Professeur - ‫البروفسور للمعرفة‬ Professeur_lilmaarifa Professeur - ‫البروفسور للمعرفة‬

La partie pratique

CA = 2 430 500 DH

15% HC 10% ESDD 20% EADD 55% imposable

364 575 DH 243 050 DH 486 100 DH 1 336 775 DH

CA imposable TTC + CA EADD avec tva théorique

Le prorata
Numérateur + CA ESDD + CA HC
(1 336 775 x 1,2) + (486 100 x 1,2)
2 187 450 + 243 050 + 364 575
78,26%
Donc on peut dire que cette entreprise n’a le droit de récupérer que 78,26% de la TVA
La partie pratique
Sur 3 mois dans 3 mois

Mai Juin Juillet Mai Juin Juillet

= à crédit
Le montant est divisé sur 3 mois Le paiement après 3 mois

225 000 DH TTC 225 000 TTC / 3 mois = 75 000 DH TTC Les ventes mensuelles

75 000 TTC / 1,2 x 0,2 TVA Facturée (collectée) = 12 500 DH

Mai Juin Juillet

Encaissement = 75 000 DH Encaissement = 75 000 DH Encaissement = 75 000 DH

TVA facturée = 12 500 DH TVA facturée = 12 500 DH TVA facturée = 12 500 DH

225 000 TTC / 1,2 = 187 500 DH HT 187 500 DH HT / 3 mois = 62 500 DH

62 500 DH x 0,2 = 12 500

La partie pratique
Régime d’encaissement Droit commun

72 000 TTC / 1,2 x 0,2 TVA Facturée = 12 000 DH

Régime de débit Optionnel

90 000 TTC / 1,2 x 0,2 TVA Facturée = 15 000 DH

Délai de 30j sur 40% du montant

Novembre 180 000 HT x 60% x 20%

TVA récupérable(déductible) = 21 600 DH

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