Sistema Mattos

Ensaio

Novos métodos de cálculos de juros e de

amortecimento de capital

Sistema Mattos de Erick Mattos <erick.mattos@gmail.com> está licenciado sob a

licença Creative Commons Atribuição-Vedada a Criação de Obras Derivadas 3.0 Unported.
 Análise da Tabela SAC
e das Tabelas Mattos
No presente documento serão utilizadas as variáveis:
P = R$ 10.000,00; i = 1% a.m.; n = 10 parcelas; e as fórmulas de p.a.:
n⋅a 1a n 
a n=a 1 n−1⋅r e S n =
Fórmula 1 2
Cálculo do n-ésimo termo Fórmula 2
Soma dos termos

Sistema de Amortização Constante

No cálculo usual da Tabela SAC, os juros de cada parcela são
calculados mês a mês sobre o saldo devedor. Vide a tabela:
TABELA SAC
PARCELA JUROS AMORTIZAÇÕES PAGAMENTOS SALDO
0 0 0 0 R$ 10.000,00
1 R$ 100,00 R$ 1.000,00 R$ 1.100,00 R$ 9.000,00
2 R$ 90,00 R$ 1.000,00 R$ 1.090,00 R$ 8.000,00
3 R$ 80,00 R$ 1.000,00 R$ 1.080,00 R$ 7.000,00
4 R$ 70,00 R$ 1.000,00 R$ 1.070,00 R$ 6.000,00
5 R$ 60,00 R$ 1.000,00 R$ 1.060,00 R$ 5.000,00
6 R$ 50,00 R$ 1.000,00 R$ 1.050,00 R$ 4.000,00
7 R$ 40,00 R$ 1.000,00 R$ 1.040,00 R$ 3.000,00
8 R$ 30,00 R$ 1.000,00 R$ 1.030,00 R$ 2.000,00
9 R$ 20,00 R$ 1.000,00 R$ 1.020,00 R$ 1.000,00
10 R$ 10,00 R$ 1.000,00 R$ 1.010,00 R$ 0,00
TOTAIS R$ 550,00 R$ 10.000,00 R$ 10.550,00 R$ 0,00

Refazendo a tabela sobre outro ponto-de-vista, tendo o capital

dividido em partes iguais independentes, como se fossem diversos contratos
tomados no mesmo período com vencimentos diferentes e consecutivos e
remunerando-se com juros simples cada parte, temos:
TABELA MATTOS
PARCELA JUROS AMORTIZAÇÕES PAGAMENTOS SALDO
0 0 0 0 R$ 10.000,00
1 R$ 10,00 R$ 1.000,00 R$ 1.010,00 R$ 9.000,00
2 R$ 20,00 R$ 1.000,00 R$ 1.020,00 R$ 8.000,00
3 R$ 30,00 R$ 1.000,00 R$ 1.030,00 R$ 7.000,00
4 R$ 40,00 R$ 1.000,00 R$ 1.040,00 R$ 6.000,00
5 R$ 50,00 R$ 1.000,00 R$ 1.050,00 R$ 5.000,00
6 R$ 60,00 R$ 1.000,00 R$ 1.060,00 R$ 4.000,00
7 R$ 70,00 R$ 1.000,00 R$ 1.070,00 R$ 3.000,00
8 R$ 80,00 R$ 1.000,00 R$ 1.080,00 R$ 2.000,00
9 R$ 90,00 R$ 1.000,00 R$ 1.090,00 R$ 1.000,00
10 R$ 100,00 R$ 1.000,00 R$ 1.100,00 R$ 0,00
TOTAIS R$ 550,00 R$ 10.000,00 R$ 10.550,00 R$ 0,00

Observamos que os pagamentos e os juros das duas tabelas são os

mesmos, apenas em ordem inversa. Temos a tabela usual em ordem
decrescente de cobrança de juros e esta em ordem crescente.
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 Matematicamente, os juros estão em uma progressão aritmética.
Nos modelos expostos, o termo inicial é igual a um na primeira tabela (a1=1) e
a dez na segunda (a1=10), o período é igual a dez (n=10) e a razão igual a um
negativo na primeira tabela (r=-1) e a um positivo na segunda (r=1).
O cálculo do juros total se faz, então, por:

n⋅{1[1n−1⋅1]} P 1n
J= ⋅i⋅ ⇒ J = P⋅ ⋅i
2 n 2
Fórmula 3
Juros total

Podemos observar que a remuneração das partes se dá em juros

simples e que em momento algum é calculado juros sobre juros. O SAC e o
Sistema Mattos são ligados a uma p.a. e não há exponenciação alguma, como
ocorre em juros sobre juros ou juros compostos.

Sistema Mattos
Juros vinculados à Amortização
A análise das informações deste documento nos faz ter como
sugestão ao cálculo de juros, sob a premissa de remuneração por juros
simples, que o mesmo seja realizado sobre a amortização realizada, tal como
na Tabela Mattos.
Qualquer que seja a amortização, deve-se calcular o juros simples
sobre esta, como se fosse contrato independente. Desta forma, tem-se a
devida remuneração, a transparência e a facilidade de cálculos.
Ainda que se atrase pagamento, verifica-se facilmente qual o valor
de juros a se pagar, tendo em mente a amortização, o período e a taxa de
juros, que será sempre a efetiva.
Pode-se inclusive, via esta metodologia, emprestar-se à juros sem
o cálculo prévio das prestações. Desta forma, o tomador do capital pagaria
uma prestação, quando pudesse ou em conformidade com o contrato, da qual
se deduziria a amortização e o juros no momento do pagamento, seguindo a
fórmula seguinte:

P
PMT A=
PMT =A A⋅i⋅t ⇒ PMT = A⋅1i⋅t  ⇔ A= ou n
1i⋅t  Fórmula 5
Cálculo da
Fórmula 4
amortização em
Cálculo da amortização de um pagamento
pagamentos
fixos

Sistema Mattos Fix

Este sistema visa remunerar corretamente os contratos através de
juros simples, como nas tabelas anteriores, sem o inconveniente de prestações
variáveis, via prestações fixas.
O cálculo das prestações fixas do Sistema Mattos Fix se dá por:

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 1n
J P
P⋅
2
⋅i
P P 1n
PMT =  ⇒  ⇒ PMT = ⋅[ ⋅i1]
n n n n n 2
Fórmula 6
Cálculo das prestações fixas

Temos, então, a tabela criada com objetivo de ter prestações fixas

e cobrança de juros correto no período total:
TABELA MATTOS FIX
PARCELA JUROS AMORTIZAÇÕES PAGAMENTOS SALDO
0 0 0 0 R$ 10.000,00
1 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 9.000,00
2 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 8.000,00
3 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 7.000,00
4 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 6.000,00
5 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 5.000,00
6 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 4.000,00
7 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 3.000,00
8 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 2.000,00
9 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 1.000,00
10 R$ 55,00 R$ 1.000,00 R$ 1.055,00 R$ 0,00
TOTAIS R$ 550,00 R$ 10.000,00 R$ 10.550,00 R$ 0,00

Observe que a remuneração é paga em parcelas do juros total do

sistema e que não é vinculada à parcela atual, logo é importantíssimo salientar
a necessidade de recálculo em caso de qualquer alteração das variáveis. Já no
caso de prestações atrasadas, basta adicionar o juros adicional sobre a
amortização do período em atraso ao pagamento.
Lembro que esse sistema está em conformidade com as leis
brasileiras, que proíbem a prática de juros sobre juros e que é menos oneroso
ao tomador do capital, sendo dessa forma mais justo ao mesmo e à sociedade
brasileira, que tem no crédito, ferramenta de produção de riquezas.
Politicamente é muito mais interessante a uma sociedade que os
melhores investimentos sejam a produção e não o mercado financeiro, sendo
este sistema um valoroso ajuste da importância entre os mesmos.
Infelizmente, entre os teóricos financeiros, haverá argumentação
se esses sistemas se enquadram nos moldes e classficações estabelecidos.
Entretanto, os sistemas apresentados têm como objetivo principal
trazer justiça financeira e facilidade de cálculos, onerando menos e reduzindo a
complexidade de operações matemáticas, dificuldade da imensa maioria do
povo brasileiro que não é capaz de compreender e calcular os sistemas
atualmente utilizados.
O uso dos sistemas apresentados deve ser analisado sob o prisma
político da justiça social e do bem comum e deve ser uma decisão política.

Sem mais, a quem interessar possa,

Erick Pereira Mattos

erick.mattos@gmail.com
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