nacional 300 de 1993 o norma que lo modifique o adicione, toda la informacin que la Administracin Tributaria Distrital requiera para el control de la sobretasa.
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Para efecto de las obligaciones de liquidar, recaudar, declarar y pagar la sobretasa, as como la de llevar libros y cuentas contables, los responsables tendrn todas las obligaciones que para los responsables del impuesto de industria y comercio, se establecen en el presente Acuerdo. Con el fin de mantener un control sistemtico y detallado de los recursos de la sobretasa, los responsables del impuesto debern llevar registros que discriminen diariamente la gasolina facturada y vendida y las entregas del bien efectuadas para cada municipio, distrito y departamento, identificando el comprador o receptor. As mismo deber registrar la gasolina que retire para su consumo propio. El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la imposicin de multas sucesivas de hasta cien (100) salarios mnimos legales mensuales vigentes. Artculo 206. Obligaciones especiales para los sujetos pasivos del impuesto de espectculos pblicos. Las autoridades Distritales encargadas de autorizar las actividades sujetas a este impuesto, podrn exigir el registro de estos contribuyentes y la presentacin de plizas para garantizar el pago de los impuestos. Las personas responsables de la presentacin, garantizar, previamente, el pago del impuesto, mediante depsito en efectivo, garanta bancaria o pliza de seguros. Sin el otorgamiento de la garanta, la Administracin se abstendr de expedir el permiso respectivo. Las compaas de seguros slo cancelarn dichas plizas, cuando el asegurado acredite copia de la declaracin presentada; si no lo hiciere dentro del plazo de declaracin y pago, la compaa pagar el impuesto asegurado al Distrito Capital y repetir contra el contribuyente. La garanta sealada en este artculo ser equivalente al 10% del total del aforo del recinto donde se presente el espectculo, certificado por su propietario o administrador. Los sujetos pasivos del impuesto unificado sobre espectculos pblicos debern conservar el saldo de las boletas selladas y no vendidas para efectos de ponerlas a disposicin de los funcionarios distritales cuando exijan su exhibicin. Los decretos reglamentarios a las normas de control establecidas en normas especiales se seguirn aplicando, hasta tanto no sean objeto de una nueva reglamentacin. Artculo 207. Obligacin de acreditar la declaracin y pago del impuesto predial unificado. Para autorizar el otorgamiento de escrituras pblicas que recaigan sobre inmuebles, deber acreditarse ante el Notario la liquidacin factura, o la declaracin y pago del impuesto predial unificado del predio objeto de la escritura, correspondiente al ao en curso y los cuatro (4) aos anteriores, as como el pago de la contribucin por valorizacin que se hubiere generado sobre el predio en el respectivo ao y en el inmediatamente anterior. Cuando se trate de no obligados a presentar declaracin del impuesto predial unificado, la obligacin establecida en el inciso anterior, se entender cumplida con la entrega al notario de una manifestacin escrita sobre tal hecho. Artculo 208. Obligacin de informar la direccin y la actividad econmica. Los obligados a declarar informarn su direccin en las declaraciones tributarias. Cuando existiere cambio de direccin, el trmino para informarla ser de tres (3) meses contados a partir del mismo, para lo cual se debern utilizar los formatos especialmente diseados para tal efecto por la administracin tributaria distrital. Lo anterior se entiende sin perjuicio de lo establecido respecto a la direccin para notificaciones a que hace referencia el artculo 156 de este acuerdo. En el caso de los obligados a presentar la declaracin de industria y comercio y avisos y tableros, debern informar, adems de la direccin, su actividad econmica, La Administracin Tributaria Distrital podr establecer, previas las verificaciones del caso, la actividad econmica que corresponda al contribuyente.
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Artculo 209. Obligacin de expedir certificado de retencin en la fuente. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio debern expedir anualmente un certificado de retenciones. El Alcalde Distrital reglamentar los requisitos de los respectivos certificados. Pargrafo primero. Las personas o entidades sometidas a retencin en la fuente podrn sustituir los certificados a que se refiere el presente artculo, por el original, copia o fotocopia autenticada de la factura o documento donde conste el pago siempre y cuando en l aparezcan identificados los conceptos que individualicen e identifiquen la operacin. En todo caso, para la declaracin anual del impuesto de industria y comercio deber contarse con el certificado de retencin. Pargrafo segundo. El Gobierno Distrital podr eliminar la obligacin de expedir certificados de retenciones a que se refiere este artculo, creando mecanismos automticos de imputacin de la retencin que lo sustituyan. Artculo 210. Obligacin de expedir facturas. Los contribuyentes de los impuestos de industria y comercio estn obligados a expedir factura o documento equivalente por las operaciones que realicen. Dicha obligacin se entender cumplida de acuerdo con lo previsto en los artculos 615, 616, 616-1, 616-2 y 617 del Estatuto Tributario Nacional y normas que lo modifiquen o adicionen. Para el caso de las actividades relacionadas con rifas y espectculos, se considera documento equivalente las correspondientes boletas; para las rifas que no requieran boleta, ser el acta de entrega de premios. Artculo 211. Requisitos de la factura de venta. Para efectos del impuesto de industria y comercio, las facturas emitidas por las personas obligadas a facturar debern cumplir con los mismos requisitos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional. Pargrafo. En el caso de personas obligadas a facturar siguiendo las formalidades del artculo 615 y 616 -1 del Estatuto Tributario se deber informar la actividad, para efectos de la retencin en la fuente por impuesto de industria y comercio. Artculo 212. Obligacin de informar el NIT en la correspondencia, facturas y dems documentos. Los contribuyentes de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital debern dar cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 619 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 213. Informaciones para garantizar pago de deudas tributarias. Para efectos de garantizar el pago de las deudas tributarias Distritales, el juez, notario o funcionario competente, en el respectivo proceso deber suministrar las informaciones y cumplir las dems obligaciones, a que se refieren los artculos 844, 845, 846, 847 y 849-2 del Ttulo IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, dentro de las oportunidades all sealadas. Artculo 214. Obligacin de suministrar informacin peridica. Las siguientes personas y entidades relacionadas a continuacin estarn obligadas a suministrar informacin peridica relacionada con operaciones realizadas en la jurisdiccin del Distrito de Barranquilla, en los trminos, condiciones y periodicidad que establezca el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital mediante resolucin: Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos de Cesantas y Cajas de Compensacin Familiar; Entidades Pblicas de cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales del Estado de cualquier orden y Grandes Contribuyentes catalogados por la DIAN; Bolsas de Valores y Comisionistas de Bolsa; entidades del sector financiero, Superintendencia Financiera, centrales financieras de riesgo y Superintendencia de Sociedades; Empresas de Servicios Pblicos; importadores, productores y comercializadores de combustibles derivados del petrleo y los agentes de retencin de impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin prevista en este Acuerdo.
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Artculo 215. Informacin para la investigacin y localizacin de bienes deudores morosos. Las entidades pblicas, entidades privadas y dems personas a quienes se solicite informacin respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales la Administracin Tributaria Distrital adelante procesos de cobro, debern suministrarla en forma gratuita y a ms tardar dentro del mes siguiente a su solicitud. El incumplimiento de esta obligacin dar lugar a la aplicacin de la sancin por no enviar informacin prevista en este acuerdo. Artculo 216. Obligacin de suministrar informacin solicitada por va general. Sin perjuicio de las facultades de fiscalizacin, el jefe de la Administracin Tributaria Distrital, podr solicitar a las personas o entidades, contribuyentes y no contribuyentes, declarantes o no declarantes, informacin relacionada con sus propias operaciones o con operaciones efectuadas por terceros, as como la discriminacin total o parcial de las partidas consignadas en los formularios de las declaraciones tributarias, con el fin de efectuar estudios y cruce de informacin necesarias para el debido control de los tributos Distritales. La solicitud de informacin de que trate este artculo, se formular mediante resolucin de la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, en la cual se establecern los grupos o sectores de personas o entidades que deban suministrar la informacin requerida para cada grupo o sector, y los plazos para su entrega. Esta informacin deber presentarse en medios magnticos cuando se trate de personas o entidades que en el ao inmediatamente anterior a aquel en el que se solicita la informacin, sus ingresos brutos hubieren sido superiores a 68.015 UVT ( ao base 2008), la informacin requerida deber presentarse en medios magnticos o cualquier otro medio electrnico para la transmisin de datos, cuyo contenido y caractersticas tcnicas sern definidas por la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, por lo menos con dos (2) meses de anterioridad al ltimo da del ao gravable por el cual se solicita informacin. Artculo 217. Obligacin de conservar informaciones y pruebas. La obligacin contemplada en el artculo 632 del Estatuto Tributario Nacional ser aplicable a los contribuyentes, retenedores y declarantes de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital. Sin perjuicio del cumplimiento de las dems exigencias consagradas en el mencionado artculo, la obligacin de conservar las informaciones y pruebas contempladas en el numeral 2 debern entenderse referidas a los factores necesarios para determinar hechos generadores, bases gravables, impuestos, anticipos, retenciones, sanciones y valores a pagar, por los tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, comprendiendo todas aquellas exigidas en las normas vigentes a la fecha de expedicin del presente Acuerdo y en las que se expidan en el futuro. Artculo 218. Sujetos obligados a presentar informacin peridica para el control del impuesto de delineacin urbana. Entre otras, las siguientes entidades debern suministrar la informacin que, a criterio de la Administracin Tributaria Distrital, sea necesaria para el efectivo control del impuesto dentro de los plazos y condiciones que se sealen: a. Las curaduras urbanas o las entidades que con sujecin a la normativa vigente tengan como funcin el trmite para la expedicin de las licencias para la construccin, ampliacin, remodelaciones, modificacin o adecuacin de obras o construcciones, debern informar la totalidad de las licencias de construccin que hayan sido expedidas por la autoridad competente, desagregando los datos que se encuentren consignados en las respectivas licencias. b. Las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por la Superintendencia de Economa Solidaria y las Administradoras de Fondos de Cesantas, debern suministrar informacin relacionada con los costos totales directos consignados en los presupuestos totales de obra o construccin, cuyo desembolso haya sido realizado por la respectiva entidad y, cuyo pago o abono en cuenta, tenga como destino final la construccin, ampliacin, modificacin o adecuacin de obras o construcciones en el respectivo Distrito.
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Artculo 219. Obligacin de atender requerimientos. Es obligacin de los contribuyentes responsables y terceros en general, facilitar, atender y responder las citaciones y requerimientos, as como las visitas e inspecciones que la Administracin Tributaria Distrital efecte, con el fin de ejercer control en la correcta aplicacin y determinacin de los tributos, dentro de los trminos que se sealen en estos, o en las normas que los regulen. Cuando se hagan requerimientos ordinarios o solicitudes de informacin por parte de la administracin tributaria distrital, el plazo mnimo para responder ser de quince (15) das calendario. TTULO III Sanciones CAPTULO I Normas generales Artculo 220. Actos en los cuales se pueden imponer sanciones. Las sanciones podrn aplicarse en las liquidaciones oficiales, cuando ello fuere procedente, o mediante resolucin independiente. Sin perjuicio de lo sealado en la sancin por no declarar y en las dems normas especiales, cuando la sancin se imponga en resolucin independiente, previamente a su imposicin deber formularse traslado del pliego de cargos al interesado por el trmino de un mes, con el fin de que presente sus objeciones y pruebas y/o solicite la prctica de las que estime convenientes. Artculo 221. Prescripcin de la facultad de sancionar. Cuando las sanciones se impongan en liquidaciones oficiales, la facultad para imponerlas prescribe en el mismo trmino que existe para practicar la respectiva liquidacin oficial. Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente, debern formularse el pliego de cargos correspondiente dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de presentacin de la declaracin del periodo durante el cual ocurri el hecho sancionable, o ces la irregularidad si se trata de infracciones continuadas. Salvo en el caso de los intereses de mora, la sancin por no declarar y las sanciones relativas a las certificaciones de los contadores pblicos, los cuales prescriben en el trmino de cinco (5) aos, contados a partir de la fecha en que ha debido cumplirse la respectiva obligacin. Vencido el trmino para la respuesta al pliego de cargos, la Administracin Tributaria Distrital tendr un plazo de seis (6) meses para aplicar la sancin correspondiente, previa la prctica de las pruebas a que haya lugar. Artculo 222. Sancin mnima. Respecto del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, impuesto de delineacin urbana e impuesto unificado de espectculos pblicos, el valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante, o por la Administracin Tributaria Distrital, ser equivalente a 5.6 UVT. Respecto del impuesto predial unificado el valor mnimo de cualquier sancin, incluidas las sanciones reducidas, que deban ser liquidadas por el contribuyente o declarante o por la Administracin Tributaria Distrital, ser de acuerdo a la siguiente tabla: USO RESIDENCIAL DIFERENTE A RESIDENCIAL UNIDADES DE VALOR TRIBUTARIO (UVT) 4.2 UVT 5.6 UVT
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La sancin mnima aplicable a los dems impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital ser la establecida en el artculo 639 del Estatuto Tributario Nacional. Lo dispuesto en este artculo no ser aplicable a las declaraciones en que no resulte impuesto a cargo, ni a los intereses de mora, ni a las sanciones relativas al manejo de la informacin y por inscripcin extempornea o de oficio. Artculo 223. Incremento de las sanciones por reincidencias. Cuando se establezca que el infractor, por acto administrativo en firme en la va gubernativa, ha cometido un hecho sancionable del mismo tipo dentro de los dos (2) aos siguientes a la comisin del hecho sancionado por la Administracin Tributaria Distrital, se podr aumentar la nueva sancin hasta en un ciento por ciento (100%). Lo anterior no ser aplicable a las sanciones por inscripcin extempornea o de oficio ni a la sancin por expedir factura sin requisitos. Artculo 224. Procedimiento especial para algunas sanciones. En el caso de las sanciones por facturacin, irregularidades en la contabilidad y clausura del establecimiento, no se aplicar la respectiva sancin por la misma infraccin, cuando esta haya sido impuesta por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales sobres tales infracciones o hechos en un mismo ao calendario. Lo sealado en el inciso anterior tambin ser aplicable en los casos que la sancin se encuentre vinculada a un proceso de determinacin oficial de un impuesto especfico, sin perjuicio de las correcciones a las declaraciones tributarias que resulten procedentes, y de las dems sanciones que en l mismo se originen. CAPTULO II Sanciones relativas a las declaraciones Artculo 225. Sancin por no declarar. La sancin por no declarar cuando sea impuesta por la administracin, ser la siguiente: 1. En el caso en que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto predial unificado y tratndose de predios obligados a presentar declaracin privada, ser equivalente al cuatro por ciento (4%) del impuesto a cargo por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin. En el evento de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto de sancin por mes o fraccin de mes calendario de retardo, desde la fecha del vencimiento para declarar hasta el momento de proferir el acto administrativo. 2. En el caso que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de industria, comercio, avisos y tableros o al impuesto unificado de espectculos pblicos, ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos obtenidos en el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla en el perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al cero punto uno por ciento (0.1%) de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada por dicho impuesto, la que fuere superior; por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin. En el caso de no tener impuesto a cargo, la sancin por no declarar ser equivalente a uno punto cinco (1,5) salarios mnimos diarios vigentes al momento de proferir el acto administrativo por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, contados a partir del vencimiento del plazo para declarar.
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3. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a la sobretasa a la gasolina, ser equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. 4. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera a las retenciones en la fuente de impuestos distritales, ser equivalente al diez por ciento (10%) del valor de las consignaciones o de los ingresos brutos del perodo al cual corresponda la declaracin no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la ltima declaracin presentada, la que fuere superior. 5. En el caso de que la omisin de la declaracin se refiera al impuesto de delineacin urbana, ser equivalente al cero punto uno por ciento (0.1%) del valor de la obra o construccin, por mes o fraccin de mes calendario de retardo, desde el vencimiento del plazo para declarar hasta la fecha del acto administrativo que impone la sancin. Pargrafo primero. Cuando la administracin disponga solamente de una de las bases para liquidar las sanciones a que se refieren los numerales 2, 3 y 4 del presente artculo, podr aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras. Pargrafo segundo. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra el acto administrativo mediante el cual se impone la sancin por no declarar y se determina el respectivo impuesto del impuesto predial unificado, el impuesto de industria y comercio, el impuesto unificado de espectculos pblicos o el impuesto de delineacin urbana, el contribuyente acepta total o parcialmente los hechos planteados en el acto administrativo, la sancin por no declarar se reducir en un veinte por ciento (20%) de la inicialmente impuesta. Para tal efecto el sancionado deber presentar un escrito ante el rea encargada de resolver el recurso de reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago o acuerdo de pago del impuesto, retenciones y sanciones incluida la sancin reducida. En ningn caso esta sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento. Pargrafo tercero. Si dentro del trmino para interponer el recurso contra la resolucin que impone la sancin por no declarar la sobretasa a la gasolina motor y de retenciones, el contribuyente o declarante, presenta la declaracin, la sancin por no declarar se reducir al diez por ciento (10%) de la inicialmente impuesta. En este evento, el contribuyente o declarante deber presentar la declaracin pagando la sancin reducida y un escrito ante el rea encargada de resolver el recurso de reconsideracin, en el cual consten los hechos aceptados, adjuntando la prueba del pago de la sancin reducida. En ningn caso, esta ltima sancin podr ser inferior a la sancin por extemporaneidad aplicable por la presentacin de la declaracin despus del emplazamiento. Artculo 226. Procedimiento unificado de la sancin por no declarar y de la liquidacin de aforo. Para los impuestos administrados por el Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, la Administracin Tributaria Distrital en el acto administrativo de la Liquidacin de Aforo determinar el impuesto correspondiente y la sancin por no declarar respectiva. Artculo 227. Sancin por extemporaneidad en la presentacin de la declaracin antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria. Los obligados a declarar, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea antes de que se profiera emplazamiento para declarar o auto que ordene inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar una sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al uno punto cinco por ciento (1.5%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del ciento por ciento (100%) del impuesto y/o retencin segn el caso. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo ser de medio (1/2) salario mnimo diario vigente al momento de presentar la declaracin.
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Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea antes del emplazamiento o auto de inspeccin tributaria, debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad contenida en el artculo 641 del Estatuto Tributario Nacional. La sancin de que trata el presente artculo se aplicar sin perjuicio de los intereses que se originen por el incumplimiento en el pago del impuesto y/o las retenciones a cargo del contribuyente o declarante Artculo 228. Sancin de extemporaneidad por la presentacin de la declaracin posterior al emplazamiento o auto que ordena inspeccin tributaria. El contribuyente o declarante, que presente la declaracin extempornea con posterioridad al emplazamiento o al auto que ordena inspeccin tributaria, deber liquidar y pagar una sancin por extemporaneidad por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al tres por ciento (3%) del total del impuesto a cargo y/o retenciones practicadas objeto de la declaracin tributaria desde el vencimiento del plazo para declarar, sin exceder del doscientos por ciento (200%) del impuesto y/o retencin segn el caso. Cuando en la declaracin tributaria no resulte impuesto a cargo, la sancin ser equivalente a un (1) salario mnimo diario vigente al momento de presentar la declaracin, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo contado desde el vencimiento del plazo para declarar. Los obligados a declarar sobretasa a la gasolina motor y retenciones, que presenten las declaraciones tributarias en forma extempornea debern liquidar y pagar la sancin por extemporaneidad posterior al emplazamiento o al auto de inspeccin tributaria contenida en el artculo 642 del Estatuto Tributario Nacional. La sancin de que trata el presente artculo se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el incumplimiento en el pago del impuesto o retencin a cargo del contribuyente o declarante. Artculo 229. Sancin por correccin de las declaraciones. Cuando los contribuyentes, responsables o agentes de retencin, corrijan sus declaraciones tributarias, debern liquidar y pagar o acordar el pago de una sancin equivalente a: 1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o el menor saldo a favor, segn el caso, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca emplazamiento para corregir o el auto que ordene visita de inspeccin tributaria. 2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente anterior a aquella, si la correccin se realiza despus de notificado el emplazamiento para corregir o auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de notificarle el requerimiento especial o pliego de cargos. Pargrafo primero. Cuando la declaracin inicial se haya presentado en forma extempornea, el monto obtenido en cualquiera de los casos previstos en los numerales anteriores, se aumentar en una suma igual al cinco por ciento (5%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a favor, por cada mes o fraccin de mes calendario transcurrido entre la fecha de presentacin de la declaracin inicial y la fecha del vencimiento del plazo para declarar por el respectivo perodo, sin que la sancin total exceda el cien por ciento (100%) del mayor valor a pagar. Pargrafo segundo. La sancin por correccin a las declaraciones se aplicar sin perjuicio de los intereses de mora, que se generen por los mayores valores determinados. Pargrafo tercero. Para efectos del clculo de la sancin de que trata este artculo, el mayor valor a pagar a menor saldo a favor que se genere la correccin, no deber incluir la sancin aqu prevista. Pargrafo cuarto. No habr lugar a liquidar la sancin que trata el presente artculo, cuando la correccin sea aceptada como una diferencia de criterios, o no vare el valor a pagar o el saldo a favor.
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Artculo 230. Sancin por inexactitud. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos, exenciones, inexistentes, y, en general, la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. La sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin oficial y el declarado por el contribuyente o responsable. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones en la fuente de impuestos Distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o el declararlas por un valor inferior. En estos casos, la sancin por inexactitud ser equivalente al ciento sesenta por ciento (160%) del valor de las retenciones no efectuadas o no declaradas. No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre la Administracin Tributaria Distrital y el declarante, relativos a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciados sean completos y verdaderos. La sancin por inexactitud a que se refiere este artculo, se reducir cuando se cumplan los supuestos y condiciones de los artculos 709 y 713 del Estatuto Tributario Nacional. Lo dispuesto en este artculo, se aplicar sin perjuicio de las sanciones que resulten procedentes de acuerdo con el Cdigo Penal, cuando la inexactitud en que se incurra en las declaraciones constituya delito. Si la Administracin Tributaria Distrital, considera que en determinados casos se configuran inexactitudes sancionables de acuerdo con el Cdigo Penal, deben enviar las informaciones del caso a la autoridad o juez que tengan competencia para adelantar las correspondientes investigaciones penales. Artculo 231. Sancin por error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando se den los hechos sealados en el artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional. Cuando la Administracin Tributaria Distrital efecte una liquidacin de correccin aritmtica sobre la declaracin tributaria, y resulte un mayor valor a pagar por concepto de impuestos a cargo del declarante, se aplicar la sancin equivalente al treinta por ciento (30%) del mayor valor a pagar, sin perjuicio de los intereses moratorios a que haya lugar. La sancin de que trata el presente artculo, se reducir a la mitad de su valor, si el contribuyente, responsable, agente retenedor o declarante, dentro del trmino establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos de la liquidacin de correccin, renuncia al mismo y cancela o acuerda el pago del mayor valor de liquidacin de correccin, junto con la sancin reducida. CAPTULO III Sanciones relativas al pago de los tributos Artculo 232. Sancin por mora en el pago de impuestos y retenciones. La sancin por mora en el pago de los impuestos distritales, se regularn por lo dispuesto en los artculos 634 y 634-1 del Estatuto Tributario Nacional.
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Artculo 233. Determinacin de la tasa de intereses moratorio. En relacin con la determinacin de la tasa de inters moratorio se aplicar lo dispuesto en el artculo 635 del Estatuto Tributario Nacional. CAPTULO IV Sanciones a las entidades recaudadoras Artculo 234. Sancin por mora en la consignacin de los valores recaudados. Para efectos de la sancin por mora en la consignacin de valores recaudados por concepto de los impuestos distritales y de sus sanciones e intereses, se aplicar lo dispuesto en el artculo 636 del Estatuto Tributario Nacional. Pargrafo. Intereses de mora liquidacin - factura. Las liquidaciones-factura causarn intereses de mora a su vencimiento, la cual se liquidar conforme a las reglas previstas en este artculo. Artculo 235. Sanciones relativas al manejo de la informacin. Cuando las entidades recaudadoras incurran en errores de verificacin, inconsistencias en la informacin remitida a la Administracin Tributaria Distrital o extemporaneidad en la entrega de la informacin, se aplicar lo dispuesto en los artculos 674, 675, 676 y 678 del Estatuto Tributario Nacional. CAPTULO V Otras sanciones Artculo 236. Sancin por no enviar informacin. Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, as como aquellas a quienes se le haya solicitado informaciones o pruebas, que no suministren dentro del plazo establecido para ello o cuyo contenido presente errores o no corresponda a lo solicitado, incurrirn en una sancin equivalente: a) Al cinco por ciento (5%) de las sumas o de los valores respecto de los cuales no se suministr la informacin exigida, se suministr en forma errnea o se hizo en forma extempornea, sin exceder de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales. b) Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no tenga cuanta, la sancin a aplicar ser de cinco (5) salarios mnimos legales vigentes mensuales. c) El desconocimiento de los factores que disminuyan la base gravable o de los descuentos tributarios segn el caso, cuando la informacin requerida se refiera a estos conceptos y de acuerdo con las normas vigentes deba conservarse y mantenerse a disposicin de la Administracin Tributaria Distrital. La sancin impuesta, se reducir al diez por ciento (10%) de su valor, si se presenta o corrige la informacin dentro del termino para interponer el recurso de reconsideracin, mediante escrito dirigido a la autoridad tributaria competente, anexando copia de la constancia de pago o facilidad de pago de la sancin reducida. Pargrafo: No se aplicar la sancin prevista en este artculo, cuando la informacin presente errores, que sean corregidos voluntariamente por el contribuyente antes de que se notifique la resolucin sancionatoria. Artculo 237. Sancin por no informar la actividad econmica. Cuando el declarante no informe la actividad econmica o informe una actividad econmica diferente a la que le corresponde, se aplicar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
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Lo dispuesto en el inciso anterior ser igualmente aplicable cuando el contribuyente informe una actividad diferente a la que le hubiere sealado la administracin una vez efectuadas las verificaciones previas del caso. Artculo 238. Sancin por inscripcin extempornea o de oficio. Quienes se inscriban en el Registro de Industria y Comercio con posterioridad al plazo establecido en el artculo 193 de este Estatuto y antes de que la Administracin Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern liquidar y cancelar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios legales vigentes. Cuando la inscripcin se haga de oficio, se aplicar una sancin de diez (10) salarios mnimos diarios legales vigentes. Artculo 239. Sancin por no informar novedades. Los obligados a informar a la Administracin Tributaria Distrital, el cese de actividades y dems novedades que no lo hagan dentro del plazo que tienen para ello y antes de que la Administracin Tributaria Distrital lo haga de oficio, debern cancelar una sancin equivalente a cinco (5) salarios mnimos diarios vigentes. Cuando la novedad se actualice de oficio, por fuera del plazo que se tiene para informar la novedad, se aplicar una sancin de diez (10) salarios mnimos diarios vigentes. Artculo 240. Sancin por no expedir factura, por no llevar libros de contabilidad o libro fiscal de operaciones. La administracin tributaria distrital podr imponer la sancin de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio, y en general, el sitio donde se ejerza la actividad, profesin u oficio, de conformidad con lo dispuesto en los artculos 657 y 684-2 del Estatuto Tributario Nacional, as como la sancin por incumplir la clausura de que trata el artculo 658 del mismo Estatuto. Esta sancin tambin se aplicar cuando no se presente el libro fiscal de registro de operaciones diarias al momento que lo requiera la Administracin Tributaria Distrital, cuando se constate el atraso en el mismo. Artculo 241. Sancin por expedir facturas sin requisitos. Quienes estando obligados a expedir factura, lo hagan sin el cumplimiento de los requisitos establecidos en la ley, incurrirn en las sanciones previstas en el artculo 652 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 242. Sancin a Administradores y Representantes Legales. Cuando en la contabilidad o en las declaraciones tributarias de los contribuyentes se encuentren irregularidades sancionables relativas a omisin de ingresos gravados, doble contabilidad o deducciones inexistentes, que sean ordenados y/o aprobados por los representantes, sern sancionados conforme lo dispuesto en el artculo 658-1 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 243. Sancin por omitir ingresos o servir de instrumento de evasin. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio, que realicen operacin ficticia, omitan ingresos o representen sociedades que sirvan como instrumento de evasin tributaria, incurrirn en una multa equivalente al valor de la operacin que es motivo de la misma. Esta multa se impondr por la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital, previa comprobacin del hecho y traslado de cargos al responsable por el trmino de un (1) mes para contestar. Artculo 244. Sancin por no expedir certificados. Lo dispuesto en el artculo 667 del Estatuto Tributario Nacional, ser aplicable a los agentes de retencin de los impuestos administrados por la administracin tributaria distrital. Artculo 245. Responsabilidad penal sobretasa a la gasolina motor. De conformidad con el artculo 125 de la Ley 488 de 1998, el responsable de la sobretasa a la gasolina motor, que no consigne las sumas recaudadas por concepto de dicha sobretasa, dentro de los dieciocho (18) primeros das calendario del mes siguiente al de la causacin, queda sometido a las mismas sanciones previstas en la ley penal para los servidores pblicos que incurran en el delito de peculado por apropiacin. Igualmente se le aplicarn multas, sanciones e intereses establecidos en el Estatuto Tributario para los responsables de la retencin en la fuente.
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Tratndose de sociedades u otras entidades, quedan sometidas a esas mismas sanciones las personas naturales encargadas en cada entidad del cumplimiento de dichas obligaciones. Para tal efecto las empresas debern informar a la Administracin Distrital, con anterioridad al ejercicio de sus funciones, la identidad de la persona que tiene la autonoma suficiente para realizar tal encargo y la constancia de su aceptacin. De no hacerlo, las sanciones previstas en este artculo recaern en el representante legal. En caso que los distribuidores minoristas no paguen el valor de la sobretasa a los distribuidores mayoristas dentro del plazo estipulado en la presente ley, se harn acreedores a los intereses moratorios establecidos en el Estatuto Tributario Nacional para los responsables de retencin en la fuente y la sancin penal contemplada en este artculo. Artculo 246. Sancin por improcedencia de las devoluciones o compensaciones. Cuando las devoluciones o compensaciones efectuadas por la Administracin Tributaria Distrital, resulten improcedentes ser aplicable lo dispuesto en el artculo 670 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 247. Sancin a contadores pblicos, revisores fiscales y sociedades de contadores. Las sanciones previstas en los artculos 659, 659-1 y 660 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn cuando los hechos all previstos, se den con relacin a los impuestos administrados por la administracin tributaria distrital. Para la imposicin de la sancin de que trata el artculo 660, ser competente el Jefe de la administracin tributaria distrital y el procedimiento para la misma ser el previsto en los artculos 661y 661-1 del mismo Estatuto. Artculo 248. Sancin por irregulares en la contabilidad. Cuando los obligados a llevar los libros de contabilidad, incurran en las irregularidades contempladas en el artculo 654 del Estatuto Tributario Nacional, se aplicarn las sanciones previstas en los artculos 655 y 656 del mismo Estatuto. Artculo 249. Sancin de declaratoria de insolvencia. Cuando la Administracin Tributaria Distrital encuentre que el contribuyente durante el proceso de determinacin o discusin del tributo, tena bienes que, dentro del proceso de cobro, no aparecieren como base para la cancelacin de las obligaciones tributarias y se haya operado una disminucin patrimonial, podr declarar insolvente al deudor para lo cual se tendrn en cuenta las disposiciones contenidas en los artculos 671-1 y 671-2 del Estatuto Tributario Nacional. Para la imposicin de la sancin aqu prevista ser competente la Direccin de la Administracin Tributaria Distrital. TTULO IV Determinacin del impuesto e imposicin de sanciones CAPTULO I Normas generales Artculo 250. Facultades de fiscalizacin e investigacin. La Administracin Tributaria Distrital tiene amplias facultades de fiscalizacin e investigacin respecto de los impuestos que le corresponde administrar, y para el efecto tendr las mismas facultades de fiscalizacin que los artculos 684, 684-1, 684-2 y 684-3 del Estatuto Tributario Nacional le otorguen a la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Para efectos de las investigaciones tributarias distritales no podr oponerse reserva alguna.
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Las apreciaciones del contribuyente o de terceros consignadas respecto de hechos o circunstancias cuya calificacin compete a las oficinas de impuestos no son obligatorias para stas. Artculo 251. Competencia para la actuacin fiscalizadora. Corresponde a la administracin tributaria distrital a travs del jefe de la dependencia de fiscalizacin y/o determinacin quien haga sus veces ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 688 del Estatuto Tributario. Los funcionarios de dicha dependencia previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. Artculo 252. Competencia para ampliar requerimientos especiales, proferir liquidaciones oficiales y aplicar sanciones. Corresponde a la Administracin Tributaria Distrital a travs del jefe de la dependencia de liquidacin y/o determinacin, o quien haga sus veces, ejercer las competencias funcionales consagradas en el artculo 691 del Estatuto Tributario Nacional. Los funcionarios de dicha dependencia, previamente autorizados o comisionados por el jefe del rea, tendrn competencia para adelantar las actuaciones contempladas en el inciso segundo de dicho artculo. Artculo 253. Procesos que no tienen en cuenta las correcciones. En los procesos de determinacin oficial de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, es aplicable lo consagrado en el artculo 692 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 254. Inspecciones tributarias y contables. En ejercicio de las facultades de fiscalizacin la Administracin Tributaria Distrital podr ordenar la prctica de inspecciones tributarias y contables de los contribuyentes y no contribuyentes an por fuera del territorio del Distrito, de acuerdo con los artculos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional. Las inspecciones contables, debern ser realizadas bajo la responsabilidad de un Contador Pblico. Es nula la diligencia que se realice sin el lleno de este requisito. Artculo 255. Facultades de registro. La Administracin Tributaria Distrital podr ordenar mediante resolucin motivada, el registro de oficinas, establecimientos comerciales, industriales y de servicio y dems locales del contribuyente responsable o de terceros depositarios de documentos contables o sus archivos, para lo cual se dar aplicacin a lo consagrado en el artculo 779-1 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 256. Emplazamientos. La Administracin Tributaria Distrital podr emplazar a los contribuyentes para que corrijan sus declaraciones o para que cumplan la obligacin de declarar en los mismos trminos que sealan los artculos 685 y 715 del Estatuto Tributario Nacional, respectivamente. Artculo 257. Impuestos materia de un requerimiento o liquidacin. Un mismo requerimiento especial o su ampliacin y una misma liquidacin oficial, podr referirse a modificaciones de varios de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital. Artculo 258. Perodos de fiscalizacin. Los emplazamientos, requerimientos, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos proferidos por la Administracin Tributaria Distrital, podrn referirse a ms de un periodo gravable o declarable. Artculo 259. Facultad para establecer beneficio de auditora. Lo dispuesto en el artculo 689 del Estatuto Tributario ser aplicable en materia de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital. Para este efecto, el Gobierno Distrital sealar las condiciones y porcentajes, exigidos para la viabilidad del beneficio all contemplado.
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Artculo 260. Gastos de investigaciones y cobros. Los gastos que por cualquier concepto se generen con motivo de las investigaciones tributarias y de los procesos de cobro de los tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, se harn con cargo a la partida de defensa de la Secretara de Hacienda Distrital. Para estos efectos el Gobierno Distrital apropiar anualmente las partidas necesarias para cubrir los gastos en que se incurran para adelantar tales diligencias. Se entienden incorporados dentro de dichos gastos, los necesarios, a juicio de la Secretara de Hacienda Distrital, para la debida proteccin de los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital o de los denunciantes, que con motivos de las actuaciones administrativas tributarias que se adelanten, vean amenazada su integridad personal o familiar. CAPTULO II Liquidaciones oficiales Artculo 261. Liquidaciones oficiales. En uso de las facultades de determinacin oficial del tributo, la Administracin Tributaria Distrital podr expedir las liquidaciones oficiales de correccin, revisin, correccin aritmtica, provisionales y aforo, de conformidad con lo establecido en los siguientes artculos. Liquidacin de correccin Artculo 262. Liquidacin oficial de correccin. Cuando resulte procedente, la Administracin Tributaria Distrital, resolver la solicitud de correccin de que tratan los artculos 171 y 172 del presente Acuerdo mediante Liquidacin Oficial de Correccin. As mismo, mediante liquidacin de correccin podr corregir los errores de que trata el artculo 376 del presente Acuerdo, cometidos en las liquidaciones oficiales. Liquidacin de correccin aritmtica Artculo 263. Liquidacin de correccin aritmtica. La Administracin de Impuestos Distritales podr corregir mediante liquidacin de correccin, los errores aritmticos de las declaraciones tributarias que hayan originado un menor valor a pagar o un mayor saldo a favor, por concepto de impuestos o retenciones. Esta facultad no agota la revisin. Artculo 264. Error aritmtico. Se presenta error aritmtico en las declaraciones tributarias, cuando se den los hechos sealados en el artculo 697 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 265. Trmino y contenido de la liquidacin de correccin aritmtica. El trmino para la expedicin de la liquidacin de correccin aritmtica, as como su contenido se regularan por lo establecido en los artculos 699 y 700 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 266. Correccin de sanciones mal liquidadas. Cuando el contribuyente o declarante no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a que estuviere obligado o las hubiere liquidado incorrectamente se aplicar lo dispuesto en el artculo 701 del Estatuto Tributario. Liquidacin de revisin
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Artculo 267. Facultad de modificacin de las liquidaciones privadas. La Administracin Tributaria Distrital podr modificar por una sola vez, las liquidaciones privadas de los contribuyentes, declarantes y agentes de retencin, mediante liquidacin de revisin, la cual deber contraerse exclusivamente a la respectiva declaracin y a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o en su ampliacin si la hubiere. Pargrafo: La liquidacin privada de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, tambin podr modificarse mediante la adicin a la declaracin, del respectivo periodo fiscal, de los ingresos e impuestos determinados como consecuencia de la aplicacin de las presunciones contempladas en los artculos 757 a 760 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 268. Requerimiento especial. Antes de efectuar la liquidacin de revisin, la Administracin Tributaria Distrital deber enviar al contribuyente, agente retenedor o declarante, por una sola vez, un requerimiento especial que contenga todos los puntos que se proponga modificar con explicacin de las razones en que se sustentan y la cuantificacin de los impuestos y retenciones que se pretendan adicionar, as como de las sanciones que sean del caso. El trmino para la notificacin, la suspensin del mismo y la respuesta al requerimiento especial se regirn por lo sealado en los artculos 705, 706 y 707 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 269. Ampliacin al requerimiento especial. El funcionario competente para conocer la respuesta al requerimiento especial podr, dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del plazo para responder, ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva determinacin oficial de los impuestos, retenciones y sanciones. El plazo para la respuesta a la ampliacin, no podr ser inferior a tres (3) meses ni superior a seis (6) meses. Artculo 270. Correccin provocada por el requerimiento especial. Cuando medie pliego de cargos, requerimiento especial o ampliacin al requerimiento especial, relativos a los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, ser aplicable lo previsto en el artculo 709 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 271. Trmino y contenido de la liquidacin de revisin. El trmino y contenido de la liquidacin de revisin se regula por lo sealado en los artculos 710, 711 y 712 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 272. Inexactitudes en las declaraciones tributarias. Constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisin de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, as como la inclusin de deducciones, descuentos y exenciones inexistentes, y en general la utilizacin en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a la Administracin Tributaria Distrital de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor del contribuyente o declarante. Igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensacin o devolucin, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensacin o devolucin anterior. Sin perjuicio de las sanciones penales, en el caso de la declaracin de retenciones de impuestos distritales, constituye inexactitud sancionable, el hecho de no incluir en la declaracin la totalidad de retenciones que han debido efectuarse, o efectuarlas y no declararlas, o declararlas por un valor inferior. Tambin constituye inexactitud sancionable, en el impuesto predial, la declaracin del predio por debajo de las bases mnimas previstas. Pargrafo: No se configura inexactitud, cuando el menor valor a pagar que resulte en las declaraciones tributarias, se derive de errores de apreciacin o de diferencias de criterio entre las autoridades de impuestos y el declarante, relativas a la interpretacin del derecho aplicable, siempre que los hechos y cifras denunciadas sean completos y verdaderos.
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Artculo 273. Correccin provocada por la liquidacin de revisin. Cuando se haya notificado liquidacin de revisin, relativa a los impuestos cuya gestin corresponde a la Administracin Tributaria Distrital, ser aplicable lo previsto en el artculo 713 del Estatuto Tributario Nacional. Liquidacin de adicin y provisional. Artculo 274. Liquidacin de adicin. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar liquidacin de adicin del impuesto predial unificado cuando constate errores en las liquidaciones-factura que determinaron una liquidacin menor a la legal. La liquidacin de adicin deber ser notificada a ms tardar el 31 de diciembre de la respectiva vigencia fiscal. Contra la liquidacin de adicin procede nicamente el recurso de reposicin, el que deber interponerse dentro del mes siguiente a su notificacin. La liquidacin de adicin deber pagarse dentro del mes siguiente a su ejecutoria. Vencido este trmino, se causarn intereses de mora por los mayores valores de impuesto adicionado. Artculo 275. Determinacin provisional del impuesto predial unificado por omisin de la declaracin tributaria. Cuando el contribuyente del impuesto predial unificado omita la presentacin de la declaracin tributaria, estando obligado a ello, el funcionario competente de la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente, el que resulte de aplicar la tarifa respectiva a la base gravable definida en la ley. As mismo fijar la sancin de extemporaneidad correspondiente al momento de creacin del acto. El valor del impuesto determinado provisionalmente causara intereses de mora a partir del vencimiento del trmino para declarar y pagar. La liquidacin provisional de que trata el inciso anterior no se aplicara el procedimiento general de liquidacin-factura establecido en este Acuerdo, y contra dicho acto proceder el recurso de reconsideracin. El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la Administracin determinar el impuesto que realmente corresponde al contribuyente. Sin embargo la liquidacin provisional quedar en firme si dentro de los dos (2) aos siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar o el contribuyente ha presentado la declaracin respectiva. Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste podr adelantarse si contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern imputarse a sta o a la liquidacin definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el proceso correspondiente. Artculo 276. Determinacin provisional del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del rgimen simplificado. Cuando el contribuyente del impuesto de industria y comercio perteneciente al rgimen simplificado no realice el pago oportunamente, estando obligado a ello, el funcionario competente de la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar provisionalmente como impuesto a cargo del contribuyente una suma equivalente al valor del impuesto que correspondera en la clasificacin de rangos si el contribuyente se hubiere acogido al cumplimiento voluntario. Para establecer el monto del impuesto tomar los ingresos netos del ao anterior incrementados con base en la metodologa legal vigente de ajuste de cifras. Para ello la Administracin Tributaria podr utilizar informacin contenida en bases de datos oficiales o privadas. Los contribuyentes a los cuales no sea posible determinar el monto de ingresos del ao anterior, el valor del impuesto ser equivalente a treinta (30) salarios mnimos diarios vigentes.
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As mismo fijar la sancin de extemporaneidad correspondiente en un valor equivalente al diez por ciento (10%) del impuesto a cargo por mes o fraccin de mes de retardo sin que sobrepase el ciento por ciento (100%) del valor del impuesto liquidado. El valor del impuesto determinado provisionalmente causar intereses de mora a partir del vencimiento del trmino para pagar. Para proferir la liquidacin provisional del impuesto de que trata el inciso anterior, no se aplicar el procedimiento general de determinacin oficial del tributo establecido en este Acuerdo. Sin embargo contra esta proceder el recurso de reconsideracin de conformidad con la normatividad vigente. El procedimiento previsto en el presente artculo no impide a la administracin determinar el impuesto que realmente corresponda al contribuyente. Sin embargo, la liquidacin provisional quedar en firme si dentro de los dos (2) aos siguientes a su notificacin no se ha proferido emplazamiento para declarar. Para efecto del cobro coactivo de la resolucin que determina provisionalmente el impuesto, ste podr adelantarse si contra sta no se interpuso el recurso de reconsideracin, o si interpuesto ste fue rechazado o resuelto en contra del contribuyente. En todos los casos los pagos realizados a propsito de la liquidacin provisional del impuesto debern imputarse a sta o a la liquidacin definitiva del tributo en el evento que la Administracin Tributaria haya adelantado el proceso correspondiente. Liquidacin de aforo. Artculo 277. Liquidacin de aforo. Cuando los contribuyentes no hayan cumplido con la obligacin de presentar las declaraciones, la Administracin Tributaria Distrital, podr determinar los tributos, mediante la expedicin de una liquidacin de aforo, para lo cual deber tenerse en cuenta lo dispuesto en los artculos 715, 716, 717, 718, 719, 719-1 Y 719-2 del Estatuto Tributario en concordancia con lo consagrado en los artculos 221 y 224. Pargrafo. Sin perjuicio de la utilizacin de los medios de prueba consagrados en el libro II, Ttulo VI de este Acuerdo, la liquidacin de aforo del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros podr fundamentarse en la informacin contenida en la declaracin de renta y complementarios del respectivo contribuyente. TTULO V Recursos contra los actos de la Administracin de Impuestos Distritales CAPTULO I Recurso de reconsideracin Artculo 278. Recurso de reconsideracin. Sin perjuicio de lo dispuesto en normas especiales de este Acuerdo, contra las liquidaciones oficiales, resoluciones que impongan, sanciones u ordenen el reintegro de sumas devueltas y dems actos producidos, en relacin con los impuestos administrados por la Administracin Tributaria, procede el recurso de reconsideracin, el cual se someter a lo regulado por los artculos 722 a 725 y 729 a 731 del Estatuto Tributario Nacional. El Recurso de reconsideracin, salvo norma expresa en contraria, deber interponerse ante el administracin tributaria distritales, dentro del mes siguientes a la notificacin del acto respectivo.
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Pargrafo. Cuando se hubiere atendido en debida forma el requerimiento especial y no obstante se practique liquidacin oficial, el contribuyente podr prescindir del recurso de reconsideracin y acudir directamente ante la jurisdiccin contenciosa administrativa dentro de los cuatro (4) meses siguientes a la notificacin de la liquidacin oficial. Artculo 279. Competencia funcional de discusin. Corresponde al funcionario encargado de la Oficina Jurdica de la Administracin Tributaria Distrital, o quien haga sus veces, fallar los recursos de reconsideracin contra los diversos actos de determinacin de impuestos y que imponga sanciones, y en general, los dems recursos cuya competencia no est adscrita a otro funcionario. Corresponde a los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital, previa autorizacin, comisin o reparto del jefe de la Oficina Jurdica, sustanciar los expedientes, admitir o rechazar los recursos, solicitar pruebas, proyectar los fallos, realizar los estudios, dar conceptos sobre los expedientes y, en general, las acciones previas y necesarias para proferir los actos de competencia de la Administracin Tributaria Distrital. Artculo 280. Trmite para la admisin del recurso de reconsideracin. Cuando el recurso de reconsideracin rena los requisitos sealados en el artculo 310 de este Estatuto, deber dictarse auto admisorio del mismo, dentro del mes siguiente a su interposicin; en caso contrario deber dictarse auto inadmisorio dentro del mismo trmino. El auto admisorio deber notificarse por correo. El auto inadmisorio se notificar personalmente o por edicto, si transcurridos diez (10) das el interesado no se presentare a notificarse personalmente. Contra este auto procede nicamente el recurso de reposicin ante el mismo funcionario, el cual deber interponerse dentro de los diez (10) das siguientes a su notificacin, y resolverse dentro de los cinco (5) das siguientes a su interposicin. Si transcurrido los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso de reposicin contra el auto inadmisorio, no se ha notificado el auto confirmatorio del de inadmisin, se entender admitido el recurso. El auto que resuelva el recurso de reposicin se notificar por correo, y en el caso de confirmar el inadmisorio del recurso de reconsideracin agota la va gubernativa. Artculo 281. Oportunidad para subsanar requisitos. La omisin de los requisitos contemplados en los literales a y c del artculo 722 del Estatuto Tributario Nacional, podr sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso de reposicin mencionado en el artculo anterior. La interposicin extempornea no es saneable. Artculo 282. Trmino para resolver los recursos. La Administracin Tributaria Distrital tendr un (1) ao para resolver los recursos de reconsideracin, contado a partir de su interposicin en debida forma. La suspensin del trmino para resolver el recurso y el silencio administrativo se regulan por lo dispuesto en los artculos 732 a 734 del Estatuto Tributario Nacional. Pargrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 733 del Estatuto Tributario Nacional, el trmino para resolver el recurso tambin se suspender cuando se decrete la prctica de otras pruebas, caso en el cual la suspensin operar por el trmino nico de noventa das contados a partir de la fecha en que se decrete la primera prueba. CAPTULO II OTROS RECURSOS ORDINARIOS Artculo 283. Otros recursos. En el procedimiento tributario distrital, excepcionalmente, proceden los recursos de reposicin y apelacin en los trminos y condiciones que sealan las normas especiales que los contemplen en este Acuerdo.
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Artculo 284. Recursos de reposicin. Entre otros actos administrativos, el recurso de reposicin procede contra la resoluciones que imponen clausura y sancin por incumplir clausura; la resolucin mediante la cual se hace declaratoria de insolvencia; la resolucin que deja sin efecto una facilidad de pago, la resolucin que rechaza las excepciones propuestas dentro del proceso administrativo; la resolucin que impone sancin a entidades recaudadoras y el auto inadmisorio del recurso de reconsideracin. Artculo 285. Recursos en la sancin de clausura del establecimiento. Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de acuerdo a lo all previsto. Artculo 286. Recursos en la sancin de clausura del establecimiento. Contra las resoluciones que imponen la sancin de clausura del establecimiento y la sancin por incumplir la clausura, procede el recurso de reposicin consagrado en el 735 del Estatuto Tributario Nacional, el cual se tramitar de acuerdo a lo all previsto. Artculo 287. Recurso contra la sancin de declaratoria de insolvencia. Contra la resolucin mediante la cual se declara la insolvencia de un contribuyente o declarante procede el recurso de reposicin ante el mismo funcionario que la profiri, dentro del mes siguiente a su notificacin, el cual deber resolverse dentro del mes siguiente a su presentacin en debida forma. Una vez ejecutoriada la providencia, deber comunicarse a la entidad respectiva quien efectuar los registros correspondientes. Artculo 288. Recurso contra la sancin de suspensin de firmar declaraciones y pruebas por contadores. Contra la providencia que impone la sancin a que se refiere el artculo 660 del Estatuto Tributario Nacional, procede el Recurso de Reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin, ante el Director Distrital de Impuestos. Artculo 289. Recurso de apelacin. Contra la providencia que impone la sancin relativa a la suspensin de la facultad de firmar declaraciones tributarias o certificaciones de pruebas con destino a la Administracin Tributaria Distrital, procede el recurso de apelacin. CAPTULO III Revocatoria directa Artculo 290. Revocatoria directa. Contra los actos de la Administracin Tributaria Distrital proceder la revocatoria directa prevista en el Cdigo Contencioso Administrativo, siempre y cuando no se hubieren interpuestos los recursos por la va gubernativa, o cuando interpuesto hubiere sido inadmitido, y siempre que se solicite dentro de los dos (2) aos siguientes a la ejecutoria del correspondiente acto administrativo. Artculo 291. Trmino para resolver las solicitudes de revocatoria. Las solicitudes de revocatoria directa deben fallarse, dentro del trmino de un (1) ao contado a partir de su peticin en debida forma. Si dentro de este trmino no se profiere decisin, se entender resuelta a favor del solicitante, debiendo ser declarado de oficio o a peticin de parte el silencio administrativo positivo. Artculo 292. Competencia para fallar revocatoria. Radica en el rea jurdica de la Administracin Tributaria Distrital, la competencia para fallar las solicitudes de revocatoria directa. Artculo 293. Independencia de procesos y recursos equivocados. Lo dispuesto en los artculos 740 y 741 del Estatuto Tributario ser aplicable en materia de los recursos contra los actos de la Administracin Tributaria Distrital.
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POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTAN MEDIDAS PARA LA REESTRUCTURACION PRINCIPALES TRIBUTOS Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES TTULO VI Rgimen probatorio CAPTULO I Disposiciones generales Artculo 294. Rgimen probatorio. Para efectos probatorios, en los procedimientos tributarios relacionados con los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, adems de las disposiciones consagradas en los artculos siguientes de este Captulo, sern aplicables las contenidas en los captulos I, II y III del Ttulo VI del Libro Quinto del Estatuto Tributario Nacional, con excepcin de los artculos 770, 771, 771-2, 771-3, 786, 787 y 789. Las decisiones de la Administracin Tributaria Distrital relacionadas con la determinacin oficial de los tributos y la imposicin de sanciones, debern fundamentarse en los hechos que aparezcan demostrados en el expediente, por los medios de pruebas sealados en el presente estatuto o en el Cdigo de Procedimiento Civil, cuando estos sean compatibles con aquellos. Artculo 295. Exhibicin de la contabilidad. Cuando los funcionarios de la Administracin Tributaria Distrital, debidamente facultados para el efecto, exijan la exhibicin de los libros de contabilidad, los contribuyentes debern presentarlos dentro de los ocho das siguientes a la notificacin de la solicitud escrita, si la misma se efecta por correo, o dentro de los cinco das siguientes, si la notificacin se hace en forma personal. Cuando se trate de verificaciones para efectos de devoluciones o compensaciones, los libros debern presentarse a ms tardar el da siguiente a la solicitud de exhibicin. La exhibicin de los libros y dems documentos de contabilidad debern efectuarse en las oficinas del contribuyente. Pargrafo: En el caso de las entidades financieras, no es exigible el libro de inventarios y balances. Para efectos tributarios, se exigirn los mismos libros que haya prescrito la respectiva Superintendencia. Artculo 296. Indicios con base en estadsticas de sectores econmicos. Sin perjuicio de la aplicacin de lo sealado en el artculo 754-1 del Estatuto Tributario Nacional, los datos estadsticos oficiales obtenidos o procesados por la Administracin Tributaria Distrital, constituirn indicio para efectos de adelantar los procesos de determinacin oficial de los impuestos y retenciones que administra y establecer la existencia y cuanta de ingresos, deducciones, descuentos y activos patrimoniales. Artculo 297. Presunciones. Las presunciones consagradas en los artculos 755-3 y 757 al 763, inclusive, del Estatuto Tributario, sern aplicables por la Administracin Tributaria Distrital, para efectos de la determinacin oficial de los impuestos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, en cuanto sean pertinentes; en consecuencia, a los ingresos gravados presumidos se adicionarn en proporcin a los ingresos correspondientes a cada uno de los distintos perodos objeto de verificacin. Sin perjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, cuando dentro de una investigacin tributaria, se dirija un requerimiento al contribuyente investigado y este no lo conteste, o lo haga fuera del trmino concedido para ello, se presumirn ciertos los hechos materia de aquel. Artculo 298. Presunciones en el impuesto de industria y comercio. Para efectos de la determinacin oficial del impuesto de industria y comercio, se establecen las siguientes presunciones: DE LOS
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1. En los casos en donde no exista certeza sobre la realizacin de la actividad comercial en el Distrito, se presumen como ingresos gravados los derivados de contratos de suministro con entidades pblicas, cuando el proceso de contratacin respectivo se hubiere adelantado en la jurisdiccin del Distrito Especial de Barranquilla. 2. Se presumen como ingresos gravados por la actividad comercial en Barranquilla los derivados de la venta de bienes en la jurisdiccin Distrital, cuando se establezca que en dicha operacin intervinieron agentes, o vendedores contratados directa o indirectamente por el contribuyente, para la oferta, promocin, realizacin o venta de bienes en la ciudad de Barranquilla. Artculo 299. Controles al impuesto unificado de espectculos. Para efectos de la fiscalizacin y determinacin del impuesto de espectculos, la Administracin Tributaria Distrital podr aplicar controles de caja, establecer presunciones mensuales de ingresos y realizar la determinacin estimativa de que trata el artculo siguiente de este Acuerdo. Artculo 300. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio cuando el contribuyente no demuestre el monto de sus ingresos. Agotado el proceso de investigacin tributaria, sin que el contribuyente obligado a declarar el impuesto de industria y comercio y avisos y tableros hubiere demostrado, a travs de su contabilidad llevada conforme a la ley, el monto de los ingresos brutos registrados en su declaracin privada, la Administracin Tributaria Distrital podr, mediante estimativo, fijar la base gravable con fundamento en la cual se expedir la correspondiente liquidacin oficial. El estimativo indicado en le presente artculo se efectuar teniendo en cuenta una o varias de las siguientes fuentes de informacin: 1. 2. 3. 4. 5. Cruces con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. Cruces con el sector financiero y otras entidades pblicas o privadas de Comercio, etc.) Facturas y dems soportes contables que posea el contribuyente. Pruebas indiciarias. Investigacin directa. (Superintendencia de Sociedades, Cmara
Artculo 301. Estimacin de base gravable en el impuesto de industria y comercio por no exhibicin de la contabilidad. Sin perjuicio de la aplicacin de lo previsto en el artculo 781 de la Estatuto Tributario Nacional y en las dems normas del presente Acuerdo cuando se solicite la exhibicin de libros y dems soportes contables y el contribuyente del impuesto de industria, comercio y avisos y tableros, se niegue a exhibirlos, el funcionario dejar constancia de ello en el acta y posteriormente la Administracin Tributaria Distrital podr efectuar un estimativo de la base gravable, teniendo como fundamento los cruces que adelante con la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales o los promedios declarados por dos o ms contribuyentes que ejerzan la misma actividad en similares condiciones y dems elementos de juicio de que se disponga. Artculo 302. Constancia de no cumplimiento de la obligacin de expedir factura. Para efectos de constatar el cumplimiento de la obligacin de facturar respecto de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, se podr utilizar el procedimiento establecido en el artculo 653 del Estatuto Tributario Nacional. TTULO VII Extincin de la obligacin tributaria CAPTULO I Responsabilidad por el pago del tributo
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Artculo 303. Responsabilidad por el pago del tributo. Para efectos del pago de los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, son responsables directos del pago del tributo los sujetos respecto de quienes se realiza el hecho generador de la obligacin tributaria sustancial. Lo dispuesto en el inciso anterior se entiende sin perjuicio de responsabilidad consagrada en los artculos 370, 793, 794, 798 y 799 del Estatuto Tributario Nacional y de la contemplada en los artculos siguientes. El pago de los impuestos, retenciones, anticipos, sanciones e intereses, de competencia de la Administracin Tributaria Distrital, podr efectuarse mediante ttulos, bonos o certificados, representativos de deuda pblica distrital. Artculo 304. Intervencin de deudores solidarios. Los deudores solidarios, podrn intervenir en cada uno de los momentos procsales permitidos a la sociedad en la de determinacin, discusin y cobro de los tributos. La intervencin deber llevarse a cabo en los mismos trminos sealados para la sociedad en cada una de las etapas del procedimiento administrativo tributario. Los trminos se contarn teniendo en cuenta los plazos y condiciones sealados para sujeto principal de la obligacin. La solicitud de intervencin deber contener los hechos y los fundamentos de derecho en que se apoya, y a ella se acompaaran las pruebas pertinentes. Si el funcionario competente estima procedente la intervencin, la aceptar y considerar las peticiones que hubiere formulado el interviniente. El auto que acepte o niegue la intervencin no tiene recurso alguno. Cuando en el acto de su intervencin el deudor solidario solicite pruebas, el funcionario las decretar si fueren procedentes y las considera necesarias, siempre y cuando no este vencido el trmino para practicarlas. Artculo 305. Responsabilidad por el pago de las retenciones en la fuente. Los agentes de retencin de los Impuestos Distritales respondern por las sumas que estn obligados a retener. Los agentes de retencin son los nicos responsables por los valores retenidos, salvo en los casos de solidaridad contemplados en el artculo 372 del Estatuto Tributario Nacional. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artculo 371 del Estatuto Tributario. Artculo 306. Solidaridad de las entidades pblicas por los impuestos distritales. Los representantes legales de las entidades del sector pblico, responden solidariamente con la entidad por los impuestos Distritales procedentes, no consignados oportunamente, que se causen a partir de vigencia del presente acuerdo y con sus correspondientes sanciones. Artculo 307. Solidaridad en el impuesto de industria y comercio. Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables por las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio, relativos al impuesto de Industria y Comercio. Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio.
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Artculo 308. Sistema de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio. El sistema de retenciones en la fuente en el impuesto de industria y comercio, se regir en lo aplicable a la naturaleza del mismo impuesto por las normas especficas adoptadas por el Distrito de Barranquilla y las generales del sistema de retencin aplicable al Impuesto sobre la renta y complementarios, con excepcin de los agentes retenedores del impuesto. Artculo 309. Agentes de retencin. Son agentes de retencin o de percepcin permanentes las siguientes entidades y personas: 1. Entidades de derecho pblico: La Nacin, el Departamento del Atlntico, el Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del Estado, las sociedades de economa mixta en las que el Estado tenga participacin superior al cincuenta por ciento (50%), as como las entidades descentralizadas indirectas y directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera que sea la denominacin que ellas adopten, en todos los rdenes y niveles y en general los organismos o dependencias del Estado a los que la ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 2. Quienes se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales. 3. Los que mediante resolucin del Jefe de la Administracin Tributaria Distrital se designen como agentes de retencin en el impuesto de industria y comercio. 4. Los intermediarios o terceros que intervengan en las siguientes operaciones econmicas en las que se generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta:
a)
Cuando las empresas de transporte terrestre, de carga o pasajeros, realicen pagos o abonos en cuenta a sus afiliados o vinculados, que se generen en actividades gravadas con el impuesto de industria y comercio, producto de la prestacin de servicios de transporte que no hayan sido objeto de retencin por el cliente del servicio, efectuarn la retencin del impuesto de industria y comercio sin importar la calidad del contribuyente beneficiario del pago o abono en cuenta. En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el mandatario practicar al momento del pago o abono en cuenta todas las retenciones del impuesto de industria y comercio, teniendo en cuenta para el efecto la calidad del mandante. As mismo, cumplir todas las obligaciones inherentes al agente retenedor. El mandante declarar segn la informacin que le suministre el mandatario, el cual deber identificar en su contabilidad los ingresos recibidos para el mandante y los pagos y retenciones efectuadas por cuenta de ste. El mandante practicar la retencin en la fuente sobre el valor de los pagos o abonos en cuenta efectuados a favor del mandatario por concepto de honorarios.
b)
c)
d)
5. Los responsables del rgimen comn del impuesto de industria y comercio, que no pertenezcan al rgimen simplificado de IVA, en todas sus operaciones. 6. Los Consorcios y Uniones Temporales, a los miembros del Consorcio y/o la Unin Temporal. Pargrafo primero. Los contribuyentes del rgimen simplificado preferencial no practicarn retencin en la fuente a ttulo del impuesto de industria y comercio, pero estn obligados a realizar auto retencin bimestral. Artculo 310. Casos en que se practica retencin. Los agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio efectuaran la retencin cuando intervengan en actos u operaciones que generen ingresos en actividades gravadas para el beneficiario del pago o abono en cuenta.
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Artculo 311. Circunstancias bajo las cuales no se efecta la retencin. No estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo del impuesto de industria y comercio: 1. Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a los no contribuyentes del impuesto de industria y comercio. 2. Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a actividades no sujetas o exentas. 3. Cuando el beneficiario del pago sea una entidad de derecho pblico. Artculo 312. Responsabilidad por la retencin. Los agentes de retencin del impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deberes sern de su exclusiva responsabilidad. Artculo 313. Causacin de la retencin. Tanto para el sujeto de retencin, como para el agente retenedor, la retencin en el impuesto de industria y comercio se causar en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero, siempre y cuando en la operacin econmica se cause el impuesto de industria y comercio en la jurisdiccin del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla. Artculo 314. Base de la retencin. La retencin se efectuar sobre el valor total de la operacin, excluido el impuesto a las ventas facturado. Pargrafo. En los casos en que los sujetos de la retencin determinen su impuesto a partir de una base gravable especial, la retencin se efectuar sobre la correspondiente base gravable determinada para estas actividades. Artculo. 315. Descuentos a la base de las retenciones. Cuando con los pagos o abonos en cuenta se cancele el valor de Impuestos, tasas y contribuciones, en los cuales el beneficiario tenga la calidad de responsable o recaudador de los mismos, para calcular la base de retencin en la fuente se descontara el valor de los Impuestos, tasas y contribuciones respectivos. Tambin se descontara de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar. No forman parte de la base para aplicar retencin en la fuente, los descuentos efectivos no condicionados que consten en la respectiva factura. Artculo 316. Tarifa. La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que corresponda a la respectiva actividad. Cuando el sujeto de retencin no informe la actividad o la misma no se pueda establecer, la tarifa de retencin ser la tarifa mxima vigente para el impuesto de industria y comercio dentro del perodo gravable y a esta misma tarifa quedar gravada la operacin. Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y ste no lo haya informado, el agente retenedor podr aplicar, bajo su responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad. Artculo 317. Tratamiento de los impuestos retenidos. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retencin en la fuente, debern llevar el monto del impuesto retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin. En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado hasta en los seis perodos inmediatamente siguientes. Las retenciones practicadas y consignadas por los agentes retenedores no son objeto de devolucin alguna. Artculo 318. Base mnima para retencin por compras. El Alcalde Distrital podr sealar los valores mnimos no sometidos a retencin. En caso de no hacerlo, se entendern como tales los establecidos para el Impuesto a las Ventas (I.V.A). Pargrafo primero. Para efectos de establecer la cuanta sometida a retencin en la fuente por compra de bienes o servicios cuando se realicen varias compras a un mismo vendedor se tomaran los valores de todas las operaciones realizadas en la misma fecha. Lo anterior sin perjuicio de los contratos de suministros celebrados entre las partes y de la acumulacin de las cifras cuando exista un fraccionamiento simulado.
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Pargrafo segundo. Con el fin de facilitar el manejo administrativo de las retenciones, los agentes retenedores podrn optar por efectuar retenciones sobre pagos o abonos cuyas cuantas sean inferiores a las cuantas mnimas establecidas en el presente artculo. Artculo 319. Cuenta contable de retenciones. Para efectos del control al cumplimiento de las obligaciones tributarias, los agentes retenedores debern llevar adems de los soportes generales que exigen las normas tributarias y contables una cuenta contable denominada "RETENCIN ICA POR PAGAR", la cual deber reflejar el movimiento de las retenciones efectuadas. Artculo 320. Procedimiento en devoluciones, rescisiones, anulaciones o resoluciones de operaciones sometidas al sistema de retencin del impuesto de industria y comercio. En los casos de devolucin, rescisin, anulacin o resolucin de operaciones sometidas a la retencin del impuesto de industria y comercio, el agente retenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del monto de las retenciones correspondientes a este impuesto por declarar y consignar, en el perodo en el cual aquellas situaciones hayan tenido ocurrencia. Si el monto de las retenciones del impuesto de industria y comercio que debieron efectuarse en tal perodo no fuera suficiente, con el saldo podr afectar las de los perodos inmediatamente siguientes. Artculo 321. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y comercio por mayor valor. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio por un valor superior al que ha debido efectuarse, siempre y cuando no se trate de aplicacin de tarifa en los casos que no se informe la actividad, el agente retenedor reintegrar los valores retenidos en exceso, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas cuando a ello hubiere lugar. En el mismo perodo en que el retenedor efecte el respectivo reintegro, descontar este valor de las retenciones por concepto del impuesto de industria y comercio por declarar y consignar. Cuando el monto de las retenciones sea insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes. Artculo 322. Procedimiento cuando se efectan retenciones del impuesto de industria y comercio a no sujetos del impuesto. Cuando se efecten retenciones del impuesto de industria y comercio a no sujetos, la Administracin Tributaria Distrital reintegrar los valores retenidos, previa solicitud escrita del afectado con la retencin, acompaando las pruebas pertinentes. Artculo 323. Comprobante de la retencin practicada. La retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio deber constar en el comprobante de pago o egreso o certificado de retencin, segn sea el caso. Los certificados de retencin que se expidan debern reunir los requisitos sealados por el sistema de retencin al impuesto sobre la renta y complementarios. Para los contribuyentes del rgimen comn del Impuesto de Industria y Comercio que Los comprobantes de pagos o egresos harn las veces de certificados de las retenciones practicadas. Artculo 324. Declaracin y pago de retenciones de entidades pblicas. Las entidades ejecutoras del presupuesto general de la nacin y de las entidades territoriales, operarn bajo el sistema de caja para efectos del pago de las retenciones del impuesto de industria y comercio. Artculo 325. Retencin por servicio de transporte terrestre. Para la actividad de servicio de transporte terrestre de carga y de pasajeros, la retencin a ttulo del impuesto de industria y comercio se aplicar sobre el valor total de la operacin en el momento del pago o abono en cuenta que hagan los agentes retenedores, a la tarifa vigente. Cuando se trate de empresa de transporte terrestre y el servicio se preste a travs de vehculos de propiedad de los afiliados o vinculados a la empresa, dicha retencin se distribuir as por la empresa transportadora: El porcentaje que representen los pagos o abonos en cuenta que se hagan al tercero propietario del vehculo dentro del pago o abono en
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cuenta recibido por la empresa transportadora, se multiplicar por el monto de la retencin total y este resultado ser la retencin a favor del propietario del vehculo, valor que deber ser certificado por la empresa transportadora. El remanente constituir la retencin a favor de la empresa transportadora y sustituir el valor de los certificados de retencin que se expidan a favor de la misma. Sistema de retencin en pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito Artculo 326. Agentes de retencin. Las entidades emisoras de tarjetas de crdito y/o de tarjetas dbito, sus asociaciones, y las entidades adquirentes o pagadoras, debern practicar retencin por el impuesto de industria y comercio a las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas que reciban pagos a travs de los sistemas de pago con dichas tarjetas. Artculo 327. Sujetos de retencin. Son sujetos de retencin las personas naturales, jurdicas y sociedades de hecho afiliadas a los sistemas de tarjetas de crdito o dbito que reciban pagos por venta de bienes y/o prestacin de servicios gravados con el impuesto de industria y comercio en jurisdiccin del Distrito de Barranquilla. Las personas o establecimientos afiliados debern informar por escrito al respectivo agente retenedor, su calidad de contribuyente o no del impuesto de industria y comercio, o las operaciones exentas o no sujetas si las hubiere, sin perjuicio del ejercicio de las facultades de fiscalizacin. Cuando la persona o establecimiento afiliado omita informar su condicin de no sujeto o exento del impuesto de industria y comercio, estar sujeto a retencin. Las entidades emisoras de las tarjetas crdito o dbito, sus asociaciones, entidades adquirentes o pagadoras, efectuarn en todos los casos retencin del impuesto de industria y comercio, incluidas las operaciones en las cuales el responsable sea un gran contribuyente. Artculo 328. Causacin de la retencin. La retencin deber practicarse por parte de la entidad emisora, o el respectivo agente de retencin, en el momento en que se efecte el pago o abono en cuenta al sujeto de retencin. Artculo 329. Base de la retencin. La base de retencin ser el cien por ciento (100%) del pago o abono en cuenta efectuado, antes de restar la comisin que corresponde a la emisora de la tarjeta y descontando el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar. Artculo 330. Determinacin de la retencin. Artculo 331. Determinacin de la retencin. El valor de la retencin se calcular aplicando sobre el total del pago realizado al afiliado, la tarifa del impuesto de industria y comercio que corresponda a la tarifa sealada en el artculo 334 del presente acuerdo. Para calcular la base de la retencin se descontar el valor de los impuestos, tasas y contribuciones incorporados, siempre que los beneficiarios de dichos pagos o abonos tengan la calidad de responsables o recaudadores de los mismos. Tambin se descontar de la base el valor de las propinas incluidas en las sumas a pagar. Pargrafo: Se exceptan de esta retencin los pagos por compras de combustibles derivados del petrleo y los pagos por actividades exentas o no sujetas al impuesto de industria y comercio.
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Artculo 331. Plazo de ajuste de los sistemas operativos. La Secretara de Hacienda fijar el plazo para que los agentes de retencin efecten los ajustes necesarios a los sistemas operativos, y comiencen a practicar la retencin en la fuente en pagos con tarjetas de crdito y dbito. Artculo 332. Responsabilidad del agente retenedor. El agente retenedor declarar y pagar las retenciones a que haya lugar de acuerdo a la informacin suministrada por la persona o establecimiento afiliado. Artculo 333. Imputacin de la retencin. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio a quienes se les haya practicado retencin por pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, debern llevar el monto del impuesto que se les hubiere retenido como un abono al pago del impuesto a su cargo, en la declaracin del perodo durante el cual se caus la retencin. En los casos en que el impuesto a cargo no fuere suficiente, podr ser abonado hasta en los seis perodos inmediatamente siguientes. En la declaracin del impuesto de industria y comercio se deber liquidar el impuesto a cargo sobre la operacin sometida a retencin por pagos con tarjeta de crdito y tarjeta dbito a la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada por el contribuyente. Pargrafo. Cuando el sujeto de retencin sea contribuyente del impuesto de industria y comercio y ejerza operaciones no gravadas, que sean sometidas a retencin por pagos con tarjetas de crdito y tarjetas dbito, imputar tales retenciones descontndolas en la declaracin del impuesto de industria y comercio, en el rengln de retenciones practicadas. Si el impuesto a cargo no llegare a ser suficiente se aplicar lo previsto en el inciso primero de este artculo. Artculo 334. Tarifa. La tarifa de retencin para los afiliados al sistema de tarjetas de crdito o dbito ser la tarifa del 4,2 por mil. No obstante cuando se presente declaracin se liquidar el impuesto a la tarifa que corresponda a la actividad y esta retencin se imputa como pago anticipado. Artculo 335. Regulacin de los mecanismos de pago de las retenciones practicadas. El Gobierno Distrital podr establecer mecanismos para que los dineros retenidos sean consignados en el transcurso del bimestre correspondiente; de igual forma, podr establecer mecanismos de pago electrnico que aseguren la consignacin inmediata de los dineros retenidos en las cuentas que la Administracin Tributaria Distrital seale. AUTORETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Artculo 336. Agentes autoretenedores. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio practicaran autoretenciones en la fuente por la totalidad de las operaciones gravadas con el impuesto de industria y comercio. Pargrafo. Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que sean grandes contribuyentes declararan y pagaran las autoretenciones mensualmente. Los contribuyentes del rgimen comn del impuesto de industria y comercio declararan y pagaran las retenciones bimestralmente, por la totalidad de las operaciones realizadas en el perodo gravadas con el impuesto de industria y comercio. Los contribuyentes del rgimen simplificado pagarn bimestralmente la autoretencin fijada en el artculo 45 de este Acuerdo. Artculo 337. Imputacin de la autoretencin en la fuente. La autoretencin en la fuente ser imputada en la declaracin del impuesto de industria y comercio en conjunto con las retenciones. Retencin en la fuente de tributos distritales
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Artculo 338. Retencin en la fuente. En relacin con los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, son agentes de retencin en la fuente, las personas naturales, las entidades pblicas, las personas jurdicas y sociedades de hecho, los patrimonios autnomos y los notarios, as como los indicados en el artculo 368 del Estatuto Tributario Nacional. El Gobierno Distrital sealar las tarifas de retencin, los tributos respecto de los cuales operar dicho mecanismo de recaudo, as como los respectivos agentes retenedores. En todo caso, la tarifa de retencin aplicable no podr ser superior a la tarifa vigente para el respectivo tributo. En ejercicio de esta facultad podrn establecerse grupos de contribuyentes no obligados a presentar declaracin, para quienes el impuesto del respectivo perodo ser igual a las retenciones en la fuente que les hubieren sido efectuadas Artculo 339. Retencin del impuesto predial unificado. La obligacin sealada en el artculo 203 de este Acuerdo en relacin con el impuesto predial unificado, podr subsanarse mediante la consignacin ante el notario a ttulo de retencin en la fuente, de los valores correspondientes, previa la presentacin de la respectiva declaracin. En este evento, el certificado de retencin expedido por el Notario har las veces de recibo de pago del impuesto. El Notario deber declarar y pagar tales valores, junto con las dems retenciones, en la declaracin de retenciones en la fuente de impuestos distritales del mes en el cual se efectu la consignacin. CAPTULO II Extincin de la obligacin tributaria Artculo 340. Lugares y plazos para pagar. El pago de los impuestos, retenciones, intereses y sanciones, de competencia de la Administracin de Impuestos, deber efectuarse en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale el Secretario de Hacienda Distrital. El Gobierno Distrital podr recaudar total o parcialmente tales impuestos, sanciones e intereses, a travs de los bancos y dems entidades especializadas para recaudar y recibir pagos de impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias. En desarrollo de lo dispuesto en el inciso anterior, el Secretario de Hacienda Distrital, autorizar a los Bancos y dems entidades especializadas, que cumplan con los requisitos exigidos, para recaudar impuestos, sanciones e intereses, y para recibir declaraciones tributarias. Artculo 341. Obligaciones de las entidades autorizadas para recibir pagos y declaraciones. Las entidades que obtengan la autorizacin de que trate el artculo anterior, debern cumplir las siguientes obligaciones: a) Recibir en todas sus oficinas, agencias o sucursales, con excepcin de las que seale la Administracin Tributaria Distrital, las declaraciones tributarias y pagos de los contribuyentes o declarantes que lo soliciten, sean o no clientes de la entidad autorizada. b) Guardar y conservar los documentos e informaciones relacionados con las declaraciones y pagos, de tal manera que se garantice la reserva de los mismos. c) Consignar los valores recaudados, en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Distrital. d) Entregar en los plazos y lugares que seale la Secretara de Hacienda Distrital, las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido. e) Diligenciar la planilla de control de recepcin y recaudo de las declaraciones y recibos de pago que hayan recibido.
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f) Transcribir y entregar en medios magnticos en los plazos que seale la Secretara de Hacienda Distrital, la informacin contenida en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, identificando aquellos documentos que presentan errores aritmticos, previa validacin de los mismos. g) Garantizar que la identificacin que figure en las declaraciones y recibos de pagos recibidos, coincida con la del documento de identificacin del contribuyente o declarante. h) Numerar consecutivamente los documentos de declaracin y pagos recibidos, as como las planillas de control, de conformidad con las series establecidas por la Secretara de Hacienda Distrital, informando los nmeros anulados o repetidos. Artculo 342. Aproximacin de los valores en los recibos de pago. Los valores diligenciados en los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo de mil (1.000) ms cercano. Esta cifra no se reajustar anualmente. Artculo 343. Fecha en que se entiende pagado el impuesto. Se tendr como fecha de pago del impuesto respecto de cada contribuyente, aquella en que los valores imputables hayan ingresados a las oficinas de los impuestos o a los Bancos autorizados, aun en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depsitos, buenas cuentas, retenciones en la fuente, o que resulten como saldos a su favor por cualquier concepto. Artculo 344. Prelacin en la imputacin del pago. Los pagos que por cualquier concepto realice el contribuyente, responsable o agente de retencin en relacin con deudas vencidas a su cargo, debern imputarse al perodo e impuesto que estos indiquen conforme a las reglas establecidas en el artculo 804 del Estatuto Tributario Nacional. Artculo 345. Mora en el pago de los impuestos distritales. El no pago oportuno de los impuestos y retenciones, causar intereses moratorios en la forma prevista en el presente Estatuto. Artculo 346. Facilidades para el pago. El Jefe del rea de Cobranzas de la Administracin Tributaria Distrital o quien haga sus veces, podr mediante resolucin conceder facilidades para el pago al deudor o a un tercero a su nombre, hasta por cinco (5) aos, para el pago de los impuestos administrados por el Distrito, as como para la cancelacin de los intereses y dems sanciones a que haya lugar. Para el efecto sern aplicables los artculos 814, 814-2 y 814-3 del Estatuto Tributario. El Jefe de la Administracin Tributaria Distrital tendr la facultad de celebrar los contratos relativos a las garantas a que se refiere el inciso anterior. Artculo 347. Condiciones para el pago de obligaciones tributarias. En virtud del artculo 56 de la Ley 550 de 1999, las condiciones y trminos establecidos en el acuerdo de reestructuracin en relacin con obligaciones tributarias se sujetarn a lo dispuesto en l, sin aplicarse los requisitos previstos en los artculos 814 y 814-2 del Estatuto Tributario Nacional, salvo en caso de incumplimiento del acuerdo, o cuando el garante sea un tercero y la autoridad tributaria opte por hacer efectiva la responsabilidad de este, de conformidad con el pargrafo primero del artculo 20 de la Ley 1116 de 2006. Artculo 348. Compensacin de saldos a favor. Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a su favor en las declaraciones tributarias, podrn solicitar a la autoridad tributaria Distrital, su compensacin con otros impuestos, anticipos, retenciones o sanciones que figuren a su cargo o imputarlos en la declaracin del mismo impuesto, correspondiente a los siguientes periodos gravables, igualmente podrn solicitar cruces de cuentas contra las acreencias que tengan con la entidad territorial. Para ste efecto no se admitir la subrogacin de obligaciones. Artculo 349. Trmino para solicitar la compensacin. La solicitud de compensacin de impuestos deber presentarse dentro de los dos (2) aos siguientes a la fecha de vencimiento del plazo para declarar y la Autoridad Tributaria Distrital tendr treinta (30) das para resolver la solicitud de compensacin.
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Pargrafo primero. En todos los casos, la compensacin se efectuar oficiosamente por la Administracin Tributaria Distrital, respetando el orden de imputacin sealado en este Acuerdo, cuando se hubiere solicitado la devolucin de un saldo y existan deudas fiscales a cargo del solicitante. Pargrafo segundo. Cuando la Nacin a travs de cualquiera de las entidades que la conforman, adquiera empresas, antes de proceder a su pago solicitar a la Administracin Tributaria Distrital de Barranquilla, la verificacin de las deudas pendientes de pago por concepto de tributos Distritales, y en caso de resultar obligacin por pagar a favor del tesoro Distrital, se podr compensar dichas obligaciones hasta concurrencia del valor de la empresa adquirida, sin que sea necesaria operacin presupuestal alguna. Artculo 350. Trmino de la prescripcin. La prescripcin de la accin de cobro de las obligaciones relativas a los impuestos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital se regula por lo sealado en los artculos 817, 818 y 819 del Estatuto Tributario Nacional. Pargrafo. Cuando la prescripcin de la accin de cobro haya sido reconocida por la dependencia encargada del cobro o por la jurisdiccin contencioso administrativa, la Administracin Tributaria Distrital cancelar la deuda del estado de cuenta del contribuyente, previa presentacin de copia autntica de la providencia que la decrete. Artculo 351. Remisin de las deudas tributarias. El Jefe de la Administracin de Impuestos podr suprimir de los registros y cuentas corrientes de los contribuyentes, las deudas a cargo de personas que hubieren muerto sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad deber, dictarse la correspondiente resolucin, allegando previamente al expediente la partida de defuncin del contribuyente y la pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de no haber dejado bienes. Podr igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes embargados, ni garanta alguna, siempre que, adems de no tenerse noticia del deudor, la deuda tenga una antigedad de ms de cinco aos. El Jefe de la Administracin de Impuestos est facultado para suprimir de los registros y cuenta corrientes de los contribuyentes las deudas a su cargo por concepto de los impuestos Distritales, sanciones, intereses y recargas sobre los mismos, hasta por un limite de un milln treinta y seis mil pesos ($1.155.000 58 UVT (Ao 2007) para cada deuda siempre que tenga al menos tres aos de vencida. Los lmites para las cancelaciones anuales sern sealados a travs de resoluciones de carcter general. Artculo 352. Dacin en pago. Cuando el Jefe de la Administracin Tributaria Distrital lo considere conveniente, podr autorizar la cancelacin de sanciones e intereses mediante la dacin en pago de bienes muebles o inmuebles que a su juicio, previa evaluacin, satisfagan la obligacin. Una vez se evale la procedencia de la dacin en pago, para autorizarla, deber obtenerse en forma previa, concepto favorable del comit que integre, para el efecto, el Secretario de Hacienda Distrital. Los bienes recibidos en dacin en pago podrn ser objeto de remate en la forma establecida en el Procedimiento Administrativo de Cobro, o destinarse a otros fines, segn lo indique el Gobierno Distrital. La solicitud de dacin en pago no suspende el procedimiento administrativo de cobro. TTULO VIII Procedimento administrativo de cobro
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Artculo 353. Cobro de las obligaciones tributarias distritales. Para el cobro de las deudas fiscales por concepto de impuestos, retenciones, anticipos, intereses y sanciones, de competencia de la administracin tributaria distrital, deber seguirse el procedimiento administrativo de cobro que se establece en Ttulo VIII del Libro Quinto del Estatuto Tributario, en concordancia con los artculos 849-1 y 849-4 y con excepcin de lo sealado en los artculos 824, 825 y 843-2. Pargrafo. Sin perjuicio de lo dispuesto en el presente artculo, los contribuyentes morosos por cualquier concepto, debern cancelar, adems del monto de la obligacin, los costos en que incurra la Secretara de Hacienda Distrital por la contratacin de profesionales para hacer efectivo el pago. Tales costos no podrn ser superiores al diez por ciento (10%) del valor total de la deuda en el momento del pago. Artculo 354. Mrito ejecutivo. Vencido el plazo para pagar y/o declarar el impuesto predial unificado, las liquidacionesfactura para la respectiva vigencia quedarn en firme y prestarn mrito ejecutivo. Para adelantar el proceso administrativo de cobro, la liquidacin-factura del impuesto predial unificado constituir ttulo ejecutivo. Artculo 355. Competencia funcional. Para exigir el cobro de las deudas por los conceptos referidos en el artculo anterior, es competente el Jefe de la Administracin de Impuestos, el jefe de la dependencia encargada del cobro y los funcionarios de la Administracin Tributaria a quien se deleguen estas funciones. Artculo 356. Terminacin del proceso administrativo de cobro. El proceso administrativo de cobro termina: 1. Cuando prosperen las excepciones propuestas, caso en el cual, en la resolucin que las decida, as se declarar. 2. Cuando con posterioridad al mandamiento ejecutivo, o la notificacin de la resolucin que decida sobre las excepciones propuestas, y antes de que se efecte el remate, se cancele la obligacin, caso en el cual se deber proferir el respectivo auto de terminacin. 3. Cuando se declare la remisin o prescripcin de la obligacin, o se encuentre acreditada la anulacin o revocacin del ttulo en que se fund, caso en el cual, se proferir el respectivo auto de terminacin. En cualquiera de los casos previstos, la Administracin Distrital declarar la terminacin del proceso administrativo de cobro, ordenar el levantamiento o cancelacin de las medidas cautelares que se encuentren vigentes; la devolucin de los ttulos de deposito, si fuere del caso; el desglose de los documentos a que haya lugar, y dems medidas pertinentes. Copia del auto o resolucin se enviar al contribuyente. Artculo 357. Aplicacin de ttulos de depsito. Los ttulos de depsito que se constituyan a favor de la Administracin Tributaria Distrital con ocasin del proceso administrativo de cobro, que no sean reclamados dentro del ao siguiente a la terminacin del proceso, ingresaran a sus fondos comunes. Artculo 358. Suspensin del proceso de cobro coactivo. De conformidad con el artculo 55 de la Ley 550 de 1999, en la misma fecha de iniciacin de la negociacin del respectivo acuerdo de reestructuracin, el nominador dar aviso mediante envo de correo certificado al encargado de realizar el cobro de los tributos distritales en la administracin tributaria distrital, del inicio de la promocin del acuerdo, para que el funcionario que est adelantando el proceso administrativo de cobro coactivo proceda en forma inmediata a suspenderlo e intervenir en la negociacin, conforme a las disposiciones de la mencionada ley. Lo dispuesto en el inciso quinto del artculo 845 del Estatuto Tributario Nacional no es aplicable a las clusulas que formen parte de los acuerdos de reestructuracin celebrados de conformidad con la Ley 550 de 1999, en lo que se refiere a plazos.
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Igualmente, el artculo 849 del Estatuto Tributario Nacional, no es aplicable en el caso de los acuerdos de reestructuracin y la administracin tributaria distrital no podr adelantar la accin de cobro coactivo durante la negociacin del acuerdo. Artculo 359. Traslado de registros de deuda a cuentas de orden. La Administracin Tributaria, ordenar el traslado a cuentas de orden de los registros de deuda, que aparecen en el sistema de cuenta corriente, por concepto de impuestos distritales, as como sanciones e intereses que se hayan causado por dichos conceptos. Dicho traslado podr efectuarse mediante procesos automticos y ser procedente siempre que se haya hecho la provisin, de conformidad con la normativa vigente, el ciento por ciento de la deuda, o cuando la incorporacin a dicho sistema sea superior a cinco aos, siempre y cuando no se haya presentado un hecho que se constituya en causal de suspensin o interrupcin de la prescripcin de la accin de cobro. Sin embargo, si el contribuyente, expresamente, realiza pagos a deudas que aparecen en cuentas de orden, estos sern vlidos y no sern susceptibles de compensacin o devolucin. La clasificacin de cartera de que trata el artculo siguiente del presente Acuerdo, se efectuar respecto de registros de deuda que aparezcan en cuentas de balance. Los organismos competentes efectuarn el control respecto de los registros trasladados, verificando que estos se encuentran dentro de las previsiones, las directrices, planes y programas que haya adoptado la entidad. Artculo 360. Clasificacin de la cartera morosa. Con el objeto de garantizar la oportunidad en el proceso de cobro, el Comit de Direccin de la Secretara de Hacienda Distrital, podr clasificar la cartera pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria teniendo en cuenta criterios tales como la cuanta de la obligacin, solvencia de los contribuyentes, perodos gravables y antigedad de la deuda. TTULO IX Intervencin de la administracin Artculo 361. Intervencin en procesos especiales para perseguir el pago. Con el fin de lograr el pago de las deudas relacionadas con los tributos a cargo de la Administracin Tributaria Distrital, quien podr intervenir con las facultades, forma, y procedimientos, sealados en el Ttulo IX del Libro Quinto del Estatuto Tributario, en los procesos all mencionados. Artculo 362. Suspensin de las sanciones de las entidades pblicas en disolucin. Para las entidades pblicas en disolucin, liquidacin o concordato liquidatorio se podrn suspender las sanciones que se encuentren en firme o en proceso de discusin siempre que medie el pago del 20% del valor determinado en las respectivas resoluciones. Este pago deber realizarse al finalizar el proceso liquidatorio teniendo en cuenta las prelaciones establecidas por la ley para estas obligaciones. Artculo 363. Determinacin del derecho de voto de la administracin en los acuerdos de reestructuracin. Para efectos de la determinacin de los derechos de voto de la Administracin Tributaria Distrital en los acuerdos de reestructuracin a los que se refiere la Ley 550 de 1999, se aplicar lo dispuesto en el pargrafo 4 del artculo 22 y en el pargrafo 2 del artculo 25 de la Ley 550 de 1999, sin perjuicio de las normas generales de la misma Ley. Artculo 364. Prohibicin para capitalizar deudas fiscales y parafiscales. De conformidad con el numeral 3 del artculo 33 de la Ley 550 de 1999, en el contenido de los acuerdos de reestructuracin no podrn incluirse clusulas que dispongan la capitalizacin y conversin en acciones de crditos fiscales y parafiscales en los que sea acreedor el Distrito Capital.
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No obstante, de conformidad con los numerales 4 y 17 del artculo 33 de la Ley 550 de 1999, con el consentimiento de la administracin tributaria distrital se podrn convertir en bonos de riesgo hasta el cincuenta por ciento (50%) de los intereses causados corrientes o moratorios de las acreencias fiscales, sin comprender en ningn caso el capital de impuestos, tasas y contribuciones adeudadas al Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla. Artculo 365. Exclusin respecto a las obligaciones negociables. Dentro de las obligaciones tributarias susceptibles de negociarse y de convertirse en bonos de riesgo no se incluirn en ningn caso las retenciones en la fuente por concepto de industria y comercio o de otros impuestos distritales que el empresario est obligado a practicar en desarrollo de su actividad. TTULO X Devoluciones Artculo 366. Devolucin de saldos a favor. Los contribuyentes de los tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, podrn solicitar la devolucin o compensacin de los saldos a favor originados en las declaraciones, en pagos en exceso o de lo no debido, de conformidad con el trmite sealado en los artculos siguientes. En todos los casos, la devolucin de saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de plazo vencido del contribuyente. En el mismo acto que ordene la devolucin, se compensarn las deudas y obligaciones a cargo del contribuyente. Artculo 367. Facultad para fijar trmites de devolucin de impuestos. La Administracin Tributaria Distrital podr establecer sistemas de devolucin de saldos a favor de los contribuyentes, que opere de oficio, con posterioridad a la presentacin de las respectivas declaraciones tributarias. Artculo 368. Competencia funcional de las devoluciones. Corresponde al jefe recaudo o quien haga sus veces, proferir los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de conformidad con lo dispuesto en este Ttulo. Corresponde a los funcionarios previamente autorizados o comisionados, estudiar, verificar las devoluciones y proyectar los fallos, y en general todas las actuaciones preparatorias y necesarias para proferir los actos de competencia del Jefe de recaudo o quien haga sus veces. Artculo 369. Trmino para solicitar la devolucin o compensacin. La solicitud de devolucin o compensacin de tributos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, deber presentarse dentro de los cinco (5) aos siguientes al momento de pago de lo no debido. Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y no se hubiere efectuado la devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva definitivamente sobre la procedencia del saldo. Artculo 370. Trmino para efectuar la devolucin o compensacin. La Administracin Tributaria Distrital deber devolver, previa las compensaciones a que haya lugar, los saldos a favor declarados y no compensados y los pagos en exceso o de lo no debido dentro de los treinta (30) das siguientes a la fecha de la solicitud presentada oportunamente y en debida forma. Pargrafo primero: En el evento de que la Contralora Distrital o la General de la Repblica efecten control en relacin con el pago de las devoluciones, el trmino para tal control no podr ser superior a cinco (5) das.
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Pargrafo segundo: Cuando la solicitud de devolucin se formule dentro de los dos (2) meses siguientes a la presentacin de la declaracin o su correccin, la Administracin Tributaria Distrital dispondr de un trmino adicional de un mes para devolver. Artculo 371. Verificacin de las devoluciones. La Administracin seleccionar de las solicitudes de devolucin que presenten los contribuyentes, aquellos que sern objeto de verificacin la cual se llevar a cabo dentro del trmino previsto para devolver. En la etapa de verificacin de las solicitudes seleccionadas, la Administracin har una constatacin de la existencia de los pagos en exceso o de las retenciones, que dan lugar al saldo a favor. Para este fin bastar con que la Administracin compruebe que existen uno o varios de los agentes de retencin sealados en la solicitud de devolucin sometidos a verificacin, y que el agente o agentes comprobados, efectivamente practicaron la retencin denunciada por el solicitante, o que el pago o pagos en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente efectivamente fueron recibidos por la Administracin Tributaria Distrital. Artculo 372. Rechazo e inadmisin de las solicitudes de devolucin o compensacin. Las solicitudes de devoluciones o compensacin se rechazarn en forma definitiva: 1. Cuando fueren presentadas extemporneamente. 2. Cuando el saldo materia de la solicitud ya ha sido objeto de la devolucin, compensacin o imputacin anterior. 3. Cuando dentro del trmino de la investigacin previa de la solicitud de la devolucin o compensacin, como resultado de la correccin de la declaracin efectuada por el contribuyente o responsable, se genera un saldo a pagar. Las solicitudes de devolucin o compensacin debern inadmitirse cuando dentro del proceso para resolverlas, se d algunas de las siguientes causales: 1. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin se tenga como no presentada, por las causales establecidas en este Acuerdo. 2. Cuando la solicitud se presente sin el lleno de los requisitos formales, que exigen las normas pertinentes. 3. Cuando la declaracin objeto de la devolucin o compensacin presente error aritmtico. 4. Cuando se impute en la declaracin objeto de la solicitud de devolucin o compensacin, un saldo a favor del perodo anterior diferente al declarado. Pargrafo primero: Cuando no se admita la solicitud, deber presentarse dentro del mes siguiente una nueva solicitud en que se subsanen las causales que dieron lugar a su inadmisin. Vencido el trmino para solicitar la devolucin o compensacin, la nueva solicitud se entender presentada oportunamente, siempre y cuando su presentacin se efecte dentro del plazo sealado en el inciso anterior. En todo caso, si para subsanar la solicitud debe corregirse la declaracin tributaria, su correccin no podr efectuarse fuera del trmino de los aos contados a partir del vencimiento del plazo para declarar. Pargrafo segundo: Cuando sobre la declaracin que origin el saldo a favor exista requerimiento especial, la solicitud de devolucin o compensacin solo proceder sobre las sumas que no fueron materia de controversia. La suma sobre las cuales se produzca requerimiento especial sern objeto de rechazo provisional, mientras se resuelve sobre su procedencia. Pargrafo tercero. Cuando se trate de la inadmisin de las solicitudes de devoluciones o compensaciones, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das, salvo, cuando se trate de devoluciones con garantas en cuyo caso el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver.
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Artculo 373. Investigacin previa a la devolucin o compensacin. El trmino para devolver o compensar se podr suspender hasta un mximo de noventa (90) das, para que la Administracin Tributaria Distrital adelante la correspondiente investigacin, cuando se produzca alguno de los siguientes hechos: 1. Cuando se verifique que alguna de las retenciones o pagos en exceso denunciados por el solicitante son inexistentes, ya sea por que la retencin no fue practicada, o porque el agente retenedor no existe, o por que el pago en exceso que manifiesta haber realizado el contribuyente distinto de retenciones, no fue recibido por la administracin. 2. Cuando no fuere posible confirmar la identidad, residencia o domicilio del contribuyente. 3. Cuando a juicio del Jefe de la Administracin Tributaria, exista un indicio de inexactitud en la declaracin que genere el saldo a favor, en cuyo caso se dejar constancia escrita de las razones en que se fundamenta el indicio. Terminada la investigacin, si no se produce requerimiento especial, se proceder a la devolucin o compensacin del saldo a favor. Si se produjera requerimiento especial, slo proceder la devolucin o compensacin sobre el saldo a favor que se plantee en el mismo, sin que se requiera de una solicitud de devolucin o compensacin por parte del contribuyente. Este mismo tratamiento se aplicar en las dems etapas del proceso de determinacin y discusin tanto en la va gubernativa como jurisdiccional, en cuyo caso bastar con que el contribuyente presenta la copia del acto o providencia respectiva. Pargrafo. Tratndose de solicitudes de devolucin con presentacin de garanta a favor del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, no proceder a la suspensin prevista en este artculo. Artculo 374. Auto inadmisorio. Cuando la solicitud de devolucin o compensacin no cumpla con los requisitos, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de quince (15) das. Cuando se trate de devoluciones con garantas el auto inadmisorio deber dictarse dentro del mismo trmino para devolver. Artculo 375. Devolucin con garanta. Cuando el contribuyente presente con la solicitud de devolucin una garanta a favor del Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, otorgada por entidades bancarias o de compaas de seguros, por valor equivalente al monto objeto de devolucin, la administracin tributaria distrital, dentro de los diez (10) das siguientes deber hacer entrega del cheque, ttulo o giro. La garanta de que trata este artculo tendr una vigencia de dos (2) aos. Si dentro de este lapso la Administracin Tributaria Distrital, notifica liquidacin oficial o revisin, el garante ser solidariamente responsable por las obligaciones garantizadas, incluyendo el monto de la sancin por improcedencia de la devolucin, las cuales se harn efectiva junto con los intereses correspondientes, una vez queden firme en la va gubernativa, o en la va jurisdiccional cuando se interponga demanda ante la jurisdiccin administrativa, el acto administrativo de liquidacin oficial o de improcedencia de la devolucin, an si ste se produce con posterioridad a los dos aos. Artculo 376. Mecanismos para efectuar la devolucin. La devolucin de saldos a favor podr efectuarse mediante cheque, ttulo o giro. La Administracin Tributaria Distrital podr efectuar devoluciones de saldos a favor superior a dieciocho millones cinco mil pesos ($20.072.000 1.000 UVT - Ao 2007) mediante ttulo de devolucin de impuestos, los cuales solo servirn para cancelar impuestos o derechos, administrados por la Administracin Tributaria Distrital, dentro del ao calendario siguiente, a la fecha de su expedicin. El valor de los ttulos emitidos cada ao, no podr exceder, del cinco por ciento (5%) del valor de los recaudos administrados por la Administracin Tributaria Distrital, respecto al ao anterior, se expedirn a nombre del beneficiario de la devolucin y sern negociables. Artculo 377. Intereses a favor del contribuyente. Cuando hubiere un pago en exceso slo se causarn intereses, en los casos sealados en el artculo 863 del Estatuto Tributario Nacional, a la tasa contemplada en el artculo 864 del mismo Estatuto.
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Artculo 378. Obligacin de efectuar las apropiaciones presupuestales para devoluciones. El Gobierno Distrital efectuar las apropiaciones presupuestales que sean necesarias para garantizar la devolucin de los saldos a favor a que tengan derecho los contribuyentes. TTULO XI OTRAS DISPOSICIONES PROCEDIMENTALES Artculo 379. Acreditacin del pago del Impuesto Predial. De conformidad con lo establecido en el artculo 203 del presente Estatuto, al momento de enajenar los inmuebles se debe acreditar ante el notario la declaracin y/o pago del impuesto de los ltimos cinco aos. Artculo 380. Correccin de actos administrativos. Podrn corregirse en cualquier tiempo, de oficio o a peticin de parte, los errores aritmticos o de transcripcin cometidos en las providencias, liquidaciones oficiales y dems actos administrativos, mientras no se haya ejercitado la accin contencioso administrativa. Artculo 381. Ajuste de los saldos de las cuentas. La Administracin Tributaria Distrital podr ajustar los saldos de las cuentas de los estados de las funciones recaudadora y pagadora, a los valores reales que se establezcan mediante procesos de depuracin, previa presentacin de un informe tcnico avalado por la Oficina de Control Interno y aprobado por la Contralora Distrital. Artculo 382. Actualizacin del valor de las sanciones tributarias pendientes de pago. Los contribuyentes, responsables, agentes de retencin y declarantes, que no cancelen oportunamente las sanciones a su cargo que lleven ms de un ao de vencidas, debern reajustar dicho valor anual y acumulativamente el 1 de enero de cada ao, en el ciento por ciento (100%) de la inflacin del ao anterior certificado por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE. En el evento en que la sancin haya sido determinada por la administracin tributaria, la actualizacin se aplicar a partir del 1 de enero siguiente a la fecha en que haya quedado en firme en la va gubernativa el acto que impuso la correspondiente sancin. Artculo 383. Reporte de deudores morosos. El Distrito Especial Industrial y Portuario de Barranquilla, en cumplimiento a lo dispuesto en el artculo 66 de la Ley 863 de 2003, relacionar las acreencias a su favor pendientes de pago, permanentemente, en forma semestral y elaborar un boletn de deudores morosos, cuando el valor de las acreencias supere un plazo de seis (6) meses y una cuanta mayor a cinco (5) salarios mnimos legales vigentes. Este boletn deber contener la identificacin plena del deudor moroso, bien sea persona natural o jurdica, la identificacin del acto generador de la obligacin, el concepto y monto de la obligacin, su fecha de vencimiento y el trmino de extincin de la misma. Las personas que aparezcan relacionadas en este boletn no podrn celebrar contratos con el Estado, ni tomar posesin de cargos pblicos hasta tanto no se demuestren la cancelacin de la totalidad de las obligaciones contradas o acrediten la vigencia de un acuerdo de pago. El boletn ser remitido al Contador General de la Nacin durante los primeros diez (10) das calendario de los meses de junio y diciembre de cada anualidad fiscal, para los efectos previstos en la disposicin legal citada. Artculo 384. Ajuste de valores absolutos en moneda nacional. Para efectos del ajuste de los valores absolutos contemplados en este Acuerdo se tomarn las cifras ajustadas que para cada una de las normas nacionales concordantes expida el gobierno nacional. De la misma forma el Gobierno Distrital podr expedir anualmente el Decreto que adopte las mencionadas cifras.
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Artculo 385. Aplicabilidad de las modificaciones adoptadas por medio del presente acuerdo. Las disposiciones relativas a modificacin de los procedimientos que se adoptan por medio del presente Acuerdo se aplicarn a las actuaciones que se inicien a partir de su vigencia, sin perjuicio de la aplicacin especial en el tiempo que se establezca en las disposiciones legales. Pargrafo transitorio. En aplicacin del principio constitucional tributario de Equidad, las sanciones establecidas en este acuerdo, las cuales han sido ajustadas a principios de proporcionalidad y no confiscatoriedad, como sanciones por extemporaneidad, por no declarar y por no enviar informacin, se aplicarn para hechos a sancionar ocurridos con anterioridad a la vigencia de este acuerdo. Artculo 386. Conceptos jurdicos. Los contribuyentes que acten con base en conceptos escritos de la Administracin Tributaria Distrital, podrn sustentar sus actuaciones en la va gubernativa y en la jurisdiccional con base en los mismos. Durante el tiempo que tales conceptos se encuentren vigentes, las actuaciones tributarias realizadas a su amparo no podrn ser objetadas por las autoridades tributarias. Cuando la Administracin Tributaria Distrital cambie la posicin asumida en un concepto previamente emitido por ella deber publicarlo. Artculo 387. Vigencia y derogatorias. El presente Acuerdo rige desde la fecha de su publicacin y deroga las normas que le sean contrarias, especialmente el Acuerdo 14 de 2004, Acuerdo 22 de diciembre 31 de 2004, y el Acuerdo 003 del 28 de febrero de 2005 en los Artculo 2 numeral 3, Artculo 3 numeral 3 y Artculo 5 numeral 3.
PUBLQUESE Y CMPLASE
Dado en Barranquilla, a los 30 das del mes de Diciembre de 2008.
OSVALDO DIAZ INSIGNARES Presidente
CARLOS ROJANO LLINAS Primer Vicepresidente
SERGIO CADENA OSORIO

Segundo Vicepresidente
ANTONIO DEL RIO CABARCAS

Secretario General
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12,0 4,0 5,7 9,5 15,0 11,5 11,5 11,5 11,5

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CAPTULO VIII IMPUESTO AL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO.

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salarios mnimos legales mensuales, el 0.5% liquidado sobre el valor respectivo.

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TTULO III DERECHOS CAPTULO I

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del vehculo, los servicios y medidas de seguridad vial que implanta.

Distrito Especial, Industrial y Portuario de Barranquilla.

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