Université Hassan I

Ecole Nationale de Commerce et de Gestion

-SETTAT-

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Organisme d’accueil : WAFA Assurance

Stage d’observation s4
Thématique :l’organisation comptable des
assurances marocaines.
Problématique : Comment une compagnie
d’assurance marocaine organise-elle ces
opérations comptables ?

Durée de stage : du le 01/07/2022 jusqu’à le 03/08/2022

Encadrante Pédagogique : Encadrante Professionnelle :

Mme Fatima Zahra Siragi. Mme Khadija Khalili.
Réalisé par : Omayma Chkairi.

2022/2023
 Table de matière
Avant-propos .................................................................................................................................................................................................................... 3
Remerciements ................................................................................................................................................................................................................. 4
Introduction...................................................................................................................................................................................................................... 5
Partie1 : Aperçue général de l’entreprise et son secteur d’activité ....................................................................................................................... 6
Chapitre1 : Présentation du secteur d’assurance au Maroc ............................................................................................................................. 7
1- L’historique des assurances au Maroc ............................................................................................................................................................ 7

2- l’assurance au Maroc ...................................................................................................................................................................................... 8

3- Les statistiques du deuxième trimestre 2022 ............................................................................................................................................... 10

4- Le secteur des assurances en pleine expansion ............................................................................................................................................. 11

6-les défis et les contraintes du marché marocain d’assurance ........................................................................................................................ 13

Chapitre 2 : Présentation du groupe Wafa Assurance .................................................................................................................................... 14
1- Les dates clés de l’historique de Wafa assurance ........................................................................................................................................ 14
2- la fiche technique .......................................................................................................................................................................................... 15
3- Les actionnaires de wafa Assurance ............................................................................................................................................................. 16
4- parts de marché ............................................................................................................................................................................................. 16
5- Organigramme du groupe ............................................................................................................................................................................. 17
6- les offres et les produits de Wafa Assurance ................................................................................................................................................ 17
7- Les chiffre clés de Wafa Assurance.............................................................................................................................................................. 19
Partie 2 : Le déroulement de stage.......................................................................................................................................................................... 21
Et bilan personnel..................................................................................................................................................................................................... 21
Chapitre1 : Présentation de l’agence Assurances les ....................................................................................................................................... 22
Abattoires. ........................................................................................................................................................................................................... 22
1- Fiche technique ............................................................................................................................................................................................. 22

2- Organigramme .............................................................................................................................................................................................. 22

3- Déscription de l’organigramme .................................................................................................................................................................... 23

Chapitre 2 : Le déroulement de stage ............................................................................................................................................................... 25

1- les taches effectuées durant la période de stage ............................................................................................................................................ 25

2- Les apports de stage ...................................................................................................................................................................................... 26

Partie3 : Etude de la thématique............................................................................................................................................................................. 28

« L’organisation comptable des assurances. » ....................................................................................................................................................... 28
Chapitre 1 : L’originalité de la comptabilité des assurances. ......................................................................................................................... 30
1- L’inversion du cycle de production .............................................................................................................................................................. 30

2- L’incidence de la technique sur la comptabilité et la réglementation........................................................................................................... 30

3- L’assurance est une activité contrôlée .......................................................................................................................................................... 31

4- Un plan comptable particulier ...................................................................................................................................................................... 32

Chapitre 2 : L’organisation comptable des compagnies d’assurances au Maroc ......................................................................................... 33

1- Le système comptable des assurances .......................................................................................................................................................... 33

2- les principes fondamentaux de la comptabilité et leurs pratiques dans l’assurance ..................................................................................... 34

3. Le Plan Comptable des Assurances (PCA) .................................................................................................................................................. 37

Conclusion ...................................................................................................................................................................................................................... 38
Webographie .................................................................................................................................................................................................................. 39

2
 Avant-propos :

L’école Nationale de Commerce et de Gestion de Settat, est une grande école supérieure
gratifiée d’un potentiel de formation et d’encadrement professionnel, grâce à un corps
professoral très Compétent, en effet, dans le cadre pédagogique au niveau de la formation initiale
dans le pôle d’excellence, il est obligatoire pour chaque étudiant de passer par un stage
d’observation ou d’initiation, intégré dans le programme du sixième semestre.

Le but de cette expérience professionnelle est de permettre à chaque étudiant, de découvrir le monde
de travail, de réaliser et d’identifier le secteur qu’il attire le plus, et aussi de découvrir les exigences
du marché de travail, et de s’adapter plus facilement aux développements et aux changements de cet
environnement.

Alors, le stage d’observation a pour vocation d’aider les étudiant à confirmer ou pas leurs choix
d’orientation, découvrir les différents métiers de l’entreprise et peut aussi savoir les conditions de
travail, comprendre les règles et les habitudes de l’organisme d’accueil et en fin améliorer le travail
réel au sein d’une équipe.

En outre, cette expérience est considérée comme mon premier pas vers le monde de travail de près,
du coup, j'ai eu la chance de mettre tout ce que j’ai appris pendant les années précédentes en pratique,
de se familiariser avec le monde de l’entreprise, sans oublie que j’ai construit et développé pas mal
de compétences professionnelles telles que la communication, le travail en équipe, l’esprit
d’apprendre et de la recherche, etc.…

Finalement, l’objectif de ce rapport est de présenter en vue théorique le secteur des assurances au
Maroc et plus précisément l’entreprise Wafa Assurances dans laquelle j’ai effectué mon stage en
citant les tâches effectuées au sein de l’agence avant de traiter, diagnostiquer, analyser et donner des
recommandations à propos du processus suivant : le remboursement en cas de sinistre.

3
 Remerciements :
Avant d'entrer dans le vif du sujet et lancer cette expérience professionnelle, je trouve que c'est
essentiel de commencer ce rapport par des remerciements adressés à toutes les personnes qui ont
attribué à la réalisation de ce travail ainsi que toute ma reconnaissance, c'est grâce à leurs efforts,
leurs conseils et surtout leurs disponibilités, j'ai pu passer une meilleure période de stage et voilà
maintenant, je suis là pour présenter en vue théorique mon expérience.

Je voudrais témoigner toute ma gratitude à Madame Fatima Zahra Siragi, enseignante à

L’Ecole Nationale de Commerce et de Gestion de Settat, et mon encadrante pédagogique pour sa
disponibilité, ses orientations, sa patience, son encadrement, et surtout ses judicieux conseils qui ont
attribué à améliorer ma réflexion et par conséquence ce travail.

Je tiens à remercier pareillement l’ensemble du corps professoral et administratif de

L’École Nationale de Commerce et de Gestion de Settat, qui a participé,

orienté, impliqué de la connaissance et s’est rendue disponible pour tous les étudiants au cours de
ces deux années de formations théoriques et pratiques au sein de cet établissement.

Avant de finir ce paragraphe je m’adresse à Monsieur AZIZ Boutaieb le Directeur de

assurances les Abattoires Settat avec mes profonds et mes sincères remerciements, ce dernier a bien
voulu m’accueillir comme stagiaire au sein de son agence et qui était toujours disponible pour

enrichir mes connaissances malgré ses engagements, sans oublier Madame KHADIJA
Khalili mon encadrante professionnelle qui était très patiente avec moi en rependant à toutes mes
questions et mes exigences, ainsi que j’exprime ma profonde gratitude aux personnels de l’agence
pour l’expérience enrichissante tout au long de la période de stage.

En fin, mes remerciements s’orientent à toutes personnes contribuent que ça soit de loin ou de près
à l’amélioration de ce travail.

4
 Introduction :

Depuis toujours, toutes personnes vivantes dans une société donnée sont vulnérables aux

évènements particuliers (risques) ; maladies ; accidents, qui pouvant porter des préjudices
matériels et moraux à ces personnes. Pour ces raisons-là et afin de protéger les individus de ces
risques, le concept de l’assurance est introduit dans la vocation de les prémunir en contrepartie de la
perception d’une cotisation ou d’une prime fixée qui varie selon la nature du risque auquel ils vont
faire face.

Le marché national a offert de bonnes perspectives aux compagnies d'assurances. Au-delà de

l'assurance obligatoire comme la garantie automobile, les Marocains espèrent d’autant plus
anticiper les risques et de vouloir protéger leur patrimoine et activité. Au sein de l'entreprise, la
culture de gestion des risques est devenue de plus en plus importante, ce qui explique le fait que les
compagnies d'assurances sont devenues des partenaires incontournables en termes de
garantie, mais également de la prévention.

Le groupe Wafa Assurance est une filiale de Attijariwafa Bank, crée le 01 octobre 1972 selon le
classement des assureurs au Maroc le groupe « Wafa Assurance » occupe la place du leader sur le
secteur de l’assurance, ce groupe est présent un peu partout au Maroc c’est ce que renforce son
positionnement dans le secteur, cet avantage qui m’a encouragé à choisir la filiale Assurances les
Abattoires Settat pour passer ce stage d’un mois et faire mon premier pas dans le monde
professionnel.

Dans ce présent rapport de stage effectué à l’agence Assurances les Abattoires, une

description du secteur des assurances au Maroc, et après une présentation du groupe Wafa
Assurance, puis dans une deuxième partie une présentation de l’agence Assurances les
Abattoires Settat, les taches réalisées pendant cette période ainsi que les apports de stage, pour

clôturer le rapport une partie pour étudier la thématique choisie, « L’organisation

comptable des assurances marocaines ».

5
Partie1 : Aperçue général de
l’entreprise et son secteur
d’activité.

6
Chapitre1 : Présentation du secteur d’assurance au Maroc.

1-L’historique des assurances au Maroc :

L'assurance est l'une des secteurs introduits au Maroc suite à l'activité maritime qui a encouragé
l’apparition des agences d'assurances étrangères dans les grands ports du Maroc au XIXe siècle.

L'assurance n'a pas toujours été une culture ancestrale au Maroc. Pendant longtemps, l’activité
d'assurance a été considérée comme immorale car elle favorisait les négligences et les accidents de
paris. Le système juridique islamique l'a rejeté, hormis les impératifs du développement
économique. De même que, le pouvoir d’achat limité de certaines franges de la population qui
considèrent l’assurance comme un produit de luxe, réservé aux marocains issus de la classe à
revenu élevé, constituait en partie un véritable frein au développement naturel du secteur.

Pour toutes ces raisons, l'assurance, totalement étrangère à la tradition juridique du pays, n'a pu voir
le jour qu'après l'avènement du protectorat, d’une part par l’élimination des sociétés façades qui
n’avaient de sociétés que le nom et qui en fait ne constituaient que de simples agences, et d’autre
part par la marocanisation entamée à partir de 1974.

Avec le temps, cette pratique a pu construire une place dans la société marocaine. Les premières
sociétés d'assurances qui s'installèrent au Maroc étaient toutes étrangères qui travaillaient dans
l'assurance maritime, elles exerçaient soit sous forme de délégation, soit sous forme de petites
agences. Ensuite, prirent naissance des sociétés de droit marocain, et ce n'est qu'après, que cette
activité a pu se généraliser pour toucher d’autres secteurs.

La transplantation de cette technique au Maroc se justifie d’abord par l'arrivée des étrangers, attirés
par les richesses du pays et ses matières premières abondantes ainsi que les facilités administratives
et fiscales que leur accordaient les autorités nationales, et d'autre part, par la volonté de se prémunir
contre les aléas de l'avenir. C’est après l'Indépendance que l'assurance marocaine connut une grande
évolution tant en termes de réglementation, de contrôle qu'au d’organisation du marché.

7
2- l’assurance au Maroc :
Grace à sa stabilité politique, sa stratégie et diversité économique, la Maroc s’occupe de la
deuxième place au marché Africain des assurances, et dans la Fédération des Sociétés
d’Assurances de Droit National Africaines, (la FANAF), en plus de sa position de premier l’Afrique
du Sud.

Le Maroc est considéré comme le marché des assurances « le plus mature » au pays du Maghreb,
effectivement selon l'agence de notation internationale Standard and Poor's (S&P), le taux de
pénétration de ce marché s’élève à 2.8%, avec une prime moyenne par tête 60.50 euros.

Au Maroc, le secteur des assurances a réalisé une forte performance, en effet selon l’ACAPS ce
secteur se classe le deuxième en Afrique, avec un chiffre d’affaires de 52.4 milliards de DH, soit une
croissance de 8.9% en 2021 par rapport à 2020. Cette progression massive s’explique
principalement par l’ouverture du Maroc sur l’Afrique, sans oublier que le marché national offre
déjà une bonne opportunité pour les assureurs. Décidément l’assurance obligatoire comme la
garantie automobile.

L'ACAPS a aussi souligné dans son rapport annuel de l'exercice précédent que cette croissance était
davantage tirée par l'activité d'assurance directe (+ 6,2%) que par l'activité d'acceptation de
réassurance (+ 0,7%). Selon les rapports du MAP, ce département se classe au troisième rang dans
le monde arabe, après les Émirats arabes unis et l'Arabie saoudite, et au 51e rang mondial

En 2018, il y avait 24 sociétés d'assurances et de réassurances sur le marché marocain des

assurances, dont 20 sociétés commerciales et 4 sociétés d'entraide. Le réseau de distribution est tou-
jours diversifié, avec 2 084 intermédiaires d'assurance, 597 bureaux de gestion directe et 6 195
agences bancaires.

8
Graphique représentant la position du marché d’assurance marocain par
rapport au marché mondial, africain et arabe :

SOURCE : L’Autorité de contrôle des assurances et de la prévoyance sociale

(ACAPS).

9
3- Les statistiques du deuxième trimestre 2022 :

SOURCE : L’Autorité de contrôle des assurances et de la prévoyance sociale (ACAPS).

10
4- Le secteur des assurances en pleine expansion :

Le secteur de l'assurance est un levier de développement et un moteur de croissance

économique. Le Maroc abrite actuellement près de 17 compagnies d'assurance, dont 2
mutuelles et 1 réassureur, et le dynamisme économique et social du pays offre de réelles
opportunités de croissance au secteur. En outre, le Maroc dispose d'un système financier
robuste qui a connu de profondes réformes depuis les années 1990 pour créer un cadre
juridique moderne répondant aux exigences de transparence, d'intégrité, de diversité, de
disponibilité des produits financiers et de protection des déposants.

Avec un ratio qui atteint désormais 4,2%, le Maroc maintient son deuxième rang africain en taux
de pénétration de l’assurance. Par branche, L’automobile a fait preuve d'une forte résilience dans
une année où les assureurs ont fait un geste commercial envers les assurés (estimé à 500 millions
de DH).

Le secteur des assurances est en plein essor, et continue, dans l’ensemble, de montrer des signes
de solidité dans ses branches vie et non vie. Le volume global des primes a atteint en 2020, 44.9
milliards de dirhams en progression de 8.5%. Les résultats nets ont augmenté, de 6% sous l’effet
de l’amélioration de la marge d’exploitation et du solde financier. Le rendement des capitaux (ROE)
se maintient à niveau appréciable à 9.6%. La croissance annuelle des placements nets ayant été
affectés aux opérations d’assurances a pareillement permis de soutenir l’apport du secteur des
assurances au financement de l’économie.

5- classement des assurances en fin 2021 :

Au Maroc, récemment l’assurance a connu un vrai
départ, en effet ce domaine est dominé par
l’automobile et l’assurance vie avec chacune 30% du
chiffre d’affaires du secteur. Les assurances
marocaines incluent une vingtaine d’assureurs et
réassureurs.

11
Commençant par Le leader Wafa Assurances avec (18.25% de part du marché), suivie par le
challenger RMA (15.42%), Mutuelle Taamine Chaabi ferme le trio avec un part de marché de 12.6%
puis Saham Assurances qui occupe le quatrième rang avec 11.2% du PDM.

Tableau représentant le classement des assureurs marocains selon le chiffre d’af-

faires en 2021 :

SOURCE : Atlas Magasine « l’actualité de l’assurance dans le monde ».

12
6- les défis et les contraintes du marché Marocain d’assurance :
Comme tous les secteurs, le secteur de l’assurance au Maroc confronte plusieurs obstacles
inconvénients ces derniers handicapent, barrent son développement.

En Mars 2020, la décision du gouvernement de mettre en place un confinement suite à la

propagation du COVID-19 a fortement impacté le secteur d’assurance au Maroc ; En effet, les
restrictions de déplacement ont limité le recours à l’achat des voitures et par la suite une chute au
niveau des garanties de l’assurance automobile.

Dans un autre contexte, les assureurs affirment avoir des problèmes de commissionnement et de
revenu ce qui impacte leur rendement et par conséquent la rentabilité des grandes structures
d’assurances.

La tarification opaque de certaines agences d’assurances freine la consommation des clients, par
ailleurs, des clauses de contrat mal expliquées, voire même cachées, sont potentiellement des sources
de litige. En plus de tenir une réputation saine, de tels faits peuvent causer des ennuis d’ordre juri-
dique.

13
Chapitre 2 : Présentation du groupe Wafa Assurance.

1- Les dates clés de l’historique de Wafa assurance :

Wafa assurance est une filiale de Attijari Wafabank, et leader au niveau national dans le domaine
des assurances de réassurances, avec une part de marché de 18.25%.

1972 Création de la Société Nouvelle d’Assurance (SNA)

1973 1980 Consolidation de l’entité et acquisition des portefeuilles de Saint Paul Fire et
NORWICH Union

1980 1988 Wafa Assurance étend son activité à l’assurance vie et aux produits d’assurance
accidents corporels, maladie et invalidité.

1989 Le changement du nom de la SNA à Wafa Assurance.

1998 Introduction de Wafa Assurance à la Bourse de Casablanca et cession de 20% des parts à des
petits porteurs

2003 Naissance du Groupe Attijari Wafabank après le rachat par la Banque Commerciale du
Maroc (BCM) du groupe Wafabank. Attijari Wafabank devient l’actionnaire principale de Wafa
Assurance.

2006 Wafa Assurance adopte une nouvelle identité visuelle

2008 Wafa Assurance marque une nouvelle phase de son histoire en se hissant en haut du podium
du secteur de l’assurance au Maroc.

2011 Création au Maroc de la Compagnie d’assistance Wafa IMA Assistance au Maroc.

2013 Wafa Assurance obtient l’agrément pour la création d’une compagnie d’assurance-vie en
Tunisie.

2014 Obtention de deux agréments pour la création de la filiale Wafa Assurance (Assurance-Vie et
Non-Vie) au Sénégal.

2015 Obtention de l’agrément pour la création d’une Compagnie Assurance-Vie au Cameroun.

2016 Lancement du Plan Stratégique « Plan Oufouq 2018 ».

Lancement de la filiale Vie et de la filiale Non-Vie de Wafa Assurance en Côte d’Ivoire.

SNI et Attijari Wafabank deviennent co-actionnaires de référence à parts égales de Wafa

Assurance.

14
Déploiement de la nouvelle identité de marque de Wafa Assurance, soutenue par une nouvelle
signature « C’est simple d’être efficace » et l’égérie « Wafa »

2017 Wafa Assurance est doublement récompensée pour sa démarche RSE à travers 2 labels : le
trophée Top Performers RSE 2017 (Vigeo Eiris) et le label RSE de la CGEM.

Wafa Assurance maintient sa position de leader sur le marché de l’assurance au Maroc pour la 10e
année consécutive avec un chiffre d’affaires de 8 050 milliards DH, 20,7% de parts de marché et 819
millions DH de résultat net.

2018 La SNI change de nom et prend la dénomination de AL MADA

2-la fiche technique :

15
3-Les actionnaires de wafa Assurance :

4-parts de marché :

part de marché en %

11,18%
18,25%
Wafa Assuranc
RMA
11,28% Mutuelle Taamine Chaabi
Saham Assurance
Axa Assurance
15.42%
12,66%

16
5-Organigramme du groupe :

6-les offres et les produits de Wafa Assurance :

Wafa Assurance est une compagnie spécialisée dans l’assurance en toutes les branches, son
activité s’appuie sur l’assurance du dommage (Non-Vie), et de personne (Vie), cette société offre
des services dans les catégories suivantes :

A- L’assurance Automobile :

o Wafa Oto : dédié aux propriétaires des voitures soit neufs ou d’occasion.

17
 o Fam Oto : la première assurance automobile pour les femmes au Maroc, elle offre aux
femmes marocaines des garanties spécifiques et des facilités an cas de sinistre.

o Wafa Moto : propose des tarifs compétitifs pour les propriétaires des deux roues,
scooter ou moto.

o Packs Auto : dédies aux salariés du secteur public (Packs Oto Mouaddaf)

B-L ’assurance d’habitation :

o Wafa Manzil : une assurance pour les propriétaires, les copropriétaires, les locataires des
appartements, des villas ou des maisons individuelles à usage d’habitation, en cas de si-
nistre.

C-L ’assurance de prévoyance et de la santé :

o Santé plus : grâce à ce plan médical international les assurés sont pris en charge en cas
d’hospitalisation consécutive à une maladie ou à un accident, soit au Maroc ou à
l’étranger.

o Assurance décès : en cas de décès ou d’invalidité totale les familles de ces derniers sont
protéger financièrement.

o Maternité : réservée aux prochaines mamans (les grossesses), qui couvre la totalité des
charges relatifs à la grossesse. Par exemple une consultation médicale obligatoire.

o Individuelle accidents : cette assurance à pour objectif de vous protéger contre les
risques des accidents (incapacité temporaire, un décès ou une invalidité permanente).

D-L ‘assurance d’épargne :

o Epargne retraite : pour les personnes qui ne sont pas encore inscrit à un plan de
retraite, et qui veulent avoir un revenu après la retraite.

o Epargne éducation : une assurance pour les parents qui souhaitent mettre de l’argent à
coté pour assure ses enfants.

E-L ’assurance des loisirs :

o Chasse : a pour vocation de protéger financièrement tous les chasseurs contre des
dommages causés à des tiers lors de l’exercice de ce loisir.

18
 o Multirisque Bateau plaisance : réservée aux propriétaires de moteur, de jet skis ou de
voiliers ainsi que les personnes pratiquant la navigation de plaisance, pour les protéger
en cas de risque.

o Assurance de voyage : vous protégez contre les incidents qui peuvent apparaitre
pendant votre voyage, elle vous protéger aussi pendant vos déplacements et séjours.

F-L ’assurance de l’entreprise :

o Accident de travail.

o Risques techniques (tous risque chantiers, informatique, montage, bris de machines)

o Multirisques (Professions libérales, Industrielles, Commerçants)

o Vol, Bris de glaces.

o L'assurance dégâts des eaux : elle vous assure contre tous les problèmes qui peuvent
survenir à cause de l’eau.

7-Les chiffre clés de Wafa Assurance :

Le chiffre d’affaires réalisé au titre de l’exercice 2021 est de 9 089 millions de dirhams, en
progression de 715 millions de dirhams soit une augmentation de 8.5% par rapport à l’exercice 2020.
Cela s’explique principalement par la croissance de ses deux branche (vie, non-vie), en effet,

✓ La branche Vie : en 2021, cette branche a connu une progression de 634 millions de
dirhams, soit une hausse de 14.5% par rapport à 2020, soutenue par l’amélioration de
l’épargne en DH, ainsi que la hausse des produits prévoyance et santé via la
bancassurance.

✓ La branche Non-Vie : la branche non-vie a enregistré une croissance de 81 millions de dir-

hams, avec une hausse de 2% en 2021 par rapport à 2020, cette émergence est détenue par le
bon dynamisme de Wafa Assurance dans le marché des entreprises.

19
Les chiffres clés :

La ventilation des primes brutes émises par branche au titre de l’exercice 2021 se présente comme
suit :

- Branche Non-Vie : 4 084 millions de Dirhams (soit 55.07% du chiffre d’affaires).

- Branche Vie : 5 005 millions de Dirhams (soit 44,93% du chiffre d’affaires).

20
Partie 2 : Le déroulement de stage
Et bilan personnel

21
Chapitre1 : Présentation de l’agence Assurances les
Abattoires.

1- Fiche technique :

2- Organigramme :

22
3- Déscription de l’organigramme :

L’agence Assurances les Abattoires est composée essentiellement de quatre services plus L’agent
Général :

A- L’agent Général :
C’est le directeur de l’agence qui a pour mission :
• Contrôler la qualité de travail.
• Suivre les opérations effectuées par la société.
• Coopérer et négocier avec la compagnie mère.
• Décider et participer à des décisions d’ordre général.
• La gestion des dossiers et le suivi budgétaire.
• Contrôler la situation financière de l’agence.
• Essayer de construire des bonnes relations avec les clients ainsi que la compagnie mère.

B- Service Production :
Ce service représente pour l’assurance l’ensemble des taches permettant à l’assureur de définir un
ou des produits de garantie à destination des clients assurés. Elle peut se découper en segments
d’actions :

• La définition des contrats (objets…)

• La rédaction des procédures, la conception d'indicateurs techniques et la mise en place d'audit

en interne et externe (calculs de risque…)

• L'accueil des clients.

• La souscription en assurance.

• La saisie des quittances.

• La saisie des attestations.

• La recherche des dossiers aux archives.

• Informer les clients du renouvellement de leurs polices.

23
 C- Service Sinistre :
Ce présent service a pour mission principale la gestion des situations de sinistre, et ce par le biais de
recevoir les déclarations de sinistres, de vérifier les contrats d’assurances correspondants, d’analyser
les dossiers sinistres et finalement de régler les personnes concernées.

D- Service Comptabilité :

Il enregistre toutes les opérations effectuées par l’agence avec les tiers. Sa mission tourne autour
des deux points suivants :

1. L’organisation comptable.

2. Les déclarations fiscales et sociales.

E- Service Commercial :
Il est responsable de la prospection du marketing, de la recherche et de la fidélisation de la
clientèle, de réaliser le contrat dans les meilleures conditions, car le principe de base est la
commercialisation du produit, du coup la mission principale de ce service se fond sur la technique
de vente.

24
Chapitre 2 : Le déroulement de stage.

1- les taches effectuées durant la période de stage :

A partir du 01/07/2022 jusqu’à le 03/08/2022 j’ai effectué mon stage d’initiation au sein
d’Assurances les Abattoires Settat, à travers cette opportunité j’ai pu faire mon premier pas dans le
monde professionnel, ainsi que j’ai affirmé et infirmé mon choix d’orientation. Durant ce mois de
stage j’été confiée par plusieurs missions :

✓ Commençant par le service production j’étais chargé de :

• Contacter des clients pour les inciter à renouveler leurs contrats d’assurance
prochainement expirés. (Sur chaque copie de l’attestation d’assurance est
mentionnée le numéro de téléphone du client ; j’appelais ce dernier et je lui informe
que son attestation sera inadmissible dans quelques jours).

• Travailler des affaires nouvelles, (Remplir les informations de, l’assurée, le bien as-
suré, dans un système informatisé de l’agence).

• Imprimer les affaires travaillées.

• Scanner les affaires imprimées et les enregistrées dans les dossiers des clients.

• Accueil des clients et les orientés vers le service correspondant.

• Délivrer les attestations d’assurance aux étudiants pour leurs stages

✓ Passant au service sinistre dans lequel ma mission était de :

• Vérifier les déclarations.

• Récupérer les pièces justificatives puis les scanner avec le dossier.

• Déterminer le taux de responsabilité de l’assuré, et son indemnisation

• La saisie des dossiers sur Excel.

✓ Par la suite le service comptabilité dans lequel j’ai :

• Assister à la comptabilisation et l’enregistrement des contrats d’assurance dans ce

service.

25
 • Le classement des chèques reçus des clients selon leur échéance (du plus proche au
plus loin), afin d’être encaissés auprès de la banque à la survenance du terme

✓ En fin dans le service d’archivage ma mission était d’accomplir un tas de tâches, à

savoir :

• Classer les dossiers des clients comportant toutes les informations nécessaires ainsi
que toutes les affaires que cela soit une affaire nouvelle, un renouvellement, un
changement ou une résiliation, tout en assurant la bonne gestion du portefeuille de
l’entreprise…,

2- Les apports de stage :

En général ce stage a été très positif au niveau de rendement, j’ai renforcé ma confiance en soi
puisque c’est ma première expérience professionnelle, ainsi que j’ai pu rencontrer le secteur des
assurances sur le terrain.

En effet, toutes les tâches effectuées et citées auparavant m’ont permis d’acquérir et développer
plusieurs compétences professionnelles, personnelles telles que ;

o Le travail en équipe : l’expérience de passer un stage d’un mois avec une équipe de 4
personnes m’appris le sens de coopérer, de collaborer avec un groupe de personnes pour que
l’accomplissement du travail donné devenu réalisable et moins difficile.

o La capacité à communiquer : le fait d’accueillir les clients et les éreinter vers les services
demandés, et l’équipe de travail motivée et surtout dynamique, j’ai eu la chance de
développer ma capacité à communiquer d’une manière professionnelle.

o Le sens de la responsabilité : tout au long de ce mois de stage j’été et qualifié à accomplir

plusieurs missions, la chose qui m’a permis d’acquérir cette nouvelle compétence et
l’appliquer dans ma vie quotidienne.

o La nécessité de l’organisation : l’organisation, la hiérarchie, et la planification de travail est

nécessaire pour gagner plus du temps et achever les missions difficiles.

26
D’autre part, durant ce stage j’ai pu mettre en pratique toutes mes connaissances pendant les deux
dernies années à l’école. En effet, j’ai mis en valeur mon esprit d’analyse et d’observation, sans
oublier le côté humain.

27
Partie3 : Etude de la thématique :
« L’organisation comptable
des assurances. »

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 Introduction à la problématique :
A la fin de chaque exercice comptable chaque compagnie d’assurance doit établir des états de
synthèses capables de donner une image réelle et fidèle sur le patrimoine et la situation financière de
ses résultats. Ces états de synthèses doivent être établis sous le respect des principes comptables
fondamentaux qu’ont pour but principale de garantir la pertinence ainsi que la comptabilité dans le
temps et dans l’espace.

La comptabilité des sociétés d’assurance est une pratique consistant à retracer, enregistrer toutes les
opérations effectuées par la compagnie, aussi bien que les données chiffrées. Elle représente une
moyenne efficace de :

*Connaitre le montant et l’origine des résultats.

*Vérifier les résultats des décisions prises

*Connaitre les engagements vis-à-vis les tiers ainsi que l’ampleur de son patrimoine.

Les sources et les origines qui réglementent la comptabilité des assurances sont ; d’une part Le Code
Des assurances, d’autre part Le Plan Comptable des Assurances.

Dans cette dernière partie du rapport je vais essayer de clarifier généralement la notion de la
comptabilité des assurances et particulièrement je vais répondre aux questions-là :

- Comment une compagnie d’assurance marocaine organise-elle ces opérations comptables ?

-Quelles sont les origines de la comptabilité des assurances ?

-Quelles sont les comptes et les principes fondamentaux de la comptabilité des assurances ma-
rocaines ?

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Chapitre 1 : L’originalité de la comptabilité des assurances.

1- L’inversion du cycle de production :

Souvent, les produits sont fabriqués ou les services rendus avant d'être facturés, ce qui permet de
préfinancer les stocks et les prix de vente qui tiennent compte des coûts réels encourus.

L’inversion du cycle de production coïncide au fait que la compagnie d’assurance fixe le prix de
vente de sa prestation, alors que le prix de revient de cette dernière, par construction, est encore
inconnue.

L'inversion du cycle de production a au moins trois conséquences importantes :

-Elle rend les opérations d'assurance extrêmement risquées (avec pertes éventuelles) ;

-L'assurance est à la charge des assurés, souscripteurs et bénéficiaires du contrat assurance,

prestation de services, quoi qu'il arrive : En termes comptables, cette promesse– Nombre aléatoire–
obtenu par saisie en termes techniques le passif de l'entreprise ;

-Tant que la prestation n'aura pas été effectuée, la compagnie déposera la prime reçue en marchés
financiers : La gestion financière est fréquemment le deuxième métier des compagnies d'assurance.
Cela contribue donc au financement global de l'économie.

2- L’incidence de la technique sur la comptabilité et la

réglementation :
-les origines de la comptabilité résultent principalement de la technique particulière à cette activité
(industrie), et des asservissements réglementaires imposés par le code général des assurances.

-L’assureur est un prestataire de service et n’est pas un vendeur des biens, sans oublier qu’aucune
valeur de stock ou d’exploitation n’apparaitra dans le cycle de production et par la suite n’entrera
pas dans le bilan.

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-Le cycle de production est un cycle inversé : au premier lieu, l’assuré décaisse le prix de la
prestation « la prime », tandis que cette prestation « l’indemnité » sera livrée plus tard. Du coup,
l’assureur se trouve titulaire d’une masse de capitaux importante qu’il faudra gérer.

-Lorsqu’il s’agit des contrats de capitalisation, les opérations sont généralement à long terme
cependant quand il ‘agit de garantie responsabilité, ces opérations se dénouent à moyen terme, donc
l’assureur est obligé d’attendre le jugement du tribunal avant de régler l’indemnité, la chose qui peut
prendre plusieurs années. Après une longue durée ce dernier peut connaître son prix de revient et par
conséquent, il lui sera obligatoire d’avoir une double comptabilisation, la première par l’exercice
comptable, la deuxième est à travers un exercice de référence pour appréhender ce prix de revient.

-L’assurance Non-vie (dommages) travail par accumulation « capitalisation ». En effet, les primes
de tout un exercice servent à régler les sinistres accumulés pendant le même exercice comptable. Le
même principe pour l’assurance Vie (de personnes).

-Une partie très importante des provisions techniques(dettes) qu’on ne peut la déterminée que par
des estimations et des évaluations dans le cas d’assurance accident, tandis qu’en assurance
capitalisation ces provisions se basent sur des calculs actuariels.

-L’assureur est obligé d’élaborer une marge de solvabilité « marge de sécurité » en

assurance accident, ainsi qu’une réserve de garantie en assurance capitalisation. Tout ça pour faire
face à l’insuffisance douteuse de ces dettes.

3- L’assurance est une activité contrôlée :

Les législateurs sont intervenus pour normaliser, réglementer la comptabilité des compagnies
d’assurance, prenant en considération les caractéristiques techniques du métier et son désir de bien
contrôler ces entreprises, le règlement actuel est « le code des assurances ».

Le contrôle et la réglementation de cette technique dans ce domaine a comme vocation de protéger

les assurés, c'est-à-dire cette normalisation est à l’intérêt des assurés. Il prend de diverses formes,
car il veille à assurer la bonne fin des revêts et des contrats, il s’agit de la surveillance de gestion
accompagnée par le contrôle juridique.

31
 • Au niveau du contrôle de gestion ; la surveillance agir et intervient :

-Dans le domaine de la comptabilité : assurer que les compagnies d’assurance établissent des états
de synthèses honnêtes pour leurs activités et les opérations examinées.

-Dans le domaine technique : notamment dans les méthodes suivies pour l’estimation des
engagements, pour la détermination des pleins de souscription et de rétention en assurance.

-Dans le domaine financier : par la détermination des garanties de solvabilité pour confronter les
risques encourus, et par la fixation des règles prudentielles.

Le contrôle et la surveillance basent sur toutes les opérations d’assurance examinées par les
compagnies d’assurance.

• Du côté juridique :

-le contrôle a pour mission principale de veiller l’application de la loi régissant les obligations
réciproques des contractants, l’assureur ainsi que l’assuré et éventuellement celles de l’assurance
envers les tiers intéressés par la garantie des contrats.

4- Un plan comptable particulier :

La normalisation comptable au Maroc doit suivre un cadre commun focus sur le plan comptable
spécifique à certains secteurs financiers, précisément le secteur des assurances, c’est le sujet de la
loi n°43-94 relative aux obligations comptables des compagnies d’assurance, de réassurance et de
capitalisation adoptées par le code des assurances.

En effet, l’article 233 du code prévoit que les assurances et les réassurances sont obligé d’obéir aux
dispositions de la loi n°9-88 relative aux obligations comptables des commerçants, sous réserve des
spécifiées de l’activité de l’assurance.

32
Chapitre 2 : L’organisation comptable des compagnies
d’assurances au Maroc.

1-Le système comptable des assurances :

Le système comptable est une méthode qui présente en détails l’organisation réelle et pratique de la
comptabilité, en assurance ce système comptable est obligé de programmer un système de contrôle
interne une piste d’audit » pour l’information contenue dans les documents publiés sur l’activité
annuelle. Cet ensemble de procédure internes doit permettre :

-la reconstitution chronologique des opérations.

-la justification de l’information par une pièce d’origine.

-d’expliquer l’évolution des soldes (entre deux arrêtés).

• Le fondement règlementaire actuel est « le code des assurances ».

• Les documents obligatoires : sont des documents administratifs et autres comptables.

1- Les documents administratifs :

✓ Séquence des contrats : ces contrats doivent obligatoirement faire l’objet d’un enregistrement
sous un numérotage continu.

✓ Registre des traités de réassurance : ceux-ci sont enregistrés sous un ordre chronologique sur
des registres, qui peuvent être aussi sous forme de feuillets mobiles.

2- Les documents comptables :

Ce sont eux même les documents prévus par le code de commerce ainsi que le décret du 29
Novembre 1983 :

✓ Grand livre général.

✓ Livre journal divisionnaire.

✓ Grand livre divisionnaire.

✓ Pièces justificatifs classées.

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34
 ✓ Livre journal et livre d’inventaire coté et paraphé.

✓ Les données d’inventaire bien détaillées et regroupées au livre d’inventaire.

✓ Le livre des balances trimestrielles regroupant avant la fin du mois suivant les soldes des
comptes ouverts au grand livre général
✓ Inventaire permanent des placements

2- les principes fondamentaux de la comptabilité et leurs

pratiques dans l’assurance :
1.2-Le principe de permanence des méthodes :

✓ En général : les comptes doivent permettre d’effectuer des comparaisons entre plusieurs
exercices, mais le problème qui se pose c’est que cette comparaison ne peut pas être
significative que si les comptes ont été établis en utilisant les mêmes méthodes d’évaluation
et de présentation.

✓ Dans l’assurance : le législateur prévoit l’utilisation conjointe de plusieurs méthodes pour le

calcul des provisions techniques, en effet ; il faut choisir et retenir la méthode de calcul qui
accède pour des groupes de risques la réalisation des meilleurs résultats (les résultats les plus
élevés).

2.2-Principe de continuité d’exploitation :

✓ En général : ce principe a pour objectif d’obliger l’entreprise à établir ces états de synthèses
avec l’intention de continuer l’exercice de son activité et non pas pour une durée déterminée.

✓ Dans l’assurance : il faut que l’assureur clôture chaque exercice comptable avec l’intention

de poursuivre son activité pour le prochain exercice.

3.2-Le principe de prudence :

✓ En général : celui-là a pour objectif d’éviter le report sur les exercices ultérieurs
d’éventuelles pertes pouvant affecter l’actif et les résultats de l’entreprise, en retour, les
bénéfices ne peuvent pas être pris en compte dans une exercice comptable que s’ils sont
réellement acquis à l’entreprise.

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 ✓ Dans l’assurance : la réglementation des assurances prévoyait pour les obligations que toute
perte résultant de la chute du cours boursier à l’inventaire est possible de n’être pas
comptabilisé mais à une seule condition que la valeur de remboursement à l’échéance était
supérieure à ce cours, il s’agit d’une adaptation du principe. En effet, le législateur est pris
en considération que la compagnie d’assurance n’a pas de problème au niveau de la
trésorerie, il peut considérer la diminution du cours comme passagère et attendre l’échéance
de remboursement.

4.2-Le principe de spécialisation des exercices :

✓ En général : les charges et les produits doivent être rattacher à l’exercice comptable qui les
correspondants.

✓ Dans l’assurance : ce principe trouve son application en assurance sous une forme
originale, par exemple s’il y a une prime émise en avance, correspondante à l’exercice pro-
chain, est prise en compte comme une provision et non pas un produit comptabilisé en
avance

5.2-Le principe de non-compensation (clarté) :

✓ En général : en ce qui concerne ce principe on ne peut pas faire une compensation entre les
comptes d’actif et les comptes du passif, et c’est le cas pour les produits et les charges.

✓ Dans l’assurance : ce principe trouve son application en assurance, ainsi qu’en réassurance,
particulièrement, s’il y a une société en relation avec l’assureur pour des opérations
d’acceptations et pour des opérations de cessions, cette société ne peut pas faire l’objet,
dans la comptabilité de ce dernier, d’une prestation compensée entre ces deux catégories
d’opérations.

6.2-Le principe du coût historique :

✓ En général : ce principe indique que chaque acquisition de bien à titre onéreux, il faut qu’il
soit enregistré dans les comptes de l’entreprise avec son coût d’acquisition.
Cette valeur est définitive : c’est le coût historique du bien.
✓ Dans l’assurance : ce principe est d’application dans l’assurance. Il faut toutefois, préciser
qu’il y a une partie importante du passif ayant une réévaluation permanente, la législation

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 stipulant qu’elles doivent permettre le règlement intégral des engagements.
Symétriquement, ces derniers doivent être mis en avant par des actifs équivalents.

7.2-le principe d’importance significative :

✓ En général : les états de synthèses dans ce principe doivent obligatoirement contient tous
les éléments qui peuvent affecter la situation financière, les avis et les décisions de
l’entreprise.
✓ Dans l’assurance : dans ce principe chaque information peut faire des changements aux
opinions de lecteur des états de synthèses de la compagnie d’assurance, l’assureur est obligé
les soulignés dans ces états de synthèses.

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3. Le Plan Comptable des Assurances (PCA) :
❖ La nomenclature des comptes prévue par le plan comptable des assurances est la
suivante :

40 Créances et dettes nées d’opérations d’assurance directe

400. Primes restant à émettre
401. Primes à annuler
402. Assurés
403. Intermédiaires d’assurance
404. Comptes courants des Co-assureurs
405. Autres tiers

❖ Pour des besoins pratiques, il sera nécessaire d’ouvrir des sous comptes et notamment :

402 assurés
4021. Recouvrement par agents généraux
4022. Recouvrement par courtiers et assimilés
4023. Recouvrement direct
4027. Recouvrement contentieux
4028. Créances douteuses
4029. Autres opérations

403 intermédiaires

4031. C /c agents généraux

4032. Comptes courtiers
4034. Commissions dues
4035. Quittances en retour-primes
4036. Quittances en retour-commissions
4037. Commissions sur recouvrement contentieux
4038. Intermédiaires douteux
4039. Autres opérations.

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 Conclusion

Le secteur des assurances est actuellement en forte croissance, de même au niveau régional que le
niveau national. Les compagnies marocaines tentent de plus en plus, d’asseoir leurs positions sur le
continent africain en vue de tirer profit de la forte dynamique que le secteur a connu dans les pays
subsahariens. En outre le service comptable a une fondamentale importance pour l’assurance et pour
son contrôle prudentiel.

Ce stage effectué chez Wafa Assurance reste une expérience très enrichissante vu qu’il m’a ainsi
conforté dans mes futurs choix professionnels et m’a répondu à des questions que j’avais sur le
terrain et le monde de travail, cette période m’a donné l’opportunité de savoir à quel point la
différence entre la théorie et la pratique est vague.

Même si la durée du stage a été moins longue, j’étais très heureuse d’avoir été entourée par des
personnes qu’ont su me guider dans mes démarches tout en me laissant une certaine autonomie.

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 Webographie

https://www.attijariwafabank.com/fr/marques-et-filiales-marocaines/wafa-assurance

https://www.acaps.ma/l-acaps-et-vous/particuliers/assurance/types-dassurance/assurances-de-
personnes

https://www.acaps.ma/fr/publications/statistiques-sectorielles

https://www.wafaassurance.com

https://www.bing.com/search?q=classement-des-assureurs-maro-
cains+en+2021+par+chiffres+d%27af-
faires&cvid=4d76c4e535cd4b76975cb1de4bb6dc71&aqs=edge..69i57.16459j0j4&FORM=ANAB01
&PC=U531

https://www.atlas-mag.net/category/tags/compagnies

https://www.atlas-mag.net/article/marche-de-l-assurance-au-maroc-classement-des-assureurs-
et-resultats-2018

http://marocassurance.com/#:~:text=Les%20assurances%20marocaines%20comp-
tent%20une%20quinzaine%20d%27assureurs%20et,ser-
vis%20par%201%20600%20agents%20g%C3%A9n%C3%A9raux%20et%20courtiers

https://www.droit-afrique.com « plan comptable des assurances marocaines 2005 »

40
https://www.atlas-mag.net/issue/le-marche-de-l-assurance-apres-le-covid-19

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