ha wn «Aa DW Royaume du Maroe ts Ministore de Education Nationale ‘de la Formation Professionnelio, de IEnsoignement Supérieur et de Ia Recherche Scientifique Contre National de I'Evaluation et des Examens EXAMEN NATIONAL bai Dobkeiass Mts ss SESSION : 2020 FILIERE : COMPTABILITE ET GESTION EPREUVE: PRODUCTION DES DOCUMENTSCOMPTABLES ET FINANCIERS Durée : 4 heures Coefficient : 35 Document joint : “+ Extrait du plan comptable marocain Consignes : “ Le sujet comporte 17 pages ; “ Toutes les réponses doivent figurer sur les documents 4 rendre. Ces derniers sont fournis en un seul exemplaire ; Lusage du plan comptable est strictement interdit ; L'usage de la calculatrice programmable est interdit ; Toute copie mal présentée sera sanctionnée.Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Session 2020 = Sujet - Dore] 4H Comptabilité et Gestion Coetcient: [| 35 Tiere Production dea Documents Comptablen et Financiers Tipvewve Juridique et fiscal Il se veut un partenare privlégle ‘activités vont de la simple assistance comptable au ralde & la création d'entreprise, la gestion de la ‘Aualt-Compta est un cabinet expertise comptable et de conse, des entrepreneurs et des Investisscurs étrangers et marocalns. Ses commissariat aux comptes en passant par lévaluation dentreprise, | pale et assistance en matitre sociale et fiscale, binet et dans une perspective d'une éver sétences comptables, juridiques ct fiscales, itis & quatre situations dlentreprises allferentes. sntuelle embauche, M. Alouine, En tant que nouveau staglaire dans ce cal a pris en charge votre cas, et 2 gerant associé et désirant évaluer vos comp mis 8 votre disposition quatre dosslers Indépendents rel ISSIER Ti Les opérat if 0. lalisée dans la fabrication des couettes, couvres its et 9 la zone Industrielle Ain Sbaa de Casablanca. sur le marché national. créée en Mars 2004, KARECOUV est une société anonyme spe corellers de haut de gamme. Son usine de fabrication estinstaliée Lia totallté des prodults fabriqués est écoulée en gros et en détalls M.Afoulne vous remet un extalt des optratios realsces parla socété« KARI-COUVs pendant le mols de fever 2020et ‘yous demande de reconstituer les enregistrements comptables correspondants. Annexe nl: Extrait des operations réallsées parla société au cours du mols de févrler 2020 Tcavallafalte; 1) Passer les enregistrements comptabies nécessatres (race du journal n'1}.(10 Pts DOSSIER 2: Les travaux dinventaire [10 De la comptabilté de entre électriques, on extrait les In dexercice. Annexe n' formations données en annexes, en vue de réailser un certain nombre de travaux de fin “strait du bilan de Fentreprise AMIXSARL arrété au 31/12/2018. ‘annexe n’3 : Informations complémentalres sur les Immobilisations. 1 Annexe n'4: Informations relatives aux thres au 31/12/2019. 2 Annexe n'5 : Autres informations relatives aux travaux dinventalre, IravallA faire: 2)ReppelerFéerture de rachévement dela construction de entre (race du Journal n'2), (0.72 pt 3) Calculer les dotations aux amortissements de Fexercice 2019 (TAB 1). (222 pts) 44]Envegistrer au journal (tracé du Journal n'3}:_ (1,625 pt) + Les dotations de rexercice 2019; + Léerlture de régularlsatlon constatant fa sortie de la machine M1. 5) Compléter rextralt du tableau des immobilsations autres que financiéres (TAB 2) (1,375 Pt) 6)Compléter rextralt du tableau des amortissements (TAB 3). (1,05 pt) 7)Compléter état de calcul des provisions sur les titres (TAB 4]. (1 Pt) 8) Passer les écritures relatives ala regularisation des tres tracé du Journal n* 4]. (1,26 pd) 9) Passer les écritures de regularsations des charges et des prodults (tracé du journal n’5}.(0.75 pr] reprise AMIX-SARL, créée le 15 janvier 2016, spéclallsée dans 1a fabrication c'équipements Scanne avec Camscanner+= Session 2020 Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Bpreuve : Production des Documents Comptables et financiers Sujet de Filigre : Comptabilité et Gestion DOSSIER 3 jon de la structure juridique (10 “APPALEC a été constituée le 2 janvier 2017. Cette société @ pour objet achat, la vente et la i électroniques. Sa clientéle est constituée dorganisations et de particulier. eritures comptables relatives aux opérations liées @ 12 La société anonyme réparation d apparel M. Alouine vous demande de rappeler ensemble des constitution, sans tenir compte de ia «Annexe n’6 : Informations relatives & la constitution de la société APPALEC. 1 Annexe m7 : Exralt du Procesverbal de [Assemblée Générale Ordinaire -AGO -des associés du 15/02/2020. 2 ‘Annexe n’8 : Bilan simplifié de la société APPALEC au 31 décembre 2019. fol 10) Compléter Etat des apports de la société lors de la souscription. (TAB 5). (1 pt] 11) Reconstituer les éeritures relatives 2 la constitution de la société de janvier 2017 (Tracé du journal "= Lasouscription des apports ; + Lalibération des apports en nature ; + Lalibération des apports en numéraire ; = Paiement des charges liées & la constitution et leur activation. 12) Compléter fe bilan simplifié de la société AFPALEC aprés constitution au 31/01/2017 (TAB 6). (1 Pt] 13] Reconstituer (Tracé du journal n’ 7) toutes les écritures correspondant a: (1,75 pt) Cappel du 3** quart; = Lalibération du 3*”* quart. n° 6). (3,3 pts) ‘Apres avoir été bien apprécié par M. Alouine de la qualté du travail que vous lui avez rendu, ila décidé de vous confier fa mission de traiter le projet Gaffectation du résultat net de fexercice 2019 et vous demande deffectuer les travaux suivants 14) Présenter le tableau d'affectation du résultat de rexercice 2019 (TAB 7). (2 pts) 15) Calculer le dividende global, la retenue a la source et le dividende net (TAB 8). (0,95 pt) DOSSIER 4:: Gestion des obligations fiscales |10pts TADARTDECO est une entreprise individuelle spécialiste dans la fabrication et la commercialisation des articles de décoration, créée par M. Azizi avec un capital personne! de 400 000 OH. M. Aaizi assure lu-méme la gestion de son entreprise en collaboration avec six salariés. Votre tuteur met a votre disposition les annexes nécessaires pour déterminer FIR dd au titre de Fexercice 2019. + Annexe n* 9: Informations falsant sulte de 'analyse du CPC au 31/12/2019. + Annexe n'10 : Baréme de calcul de !1R applicable en 2019. «Annexe n'l! Le chiffre c'affalres réalisé par TADARTDECO au titre de lexercice 2018. Travail bfoire 16) Déterminer le résultat Imposable selon le régime du résultat net réel (TAB 9). (5 Pts) 17) Calculer le montant de la cotisation minimale (TAB 10). (0.5 pt) 18) Déterminer rimpét sur le revenu professionnel de M. Azla (TAB 11). (1,25 pt) Supposant que cette entreprise réalise en paraliéle des opérations d'exportation exonérées avec droit a déduction et autres sans droit 4 déduction. A ce ttre M. Alouine vous demande de finaliser les travaux de déclaration de la TVA. 19] Calculer le prorata définitif de TVA 2018 {TAB 12). (1,25 pt) 20) Compléter le modele simplifé de la déciaration mensuelle de la TVA du mols de décembre 2019 (TAB 13}. (2 pts) Scanne avec CamScanner= Session 2020- syet de Technicien Supérieur ‘uments Comptables et financiers Epreuve : Production des Doct de I’Examen National du Bre Sujet Comptabilité et Gestion Fuliee NI PLor nnexe n*1 : Extralt ex operatonaréalstes parasite au cous umol de fesiet 2078 Tee oivon envorece la facture N'50801 au cent RACH! IDI relative 4 la vente de couettes et oreillers KARECOUV SA f 01/02/2020 Zone Industrielle : ‘Ain Sbaa-Casablanca wacHrene ‘Avenue ElMassira ElJadida facture N'50801 vom Quantité Prix unitaire Montant couette chaude 150X200Em 200 349 69 800.00 oreilers medium 150 70. 10,500.00 | ‘Montant Brut 20 300.00) Remise 496 3212.00 ‘Net commercial | 77 088,00, rescompte 0,5% 385.44 Net Financier. 76 702,56, Transport 600,00 TVA 20% 15 46051 “Avance 34 600.00 Net 3 payer 58 163.07 Ragiement 8 crédit de 30 jours ______—" Le 02/02: Avis de débit & Atjariwafa Bank N" AW6801, correspon dant okt paiement de la 1°" annuité relative @ un i cement constant sur 4 ans en fin de période, Cet emprunt a été ‘emprunt bancaire remboursable par am Fern ear entreprse le 01/02/2019 d'un mantant de 380 000DH au taux annul de 6. W682! d'un montant de 45 6O0DH relat ide Fentreprise au capital social d'une société filial. Le 15/02: Avis de crédit N’A\ itaux dividendes nets recus au titre de rexercice 2019 et les 2 la participation avement bancaire N’AWS20 relat la levée option dachat de la machine GT47, ayant fat 'objet Le 20/02: Prél “edit bail dont les caractéristiques se présentent ainsi : dun contrat de cr Caractéristiques du conirat crédit-bail Depot de garantie versé le 01/02/2015 5000 DH ‘Nombre de mensualtes 60 Prix de levee de option dachat (HT) 6000 DH Le 28/02: Le rapprochement entre lerelevé bancaire et le compte « banque 5141 » tenu par la société 2 permis de constater que cette derniére n'a pas encore enregisté les opérations sulvantes : sete jtlevement de 1 392 DH concernant les frais de telephone et d'internet « IAM « | ENtausemont relauf 2 la lettre de change N' AWO478 ayant une valeur nominale de 14800 OH, la ‘commission bancaire prélevée 2 ce titre s‘éleve & 150 DH HT. Prélévement des frais de tenue de compte de 88 DH. Scanneé avec CamScanner |Kyjet de PRexmnen National du Brewet de Teetoedion Superior «Swanton 2020 « sooiner > Crmpaebitine ot ynwen - Prautaetion doe Deewmanty Comnptaber ot Mnaneters ‘Acmnene ni 2. Beara cu til de ferent AMINSARL gente ay 21/12/2018, T Rivorienamente | Valeurs renter Naveen cumults | d'amartissement umeriel er cui Lenirenribe @ conttrutt un entrends pout elle mtone Le montane dees travauy ntatits aus 3 décembre 201B rest élevé 8 775.000 DM. te Imraicen ae fertrenit 2 eu leu te 13 septembre 201 pour un cont total de 468 000 DH Lentreprise 2 décidé Camorth fentrepit sur 20 ans, selon le mode ¢amortissemment linéaire Lemattriet et outilage est compost de; Machine Mt Date cacquisttion fe 01 juillet 2016 Prix acquisition - 150 000 DH HT Cession Ie 22 Juin 2019 | Machine M2 | Date o acquisition : le 02 Janvier 2019 Prix ¢ acquisition : 200 000 DM HT Duree ae vie Sans Moge damortissement :dégressit Matériel de transport Le materiel de transport est compost dune seve Camionnetie scquite le 1 avil 2016 ct amore sur ‘5 ans selon le systeme linéaire Le porteteuile- tres de fentreprise AMIX-SARL est Compose sins! Le 1500-2019 fentrepme a cede tes Ge vente Avi de Veal N’AdG#67 [AUCUNE CITES SONKSINROK PALEC au ACE: Brat [Amt/ Prov] Net PASSIF Montant [ACTIEIMMOBILSE 3117900] 766 900] _ 2351 000| FINANCEMENT PERMANENT. 73871 000 Tmmobilsatonsennonvaieurs | 110900] 1109000 _| CAPITAUKPROPRES 3.871 000 77000000] _100000[ 900 000 | Capital social (40 000 actions) 000 000) 500 000 19.000 38.000 Tmnmobilsationsincorporeles immobilsations corporeles | 1887 000| 556 000| + 331000] Actionnaires. capital souscrit NA @ 1200000 | Réserves légales Reserves satutaires Report a nouveau (SD) 2.000 Résultat net de Fexercice 316 000, (DETTES DE FINANCEMENT [ACT CIRCULANT 1550000, "500 000] PASSIF-CIRCULANT. 63.000 Stocks et en cours 450000 “410.000 Fournisseurs 13.000 cients et comptes rattacheés 100.000 "90.000 | Associés versement anticipé 50.000 TRESORERIE-ACTIE 1083000] 0 7083 000 | TRESORERIE -PASSIE oO ‘Banque 220000) 0 120 000 case 263000] 0 263000 4750900) 616900|), 3.934000] Immoblisadons fnancieres 120.000 Scanne avec CamScannerSujet de I’Examen National du Drevet de Technicten Supérleur = Seasion 2020- Fillare: Comptabilité et Gestion __fpreuve : Production des Documents Comptables et financlers Annexe n* 9: Informations falsant sulte de ‘analyse du CPC au 31/12/2019 Données relatives aTexercice 2019 Chiffre d'affaires : 5 544 000 DH. Bénéfice avant impdt : 231 640 DH. Parml les prodults comptabliisés, on reléve ; Une vente de produits fils 8 18 000 DH (HT}. Scule la moltié de ces produits a été liveée au client au 31/12/2019. Des intéréts nets sur des bons de trésor : 9 800 DH. Taux de la retenue & la source appliqué : 20%. Une camionnette vendue a un prix de 60 000 DH. Achats de matiéres premiéres d'un montant total de 450 000 DH HT. Redevance crédit-bail d'un montant de 24 900 DH HT. Frais de maintenance de ensemble du matériel de Ventreprise s'élévent a 21 600 DH TTC. Frais de transport, réglés en espéce, a la CTM d'un montant de 8 419 DH HT. Prime d'assurance incendie relative au logement principal de M. Azizi, 'un montant de 6 400 DH. Dons: + Octroyés 4 une association reconnue dutlité publique : 5 000 DH. * Octroyés aux ceuvres sociales d'une entreprise publique : 15 800 DH. Achat d'un matériel informatique pour un montant de 7 000 DH. Parmi les charges de personnel figure ‘+ Rémunération annuelle de M. Azizl de 117 960 DH. ‘+ Rémunération annuelle des six salariés de 425 400 DH. Dotation d'amortissement d'une voiture mise & la disposition de agent commercial de rentreprise, acquise pour 454 000 DH TTC et amortle au taux de 25%, Provisions | 3100 DH pour dépréciation des titres & des fins spéculatives. + 16200 DH pour garanties données aux cients sur articles livrés. Des intérets sur les découverts bancalres d'un montant de 1 490 DH HT. Pénalité pour paiement tardif de IIR de 2018 de 2 152 DH. .nselgnem M, Azizi est marié et pere d'un enfant scolaris¢ et agé de! ans, M_ Azizi ne dispose d'aucun autre type de revenu Revenu annuel Somme a déduire, (0-30 000) 0 [30,001 - 50.000 3000 50.001 - 60,000, 8.000 {60 001-80 000 14.000 ‘80 001-180 000 17200 +180 000 24 400 Ventilation du chiffre daffares Ht Montants Chiffre affaires Imposable 2 700 400 Chiffre affaires exonéré avec droit deduction 1663 920 Chiffre affaires exonéré sans droit déduetion 455 400Sujet de I’Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Session 2020- Filidre : Comptabilité et Gestion "ANNEXES REPONSES (A RENDRE AVEC LA COPIE) Epreuve : Production des Documents Comptables et financiers DOSSIER 1 : Les opérations courantes (10 pts) Tra yurnal n*1 Ect rites dans annexe N'l (10 pts) Date Intitulé du compte Montants Debits [Credits Scanne avec CamScannerSujet de I’Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Session 2020- | Fillare: Comptabilité et Ge: Epreuve : Production des Documents Comptables et financiers 10 Tracé.dujournaln'2 : Rappet de Iécriture de fachévement de Ventrepot 0,72 pt) oa) Intitulé du compte Montants Devits[ Créaits | TABL: cl. des dot de Fexercice 2019 (2.22 pts) | | Eléments Calculs Montants | | Envepot Matériel et Outilage ine Mi Machine M2 Dotation fscale Dotation économique Dotatior/Reprise non courante Camionnette Tract du journal n* 3: Ecrtures cinventaire- Amontssements et sorte immobllsations = [1.625 pt) | ‘Montane Compre 5 Date | CONF Intitulé du compte Bib GOGE | i Scanneé avec CamScannerSujet de I’Examen Natlonal du Drevet de Technicien Supérieur Fillare : Comptabilité et Gestion = Session 2020- TAB2:Exttalt du tableau des Immobliisations autres que financléres (1,375 pt] Epreuve : Production des Documents Comptables et financiers MONTANT NATURE ‘BRUT. début cexercice AUGMENTATION Ereree du0'/ovy2019 au 31/12/2019 DIMINUTION. ‘MONTANT Acquisition | Production vurement | cession | revait ‘BRUT Virement | fn exercice IMMOBLEN NON VALEURS |MMOBI. INCORPORELLES IMmont, CORPORELES Terrains Constructions |. nstaliation techn. matériel et out | _ 150 000 ‘Matériel de transport _|_420.000 ‘Mobil, matériel bureau et ame. | Autres immo corporetes | Immo corporelles en cours 275 000 TOTAUX 845.000 ‘TAB3:Extvalt du tableau des amortissements (1,05 pt} xerlee_ dy 01/01/2019 3u 31/12/2019 NATURE Cumul Amare début exercice Datation ae Texerckee 2 “Amort sur Immob. Sorties — 3 ‘CumulAmort. fin exercee 401523 Immobllsation en nonwvaleurs Immobllsations Incorporetles Immobilsations corporelles Terrains ‘Constructions Installations techniques matériel et outllage ‘Matériel de transport “= Mobiler, matérle! de bureau et aménagements ‘Autres immobilations corporelles immobllations corporelles en cours TOTAUX 7306000, TAB 4: Etat de calcul des provisions relatives aux titres au 31/12/2019 {1 pt} Valeur unitalre Tires | Nombre | dacquistion | unitaire au 31/12/19 Valeur dinventalre Provision au 31/12/2018 Provision au 31/12/2019 “Alusternents Dot] Rep MARBOIS ANATEL Tract dujoumain’ 4: écrtures cinventalre - Régularsation des tres = (1,26 pt) Date | Compte NE Tniituré du compre Montants Debit CreditSujet do tixamen Nattonal du Drevet de ‘Technteten Supérteu = Session 2020 - FiHigre: Comptabilité et Gestion preuve : Production des Documents Comptables et financiers ‘Trace. dujournaln’s::Eeritures dinventalce ~ Régularisation des charges et des prodults~ [0,75 pt) Compe ate | CORR Intute du compte Mont Debit ) D jor juridiqu ‘TABS: tat des apports de la société lors de la souscrintion dy 02/01/2017! pt} Types Tappan Total des] Drole des ‘Actionnaires ‘Apports des associés ‘Kennature —] Aennum@raire | pons | associés EnDH EnOH nets en ‘ALOU | ~Brevet DRIST = Immeuble = Emprunt ROCHOT |. créance client - Provisions sur créance - Fonds souscrits 400.000 ‘Aaes aces es | Apports en numéraire Total des apports To0% ‘Nombre des actions: ‘Montants Intitulé du compte Deoks | credits canne avec CamscannerSujet de I'Examen National du Brevet de Technicien Supérieur = Session 2020 - Filitre: Comptabilité et Gestion __ipreuve : Production des Documents Comptables ct financiers | TAB 6 : Bilan simpiiié aprés constitution de la SA APPALEC au31/01/ 2017 1 pt} | | ACT Brat] Amt/Prov [Net ‘ACTIEIMMOBILSE EINANCEMENT PERMANENT Immmobilsatons en nonvaleurs (CAPITAUXPROPRES Frais de constitution Capital social (40 000 actions) Immabilsations incorporelles [Actio, capital souscritnon appelé_| -1 000 000 | Brevets, marques, droits et vs Immobiisations corporelles DEITES DE FINANCERENT Batiments Emprunt auprés des étab. de crédit | ‘ACTIE-CIRCULANT PASSIE CIRCULANT | Clients et comptes rattachés ‘Autres comptes dassociés créateurs | TRESORERIE-ACTE Banques 989 100) 989 100 | Total 3,660 000 3600 000 j ~Scanné avec CamScannerSujet de I’Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Filiere : Comptabilité et Gestion = Session 2020- Epreuve: Production des Documents Comptables et financiers ‘Tract Journal n’7 ; Reconstitution des ¢critures d'appe! et de libération du 3éme quart (1.75 pt] Compre pate | NP Intitulé du compte (2p) Elements Calcuis justicatts Montants Résultat net de Fexercice teport & nouveau SD Résultat net 8 répartir Dotation a la réserve legate [Dotation aux réserves statutaires interes statutaires : Sur les actions Gapports en nature * Suries actions dapport en numéraire 213000 Dotation a la réserve facultative Ter soide Kuper-Dividende Report & nouveau ‘TAB: Tableau de calcul des dividendes nets (0.95 Pt) Elément Calculs Justificatits Dividende global Retenue Ala source Dividende net — canne avec CamScannerSujet de I’Examen National du Brevet de Technicien Supérieur té et Gestion ~ Session 2020- Filitre : Comptabi OSSIER 4 : Gesti structure juridique (10 pts} TAB2 Tableau de passage du résultat net comptable au résultatmposable (5 pts) Epreuve : Production des Documents Comptables et financiers Eléments Justifcations et caiculs Réintégrations Bénéfice avant impor Produits non tres Tntérets nets sur des bons de wésor Produit de cession ‘Achat de matiéres premieres Redevance crédit-ball Frais de maintenance Frais de transport régié en espéce Prime dassurance incendie Dons? * Dons versés 4 une association * Dons versés aux ceuvres sociales Watériel informatique ‘Charges de personne! = Rémunération annuelie de M. AB + Rémunération annuelie des salaries Dotation damontissement Provisions = Provisions pour depreciation * Pravisions pour garantie Tntéréts sur découverts bancaires Pénallté pour paiement tardif Totaux Résultat imposable NB: Sil est nécessaire, arrondissez les valeurs obtenues au dirham le plus proche. ‘TAB.10: Calcul de Ia Cotisation Minimale_(0.5 pt) Elément, cain Montants Base de cotisation minimale 5547 250,00 ‘Consation minimale 0.5% Date limite de paiement TAB 11 :Calcul de IR payer (1.25 pt Elément Résultat imposable iRBrut Credit impor Déduetion de charges de familie TRret impot da’ payer scanne avec CamscannerSujet de Examen National du Brevet de Technicien Supérieur Filitre: Comptabilité et Gestion _Epreuve: TAB nll Production des Documents Comptables et financiers = Session 2020 - ‘Montant HT TWAy afferente Operations soumises & la TVA Montant TTC ‘Opérations exonérées avec droit 8 déduction ‘Opérations en régime suspensif Total A Elément Montant (Opérations exonérées sans droit & déduction ‘Opérations hors champ d'application de TVA Totals Total CTAB] Prorata en% Prorata définitit pour rannée 2018 NB: Sil est nécessaire, arrondissez le prorata obtenu & unite la plus proche. TAB 13 :Modele simplifié de déclaration de TVA du mois de Décembre 2019. (2 pts) Eléments TVA Caleu/Justification exigible Ventes au Maroc 58 140,00 Ventes & Fexport TVAEXIGIBLE 2 58 140,00 Eléments WA déductible TWA figurant sur factures achat Montants [en Dirhams] ‘Achats immobilisés ‘Acquisition dune machine 21 600,00) TOTAL TVA DEDUCTIBLE / IMMOBI Achat de matieres premieres utilisées exclusivement | pour la fabrication des produits vendus au Maroc 231600 Achat de fournitures de bureau 550,00 Honoraires de |expert-comptable 500,00 Quittance dlectricité £200.00 Note de téléphone 350,00 75,00 ‘Agios bancaires TOTAL TVA DEDUCTIBLE / CHARGES Crédit de la période précédente | TVADUE LTV it reporter c Credit a rep Scanneé avec CamScannerpp wea IZIE on siapuruty 19 s31qe1dw0D susuIND0G sop UOHDNpoLd : 9p 2anoidy > a ~ ‘ me sn onsen m ptyqeiduo 2a911H = 0z0t woyss>s - anayndng wapyupay op waa np feuoneN vaueCt,| 9p 1{ns Scanné avec CamScanner‘a1euyd no sey sopuowe 1 spueUeA E859 Iprpudord 3p youn} 539699 s31p0UeUy suonsNgOU S9P NA F159 soBsew 1 sont nod suse ang soqucinas UU sudo S45. ubuabo, u0o 1 Boe Aad Is GY OES. 2p syn san sop smuaNoy HEL ssajouemy 19 soyqerdwoz syuawnaog sep wonrsnposd : 9p sansadg aa) eae