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    sonal gE Ag yt gt An seatt donate de Colm 2021/2022 Analyse et diagnostic financiers Semestre 3 Pr: Mohamed OUDGOU__TD I: L’étude du bilan Financier Actif Brut Amort/Provi Net Immobilisations en non valeurs 70 000,00 20 000,00 50 000,00 Immobilisations incorporelles 80 000,00 5 000,00 75 000,00 Immobilisations corporelles 150 000,00 30 000,00 120 000,00 Immobilisations financiéres (1) 90 000,00 10 000,00 80 000,00 Ecarts de conversion actif 10 000,00 10 000,00 Stocks (F) (2) 120 000,00 | 10 000,00 | 110 000,00 Créances de l’actif circulant (3) 180 000,00 20 000,00 160 000,00 Titres ct valeur de placement (4) | 70 000,00 5 000,00 65 000,00 Ecarts de conversion actif 5 000,00 5 000,00 ‘Trésorerie actif 25 000,00 25 000,00 Total 800 000,00 | 100 000,00 | 700 000,00 Informations complémentaires — (1)Les immobilisations financiéres dont 15000 4 moins d'un an — (2) Le stock outil est de 20000; — (3) Les créances de 'actif circulant remboursables a plus d’un an sont 4 V'ordre de 30 000; — (4) Les TVP facilement négociables sont de 5000 et les TVP difficilement cessibles sont de 10000 Travail a faire : 1] Presenter le tableau du passage du bilan comptable au bilan financier pour l'actif de la société BMCG. ee Le bilan de lentreprise RIYAD au 31/12/20N avant répartition du bénéfice se présente comme suit Actif Montants Passif Montants Actifs immobilisé 200 000 | Capital social 300 000 stocks 80 000 | Réserve légale 10 000. créances de l’actif circulant 20 000 | Réserves facultatives 30 000 Titres et valeurs de placement | 10000 | Résultat 60 000 Ecart de conversion actif 90 000 | Dettes de financement 20 000 Trésorerie actif 100 000 | Dettes du passif circulant | 80 000 Total 500 000 | Total 500 000 L’assemblée générale ordinaire (A.G.O) a décidé de distribuer des dividendes aux actionnaires un montant de 30 000 dh et de porter le reste en réserves facultatives. ‘Travail a faire 1] Présenter le tableau d’affectation du résultat Passi Montant net ‘Capital social on personnel 300000 Réserve léxale 15 000 Autres reserves 70000 Report & nouveau 10 000 ‘Résultat net de Pexercice (1) 00 000 Subvention Vinvestissement (6) 10 000 Dettes de financement (2) 30 000, Provisions durables pour Ret © (3) | 30 000 Ecart de conversion passit 10 000 Dettes du passif circulant (4) 120 000 ‘Autres provisions pour R et C (3) 12 000 cart de conversion passif 7000, “Trésorerie passif 40 000 Total 804 000 Informations complémentai — (1) les dividendes a distribuer aux actionnaires au cours de l’exercice est: de 25 000 dh; Les dettes de financement exigibles au cours de lexercice est de 20 000 dh; — (3) Les provisions durables pour risques sont sans objet évaluées A 4 000 dh et 5 000 dh des provisions pour charges sont & moins d’un an — (4) Les dettes du passif circulant a plus d’un an est de 20 000 dh, le compte courant d’associés bloqué a plus d’un an comporte une somme de 8 000 dh — (5) Les autres provisions comporte une somme de 2.000 dh dont l'objet est tout a fait aléatoire et 8 000 dh & plus d’un an — (6) Lentreprise bénéficier au début de Pexercice d'une subvention dinvestissement Le taux d’impot sur les sociétés appliqué est de 30%. 3 Travail a faire 1] Presenter le tableau du passage du bilan comptable au bilan financi pour I'actif de la société BMCG. _a_SSSSSSSsss) oon Apt Acta gt Se past Role Nationale de Commerce ot aa Gestion 2021/2022 Analyse et diagnostic financiers Semestre 3 Pr : Mohamed OUDGOU TDII: L’étude du bilan Soit le bilan de l’entreprise MDPS se présente comme indiqué ci-dessous au 31/12/N (en milliers de dirhams). Informations complémentaires : — Le compte "clients és" comporte une créance irrécouvrable de 150 sur le client ATLAS. Cette perte n’a pas été comptabilisée au cours de l'exercice. — Lrécart de conversion actif de 14 n'est pas couvert par une provision pour perte de change. s de placement de 15 sont négociables en bourse des valeurs mobiligres et, — Les titres et valem sont de ce fait trés liquides. altat net de l'exercice sera affecté comme suit : 8% du capital social au titre des divi- — Le ré dendes, le solde sera affecté aux réserves, — Lrentreprise a bénéficié au débit de l'année dune subvention dinvestissement de 150. — Les échéances des dettes extraites de !ETIC sont les suivantes : Dettes Total | Plus d'un an | Moins d'un an Dettes de financement Emprunts obligataires 900 610 200 ‘Autres dettes de financement 500 To 390 Deties du passif circulant Fournissours et comptes rattaches | 890 130 760 — La provision durables pour risques n'est pas justifiée et la provision durable pour charges correspond a une provision pour impéts non déductibles exigibles en 20N + 1 — Le compte "autres créanciers" comporte un montant prescrit de 20, qui ne sera vraisembla blement jamais réglé. — La valeur réelle des terrains est de 900 000 dh, alors que la valeur réelle des constructions est de 1000 000 dh. 1] Le bilan fonctionnel @ Etablir le bilan fonctionnel ®) Calculer les indicateurs de P’équilibre financier 2] Le bilan financier : @ Présenter le tableau des retraitements et des reclassements ; (justifier chaque opération) @) Dégager le bilan liquidité © Calculer les indicateurs de léquilibre financier Présenter un rapport synthétique sur l’équilibre financier On tiendra un taux d’Impét sur les Sociétés de 30%. _SSsSSSSSsss) Bilan au 31/12/20N (en milliers de dirhams) Aetir NET Past NET TNMOBIGISATIONS EN NOR-VALEURS (A CAPITAUX PROPRE Frais prliminaires 35_[ Capital social on personne 00 Charges & riparti Sor POUR RTS 30 _| Bearts de reevaluation Primes de remboursement des obligations 20 [ Réserve Kgl aa TMMOBILISATIONS INCORPORELLES (B) ‘Autres réserves iS Tmmotilsations en recherche et développement Report &nouveat 5 roves marques droits, oF valoars smilies ésuiats note on instance Toectation 350 Fons commercial Tésutat not de Texoreice Avra femobileatine Tasorporlie Total des capitaux propres (A) | 7720 IMMOBILISATIONS CORPORELLES (C) Terrains Toor CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) Constructs 300 _| Subvention Favests 150 Thatalations techniques materiel et owe Provisions réglemontGes Materiel do transport DETTES DE FINANCEMENT (C) Tobie atarel de burenu & amtnagaineaia Treprante obtigataires 700 divers Autres dees de nan ooeTt 00 Ares nebo Corpor Jad_| PROVISIONS DURABLES POUR RET C(D) Tmmobilsaions corporelle en cours Provisions pour Fsqnes 7 TNMOBILISATIONS FINANCIERES 1D) Provaions pour argos 30 Autres eréanoes fnanditer i Titres de participation Autres teres immobilists Ts ECARTS DB CONVERSION-ACTIF (7) ECARTS DE CONVERSION-PASSIF (FY Tagmontetion dev detes tnanciree Dimninution dos deter do fmancomont TOTAL T(ATBTOTDIEy aT “Total T (AT BECTDTEY | OH STOCKS) Marchanves Ta Matieres ot foarntares consommables Produits en cours 20 Produits intermedia & produits rardaels Produits nis 350 CREANCES DE V'ACTIF CIRCULANTS (GJ DETTES DU -PASSIF CIRCULANT TF) Fours, dtbiveurs avances ot acomptes Fourmisens comptes rattachis 0 Clients ot comptes ratiaches TOO Clients erédiveurs,avances et acomptes Personne Personnel Frat Organisms socTaae 30 Comptes Tassos Tat 700 Tatres dSbaaTs BO Compre Tans Comipte de rigularnation, Aa Autres Créancira TITRES AT VALEURS DE PLACEMENTS (H) [15 | Comptes de ogulationpasat ‘AUTRES PROVISIONS POUR RET C (G) ECARTS DE CONVERSION-ACTIF (I) ECART DE CONVERSION-PASSIF (H) (Eléméntscirenlants) TOTAL FPGTHT [3405 TOTAL I (FTGTH) TRESORERIE-ACTIF TRESORERIE-PASSIF Chines et valeurs &encaiser Crit Cescompre 1 Banque, TG. CCP, TOO [ Crit de trsorene Caisse Region avantes OC aOorSTTIT Tnguos (Solos oreo Ta TOTAL 100 TOTAL UT —778 TOTAL GENERAL TIT T6 TOTAL GENERAL TIT 770 2021/2022 Analyse et diagnostic financiers Semestre 3 Pr : Mohamed OUDGOU. TDIII: VE.S.G On vous communique, ci-dessous, un extrait de la balance de la société FOUCHER au 31/12/20N (en milliers de dh). 1] Etablissez I'E.S.G conformément au P.C.G.M; 2] Calculer, la C.A.F par la méthode soustractive et additive sachant que les dividendes & distri- buer est de 15% du résultat: net ; 3] A partir des informations suivantes, on vous demande d’établir E.S.G retraité — Le compte 6126 correspond a une sous-traitance pour répondre & une commande que Ventreprise a confige & une autre société, dont 40% correspond a la main d'ceuvre; — Les redevance du crédit-bail correspond & un matériel industriel amortissable sur 5 ans dune valeur contractuelle de 200 000 dh. — Le compte 6135 permet d’assurer & l'entreprise certaine flexibilité de l'emploi; — Les subventions d’exploitation (7161) versée par la région a Yentreprise pour compenser une partie de la réduction du prix; — Les subventions d’équilibre (756) versée par la commune pour équilibrer une activité dé- ficitaire mais dune grande nécessité pour la population 4] Procédez & la répartition de la valeur ajoutée entre les différents acteurs. T] Quelles sont les circonstances qui peuvent amener une entreprise industrielle A prendre une décision de délocalisation? Pourquoi 'E.B.E est un indicateur auquel les actionnaires sont fortement intéressé? Entre une société d’expertise comptable ct une grande surface (supermarché), laquelle a le taux de valeur ajoutée le plus important ? Expliquez.? a Comptes Tntitulé du compte Debit_[_ Crédit 6il1 ‘Achats de marchandises 618 000 614 ‘Variation des stocks de marchandises 20 000 6121 KAchats de matiéres premicres 670000 6122 ‘Achats de matiéres et fournitures consommables 200 500 61241 Variation des stocks de matiéres premiéres 8 500. 61242 __| Variation des stocks de matiéres et fournitures consommables 20 000 6126 Achats de travaux, études ot prestations de service B51 20 6132 Redevance de Crédit-bail mobilier 53 000 61312 [Locations de constructions 65 695 6133 Entretien ot reparations 39 800 5 Primes Passurance 23 100 Rémuntrations du personnel extéricur & Pentroprise 220 000 Rémunérations @'intermédiaires et honoraires 38 800 Redevances pour brevets, marques, droits et valeurs similaires [ 40 000 Cadeaux A Ta clientéle 2478 ais de déménagement 56 700 Frais postaux et frais de télécommunicatons 21075 Services bancaires T0 190 Tmpots, taxes et droits assimilés 10 190 Appointements ct salaires 554 190 61741 | Cotisations de sécurité sociale 198 600 61742__[ Cotisations aux caisses de retraite 55 800 6181 Tetons de présenc 30-000 6185 Pertes sur opérations faites en commun 10 000 6192 Dotations d’exploitation aux amortissements, incorporelles 3.000 6193 Dotations @exploitation aux amortissements, corporelles 92 956, 6195 D.E. aux provisions pour risques et charges 2000 61961 _[D.EP pour dépréciation des stocks 2 200 61961 | D.E.P pour dépréciation de actif croulant 30-000 6311 Intéréts des emprunts et dettes 36 800 639 Dotations financiéres 1700 6513 V.N

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