Casn°1: La société «GEST» est une S.A, au capital de 6 000 000 DH, totalement libéré. Elle vous a présenté sa comptabilité provisoire au titre de l’exercice n dégageant un bénéfice = aa avant impét de I- Charges comptabilisées : Re a“ oll ue { @)une facture\d ’achat de marchandises, oi isé pour 60 000 DH pt dont les marchandises ne sont pas recues. ar TTC -~) Repdeniv oo vil 2-200 Cadeaux 4 la clientéle, portant le sigle de la société et dont la valeur unitaire est de90 DH H.T (TVA de 10%). 3- Des frais de mission comptabilisés pour 30 000 DH.H.T, sachant que la TVA TTS = n’est pas récupérable \ 4-Dons aux ceuvres sociales de la commune urbaine de Casablanca : 40 800 DH Hy 5>Une dotation pour un montant de{120 000 DH,)relative a un matériel industriel acquis le 20/09/2019 pour 480 000 DH TTC, amorti dégressivement sur 10 ans. - Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2,40%. Il - Produits comptabilisés : (Gains de change : 84000 DH -> ©A\ —Qudh (Bes fy, Sas * L'LS de 2019 est de 190 000 DH * Chiffre d’affaires : 22200 000 DH.TTC * Base de la cotisation minimale de I’ exercice 2020 : 25 000 000 DHLe ae pron Giger = C.C.A Eee) SNe (Bee Py amen EG) ape in a ye ante nok =*/A,10 Ch eae a eee eS WAU din ox Sa ke a LS et are ae eRe eas (CS ee en a ea o Fey we Ol ONE) (SA irc eg ) oe ee NE Ber Ewe ea aN E rv eeanY Aer! Cee FLEECEeo See pe mmwess SNe ee Ls eon a aon maGNs:: ne ay H = oe VS er CY Nore acetal cae eiTG Sa oa Ue een eect ae eee AN ae @) ee ae a fee mena Vine tr ag Coe a es ae & cares PR aco USNS Pal Gent need aN3 ~ Bhak NA a Ses 6008 Ts es PT CY ETT tne EO er ea mE ae ee ak e Ps Ory OS OST So arene Vc eS ES Crea) cS (Oe oe @ daw! fAcars Conn ack ce aed Lares EK’ Y4 ier eS keri h Fea ene > ICE ee UR be SE ree = Yo ow NN een ee ee Eel eS EEN COIS) SDN RCo ci Se are KYA oY iSes DE -— BR = [No ow — No Goce = + Naas Sede TT NUeae BV eee Creer Tua Gee eas RS\an> Rs —> 31]08 [oUt eer ea ts Eee EE ae ae acre penile) decal aegis eens Ses rc ee ee eee ee LUN e) Eyes SS BR etn See Eee ere eae ae) 3 a ee Ss ICD LF => | Re 2Qu08 — S¥.%ea se ses ay aS ina yee 7) oa cues alarene pee Ca ipa air Vey Vee es Jt tg Ay RCR= RC + RC [PS RPE CS PAL cs ete aw | em ae! Sa 4 ore OS een) ie 0 3d Ue) NOTE 3 Piborws! + Shoo i 135.t) — 92 Shood EASE Press Age cw) ena RE xt - SAD ¥30.080 x 2o/ - 30.003 PB aReisey ene een ar ad ye A 2 26 009 0 x 0,57, Paes RR TE ed GD Aso = ree 4 re Ea (v) Ey © Rebints ace Pa Rey as Ue aan 10. 260 = ESieed SS OD Sa0-00° awa co) Bh peo 2 i ey bee 20% ese en ial ; z Dees ais »UNIVE ESA eR eee es aie ed Ae ESL PTA Bees es Ne oles eto (Ne SS Se) eS fal's i 34) Ne) LES SasWereII - Produits comptabilisés : - Gains de change: 84000 DH *LILS de 2019 esg€190 000 py — * Chiffre d’affaires : 22 200 000 DH.TTC * Base de la cotisation minimale de l’exercice 2020;: 25 000 000 DH * L’état des déficits non récupérés jusqu’ 42020 : | Années | Deficit sur amortissement | Déficit sur exploitation | Déficit total | 2015 225 000» 60000 ( 285000 NB: Aucune écriture de régularisation comptable n’a été oe TAF: 1) Calculer le résultat comptable rectifié de l’exercice 2020, 2) Déterminer le résultat fiscal pour l’exercice 2020. 3) Calculer le montant de]’IS di au titre de I’ exercice 2020. 4) Calculer le montant des acomptes a payer en 2021.Cas n°2 : L’entreprise «YEXAF» met a votre disposition les données suivantes relatives al’exercice 2020/et vous demande de traiter son dossier fiscal. Elle dispose A- Données relatives aux exercices précédents : Exercice 2015 : Cet exercice s’est soldé par un déficit fiscal de|1 545 000 DH\ Aja) Notons que ce déficit n’était pas récupéré jusqu’ 4 2020. B- Données relatives al’ exercice 2020 : Re Le bénéfice comptable avant I.S de l’exercice 2020, s’éléve 4 4 800 000 DH. Certains produits et charges comptabilisés sont soumis a votre appréciation, pour opérer toutes les rectifications que vous jugiez nécessaires. I-—Charges comptabilisées : Y nS ine facture d’achat, de marchandises réceponnder aye )on espéces : 62000DH TTC Ly 2 Soce MMIC (2)Dons en argent aux ceuvres sociales des Forces Armées Royales ‘ba 000 DH LA CAN 2 Aece 3- Une provision pour créance douteuse de 81 600 DH TTC, calculée d’une fagon globale. (4)Prime dassurance-vie contractée au profit des ayants droits du directeur général : 60000 DH CO hong, dd 2 S42 28m Fan 5- Une voiture de service, achetée, le (05/2015, € 440 000 DH.HT. Dotation comptabilisée {105 600 DH./Durée de vie Aw crit ne dotation pour un montant de 480 000 DH, relative a un matériel industriel acquis, le 30/04/2019, pour 1 800 000 DH 1C)amont surS ans. Antsy cost}.zp e Bn Peed Rog aa Cosas 5 Kz DR- PL s2820-b oo ss PRC DL SC. d) eae o> No ti = Mieee2. | jfsa.cos j Dy et a a IC ea Aa eore} AS eRe cei ne ( Ti (eRe aI SSRs en okey @c) Retest Picken De 189 e600 —_es intéréts des comptes courants associés versés aux actionnaires s’élévent a 193095 DH: / 1c. - Premiére avance : Du 01/03/2020 au/30/06/2020)......4 800 000 DH a ee - Deuxiéme avance : Dut 1/07/2020)au 31/12/2020.......1 500 000 DH - Le taux réglementaire pour l’exercice est de 2.21%, II- Produits comptabilisés : “1 entes de marchandises livrées et facturées. ro 2 Aoo% iY Dividendes recus d’une filiale.<. aia ere si me Unter > OC Ache 84000 DH 9 «+220 000 DH PVT] a I1J- Autres informations relatives a l’exercice 2020 : - Chiffre d’affaires : 62 400 000 DH. TTC - LS di de 2019 : 2 000 000 DH ve a -Ecart de conversion passif d{2019 ;)528 200 DH Remarque : Aucune écriture de régularisation comptable n’a été passée. TAF: 1- Calculer le résultat comptable rectifié de I’ exercice 2020. 2- Déterminer le résultat fiscal pour I’ exercice 2020. 3- Procéder a Ja liquidation de l’impét de ’exercice 2020. 4- Déterminer les acomptes 4 payer en 2021 et préciser leurs échéances.VY CS + 3Co.c05 (TL) of)sd } Ser Aeneas ae G 806-000 ro Ni et Ao secc) 01M commen eee nee een ALooa DY ePaLLE-he eee Ce Ce oN BY ae Se ES. Ra}¢ Bp ease Sy: cf d (6D PCD Ba ee ee a aa ieyoa) PRC eee ab ee a Pe) [ay = S. Obl 060 + NS0-006 + Loo + bone - 2Pacoe - S2av — babeoo EEL Cee ROSE Eat Sa Se cca leu: 2s BIBRA S aa ee Peer NG So Gnn re Sey eesate ae a Sree Pee eons) AA: VeSa¥ - 919 WY = - bidolo A + BoeSay - bu7.040 = -336.uN2 Fears OS) ek WANA emer Sc Re eS ere ae Te eh er ee era eey Aen iy ;