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EMPRESA LA MADERA S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION
ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 INDICE

Seccin
I. ASPECTOS GENERALES
1. Actividades de la Compaa 2. Puntos de atencin 3. Estructura operacional 3.1. Estructura contable operacional 3.2. Funcionarios principales a contactar 3.3. Resumen de informacin sobre aspectos Contables y Financieros. 3.4. Principales variaciones en los estados Financieros de la compaa al 30.8.2006 Vs 31.12.05 II

ESTRATEGIA DE AUDITORIA
1. Alcance de nuestro examen e informes a emitir 2. Bases para la determinacin del alcance de nuestro examen. 2.1. Control interno contable 2.2. Enfoque 2.3. Objetivos de auditora y definicin de las Principales reas contables. 2.4. Enfasis del trabajo y riesgos de auditora involucrados 2.5. Guas de materialidad 3. Auditora Interna 4. Procesamiento electrnico de datos

III

ADMINISTRACIN EN EL CAMPO
1. Presupuesto de tiempo 2. Personal tcnico asignado 3. Evaluacin de impuestos

ANEXOS A B C D E

Informacin y descripcin general de procedimientos por reas Evaluacin de riesgos y rotacin del nfasis del trabajo Tiempo estimado por categoras y rubros Ao 2006 Trabajos a ser efectuados por auditora interna Complemento de memorndum de planificacin

EMPRESA LA MADERA S.A.

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
31 DE DICIEMBRE DEL 2006

ASPECTOS GENERALES 1. ACTIVIDADES DE LA COMPAA La compaa se dedica principalmente a la fabricacin de muebles de hogar y oficina contando para ello con talleres localizadas en Arequipa y Tacna. La distribucin de sus productos se efecta a travs de La Tablita S.A.. Actualmente los productos de la compaa no estn sujetos a control de precios, determinndose por el contrario una guerra de precios debido a la alta competencia existente. El capital social es de S/ 400,000 al 30 de agosto del 2006 (S/ 300,000 al 31 de diciembre de 2005), incremento explicado por un aporte de socios. Los accionistas son, Alfa S.A. (70.00%), Beta S.A. (20.00%) y Gama S.A. (10.00%). La representacin porcentual de los productos en la utilidad neta hasta setiembre del 2006 es como sigue: PRODUCTO Muebles para el hogar Muebles de Oficina Muebles exportacin % 30 40 50

Como podemos observar los muebles para el hogar y los de exportacin son los rubros ms importantes dentro del rendimiento y produccin en general de la compaa. 2. PUNTOS DE ATENCIN Durante la etapa de planificacin, hemos detectado las siguientes situaciones que requieren o podran requerir especial atencin: a) En el 2006 tal como se explica ms adelante en el punto 3.4. la compaa mantiene Bonos emitidos por Gloria S.A. en moneda extranjera por US$ 50,000 (US$ 10,000 al 31 de diciembre de 2005), que para nuestra visita final debemos evaluar su contabilizacin, valuacin y tratamiento de los intereses y rendimientos. b) Al igual que en el 2005, la compaa mantiene como poltica de cargar al costo de las existencias la diferencia de cambio por compra de madera, que para nuestra visita final debemos evaluar el tratamiento final y el efecto resultante. Hasta el 30 de agosto del 2006 se han cargado a existencias por concepto de diferencia de cambio la suma de S/ 23,500.

c) Considerando el tipo de costos aplicados por la compaa , debemos tener en cuenta aquellos costos inherentes a la fabricacin de los productos en stock al cierre del ejercicio que fueran cargados directamente a resultados. 3. ESTRUCTURA OPERACIONAL Y CONTABLE 3.1. ESTRUCTURA CONTABLE - OPERACIONAL La compaa mantiene una estructura contable independiente. El personal contable est compuesto por 13 personas distribudas como sigue: CARGO Contador General Asistente de Compras Asistente Ventas Asistente de costos Auxiliar N 1 1 1 1 1 5

3.2.

FUNCIONARIOS PRINCIPALES A CONTACTAR CARGO Gerente General Contador General Nombre Carlos Aguirre Juan Carpio

3.3.

RESUMEN DE INFORMACIN SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

a) El sistema contable de la compaa es fundamentalmente mecanizado . El sistema de archivo de los comprobantes de soporte de cada transaccin se hace por "Lote de comprobantes", codificado segn el tipo de transaccin y registro auxiliar por cada mes, para su ingreso al computador y la emisin de la informacin correspondiente. La periodicidad de emisin de estados financieros es mensual. Asimismo, debemos sealar que para efectos de pago de tributos se preparan liquidaciones mensuales de los mismos. b) Los saldos en moneda extranjera se expresan en nuevos soles al tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio, siendo la utilidad o prdida en cambio abonadas o cargadas a los resultados del ejercicio en que se incurran, excepto por las diferencias en cambio provenientes del ajuste de pasivos en moneda extranjera claramente identificadas con la compra de inmuebles, maquinaria y equipo que son debitadas a la cuenta del activo correspondiente. c) Los valores negociables (Bonos de Gloria S.A.) estn valorizados a su costo de adquisicin y se ajustan al tipo de cambio de cierre. d) Las existencias se valorizan a su costo como sigue: productos terminados al costo promedio.

Materias primas, materiales, envases y suministros al costo promedio Existencias por recibir segn factura de compra

3.4. Principales variaciones en los estados financieros de la compaa al 30 de setiembre del 2004:

EMPRESA LA MADERA S.A.

ESTADOS FINANCIEROS EN S/
Saldos al 30-8-06 Saldos al 31-12-05 Variaciones %

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE Cuentas por cobrar largo plazo Activo fijo Neto TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar Proveedores Provisin para beneficios sociales Obligaciones a largo plazo TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Reserva Legal Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

200,000.00 162,500.00 112,000.00 14,320.00 540,000.00 1,400.00 1,030,220.00 267,000.00 112,000.00 1,409,220.00

10,000.00 32,600.00 23,000.00 42,300.00 155,000.00 24,000.00 286,900.00 121,568.00 320,000.00 728,468.00

190,000.00 1900.00 129,900.00 89,000.00 -27,980.00 385,000.00 -22,600.00 743,320.00 145,432.00 -208,000.00 398.47 386.96 (66.15) 248.39 (94.17) 259.09 119.63 (65.00)

A B C D

32,750.00 610,000.00 22,785.00 242,210.00 907,745.00 400,000.00 2,300.00 1,200.00 97,975.00 501,475.00 1,409,220.00 0.00

15,720.00 160,000.00 16,543.00 85,000.00 277,263.00 300,000.00 2,300.00 9,773.00 139,132.00 451,205.00 728,468.00 0.00 2,450,000.00 -1,592,000.00 858,000.00 -398,000.00 -195,000.00 265,000.00 3,200.00 -129,068.00 139,132.00

17,030.00 450,000.00 6,242.00 157,210.00 630,482.00 100,000.00 0.00 -8,573.00 -41,157.00 50,270.00

108.33 281.25 37.73 184.95 227.39 33.33 0.00 (87.72) (29.58) 11.14 G F

Ganancias y prdidas
Ventas netas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Venta Gastos de Administracin Utilidad Operativa Ingresos varios Otros ingresos (egresos) netos Utilidad neta
3,200,000.00 -2,280,000.00 920,000.00 -410,000.00 -249,025.00 260,975.00 12,000.00 -175,000.00 97,975.00 750,000.00 -688,000.00 62,000.00 -12,000.00 -54,025.00 -4,025.00 8,800.00 -45,932.00 -41,157.00 30.61 43.22 7.23 3.02 27.71 (1.52) 275.00 35.59 (29.58) K J H I

En forma general se desprende que las principales variaciones en dichos estados financieros estn originados por:

BALANCE GENERAL a) La existencia de S/ 200,000 en caja y bancos, tiene su explicacin en que las cobranzas del da superan los 190,000 soles, los mismos que son depositados al da siguiente. b) Los valores negociables estn constituidos por Bonos negociables de Gloria al 30 de agosto son US$ 50,000. El incremento ser dado por compras, capitalizaciones de intereses y tambin diferencia en cambio. c) El incremento en las cuentas por cobrar comerciales, tiene su explicacin fundamentalmente en la falta de cobranza por las ventas efectuadas y adems por la falta de polticas de crdito a los clientes. d) El incremento en existencias con relacin al ao anterior est dado fundamentalmente por la mayor produccin de las mismas, las cuales son destinadas a las ventas de fin de ao. De igual forma la compra de materia prima (madera principalmente) incrementa los niveles de stock. e) El incremento de cuentas por cobrar a largo plazo, est explicado por el punto c) f) Este aumento esta en relacin a la adquisicin de materia prima.

g) De igual forma esta relacionado al financiamiento con bancos realizado en el ejercicio 2006 para ser destinado a capital de trabajo. GANANCIAS Y PERDIDAS h) La explicacin del incremento de ventas en el 2006 est explicada fundamentalmente por el incremento del poder adquisitivo de los clientes. i) El costo se increment debido a el incremento de precios de algunos insumos utilizados en la fabricacin de los productos. En gastos de operacin el incremento est explicado en el aumento de gastos en los siguientes rubros: gastos del personal obrero, asesoramiento, seguros, energa elctrica y propaganda.

j)

k) Corresponden a gasto financiero por los intereses de la financiacin obtenida.

II ESTRATEGIA DE AUDITORIA
1. ALCANCE DE NUESTRO EXAMEN E INFORMES A EMITIR Al igual que aos anteriores, efectuaremos un examen sin limitaciones sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2006 con la finalidad de emitir una opinin sobre los mismos. Como consecuencia de este examen y a requerimientos del cliente, el programa de visitas y los informes a emitir sern los siguientes: Programa de visitas: VISITA Interino FECHA 28-9-2006 TRABAJO Evaluacin control interno y pruebas de cumplimiento. Avance de pruebas sustantivas

Inventarios Fsicos

Final

30 y 31 de diciembre Observacin de inventarios fsicos del 2006 y 1 de enero del 2007 25 de febrero del 2007 Pruebas sustantivas de saldos y emisin de dictamen

Informes a emitir: Informe sobre recomendaciones de control interno y eficiencia administrativa a emitirse al trmino de nuestra visita interina y/o final. Carta de comentarios sobre principales aspectos observados que requieran atencin especial antes del cierre de las operaciones al 31-12-06. Dictamen sobre los estados financieros al 31-12-06. Al igual que aos anteriores, el Contador de la empresa nos comunicar oportunamente la fecha probable de requerimiento de dicho dictamen. Carta de comentarios sobre aspectos de inters surgidos a travs de nuestro examen y que no ameritaron ser revelados en los estados financieros. 2. BASES PARA LA DETERMINACIN DEL ALCANCE DE NUESTRO EXAMEN 2.1. CONTROL INTERNO CONTABLE Basados en la evaluacin previa del control interno contable, el cual no revela reas con serias deficiencias y teniendo presente que los resultados obtenidos en nuestro examen del ao anterior fueron satisfactorios, la tendencia ser de mantener un alcance similar al del ao anterior, incluyendo la reduccin en forma significativa, los procedimientos aplicables a otras reas de menor importancia (ver anexo B sobre evaluacin de riesgos y rotacin del nfasis del trabajo).

2.2.

ENFOQUE Teniendo en consideracin que los controles internos contables se consideran adecuados y no se ha experimentado variaciones significativas en las operaciones normales de la compaa respecto a ejercicios anteriores, nuestro sistema de trabajo ser el siguiente: El relevamiento del control interno se efectu en base a flujogramas (archivados en el legajo acumulativo de planificacin). En lo que respecta a pruebas de cumplimiento y sustantivas, se cubrirn a travs de programas especficos estructurados para cubrir los sistemas de tesorera, ventas y cuentas por cobrar/cobranzas, compras /cuentas por pagar /egresos, activos fijos, costos de produccin y planillas, asegurndonos de la adecuaca de los controles internos implantados y que todas las transacciones se contabilicen en su totalidad segn el plan contable de la compaa. Las verificaciones de saldos de fin de ao se harn estrictamente tomando en cuenta la materialidad de dichos saldos en relacin al rubro y a los estados financieros tomados en su conjunto, as como la rotacin en el nfasis (ver puntos 2.3 y 2.4 a continuacin).

2.3.

OBJETIVOS DE AUDITORIA Y DEFINICION DE LAS PRINCIPALES REAS CONTABLES En el nivel fundamental , nuestros objetivos globales de auditora son los de obtener una satisfaccin adecuada de que en todos los aspectos importantes los estados financieros sean:

a) completos: No existen transacciones, activos o pasivos importantes del cliente adems de los registrados o expuestos. b) Fehacientes: El cliente es el dueo o est legalmente en posicin de los activos expuestos y los mismos existen realmente, el cliente ha contrado los pasivos expuestos y dichos importes representan transacciones que efectivamente tuvieron lugar. c) Estn presentados en forma razonable y uniforme: Los activos, pasivos y transacciones acumulados del cliente estn clasificados, expuestos, valuados y medidos en forma razonable y uniforme. De acuerdo con lo expuesto en los prrafos anteriores, las principales reas contables son:

Ventas Cuentas por Cobrar Cobranzas Costos de produccin Compras Cuentas por pagar - egresos
2.4. ENFASIS DEL TRABAJO Y RIESGOS DE AUDITORIA INVOLUCRADOS Como parte del trabajo que permitir una adecuada administracin de horas y recursos, en el anexo B se muestra la cobertura en cada rea. En forma global, la compaa La Madera S.A. es considerada como un cliente de bajo riesgo.

2.5. GUIAS DE MATERIALIDAD Teniendo en cuenta lo mencionado en los numerales 2.1 a 2.4., hemos determinado los siguientes parmetros para la disposicin en cdula de efectos de punto de atencin y re clasificaciones propuestas como sigue: Montos Superiores a S/ Ajustes Reclasificaciones 3. AUDITORIA INTERNA La compaa cuenta con un auditor interno, el cual tiene programado una visita a Tacna. En el anexo D adjunto se detalla el trabajo a ser realizado por auditora interna, el mismo que ha sido previamente coordinado con auditoria externa. 4. PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS (PED) La compaa cuenta con soporte de procesamiento de datos en las reas de ventascuentas por cobrar-cobranzas, compras-cuentas por pagar-pagos, planillas, caja, contabilidad y otros campos anexos como son produccin, etc. Se efectuar la evaluacin respectiva del Centro de Procesamiento de Datos, incluyendo Tacna. Mediante nuestro trabajo en las diferentes reas, evaluaremos los controles existentes en los usuarios sobre la informacin procesado . 10,000 20,000

III ADMINISTRACION EN EL CAMPO


1. PRESUPUESTO DE TIEMPO
INTERINO Senior Asistente A Asistente C TOTAL 86 76 76 238 INVENTARIOS FISICOS 4 15 15 34 FINAL 110 59 59 228 TOTAL 200 150 150 500

En el anexo C adjunto, se detalla la distribucin del tiempo por reas para el trabajo de campo. 1. PERSONAL TCNICO ASIGNADO Socio Gerente Encargado Asistentes : : : : Juan Portugal Fausto Fernandez Csar Llerena (SA) Ricardo Perez Angela Caldern (AC)

2. EVALUACION DE ASPECTOS IMPOSITIVOS En coordinacin con nuestro departamento de impuestos, evaluaremos la situacin tributaria de la compaa al cierre del ejercicio y de ser necesario coordinar con visita preliminar. Preparado por: (Senior) Revisado por: (Gerente) Aprobado por: (Socio) __________ Csar Llerena _____________ Fausto Fernandez __________ Juan Portugal

Arequipa, Agosto 25 del 2006

ANEXO A
EMPRESA LA MADERA S.A.

INFORMACIN Y DESCRIPCION GENERAL DE PROCEDIMIENTOS POR AREAS ASPECTOS GENERALES a) La circularizacin de cuentas por cobrar a clientes se efectuar a nivel de Arequipa y tacna. Asimismo, se efectuar la revisin de plizas de seguros, registros de acciones y transferencias, situacin tributaria y evaluacin del departamento de procesamiento de datos. b) Se solicitar confirmaciones de saldos y otros al 31 de diciembre del 2006 para: i) Bancos, ii) Abogados, iii) Seguros, iv) Proveedores nacionales y extranjeros, v) Valores en custodia. c) Lectura de actas de accionistas y directores d) Se solicitar certificado de gravmenes para los inmuebles de propiedad de la compaa. e) Se revisarn los sucesos posteriores al balance de acuerdo con el programa especfico y en coordinacin con el test de pasivos no contabilizados. Se cubrirn pagos por montos mayores de S/ 3,000. f) Aplicaremos para el 2006 en todas las reas, la evaluacin del control interno por el mtodo de flujogramas y programas especficos preparados durante la etapa de planeamiento.

ESPECFICO
CAJA Y BANCOS No efectuaremos arqueos de caja porque este trabajo ser cubierto por auditora interna. Los ingresos y egresos sern cubiertos a travs de nuestro test de ventas y compras respectivamente. En visita interina visualizaremos la razonabilidad de las partidas conciliatorias en las conciliaciones bancarias. La prueba de transferencias bancarias se efectuar cubriendo el perodo comprendido entre el 22-12-2006 y el 10-1-2007. VALORES NEGOCIABLES Se efectuar el movimiento de la cuenta y revisaremos la adecuada contabilizacin de intereses y diferencias en cambio, as como la razonabilidad de su valuacin al 31-12-06. El arqueo de valores en cartera ser cubierto por auditora interna, los resultados sern evaluados por nosotros.

CUENTAS POR COBRAR Nuestras pruebas de cumplimiento referente a facturacin se efectuarn de acuerdo a programas especficos. La determinacin del universo y alcance de nuestras pruebas se detallan en el complemento del presente memorndum. Efectuaremos una revisin de notas de dbito y crdito seleccionado dichos documentos por el mtodo del azar sistemtico (5 para cada uno). Evaluaremos en nuestra visita final la provisin para malas deudas. En visita final efectuaremos un clculo global de intereses por prstamos a terceros. EXISTENCIAS Nuestro Trabajo en esta rea comprender principalmente la evaluacin y revisin del proceso de costos de produccin de los muebles por el mes de Julio 2005 en donde se cubrir salidas de materia prima a produccin. Coordinadamente con el test de compras-cuentas por pagar-egresos de caja, cubriremos los ingresos de stock. Evaluaremos la razonabilidad de la valuacin final de inventarios en concordancia con PCGA . Revisaremos el corte de inventarios y operaciones, coordinando con nuestra observacin de inventarios fsicos de fin de ao. INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO Efectuaremos el movimiento de la cuenta y vouchearemos las adiciones y retiros de importancia, aplicando los programas especficos respectivos. La depreciacin ser probada globalmente verificando la consistencia de las tasas, y su imputacin a resultados. PASIVO CORRIENTE Las pruebas de cumplimiento referentes a compras y cuentas por pagar, sern cubiertas coordinadamente con egresos de caja e ingresos a stock mediante la aplicacin de los programas especficos respectivos. Se revisar el clculo del impuesto a la renta con asistencia del personal del departamento de TAX Examinaremos el movimiento de las principales cuentas, las conciliaciones de los estados de cuenta recibidos de terceros. Se evaluar la razonabilidad de la evaluacin y presentacin de estas cuentas al 31-12-06 con especial nfasis de los saldos en moneda extranjera y sus clasificaciones en corto y largo plazo. PROVISION PARA BENFICIOS SOCIALES En la visita final se revisar el clculo de la provisin para beneficios sociales, asi como, el oportuno depsito de la CTS, seleccionando a los mismos trabajadores cubiertos en nuestro test de planillas, verificando el cargo a los resultados del ejercicio y que incluya a todo el personal de la compaa. El vouching de liquidaciones se har en forma limitada. Determinaremos el efecto al 31-12-06 .

PATRIMONIO Examinaremos el movimiento de las cuentas patrimoniales durante el ejercicio, cruzando las aprobaciones respectivas con actas.

ANEXO B
EVALUACIN DE RIESGOS Y ROTACIN DE ENFASIS DE TRABAJO CONTROL CLAVE

FA Area de Auditora Activos Caja Bancos Valores Negociables Cuentas por cobrar Existencias/Costos Inversiones Gastos Anticipados Activo Fijo Pasivos Cuentas por pagar Beneficios sociales Patrimonio Resultados

C TO

RES

CUA

LITA

TIVOS

Nivel de riesgo de auditora

Plan de Trabajo 2005

Y Y Y Y Y Y Y

Y Y X X Y Y Y

X Y X X Y Y Y

X X X X Y Y Y

Y Y Y Y Y Y Y

Y Y Y Y Y Y Y

Intermedio / Bajo Bajo Intermedio Intermedio Bajo Bajo Bajo

Normal Limitado Normal Normal Limitado Limitado Limitado

Y Y Y Y

Y Y Y Y

X Y Y X

Y Y X Y

Y Y Y Y

Y Y Y Y

Intermedio Bajo Intermedio Bajo

Normal Limitado Normal Limitado

A = Control Interno Adecuado B = Complejidad de las transacciones y de contabilizacin C = Volumen de las transacciones D = Materialidad de la transaccin E = Experiencia anterior Notas: 1) El alcance del trabajo a realizar se ha decidido considerando el soporte de las tareas de apoyo asignadas al personal de auditora interna, cuyos papeles de trabajo sern posteriormente evaluados. 2) El grado de evaluacin cualitativa de los factores de cada rea se ha fijado como sigue: Y = Factores que reducen el riesgo X = Factores que incrementan el riesgo 3) Adicionalmente, se ha considerado la materialidad de los componentes en relacin a los estados financieros tomados en su conjunto.

ANEXO C
LA MADERA S.A. 31 DE DICIEMBRE DEL 2006

TIEMPO ESTIMADO POR CATEGORIAS Y RUBROS AO 2006

Interino Senior Planeamiento Circularizacin Actas Seguros Sucesos posteriores Moneda Extranjera Caja Bancos Valores Negociables Cuentas por Cobrar Existencias Inversiones Gastos anticipados Activo Fijo Cuentas Por Pagar Beneficios sociales Patrimonio Ganancias y Prdidas Estados Financieros 18 1 2 5 2 5 30 2 2 5 3 2 5 4 86 86

Interino A 15 3 1 10 7 15 5 5 3 7 5 76 15 91

Interino A 17 6 6 5 7 7 7 6 15 76 15 91

Final Seor 4 4 3 2 7 5 7 16 5 5 5 10 3 12 8 14 110 4 114

Final A 3 5 20 7 10 14 59 59

Final A 4 11 6 2 2 3 4 2 9 16 59 59

Inventarios Fsicos Total

ANEXO D
TRABAJO A EFECTUARSE POR AUDITORIA INTERNA COORDINADO CON AUDITORIA EXTERNA Se empezar aproximadamente la segunda quincena de noviembre y se examinarn los estados financieros al 30-9-06, se cubrirn bsicamente los siguientes trabajos: CAJA Y BANCOS Arqueo de caja a la fecha de inicio del trabajo de sucursales Arqueo de caja y cobranza distribuidora en La Tablita S.A. al cierre del ejercicio Revisin de conciliaciones bancarias VALORES NEGOCIABLES Arqueo de valores en cartera al 30 de noviembre del 2006 CUENTAS POR COBRAR Circularizacin de saldos de clientes con alcance limitado Revisin de saldos de reclamos a terceros y al seguro INVENTARIOS Observacin de la toma de inventarios fsicos a fechas interinas Examen de una lnea de produccin ACTIVO FIJO Vouching de adiciones y de retiros o ventas e inspeccin fsica de las incorporaciones del ao. PASIVO CORRIENTE Confirmacin de saldos con proveedores con alcance limitado Confirmacin de saldos entre compaas del grupo GANANCIAS Y PERDIDAS Revisin de planillas y observacin de pago de sueldos y jornales (slo de empleados y obreros, no incluye funcionarios que ser cubierto por Aud. Ext) Examen de las cuentas de gasto, cubriendo aproximadamente 3 4 meses del ao COORDINACIN CON AUDITORIA INTERNA DE LAS LINEAS DE PRODUCCION A EXAMINARSE EN FABRICAS EN EL PRESENTE EJERCICIO
Lneas de Produccin Muebles Hogar Muebles Oficina Muebles exportacin
A / E = Auditora Externa A / I = Auditora Interna

AQP A/E A/E A/E

TACNA A/I A/I A/I

TRABAJOS EFECTUADOS POR AUDITORIA INTERNA EN SUCURSALES AL 20-9-06

Durante el ao se ha visitado la sucursal de Tacna Se ha visitado todas las fbricas Los trabajos que se cubren en depsitos son: Arqueos de caja Arqueo de documentos de cobranzas en poder de vendedores y en oficina principal (100% de documentos del depsito) Confirmacin directa de saldos con un alcance no menor al 70% de las cuentas por cobrar del depsito. Inventario de existencias Inspeccin de activos fijos Revisin de planillas Vouching de egresos de caja del depsito. Este trabajo cubre 2 meses como mnimo.

PROGRAMA PARA PLANEACION DE AUDITORIA


EMPRESA FECHA DE VISITA : :.

INSTRUCCIONES GENERALES
Este programa debe ser desarrollado en todos los trabajos de auditora al inicio del mismo. Al finalizar el trabajo de planeacin debe tenerse en claro los objetivos del examen Los objetivos del programa son: Familiarizar al auditor con las operaciones, cuentas importantes y cualquier cambio significativo con relacin al examen anterior Determinar reas crticas, lo cual va a permitir enfatizar en el alcance de nuestro trabajo Estimar o evaluar el tiempo requerido para cada rea Evidenciar por escrito el planeamiento del trabajo a efectuar en el examen

______________ Auditor Encargado Fecha

_____________ Jefatura Fecha

PROCEDIMIENTOS
Refer. 1. Leer la siguiente documentacin: Informe de auditora sobre nuestra ltima visita y/u otro informe por trabajos especiales. El archivo de correspondencia o memorandums emitidos y recibidos. Retirar del archivo los documentos que sern utilizados en el examen. Revisar los programas, flujogramas y formatos en el archivo de papeles de trabajo del examen anterior para: Obtener puntos de atencin sobre observaciones importantes Estimar el tiempo necesario para evaluar los puntos de atencin. Sostener una reunin de trabajo con el jefe del Departamento de Auditora Interna sobre el planeamiento general del trabajo, procedimientos especiales, prioridades, tiempo estimado, etc. Obtener carta de presentacin firmada, pasajes y adelanto para gastos de viaje. Incluir en nuestro archivo de asuntos generales las comunicaciones recibidas de las acciones correctivas adoptadas sobre las recomendaciones de auditora. Tener en cuenta que para las visitas interinas, los aspectos a considerar por cada auditor dentro de los programas especficos sern: Verificacin de los registros y controles existentes sobre el consumo de telfono, energa y agua Verificacin de los archivos de impuestos, examinando las liquidaciones, declaraciones pago, asi como la presentacin oportuna de lo solicitado por la SUNAT. Verificacin de saldos de cuentas por cobrar/pagar con las empresas afiliadas Obtener y revisar los contratos de vigilancia particular, arrendamientos, limpieza, servicios de concesionario y cualquier otro contrato de servicios. Obtener informacin sobre gastos de representacin, gastos de viaje, gastos diversos, obsequios, muestras y donaciones, verificando luego la documentacin sustentatoria as como las autorizaciones respectivas. Hecho Por:

2.

3.

4. 5.

6.