TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA ASISTIDAS POR COMPUTADOR.

(GENERALIDADES)

TCNICAS Y HERRAMIENTAS DE AUDITORIA CON AYUDA DE COMPUTADOR (TAACs o CAATTs)

Tcnicas para cumplir los objetivos de auditoria Pueden emplearse para Pruebas de controles o cumplimiento Pruebas sustantivas o de saldos

TCNICAS CAATTS Permiten al auditor Obtener acceso independiente a los datos Probar las confiabilidad de los programas del cliente Realizar pruebas de auditoria mas eficientes

TIPOS GENERALES DE CAATTs

ESTATICO Las pruebas se realizan en algun punto del tiempo Provee informacion sobre un archivo o programa determinado Las pruebas pueden ser repetidas durante el periodo bajo examen Involucra planificacion e instalacion con poca intencion de sorpresa CONCURRENTE Las pruebas se realizan durante el procesamiento normal de las operaciones Tienen un gran valor sorpresivo El objetivo es analizar programas y archivos de datos sobre una base continua Las pruebas deben realizarse sobre programas y archivos de datos reales de produccion.

ENFOQUES
ALRREDEDOR Involucra la confianza planificada en controles manuales Uso de procedimientos manuales para probar controles Controles computacionales no se prueban directamente El auditor prueba entradas y salidas e infiere sobre la calidad del procesamiento SE USA CUANDO El sistema es simple El sistema usa programas generalizados Los usuarios tienen un buen control sobre la aplicacin A TRAVES Involucra la confianza planificada en los controles de la aplicacin Requiere tcnicas CAATs para la prueba de controles

SE USA CUANDO Los controles generales son aceptables La aplicacin es relevante significativa La mayora de los controles estn codificados en los programas El sistema es complejo

TIPOS ESPECIFICOS DE CAATs Programas Generalizados de Auditoria (PGA) Programas Especializados de Auditoria (PEA) Programas Utilitarios (PU)

PROGRAMAS GENERALIZADOS DE AUDITORIA (PGA)

Programas de uso general para accesar y manipular datos en cdigo de maquina El programa de auditoria se ejecuta utilizando archivos en produccin Pruebas de auditoria para programas generalizados de auditoria (PGA) Existencia de registros Exactitud de clculos Integridad de datos Consistencia de los datos Limitaciones Pudiesen no ser tan eficientes como programas diseados a la medida No son compatibles con todos los ambientes computacionales

PROGRAMAS ESPECIALIZADOS DE AUDITORIA (PEA)

Desarrollo de un programa diseado a la medida para cumplir los objetivos de auditoria Se requiere mayor eficiencia en el procesamiento Se obtiene mayor entendimiento del sistema Se incrementa la independencia y respeto profesional Limitaciones El desarrollo, prueba y mantenimiento requiere de mucho tiempo Se pierde independencia si el personal de sistemas ayuda en el desarrollo Mucho esfuerzo en mantener la integridad de los programas de auditoria con el transcurso del tiempo

PROGRAMAS UTILITARIOS (PU)

Son herramientas costo-beneficiosas Se obtienen libre de costo, estn bien documentadas, son confiables y se obtienen de fuentes externas Facilita el uso de otras herramientas de auditoria Provee entendimiento del sistema a auditar Pudiese proveer conclusiones sobre la calidad de los datos, de los programas y la eficiencia operacional Limitaciones Pudiesen no ser tan eficientes como programas diseados a la medida No son compatibles con todos los archivos computacionales