Escuela de Postgrado

CICLO DE GRADUACIN EN MAESTRA

TESIS

IMPLEMENTACIN DE RECOMENDACIONES DERIVADAS DE ACCIONES DE CONTROL Y SU INFLUENCIA EN LA GESTIN MUNICIPAL DEL DISTRITO DE PACHACAMAC

PARA OPTAR EL GRADO DE MAESTRO EN

AUDITORA

AUTOR: CPC EDINSON DAZ FUCHS

LIMA PER

2011

DEDICATORIA

Con todo cario y gratitud a mi madre Doa Luzdina Fuchs Coral, que desde nio le promet ser su sostn en su vejez, pero desde que recuerdo, nunca ha dejado de ser el mo.

A mi Seora Esposa Doa Zoila Crdova Torres, quien con envidiable persistencia me apoya en la sostenibilidad de mi familia, en mi formacin personal y profesional.

A mis hijos, Consuelo Raquel y Carlos, quienes son el motor de mi vida, pues sin ellos no habra sido posible mi desarrollo familiar, personal y profesional.

ii

AGRADECIMIENTO

A mi padres, Doa Luzdina Fuchs Coral y a el que en vida fue don Ernesto Daz Hidalgo, los que con la voluntad de Dos, hicieron posible mi existencia y que viviera esta hermosa experiencia de conocer el mundo. Mi especial agradecimiento, a mi Seora Esposa Doa Zoila Crdova Torres, por su inquebrantable apoyo en mi quehacer profesional y laboral. A mis hijos, quienes con sus expresiones y logros profesionales me han impulsado a superarme, lo que me hace sentir un padre exitoso. Mi agradecimiento a mis hermanos Consuelo y Pablo, a la primera por sus emotivas expresiones que exteriorizan la verdad en sus labios y la sinceridad en su corazn y a mi hermano, por su aparente indiferencia, que lejos de sobrecogerme, me anima a seguir avanzando. Asimismo, debo resaltar mi destacado

agradecimiento al Sistema Nacional de Control del Per, en cuyo mbito he laborado por ms de veinte (20) aos, sin buscar ningn reconocimiento, sino, simplemente con la satisfaccin del deber cumplido. Mi distinguido agradecimiento al Pueblo de

Pachacamac, de quien guardo inconfundible gratitud, por haberme acogido en su seno, como Jefe del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Distrital. Finalmente, mi profundo agradecimiento a mis maestros, quienes han sabido orientarme en mi desarrollo profesional y en la concrecin del presente estudio.

iii

RESUMEN

travs

del

presente

estudio,

titulado

Implementacin de Recomendaciones del Sistema Nacional de Control y su Influencia en la Gestin Municipal del Distrito de Pachacamac, se determina el estado situacional de la implementacin de las recomendaciones planteadas en los informes de auditora del Sistema Nacional de Control y el grado de influencia de stas en la gestin municipal. El contenido del mismo, abarca el planteamiento metodolgico empleado en la investigacin, lo que ha permitido establecer como realidad problemtica, el alto porcentaje de recomendaciones no implementadas de los informes del Sistema Nacional de Control en la Municipalidad Distrital de Pachacamac, determinar los objetivos y en funcin a ellos trazar las hiptesis, las variables, la dimensin de las mismas y el marco terico que trae aparejado el anlisis de los citados parmetros. Bajo este bosquejo y a fin de contrastar la validez de las hiptesis, se ha acudido a datos proporcionados por la Contralora General de la Repblica del Per, en cuanto al nivel de implementacin de las recomendaciones en las municipalidades distritales del Cono Norte de Lima y de la Municipalidad Distrital de Pachacamac; del mismo modo, se ha realizado encuestas a la poblacin del Distrito de Pachacamac y a los trabajadores de la Municipalidad, cuyo anlisis ha conducido a establecer el grado de aceptacin de la gestin . Esta situacin ha permitido llegar a demostrar la vigencia de las hiptesis, por lo que las recomendaciones planteadas en el presente estudio, considero que deben ser tomadas en cuenta por la Contralora General de la Repblica y por los funcionarios de la Municipalidad Distrital de Pachacamac y por el resto del sector pblico. Implementacin de recomendaciones

iv

ABSTRACT

Through

this

study,

entitled

"Implementing

Recommendations of the National Control System and its Influence on Municipal Management District Pachacamac, determine situational status of the implementation of the recommendations made in audit reports of the National The degree of control and influence of women in municipal management. Its content covers the methodological approach used in the research, which has set as problematic reality, the high percentage of unimplemented recommendations from the reports of the National Control System in the District Municipality of Pachacamac, determine the objectives and they function to trace the assumptions, variables, the size of them and the theoretical framework that brings the analysis of those parameters. Under this draft and to check the validity of the hypothesis has come from data provided by the Comptroller General of the Republic of Peru, in the level of implementation of the recommendations in the district municipalities in Lima North Cone and specifically the District Municipality of Pachacamac, the same way, results from population surveys Pachacamac District and employees of the Municipality, whose analysis has led to establish the acceptability of management. This situation has allowed them to demonstrate the validity of the hypothesis, so that the recommendations raised in this study, I think that should be taken into account by the Comptroller General's Office and officials of the District Municipality of Pachacamac and the rest of the public sector.

Implementation of recommendations

INDICE

CARTULA DEDICATORIA AGRADECIMIENTO RESUMEN ABSTRACT INDICE INTRODUCCIN CAPITULO I PLANTEAMIENTO METODOLGICO 1.1 Descripcin de la Realidad Problemtica 1.2 Delimitacin de la Investigacin 1.3 Problemas de Investigacin (Formulacin del Problema) 1.3.1 Problema Principal 1.3.2 Problemas Secundarios 1.4 Objetivos de la Investigacin 1.4.1 Objetivo General 1.4.2 Objetivos Especficos 1.5 Hiptesis de la Investigacin 1.5.1 Hiptesis General 1.5.2 Hiptesis Secundaria 1.5.3 Identificacin y Clasificacin de de Variables e Indicadores 1.5.3.1 Identificacin y Clasificacin de las Variables 1.5.3.2 Identificacin y Clasificacin de los Indicadores 1.6 Diseo de la Investigacin 1.6.1 Tipo de Investigacin 1.6.2 Nivel de Investigacin 1.6.3 Mtodos 1.7 Poblacin y Muestra de la Investigacin

i ii iii iv v vi vii

1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 4 4 4 5 5 5 6 6 vi

1.7.1 Poblacin 1.7.2 Muestra 1.7.2.1 Del nivel de Implementacin de Recomendaciones 1.7.2.2 De la Imagen Institucional 1.7.2.3 Del Desempeo Laboral de los Trabajadores 1.7.2.4 De la Aceptacin de la Gestin por parte de la Poblacin. 1.8 Tcnicas y Recoleccin de Datos 1.8.1 Tcnicas 1.8.2. Instrumentos 1.9 Justificacin e Importancia de la Investigacin CAPITULO II MARCO TERICO 2.1 Antecedentes de la Investigacin 2.2 Bases Tericas 2.2.1 Concepto de Auditora 2.2.2 Sistema Nacional de Control 2.2.3 Atribuciones Del Sistema Nacional de Control 2.2.4 El Control Interno 2.2.5 El Informe de Auditora 2.2.6 Recomendaciones del Informe de Auditora 2.2.7 Implementacin de Medidas Correctivas 2.2.8 Seguimiento de Medidas Correctivas 2.2.8.1 Recomendaciones Pendientes de Superacin 2.2.8.2 Recomendaciones en Proceso de Superacin 2.2.8.3 Recomendaciones Implementadas 2.2.9 Evaluacin de la Gestin Municipal 2.2.10 Plan Operativo Institucional 2.2.11 La Participacin Ciudadana 2.2.12 La Rendicin de Cuentas de la Gestin Municipal 2.3 Definicin de Trminos Bsicos

6 6 6 7 7 8 8 8 9 9

11 17 17 18 19 20 22 23 24 26 27 27 28 28 30 30 31 32

CAPITULO III

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PRESENTACIN, ANLISIS E INTERPRETACION DE RESULTADOS 3.1 Anlisis e Interpretacin del Estado Situacional de la Implementacin de las Recomendaciones, Derivadas de Acciones de Control Realizadas por el Sistema Nacional de Control a la Municipalidad del Distrito de Pachaca 3.2 Anlisis e Interpretacin Comparativa de la Implementacin de Recomendaciones de las Municipalidades Distritales del Cono Norte de Lima con la Municipalidad Distrital de 57 Pachacamac 3.3 Anlisis del Grado de Cumplimiento del Plan Operativo Institucional, en Relacin con la Implementacin de Recomendaciones Devenidas de los Informes del Sistema Nacional de Control 3.4 Anlisis e Interpretacin de Cuatrocientas (400) Encuesta Realizada a la Poblacin con la Finalidad Establecer la Influencia de la Implementacin de Recomendaciones en la Aceptacin de la Gestin Municipal 3.4.1 Anlisis e Interpretacin de las Encuestas Realizadas a la Poblacin de Pachacamac 3.5 Anlisis e Interpretacin de Ciento Ochenta y Nueve (189) Encuesta Realizada a los Trabajadores Municipales, con la Finalidad de Establecer la Influencia de la Implementacin de las Recomendaciones en el Desempeo Laboral 3.5.1. Anlisis e Interpretacin de las Encuestas Realizadas a los Trabajadores de la Municipalidad de Pachacamac CONCLUSIONES RECOMENDACIONES NDICE DE TABLAS Y GRFICOS 1. 1 ndice de Tablas 1.1 Tabla 1: Informes Emitidos, Observaciones Realizadas y Situacin de la Implementacin de Recomendaciones 75 77 68 60 68 60 46 39

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desde la Implantacin del rgano de Control Institucional OCI de la Municipalidad Distrital de 1.2 Pachacamac Tabla 2: Situacin de las Recomendaciones Formuladas en los Cuatro (4) ltimos Periodos en los OCI de las 1.3 Municipalidades del Cono Norte de Lima y Pachacamac Tabla 3: Resumen y situacin de las recomendaciones de las acciones de control efectuadas a las municipalidades del Cono Norte de Lima en los periodos 2007 al 2010 1.4 Tabla 4: Situacin de las Recomendaciones Realizadas a la Municipalidad de Pachacamac, en los Informes de Auditora Practicadas por el Sistema Nacional en los periodos comprendidos entre el 2007 al 2010 1.5 Tabla 5: Situacin del Cumplimiento del Plan Operativo en los periodos comprendidos entre el 2007 al 2010 58 57 56 46

2 ndice de Grficos 2.1 Grafico 1: Nmero de Acciones de Control Realizados 2.2 por el SNC en la Municipalidad de Pachacamac. Grafico 2: Nmero Observaciones Formuladas en los Informes de Acciones de Control Realizados por el SNC en la Municipalidad de Pachacamac 2.3 Grafico 3: Nmero Recomendaciones Formuladas en los Informes de Acciones de Control Realizados por el SNC en la Municipalidad de Pachacamac 2.4 Grafico 4: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de San Martn de Porres 2.5 Grafico 5: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control

40 41

42

47

48

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Realizados por las SOA en la Municipalidad Distrital de San Martn de Porres 2.6 Grfico 6: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de 2.7 Los Olivos Grafico 7: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por las SOA en la Municipalidad Distrital de 2.8 Loa Olivos Grafico 8: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de 2.9 Comas Grafico 9: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de 2.10 Carabayllo Grafico 10: Nmero Auditoras y Recomendaciones 53 52 50 49 48

Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de Puente Piedra 2.11 Grafico 11: Nmero Auditoras y Recomendaciones 54 Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de 2.12 Ancn Grafico 12: Nmero Auditoras y Recomendaciones 55

Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por el OCI de la Municipalidad Distrital de Pachacamac 2.13 Grafico 13: Nmero Auditoras y Recomendaciones Formuladas en los Informes de las Acciones de Control Realizados por las SOA en la Municipalidad Distrital de Pachacamac 2.14 Grfico 14: Costo ejecutado por periodos del Plan Operativo Institucional de la Municipalidad Distrital de x 58 55

Pachacamac 2.15 Grfico 15: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 1 Realizada a la Poblacin 2.16 Grfico 16: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 2 Realizada a la Poblacin 2.17 Grfico 17: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N3 Realizada a la Poblacin 2.18 Grfico 18: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 4 Realizada a la Poblacin 2.19 Grfico 19: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 5 Realizada a la Poblacin 2.20 Grfico 20: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 6 Realizada a la Poblacin 2.21 Grfico 21: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 7 Realizada a la Poblacin 2.22 Grfico 22: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 1 Realizada a los Trabajadores 2.23. Grfico 23: Resultado de las Respuestas a la Pregunta 2.24 2.25 2.26 N 2 Realizada a los Trabajadores Grfico 24: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 3 Realizada a los Trabajadores Grfico 25: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 4 Realizada a los Trabajadores Grfico 26: Resultado de las Respuestas a la Pregunta N 5 Realizada a los Trabajadores ANEXOS 1 Fuentes de Informacin 2 Matriz de Consistencias 3. Encuestas o Entrevistas 3.1 Modelo de Encuestas Realizadas a la Poblacin con la Finalidad de Establecer la Influencia de la Implementacin de Recomendaciones en la Aceptacin de la Gestin Municipal 3.2 Modelo de Encuestas Realizadas a la Poblacin con la Finalidad de Establecer de la Influencia de en la el Implementacin Recomendaciones

61 62 63 64 65 66

67 69 70 71 72 73

79 85 86 86

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Desempeo Laboral del Trabajador Municipal 4. Tabulacin de las Encuestas 90

xi

4.1

A la Poblacin con la Finalidad Establecer la Influencia de la Implementacin de Recomendaciones en la

90

Aceptacin de la Gestin Municipal 4.2 Tabulacin de las Encuestas Realizada a los Trabajadores Municipales, con la Finalidad de Establecer la Influencia de la Implementacin de Recomendaciones en el Desempeo Laboral 5. Recomendaciones no Implementadas que fundamentan la investigacin

101

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INTRODUCCIN

Seores miembros del Jurado Dictaminador, pongo a consideracin de ustedes, la tesis titulada, Implementacin de Recomendaciones Derivadas de Acciones de Control y su Influencia en la Gestin Municipal del Distrito de Pachacamac. El anlisis efectuado, comprende la implementacin de las recomendaciones, su influencia en la gestin municipal y en el

xii

desempeo laboral del trabajador municipal, variables que se han considerado sostenidamente en el curso del presente estudio. La investigacin comprende, la implementacin de recomendaciones de cuarenta y uno (41) informes, elaborados por el Sistema Nacional de Control, producto de las auditoras practicadas a la Municipalidad de Pachacamac, desde la implantacin del rgano de Control Institucional OCI. As mismo, expone en forma comparativa, la situacin de las recomendaciones en las municipalidades de Cono Norte de Lima y la del Distrito de Pachacamac. Del mismo modo, trata la situacin del cumplimiento del Plan Operativo Institucional en el periodo evaluado. Para probar las hiptesis, respecto a la influencia de la implementacin de las recomendaciones, se ha elaborado cuatrocientos (400) encuestas, dirigidas a la poblacin del distrito de Pachacamac y ciento ochenta y nueve (189) destinados a los trabajadores municipales. El anlisis efectuado demuestra fehacientemente, que las recomendaciones no implementadas, influyen negativamente en la gestin de la Municipal y que sta se prestigiara si fueran implementadas y, estimulara positivamente en el desempeo laboral del trabajador municipal.

xiii