BILAN FONCTIONNEL

ACTIF Montant PASSIF Montant

ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000 colonne du milieu de l'actif
Dettes financières (hors cbc) 3 000 000 -380000 cbc

ACTIF CIRCULANT 5 050 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000

Exploitation 4 520 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 550 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 750 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 700 000

TOTAL GENERAL 19 100 000 TOTAL GENERAL 19 100 000

FRNG 1 500 000 CA TTC 25 000 000,00

BFRE 1 020 000 SI 2 750 000,00
BFRHE 110 000 ACHAT HT 20 000 000,00
BFR 1 130 000
T 370 000

(FRNG/CA HT)x360 26 jours

(BFRE/CA HT)x360 18 jours

montant des ventes de l'année TTC :

DELAI CREANCES CLIENTS :
(CREANCES CLIENTS/CA TTC)x360
Délai de paiement accordé aux clients (en nombre de jours) = 12 jours

montant des achats de l'année TTC :

DELAI PAIEMENT FOURN :
(DETTES FOURNISSEURS/(ACHATS TTC + SERVICES EXT)X360
Délai de paiement obtenu des fournisseurs (en nombre de jours) = 46 Jours

DELAI ROTATION STOCK :

(Stock Moyen/Cout Achat HT)x360 Cout d'achat = Achat HT + Var de stock
stock moyen =( SI+SF)/2 3150000
VAR STOCK=SI - SF -800 000
(Stock Moyen/Cout Achat HT)x360 = 59 jours

couverture des emplois stables = Ress stables/emplois stables 1,11 >1 ent indus

couverture des capitaux investis = ress stables / (emplois stables + BFRE) 1,03 > 1

Taux d'endettement = (dettes financieres + CBC)/Ressources propres 0,79 <1

ou dettes financières / capitaux propres + amortissement 26 %
 BILAN FONCTIONNEL simulation
1) Acquisition d’immobilisations corporelles de 1 000 000 d’€ en contractant une dette financière de 800 000 €
ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 14 300 000 CAPITAUX STABLES 15 600 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
1 000 000 Dettes financières (hors cbc) 3 000 000
800 000
ACTIF CIRCULANT 5 050 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000
Exploitation 4 520 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 550 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 550 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 500 000

TOTAL GENERAL 19 900 000 TOTAL GENERAL 19 900 000

FRNG 1 300 000 Le FR baisse

BFRE 1 020 000
BFRHE 110 000
BFR 1 130 000 Le BFR reste stable
T 170 000 La tréso baisse

2) Finalement le chef d’entreprise décide de ne pas augmenter le découvert, mais demande aux associés d’apporter 200 000 € supplémentaires.
ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 14 300 000 CAPITAUX STABLES 15 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 500 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
1 000 000 Dettes financières (hors cbc) 3 800 000
Total 1 14 300 000 Total 1 15 800 000

ACTIF CIRCULANT 5 050 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000

Exploitation 4 520 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 550 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 750 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 700 000
Total 3 750 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 20 100 000 TOTAL GENERAL 20 100 000

FRNG 1 500 000 Le FR reste stable

BFRE 1 020 000
BFRHE 110 000
BFR 1 130 000
T 370 000 La T reste identique
3) Augmentation des stocks de 100 000 € financés par dettes bancaires.
ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 900 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
Dettes financières (hors cbc) 3 100 000
Total 1 13 300 000 Total 1 14 900 000

ACTIF CIRCULANT 5 150 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000

Exploitation 4 620 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 650 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 750 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 700 000
Total 3 750 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 19 200 000 TOTAL GENERAL 19 200 000

FRNG 1 600 000 fr augmente

BFRE 1 120 000 augmentation du BFR
BFRHE 110 000
BFR 1 230 000
T 370 000 Tréso reste stable
4) Augmentation des stocks de 200 000 € financés par dettes fournisseurs.
ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
Dettes financières (hors cbc) 3 000 000
Total 1 13 300 000 Total 1 14 800 000

ACTIF CIRCULANT 5 250 000 DETTES CIRCULANTES 4 120 000

Exploitation 4 720 000 Exploitation 3 700 000
stocks et encours 3 750 000 dettes fournisseurs 3 250 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 750 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 700 000
Total 3 750 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 19 300 000 TOTAL GENERAL 19 300 000

FRNG 1 500 000 le FR ne change ni le BFR

BFRE 1 020 000
BFRHE 110 000
BFR 1 130 000
T 370 000 la tréso reste stable

5) Augmentation des stocks de 50 000 € financés par découvert bancaire.

ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
Dettes financières (hors cbc) 3 000 000
Total 1 13 300 000 Total 1 14 800 000

ACTIF CIRCULANT 5 100 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000

Exploitation 4 570 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 600 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 750 000 TRESORERIE PASSIVE 430 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 700 000 50 000
Total 3 750 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 19 150 000 TOTAL GENERAL 19 150 000

FRNG 1 500 000 le fr reste stable

BFRE 1 070 000 le bfr augmente
BFRHE 110 000
BFR 1 180 000
T 320 000 la tréso diminue
6 Vente à crédit à des clients pour un montant de 100 000 €, se substituant à des ventes au comptant.
ACTIF Montant PASSIF Montant
ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
Dettes financières (hors cbc) 3 000 000
Total 1 13 300 000 Total 1 14 800 000

ACTIF CIRCULANT 5 150 000 DETTES CIRCULANTES 3 920 000

Exploitation 4 620 000 Exploitation 3 500 000
stocks et encours 3 550 000 dettes fournisseurs 3 050 000
clients 920 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 650 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 600 000
Total 3 650 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 19 100 000 TOTAL GENERAL 19 100 000

FRNG 1 500 000

BFRE 1 120 000 bfr augmente
BFRHE 110 000
BFR 1 230 000
T 270 000 la tréso diminue

7) Diminution des dettes fournisseurs pour 150 000 € réglées par chèque bancaire.

ACTIF Montant PASSIF Montant

ACTIF STABLE 13 300 000 CAPITAUX STABLES 14 800 000
Immobilisations incorporelles 220 000 Capitaux propres 4 300 000
Immobilisations corporelles 12 980 000 Provisions pour risques et pour charges 80 000
Immobilisations financières 100 000 Amortissements et provisions pour dépréciations 7 420 000
Dettes financières (hors cbc) 3 000 000
Total 1 13 300 000 Total 1 14 800 000

ACTIF CIRCULANT 5 050 000 DETTES CIRCULANTES 3 770 000

Exploitation 4 520 000 Exploitation 3 350 000
stocks et encours 3 550 000 dettes fournisseurs 2 900 000
clients 820 000 dettes fiscales et sociales 100 000
charges constatées d'avance 150 000 produits constatés d'avance 350 000
Hors exploitation 530 000 Hors exploitation 420 000
Créances diverses 530 000 dettes / immobilisations 200 000
dettes fiscales et sociales 220 000

TRESORERIE ACTIVE 600 000 TRESORERIE PASSIVE 380 000

Valeurs mobilières de placement 50 000 Cbc et soldes créditeurs de banque 380 000
Disponibilités 550 000
Total 3 600 000 Total 3 380 000

TOTAL GENERAL 18 950 000 TOTAL GENERAL 18 950 000

FRNG 1 500 000

BFRE 1 170 000
BFRHE 110 000
BFR 1 280 000
T 220 000

8) Doublement du Chiffre d'affaires.

FRNG 1 500 000
BFRE 2 040 000 doublement bfre
BFRHE 110 000
BFR 2 150 000
T - 650 000

Trèso négative : il faut augmenter le FR en augentant les ress stables (emprunt ou capital)