Capacité d’autofinancement

Support de Formation Afpa pour l’Individualisation et le Réentrainement

Gestion – Paie - Comptabilité

Capacité d’autofinancement
EXERCICES

Exercice 1

Le responsable de gestion vous demande de reconstituer la CAF (selon 2 méthodes) à partir d’une liste de compte
mise à votre disposition.

reprises sur amortissements et provisions financières 5 476

produits de cession des éléments d'actif cédés 4 188
dotations aux amortissements et provisions financières 12 214
autres charges de gestion courante 63 286
résultat 58 477
charges exceptionnelles ( sauf 675) 9 055
dotations aux amortissements et provisions d'exploitation 50 519
impôts sur les bénéfices 14 383
produis financiers 602
reprises sur amortissements et provisions exceptionnelles 3 445
produits exceptionnels (sauf 775 et 777) 476
EBE ou IBE 205 051
dotations aux amortissements et provisions exceptionnelles 5 881
reprises sur amortissements et provisions d'exploitation 11 436
autres produits de gestion courante 7 998
valeur nette comptable des éléments d'actif 2 381
charges financières 22 476

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Exercice 2 : SOTRINKA

Comptable gestionnaire chez Sotrinka, le contrôleur de gestion souhaite que vous lui calculiez la CAF de l’entreprise.

Vous disposez pour cela du compte de résultat de l’entreprise et du montant de l’EBE qui s’élève à 430 605 euros.
Pour être certain du bon résultat, il vous demande la calculer selon les 2 méthodes.

COMPTE DE RESULTAT ENTREPRISE SOTRINKA

CHARGES PRODUITS
charges d'exploitation produits d'exploitation
achats de marchandises ventes de marchandises
variation de stocks de marchandises
achats de matières premières 1 395 960 production vendue 2 917 385
variation de stocks de matières premières 5 750 production stockée 2 250
achats non stockés de matériel et fournitures production immobilisée 10 155
autres achats et charges externes 252 700
impôts, taxes et versements assimilés 45 975 subventions d'exploitations 55 820
charges de personnel 854 620
dotations aux amortissements et provisions d'exploitation 106 090 reprises sur amortissement et provisions d'exploitation 24 015
autres charges de gestion courante 132 900 autres produits de gestion courante 16 795
TOTAL 2 793 995 TOTAL 3 026 420

charges financières produits financiers

dotations aux amortissments et provisons financières 25 650 reprise sur dogtations et provisions financières 11 500
intérêts et charges assimilées 47 200 produis financiers 1 265

TOTAL 72 850 TOTAL 12 765

charges exceptionnelles produits exceptionnels

charges exceptionnelles 19 015 produits exceptionnels 1 000
valeur comptable des éléments d'actif cédés 5 000 produits sur cession d'éléments d'actif 8 795
dotations aux amortissements et provisions exceptionnelles 12 350 reprises sur provisions aux amortissments et provisons exceptionnelles 7 235
TOTAL 36 365 TOTAL 17 030
participation des salariés
impôts sur les bénéfices 30 205

Bénéfice 122 800

total general 3 056 215 total general 3 056 215

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Exercice 3 : Matelec

L’entreprise Matelec dispose du tableau de résultat ci-dessous. Le DAF vous demande de calculer la CAF (les deux
méthodes) pour les 2 exercices N et N-1. Il vous indique pour cela les montants des EBE correspondants.
L’EBE calculé : N = 4 427 131 N-1 = 3 582 591

COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE

Désignation de l'entreprise : MATELEC
(ne pas reporter les montants en centimes) Exercice Exercice
(N) (N-1)
E Ventes de marchandises
X Ventes de biens 30 787 910 29 891 175
P Ventes de services
L Chiffres d'affaires nets 30 787 910 29 891 175
O Production stockée 103 955 -56 840
I Production immobilisée
T Subvention d'exploitation 50 000
A Reprises sur amort. et provisions, transfert de charges (*) 152 650 130 800
T Autres produits (1)
. Total des produits d'exploitation (2) (I) 31 094 515 29 965 135
E Achats de marchandises (ycompris droits de douane)
X Variation de stock (marchandises)
P Achats de mat. prem. et autres appro. (avec droits de douane) 6 734 772 6 602 718
L Variations de stock (matières premières et approvisionnements) -21 912 52 416
O Autres achats et charges externes (3) 2 752 861 2 698 884
I Impôts, taxes et versements assimilés 629 588 617 244
T Salaires et traitements (a) 11 623 452 11 508 369
A Charges sociales (b) 4 795 973 4 772 113
T Dotations sur immobilisations - Dot. aux amortissements 2 470 186 2 287 210
I d'exploi- - Dot. aux provisions
O tation Sur actif circulant : dotations aux provisions 78 854 94 358
N Pour risques et charges : dotations aux provisions 15 000 25 000
Autres charges 46 000 52 500
Total des charges d'exploitation (4) (II) 29 124 774 28 710 812
1 - RESULTAT D'EXPLOITATION (I - II) 1 969 741 1 254 323
Opérat.
Bénéfice attribué ou perte transférée (III)
commun
Perte supportée ou bénéfice transféré (IV)
F Produits finan. de participations (5)
I Produits des autres val. mob. et créances de l'actif immob.
N Autres intérêts et prod. assimilés (5)
A Reprises sur provisions et transfert de charges
N Différences positives de change 12 542 18 640
C Produits nets sur cessions de val. mob. de placement
. Total des produits financiers (V) 12 542 18 640
F Dotations financières aux amortissements et provisions
I Intérêts et charges assimilées (6) 462 589 427 952
N Différences négatives de change 15 698 16 930
A Charges nettes sur cessions de val. mobilières de placement
. Total des charges financières (VI) 478 287 444 882
2 - RESULTAT FINANCIER (V - VI) -465 745 -426 242
3 - RESULT. COUR. AV. IMPÔTS (I-II+III-IV=V-VI) 1 503 996 828 081

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COMPTE DE RESULTAT DE L'EXERCICE (suite)

Désignation de l'entreprise : MATELEC
ne pas reporter le montant des centimes Exercice (N) Exercice (N-
1)
E Produits exceptionnels sur opérations de gestion
X Produits exceptionnels sur opérations en capital 105 000 65 000
C Reprises sur provisions et transferts de charges (*) 25 000 35 000
P Total des produits exceptionnels (7) (VII) 130 000 100 000
E Charges exceptionnelles sur opérations de gestion 18 964 25 984
X Charges exceptionnelles sur opérations en capital 317 850 214 500
C Dotations exceptionnelles aux amortissements et 22 000 45 000
provisions
P Total des charges exceptionnelles (8) (VIII) 358 814 285 484
4 - RESULTAT EXCEPTIONNEL (VII - VIII) -228 814 -185 484
Participation des salariés aux résultats de (IX) 152 684 108 780
l'entreprise
Impôts sur les bénéfices (X) 414 328 190 564
TOTAL DES PRODUITS (I+III+V+VII) 31 237 057 30 083 775
TOTAL DES CHARGES (II+IV+VI+VII+IX+X) 30 528 887 29 740 522
5 - BENEFICE OU PERTE 708 170 343 253

COMPTE 775 105 000 65 000

COMPTE 675 317 850 214 500
(*) Il n'y a pas de transfert de charges

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