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Annex 5.

3 Instructions daudit comptable pour organisation partenaire /Valide depuis 1 janvier 2005 (Dernire mise jour juin 2007)

5.3 Liste de vrification pour valuation de la gestion financire dune organisation partenaire
Cette liste de vrification est un auxiliaire daide lvaluation de la gestion financire dune organisation partenaire. Elle doit tre considre comme telle et nest donc pas exhaustive. 1. Rgularit et suivi de la comptabilit 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5. 1.6. 1.7. 1.8. 1.9. La comptabilit est-elle structure et mthodiquement ordonne? grand livre La comptabilit est-elle ordonne par ordre chronologique?- journal Une rconciliation a-t-elle lieu intervalles rguliers? De quel type? Est-elle suffisante? Les rapports externes (rsultat et bilan, rapports de projets, clture des comptes) concident-ils saccordent-ils avec les rapports issus du systme comptable? La comptabilit est-elle jour? Est-il possible de suivre le cours des oprations, des rsultats et de la position? La srie des numros de vrification est-elle ininterrompue? Les vrifications correspondent-elles aux prvisions en ce qui concerne les contreparties (fournisseurs, etc.), la date, la quantit? Y a-t-il des vrifications individuelles crites, et dans quelle mesure?

1.10. Les donnes de comptabilit sont-elles stockes de faon sre? 2. Systme de comptabilit 2.1 2.2 2.3 2.4 Le systme comptable est-il fiable? Utilise-t-on un systme de comptabilit standardis? Le systme de comptabilit fournit-il les bonnes informations? Le systme de comptabilit peut-il effectuer un reporting par projet, autrement dit les projets financs par la Asdi peuvent-ils tre audits sparment?

3. Contrle interne et gestion 3.1 3.2 Vrifier quelles routines sont disponibles, valuer leur exactitude et leur degr daccomplissement La rpartition des tches est-elle bien conue (par exemple: rpartition des responsabilits - instructions dutilisation des fonds)?

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3.3 3.4 3.5 3.6 3.7

Une procdure dautorisation a-t-elle t tablie, est-elle respecte? Une procdure de dlgation a-t-elle t tablie, est-elle respecte? Vrifier les pouvoirs. Au sein de lorganisation, la signature des effets financiers est-elle rserve une ou deux personnes? Plan dorganisation Comment le contrle et la gestion du conseil dadministration/de la direction dentreprise ont-ils lieu, sur quelle base les dcisions sont-elles prises?

4. Personne morale 4.1 4.2 Lorganisation est-elle enregistre dans le pays? Prendre en compte le rapport annuel, le rapport daudit et la synthse de contrle

5. Gestion du personnel 5.1 5.2 De quelle formation et exprience le personnel affect la gestion financire dispose-t-il? Y a-t-il une grille de salaires officielle?

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