Vous êtes sur la page 1sur 3

REPORTE DE OBSERVACIONES DEFINITIVA DE AUDITORIA EXTERNA

NOMBRE DEL DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA VEGA PRIETO Y ASOCIADOS, S.C. DEPENDENCIA O ENTIDAD: PARQUE MUNICIPAL ERNESTO MILLAN ESCALANTE

HOJA 1 DE 3 EJERCICIO AUDITADO

2007
FECHA DE TERMINACION DE LA REVISION DIA MES AO
OBSERVACION TOTAL SEMANAS HOMBRE UTILIZADAS EN LA REVISION
IMPORTE MILES DE $ DETERMINADO

NUMERO

OBSERVACIONES RELEVANTES, CAUSAS Y EFECTOS

RECOMENDACIONES DE SOLUCION, PREVENTIVAS Y CORRECTIVA.

FECHA DE IMPLANTACION PROGRAMADA DIA MES AO

03

MARZO

2008

1.- CAJA: Los depsitos de las ventas obtenidas de las reas recreativas se efectan aproximadamente cada tercer da lo cual representa un riesgo por el efectivo que se tiene en las instalaciones durante periodos de tres das que es resguardado en una caja fuerte. Tambin se observa que para el responsable de la caja chica y para la persona que realiza los depsitos bancarios no se maneja fianza, al igual que no se tiene un seguro para proteger los valores.

1.- Es recomendable que se deposite a diario, esto permitir minimizar los riesgos de robo y poder registrar diariamente las operaciones realizadas. Tambin se recomienda considerar los riesgos por el manejo del efectivo y analizarlo para adquirir una fianza o un seguro.

2.- ACTIVO FIJO: a) El organismo no efecta los clculos de las depreciaciones de los activos fijos, como lo establecen las Normas de Informacin Financiera (NIF). b) El organismo no manifiesta totalmente en el estado financiero el importe de los activos fijos con que cuenta actualmente. c) nicamente el equipo de transporte del organismo cuenta con pliza de seguro.

a) Es recomendable elaborar los papeles de trabajo de los clculos de las depreciaciones para tener el control exacto del valor de vida de los bienes que se tienen actualmente en el Estado Financiero, cumpliendo con las Normas de Informacin Financiera (NIF). b) Es necesario que el organismo incorpore a los Estados Financieros el total de los activos fijos, con apoyo de la contralora del H. Ayuntamiento de Culiacn. c) Sugerimos contratar al menos una pliza de responsabilidad civil e incendio en el caso de algunas construcciones e instalaciones y equipos, con objeto de proteger al personal, usuarios y al patrimonio del organismo.

3.- INGRESOS: El organismo tiene la poltica de realizar pagos de sueldos operativos directamente con el efectivo de los ingresos que se obtienen en los puntos de ventas de las reas recreativas, principalmente los sbados y domingos, mismos que son restituidos y depositados a la cuenta bancaria respectiva del Parque Municipal, mediante cheque de reposicin de gastos.

3.- De acuerdo a Normas de Informacin Financiera (NIF), a si como la ley del Impuesto Sobre la Renta. Para efectos de Deduccin de salarios se deben de pagar mediante cheques nominativos y/o operaciones electrnicas, de otra manera en caso de revisiones hacendaras hay los elementos y evidencia suficientes para considerarlas como partidas no deducibles.

C.P.C. VICTOR MANUEL PRIETO GASTELUM NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DESPACHO

ANEXO No. 4

REPORTE DE OBSERVACIONES DEFINITIVA DE AUDITORIA EXTERNA


NOMBRE DEL DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA VEGA PRIETO Y ASOCIADOS, S.C. DEPENDENCIA O ENTIDAD: PARQUE MUNICIPAL ERNESTO MILLAN ESCALANTE

HOJA 2 DE 3 EJERCICIO AUDITADO

2007
FECHA DE TERMINACION DE LA REVISION DIA MES AO
OBSERVACION TOTAL SEMANAS HOMBRE UTILIZADAS EN LA REVISION
IMPORTE MILES DE $ DETERMINADO

NUMERO

OBSERVACIONES RELEVANTES, CAUSAS Y EFECTOS

RECOMENDACIONES DE SOLUCION, PREVENTIVAS Y CORRECTIVA.

FECHA DE IMPLANTACION PROGRAMADA DIA MES AO

03

MARZO

2008

4.- NOMINAS: a) La elaboracin de la nomina no se apega a los marcos legales de la ley federal del trabajo y el IMSS. b) En la nomina no incluyen las deducciones a que esta sujeto el trabajador. c) Del total de los empleados que tiene el organismo no todos aparecen registrados ante el IMSS. d) La percepcin total de los trabajadores no se integra 100% al Instituto Mexicano del Seguro Social. e) En la nomina aparecen empleados que son contratados por concepto de asimilables a salarios y no tienen contrato individual de ellos, ni se lleva a cabo la retencin del impuesto correspondiente. f) No tienen contratos de trabajo individuales y colectivos.

- Los comentarios referidos con anterioridad han sido observados reiteradamente en los informes respectivos de aos anteriores. Recomendamos darle seguimiento a las observaciones mencionadas.

5.- GASTOS DE MANTENIMIENTO: El organismo no cumple con las tres cotizaciones mnimas que debe llevar acabo de los diferentes proveedores que le ofrecen servicios, o que le enajenan bienes al Parque Municipal.

- Se requiere tener la evidencia documental suficiente en cumplimiento con lo establecido en la Ley de Adquisiciones y Administracin de Bienes Muebles del Estado y la Ley de Obras Publicas del Estado de Sinaloa.

C.P.C. VICTOR MANUEL PRIETO GASTELUM NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DESPACHO

ANEXO No. 4

REPORTE DE OBSERVACIONES DEFINITIVA DE AUDITORIA EXTERNA


NOMBRE DEL DESPACHO DE AUDITORIA EXTERNA VEGA PRIETO Y ASOCIADOS, S.C. DEPENDENCIA O ENTIDAD: PARQUE MUNICIPAL ERNESTO MILLAN ESCALANTE

HOJA 3 DE 3 EJERCICIO AUDITADO

2007
FECHA DE TERMINACION DE LA REVISION DIA MES AO
OBSERVACION TOTAL SEMANAS HOMBRE UTILIZADAS EN LA REVISION
IMPORTE MILES DE $ DETERMINADO

NUMERO

OBSERVACIONES RELEVANTES, CAUSAS Y EFECTOS

RECOMENDACIONES DE SOLUCION, PREVENTIVAS Y CORRECTIVA.

FECHA DE IMPLANTACION PROGRAMADA DIA MES AO

03

MARZO

2008

6.- IVA POR PAGAR: A la fecha de este informe la obligacin del Impuesto al Valor Agregado no se ha registrado ante la Secretaria de Administracin Tributaria (SAT).

- Se sugiere dar de alta dicha obligacin a travs de la forma R-2.

7.- GENERALES: Los gastos no deducibles del ao 2007, ascendieron a $ 166 904. La compra de cocos es la partida de mayor relevancia, a si como la compra de figuras de yeso ambos respaldados con notas de remisin autorizada para su pago y notas de venta de pequeo contribuyente, otro concepto de no deducibles es el pago de comidas al personal del H. Ayuntamiento de Culiacn debido a que se quedan a laborar tiempos extras.

- Recomendamos al organismo que las erogaciones que realice se comprueben con soporte documental que cumpla con los requisitos fiscales en los trminos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, considerando adems que es la mejor medida de control interno para el buen manejo de los recursos del parque municipal.

C.P.C. VICTOR MANUEL PRIETO GASTELUM NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL DESPACHO

ANEXO No. 4