1104/2023 21:26 Le Madéle des 3 Lignes de Défense - Optimiso Group Le Modéle des 3 Lignes de Défense Quel est le point commun entre les fortifications de Carcassonne et le Contréle interne ? Ce sont les lignes de défense qui permettent dune part de défendre le chateau et d'autre part de réduire et maitriser les risques. Dans le cadre de la gouvernance, du contréle interne et du management des risques, on entend souvent parler du Modale des 3 Lignes de Défense. Ce concept initié par IIIA (Institute of Internal Auditors) a pour objectf principal de diminuer les risques liés aux erreurs et & la fraude en entreprise. De quoi s‘agiti vraiment ? Quel est Ie role de chaque ligne de défense ? Découvrez cela au travers d'exemples concrets rencontrés sur le terrain, Le réle des Trois Lignes de Défense Lorigine « guerriére » du terme ligne de défense ilustre parfaitement son réle contre les événements néfastes et les risques. Leur survenance peut étre réduite si rorganisation est bien définie et que chaque ligne joue son rile efficacement La premiare ligne de défense représente la gestion des risques et les contrdles traités par les collaborateurs opérationnels. Ges contrdles de premier niveau sont essentiels car ils sont directement liés & la fouriture de produits ou services aux clients. La deuxiéme ligne de défense représente la gestion des risques et les contrdles réalisés par les fonctions de support telles que le Responsable du Contrdle interne, le Risk Manager ou le Responsable Compliance. Is inifient les contrdles et s'assurent de leur bonne exécution par la premiére ligne. La troisiéme ligne de défense est audit inteme de entreprise qui aura la charge de l'administration des contréles et plus globalement la gestion de la démarche de malirise des risques, Les deux premiéres lignes sont directement pilotées par la Direction Générale qui intie la stratégie et fixe des objectis. Réguliérement, ces deux lignes doivent rapporter a la Direction le résultat des contréles et des actions mises en place, La troisiéme ligne de défense est quant & elle plus indépendante et fournit une assurance et des conseils auprés de la Direction Générale et du Conseil d’Administration See Direction général 1 t 1 | Jere ligne 2eme ligne 3eme ligne } Gestion des J Gestiondes {operators} | reqves Voici deux exemples concrets afin dillustrer le Modéle des Trois Lignes de Défense. https:v/optimiso-group.com/articlesimodele-des-3-ignes-de-defense/ 131104/2023 21:26 Le Madéle des 3 Lignes de Défense - Optimiso Group Le Modale des Trois Lignes de Défense, exemple dans une billetterie de spectacle Prenons un exemple qui parle a tous, une billetterie de spectacle dans laquelle il peut exister des risques d'erreurs ou de fraude. Des contrdles peuvent &tre mis en place a plusieurs niveaux afin de maitriser ces risques. om Quoi oe Cotaborsteur de Toute a journée, te colaborateur vend des iets. 1 tgne billet “En fin de journée i contre la concordance entre le montant encalssé et les places vendues et signe un document zigne | Déearaen sas | Ung spr seman, cone concordance ene le moran encase ees aces vendies “ous les 6 mols: + Cone que la procédure cua description des controle Sot jour “Conte un éenanilon au moins 20 spectacles en vilan! es cet, *Verile également que tous los raques sont couverspar les cones en place “Reig un rapport oud valiant Fefieacte du dspestt tine | Département Le Modéle des Trois Lignes de Défense, exemple dans une banque Le Modéle des 3 Lignes est trés répandu dans le secteur bancaire, Par exemples, lors de la création de nouveaux comptes clients, les établissements bancaires doivent réaliser des contrdles pour s'assurer que le client potentiel ne représente pas un risque pour eux. Voici une illustration coneréte de ce que pourraient étre les 3 lignes de défense dans cette activité. fr om Err Pour chaque nouveau cont "Coleco los documents eats au nouveau cSt selon la formulaire “Complete lo formulare KYC « Know your cnt » et cone Ia conforms des documents *Transmeledossior au département Compliance teetgne | Gostonnaice de compte Pour chaque nouveau client zim igne | Bébartement ‘eri qv le formulire et carectement rnp et que les pees sont conforma io ‘Compliance ‘Conrle dans le lil Compliance que le cent potent est pas backs “Wale cu retuse le dossier “Tous les 6 mos: tementAudt | -Conrie que la procure ouverture dela elation avec noweau cent ast jour tone | Déoa uel pr [ “Conte au reins 20 dossiers et vr que les contles de niveau 2 sont ben efectués ‘Reodig un rapport aud evaluat Feicacté du dspostt Contréle permanent et contréle périodique Les notions de contréle permanent et contrdle périadique sont parfois associées aux Lignes de Défense. Existe-til un lien entre ces deux concepts ? Le contréle permanent recouvre les controles au quotidien réalisés par les opérationnels dans le cadre du traitement des opérations (premier niveau) et par le contréle interne, la gestion des risques et la conformité (deuxiéme niveau), Le contréle périodique permet de prondro un cortain recul et recouvre les contrélos de troisiéme niveau réalisés par 'audit interne (troisi¢me niveau). https:s/optimiso-group.com/articlesimodele-des-34ignes-de-defenso! 2131104/2023 21:26 Le Madéle des 3 Lignes de Défense - Optimiso Group 4" ligne 20m ligne 30° ligne = P zy E a | af ata é 2 é & & 4% Gestiondes — 4 Gestion des : 4 Audit interne & § operations «= 3 risques «fg § ie il i baarerer Ree Reread Existe-t-il d’autres lignes de défense ? Selon le secteur d'actvits, il est possible de retrouver des lignes de défense supplémentaires. Cela peut atre lié & la réglementation en vigueur ou tout simplement a I'organisation de Fentreprise. La quatriame ligne de défense, méme si elle n'est pas toujours formalisée, est présente dans un grand nombre dentreprises Puisqu'l s’agit des établissements extemes qui seront en charge des audits, La cinquiéme ligne de défense est plus spécifique a certains domaines comme le secteur bancaire. I s'agit des organes de régulation tels que lACPR en France, la FINMA en Suisse ou la BaFin en Allemagne. Le Modéle des Trois Lignes de Défense est donc un outil essentiel pour aider les entreprises & adopter une structure et des processus efficaces pour réduire les risques et réaliser leurs abject, Ltiisation d'un logic'e! de contrle inerne et de gestion des risques va également dans ce sens en simplifiant efficacement leur gestion. https:s/optimiso-group.com/articlesimodele-des-34ignes-de-defenso! 313