BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR COMPTABILITE ET GESTION DES ORGANISATIONS EPREUVE E5 ANALYSES DE GESTION ET ORGANISATION DU SYSTEME D’INFORMATION SESSION 2015 Durée : 4 heures Coefficient : 4 e de poche a fonctionnement autonome, sans imprimante et sans aucun moyen de transmission, (Circulaire n°99-186 du 16 novembre 1999; BOEN n°42), a exclusion de tout autre élément matériel Documents autorisés Aucun document autorisé. Documents a rendre avec la copie : Annexe A - Schéma conceptuel des traitements analytiques. Annexe B - Extension du schéma de données.. Annexe C - Calcul des marges sur coitt variable et sur cod spécifique page 19/19 Dés que le sujet vous est remis, assurez-vous qu'il est complet. Le sujet comporte 19 pages, numérotées de 1/19 a 19/19. cGAGosLe sujet se présente sous la forme de 2 dossiers indépendants Page de garde PA Présentation de I'entreprise p2 DOSSIER 1 : Organisation du systéme d'information (40 points) p.3 et 4 DOSSIER 2 : Analyses de gestion (40 points) p.5eté Le sujet comporte les annexes suivantes : DOSSIER 1: Annexe 1: Extrait du schéma conceptuel des données... a p7 Annexe 2 : Schéma relationnel des données. Annexe 3: Extrait du tableau de bord.. Annexe 4 : Requéte en langage SQL. Annexe 5 : Mémento SQL. Annexe 6 : Extrait d'un entretien avec Mme. Bérémi ‘concernant les commandes fournisseurs Annexe 7 : Extrait des autorisations d’accés du contréleur de gestion et des responsables de département... Annexe 8 : Données relatives au suivi des temps de travail des salariés DOSSIER 2: ‘Annexe 9 : Présentation du systéme actuel de calcul des codts, ‘Annexe 10 : Données concernant les spectacles. Annexe 11: Extrait du tableau de bord du spectacle n°3 « La cerisaie » Annexe 12 : Liste des facteurs clés de succes. Annexe 13 : Budget de trésorerie initial pour la saison théatrale 2015-2016 Annexe 14: Hypothases utilisées pour établir le budget de trésorerie initial Annexe 15 : Modalités d'équilibre de la trésorerie i Annexe 16 : Budget de trésorerie optimisé pour la saison théatrale 2015-2016 Annexes a rendre avec la copie : -Annexe A: Schéma conceptuel des traitements analytiques. -Annexe B: Extension du schéma de données. —Annexe C: Calcul des marges sur coitt variable et sur coat spécifique . Les annexes a rendre sont fournies en un exemplaire. II ne sera pas distribué d'exemplaires supplémentaires. AVERTISSEMENT Sile texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit 4 formuler une ou plusieurs hypothéses, il vous est demandé de la (ou les) mentionner explicitement dans votre copie. cGaGos. Page I sur 19SUJET Il vous est demandé d’apporter un soin particulier a la présentation de votre copie. Toute information calculée devra étre justifice PRESENTATION DE L'ENTREPRISE Le « Théatre du carrefour » est une SARL, créée en 1990 par son gérant actuel M. Keruez, qui exploite un théatre parisien doté de trois salles de spectacles. Une saison théatrale se déroule du mois de septembre au mois de juillet de l'année suivante, aucune représentation n’ayant lieu au mois d'aott. La saison 2014-2015 est constituée de 35 spectacles (pidces de théatre, concerts et spectacles de cirque). Un spectacle est un projet qui comporte plusieurs étapes : lécriture du spectacle, la construction des décors, la confection des costumes, la mise en scéne, les répétitions etc. Le thééitre est donc organisé en trois départements : - Le département Conception, prenant en charge les étapes d’écriture des spectacles, la construction des décors et la confection des costumes, - Le département Préparation, prenant en charge les étapes de la mise en scéne et des répétitions, - Le département Représentation, prenant en charge les étapes de montage et de démontage des décors, a'habillage et de maquillage des artistes, etc. Chaque département est dirigé par un responsable. M. Keruez coordonne les différents spectacles. Le personnel se compose de 50 salariés permanents embauchés en contrat a durée indéterminée et denviron 250 salariés intermittents, artistes et techniciens embauchés en contrat 4 durée déterminée pendant la durée des spectacles. Les ressources financiéres proviennent de la vente de billets et de subventions versées par I'Etat pour aider I'action culturelle de la société. Les billets sont vendus soit a l'unité, soit sous forme d’abonnements permettant dassister & quatre représentations sur la saison théatrale. De ce fait, les abonnements sont vendus en début de salson Jusqu’a présent, le montant des subventions était reconduit d'une année sur l'autre. Cependant, il est amené a étre reconsidéré dans les prochaines années. En outre, le versement des subventions en fin de saison théatrale pose des difficultés de trésorerie. Néanmoins, le succés des choix théatraux et la recherche de nouveaux publics contribuent & accroitre le chiffre d'affaires qui est étroitement lié a la frequentation des spectacles, Il devient nécessaire de metire en couvre de nouveaux outils de gestion afin de maitriser le cott des spectacles. Employé(e) en qualité d’assistant(e) du contréleur de gestion, Madame Bérémi, vous prenez part cas évolutions qui concerent organisation du systéme d'information et la gestion. CGAGOS Page 2 sur 19DOSSIER 1 : ORGANISATION DU SYSTEME D'INFORMATION Le «Théatre du carrefour» exploite le logiciel ENTRACTE congu spécifiquement pour les entreprises du spectacle. Ce logiciel permet de suivre la réalisation des différentes étapes des spectacles et de gérer le planning des représentations. Un extrait du schéma conceptuel des données figure en annexe 1. La société dispose également d'un logiciel de billetterie pour gérer la vente des billets, les abonnements et les catégories de spectateurs. La nécessité de maitriser les cots a conduit Mme Bérémi a opter pour une décentralisation des budgets. Les responsables de département sont désormais autonomes dans la gestion du budget {embauche du personnel, choix des fournisseurs, passation de commandes ...). De nouveaux outils de gestion doivent étre mis en place. Ainsi, vous étes amené(e) & ~ analyser et exploiter le systéme d'information actuel, - faire évoluer le systéme d'information. |. Analyse et exploitation du systéme d'information actuel Mme Bérémi souhaite vérifier que le systéme d'information fourit les informations nécessaires au suivi des budgets des spectacles. Travail a faire Aaide de annexe 1, Apporter une réponse argumentée aux questions suivantes : A, Comment sont identifiées les étapes d'un spectacle ? 2 Une commande peut-elle concemer plusieurs spectacles ? 3. Peuton obtenir la répartition du chiffre d'affaires d'une représentation par type de billet (tarif runité et tarif abonnement) 2 ‘i Mme Bérémi interroge la base de données pour contréler les budgets des spectacles. Trave a faire Arraide des annexes 1, 2,3 et 5, Rédiger en langage SQL la requéte permettant d'obtenir les informations contenues dans extrait du tableau de bord de l'annexe 3. Les représentations de la piéce de théatre « Fin de partie » viennent de s'achever ; vous étes chargé(e) d'extraire de la base de données différentes informations concernant ce spectacle. Travail a faire A aide des annexes 1, 2, 4 et 5, gj. Expliquer ce que permet d'obtenir la requéte présentée en annexe 4. 6. Ecrire en langage SQL la requéte permettant d'obtenir le code et la date des commandes. réglées qui concement le spectacle « Fin de partie ». Vous classerez les commandes dans Tordre chronologique. cGAcos. Page 3 sur 19Il Evolutions du systéme d'information Dans le cadre de 'évolution du systéme d'information, vous participez aux travaux suivants : - _Lamise en place de procédures de contréle des budgets, - La gestion des heures de travail des salariés, ~ Lintégration des données du logiciel de billetterie au logiciel de gestion des spectacles. ‘A- Mise en place de procédures de contrdle des budgets. Lautonomie des responsables de département implique la mise en place d'un controle. Les dépenses quills engagent doivent Atra limitées aux budgets qui leur sont accordés Mans ce cadre, Mme Bérémi vous demande de schématiser la saisie d'une commande fournisseur opérée par un responsable de département ATaide des annexes 1, 2, 5 et 6, A. Compléter le schéma conceptuel des traitements analytiques de 'annexe A (a rendre avec la copie) en se limitant & 'opération "Saisie d'une commande fournisseur". 2. Ecrire en langage SQL la requéte permettant de faire passer la commande N° 567 de l'état «en attente » a l'état « validée ». Le contréleur de gestion et chacun des huit responsables de département disposent d'un compte personnel pour accéder a la base de données ENTRACTE. Un extrait des autorisations d'accés a la base de données est présenté en annexe 7. Mme Bérémi vous demande de le vérifier. Travail a faire Araide des annexes 1, 6 et 7, &. Indiquer, en le justifiant, si le contréleur de gestion, Mme Bérémi, dispose des autorisations d'aceds nécessaires : —> - pour modifier les budgets, —>- pour modifier et supprimer les commandes en attente. B- Modélisation des plannings salariés Les charges de personnel représentent une part importante du cofit des spectacles. Mme Bérémi souhaite disposer d’un outil lui permettant de controler les heures de travail des salarié Travail a faire A laide de l'annexe 8, &. Compléter le schéma de données de 'annexe B (a rendre avec la copie) pour prendre en compte les informations nécessaires au contréle de la gestion des salariés. C- Projet d'intégration des logiciels Aprés chaque représentation le contrdleur de gestion saisit dans la table REPRESENTATION de la base de données ENTRACTE le nombre de billets vendus et le chiffre d'affaires a partir d’un état imprimé a l'aide du logiciel de billetterie. Mme Bérémi souhaite mettre en place une interface permettant au logiciel de billetterie et au logiciel de gestion dee spectacles ENTRACTE d'échanger automatiquemant dee donnée. Travail a faire B. Indiquer quels sont les arguments en faveur de la mise en place de cette interface. CGAGOS Page 4 sur 19DOSSIER 2 : ANALYSES DE GESTION Le contréleur de gestion, Mme Bérémi, a mis en place une comptabilité de gestion permettant de connaitre la contribution de chaque spectacle a la couverture des charges fixes. ‘Afin de maitriser les cots des spectacles, Mme Bérémi dispose d'indicateurs de performance regroupés dans un tableau de bord qu'elle souhaite faire évoluer. Par ailleurs, elle a réalisé un budget de trésorerie dans le but de trouver des solutions aux problémes de trésorerie rencontrés. Elle vous demande de l'assister dans ces différents travaux. |. Calcul des marges et des coiits des spectacles. Le& représentations de deux spectacles viennent de s’achever. Mme Bérémi, vous demande d’analyser leur rentabilité. Travail a faire Araide des annexes 9 et 10, Y Calculer la marge sur codt variable et la marge sur cot spécifique de chaque spectacle (annexe C 4 rendre avec Ia copie). Z Commenter les résultats obtenus pour les deux spectacles. Mme BEREMI s'interroge sur les causes des résultats obtenus sur le spectacle n°2. Z. Rechercher la recette du spectacle n°2 permettant de couvrir ses charges fixes spécifiques. %. En déduire le nombre de représentations minimum pour le spectacle n°2, partir du méme taux de fréquentation. Il, Analyse et mise en place de tableaux de bord A. Calcul d’écarts Mme Bérémi vous transmet un extrait du tableau de bord élaboré pour le spectacle n°3 intitulé «La cerisaie ». Lors des représentations de cette piéce de théatre, les changements de décors A la fin de chaque acte ont posé des difficultés techniques. Mme Bérémi vous demande d'analyser (les charges de personnel technique pour ce spectacle. Travail a faire A lraide de 'annexe 11, lécart global sur{charges de personnellet décomposer cet ciser le sens des écarts (favorable ou défavorabl Calouler, pour les technicien: écart en deux sous-écarts. Pr B, Mise en place d’un tableau de bord Mme Bérémi met en place un tableau de bord destiné aux dirigeants portant sur les résultats de Ventreprise pour l'ensemble de la saison théatrale. Vous étes chargé(e) de définir les indicateurs commerciaux qui y figureront. Travail i faire A aide de rannexe 12, % Proposer un indicateur pour chacun des facteurs clés de succés présentés en annexe 12. cGaGos Page 5 sur 19. Les prévisions de trésorerie Le contréleur de gestion a établi le budget de trésorerie prévisionnel pour la prochaine saison théatrale 2015-2016 qui débute au mois de septembre 2015. Vous étes chargé(e) de lanalyser et de participer a son optimisation. ‘A. Analyse du budget de trésorerie initial Le budget de trésorerie initial fait apparaitre des variations de trésorerie, vous étes chargé(e) de les étudier. Travail a faire Alaide des annexes 13 et 14, A Analyser les variations du solde mensuel de trésorerie. B. Elaboration du budget de trésorerie optimisé Un budget de trésorerie optimisé a été établi. Il vous est présenté en annexe 15. Travail & faire ATaide des annexes 13, 14, 15 et 16, 2. Analyser la gestion des excédents de trésorerie en répondant aux questions suivantes : Pour quelle raison le montant des SICAV achetées en septembre n'est que de # 739 000 € 7 cae bf Quel est le montant des SICAV en portefeuille fin aout 2016 ? Vérifier le calcul du montant des intéréts encaissés lors de la cession des SICAV en décembre. OO 3. Analyser le financement des besoins de trésorerie a l'aide des questions suivantes a) Justifier par le calcul la cession de SICAV d'un montant de 452 231 € prev novembre. ®) Pour quelle raison l'entreprise a-t-elle recours au découvert bancaire en décembre ? 2S Verifier le calcul du montant des agios sur découvert décaissés en février. Le montant du découvert négocié avec Ia banque est-il suffisant pour faire face aux besoins de trésorerie de la saison ? Justifier. cGAGos Page 6 sur 19Annexe 1 : Extrait du schéma conceptuel des données REPRESENTATION SPECTACLE ON 1 ut CodeSpectacle NunéroReprésenation ine a pose : Deccription Heure_ début aa Nove billets -vendus ame ei cant 1N ON SALLE. Diviser NunSelle Nom salle Capacté an ETAPE ON COMMANDE, LN ” C che Ad PORTER_SUR Concerner = Numérobtape CodeCommande ae Libellé_étape Date_commande a Date_dabut Etat commande _| Daten ON Budget préva Budget cranes ARTICLE Refereneeaticle Ml SALARIE Designation Prixcuniaire HT Matricule C& Nom_sal ul Prénom_sal a > a Telephone sal 7 LN an DEPARTEMENT ai FOURNISSEUR (CodeDéparement — |__"_-~~~ fre responsable >) CodeFournssour Nom département ellie ee er ‘Adresse four Téléphone four Contact, Extrait du dictionnaire des données Propriété Signification ‘Etat_commande | Valeurs possibles : « en attente » « validée », « facturée », « régiée ». Capacité Nombre de places disponibles dans la salle de spectacle. Montant total des commandes validées pour une étape, cette donnée est mise & Budget_engagé | jour aprés chaque validation de commande. CANT Chiffre d'affaires total d'une représentation saisi a partir des informations qui proviennent du logiciel de billetterie. CGAGOS Page 7 sur 19Annexe 2 : Schéma relationnel des données SPECTACLE (CodeSpectacle, Titre, Description, Durée, Année_création) REPRESENTATION (NuméroReprésentation, Date_représentation, Heure_début, Nbre_illets_vendus, CAHT, #CodeSpectacle, #NumSalle) SALLE (NumSalle, Nom_salle, Capacité) ETAPE (#CodeSpectacle, NuméroEtape, Libellé_étape, Date_début, Date_fin, Budget_prévu, Budget_engagé, #CodeDépartement) DEPARTEMENT (CodeDépartement, Nom_département, #Matricule_responsable) SALARIE (Matricule, Nom_sal, Prénom_sal, Adresse_sal, Téléphone_sal) COMMANDE (CodeCommande, Date_commande, Etat_commande, #CodeSpectacle, #NuméroEtape) FOURNISSEUR (CodeFoumisseur, Nom_four, Adresse_four, Téléphone_four, Contact) ARTICLE (ReférenceArticle, Désignation, Prix_unitaire_ HT, #CodeFournisseur) PORTER_SUR (#CodcCommande, #RefércuveAutivle, Qué_cdée) Annexe 3 : Extrait du tableau de bord Contréle budgétaire des spectacles joués du 01/09/2014 au 31/07/2015 | Pelebadel Titre Budget total engagé | Budget total prévu 345 La comédie des erreurs 476500 470000 2351 Caligula 830 000, 576 000 360 Les grenouilles 24500 26.000, Précision : des écarts sont calculés sous tableur a partir de ces informations. Annexe 4 : Requéte en langage SQL SELECT SUM(Nbre_billets_vendus)SUM(capacité) FROM SPECTACLE, SALLE, REPRESENTATION “ WHERE SPECTACLE.CodeSpectacle= REPRESENTATION. CodeSpectacle AND SALLE NumSalle = REPRESENTATION NumSalle WHERE Titre=[Saisir un titre :] ; cGAGOS Page 8 sur 19Annexe 5: Mémento SQL PROJECTION D'ATIRIBUTS Expression —_| Résultat Syntaxe SELECT Specifies aivibuts que Ton veut eximire a afer [SELECT TABLE. Atribut FROM Spice es tables néoessaires&larequéte FROM TABLET, TABLED i Indique que la requéte est terminée: SELECTION Expression | Résultat Syntaxe WHERE Précbde a prenifve jomture ou Sleion ‘WHERE TABLE AUibut IRE caine de earaires as Seed WHERE qe ces or ne TESS [eran n= Vr naniive OR réstde une setion (union) ‘OR TABLE Atul = Valeurnumdvique ae TLIKE précbde une cine de carats. ‘WHERE TABLE. Adibut LIKE chalne de caractres = précéde une valeur numérique. AND TABLE. Attribut = Valeur numérique TS[NOT[NULL | Pridicat de non] multe ‘WHERE TABLE. Adribut IS [NOT] NULL BETWEEN. | Pediat Steal WHERE TABLE Att BETWEEN wala AND AND Ennio SS AND = vas TRI Expression [Résultat Syntaxe ORDER BY =. [Lawes ise es ini parT oO | Ope By TABLE Att, TABLE Anbu ASC CALCULS Expression [Résultat Syniaxe SUM ‘Retourne lasomme des valeurs Gun attibut Pune SELECT SUM (TABLE. Attribut) AS NomAlias tte ta eae aT ATT |e a GRLEAGRG) ASA WAX Retour Ta alsa mana dun aba Tune bl | SELECT MAX (TABLE Aba AS Noma MIN Retouns a Valeur incu Tun ait oune able SELECTMIN (TABLE. Attu) AS NomAtas AS. atriutprojeté et enti parle nom deans [SELECT SUM (TABLE Attrib) AS NomATas REGROUPEMENT Expression __ [Résultat Syntaxe COUNT Retoume enon eit Tue le SELECT COUNT (TABLE Ati) AS Noman Ter de ie prt es fonctions aye surdes GROUP BY TABLE Atvibt SROUR EY, partitions de la table HAVING TABLE. Attribut = Valeur oo Perm apliaue os pris de onion sardes GROUP BY TABLE Aiba reals de reoupement HAVING TABLE Adribut = Valew MISE A JOUR Expression [Résultat Syntaxe INSERT INTO | Pemet diner an ou pluie tapes dau WHE [INSERT INTO TABLE Atal, TABLE Atta VALLES Prise es vale que Fon vaattuer ane tnes 8 | are ele. vale) Modi valeur wo pies aba Gas EDA, ou plusicurs tuples d’une table SED TATABLE: Ser Donne Tes nouvelles valeurs SET TABLE Avuitat= Nowell law DELETEFROM [Bes ur ou pistes apes dee DELETE FROM TABLE cGAGos Page 9 sur 19Annexe 6: Extr: d'un entretien avec Mme Béréi concernant les commandes fournisseurs Comment sont définis les budgets prévisionnels ? Les budgets des spectacles sont négociés lors de réunions auxquelles participent le gérant du théatre, les salariés responsables des spectacles et moi-méme. Nous définissons également la structure des budgets, c'est-a-dire la décomposition du budget par étape. A la fin de ce processus qui dure environ 2 mois, jenregistre les étapes, leur budget et leur responsable dans la base de données Qui gére les budgets ? Les étapes des spectacles et leurs budgets sont gérés par les responsables des différents départements de la société. Par exemple, le chef du département décoration en charge de la conception et de la construction des décors de chaque spectacle est responsable des budgets qui lui sont allougs. Les responsables sélectionnent également les fournisseurs et gérent les tables « ARTICLE » et « FOURNISSEUR » de la base de données. Qui saisit les commandes fournisseur dans la base de données ? Ce sont les responsables des départements chargés de gérer les étapes des spectacles. Comment les budgets sont-ils controlés ? Lors de la saisie d'une commande - Sila commande respecte le budget, la procédure automatique déclenche limpression d'un bon de commande, en double exemplaire : 'un pour le fournisseur, l'autre pour la comptabilité. La commande est alors dans l'état « validée ». - Si le montant de la commande dépasse le budget disponible, une procédure automatique est déclenchée : la commande est alors dans |'état « en attente » et un mail d'alerte m’est envoyé. Je suis seule & pouvoir autoriser un dépassement de budget. Le montant du budget engagé pour une étape est automatiquement mis a jour lors de Ia validation d'une commande. Que se passe-t.il pour les commandes non validées ? Les dépassements de budget sont en général liés a des imprévus et a la difficulté d’établir des prévisions pour des spectacles qui sont des projets uniques. Dans la plupart des cas, j'accorde un budget supplémentaire, je modifie le budget prévu et je valide la commande en attente. Lorsque le budget ne peut pas étre augmenté, je la supprime de la base de données et informe le responsable. Annexe 7 : Extrait des autorisations d’accés du contréleur de gestion et des responsables de département Tables Autorisations d'accés du | Autorisations d’accés des contréleur de gestion responsables de budget ETAPE CIMS: IM. ‘SALARIE I oeeshe I COMMANDE 1 cM c PORTER_SUR I CIM ARTICLE 1 CMS FOURNISSEUR I ‘CIMS C : Création, | : Interrogation, M : Modification, S : Suppression cGaGos: Page 10 sur 19Annexe 8 : Données relatives au suivi des temps de travail des salariés Le travail des salariés est organisé a l'aide d’un planning hebdomadaire. Extrait du planning hebdomadaire des salariés PLANNING HORAIRE, [MAL Ju owosis au 05/05/15 LUNDI4 MAI 2015 ‘MARDI5 MAT2015, SALARIES fhewe ewe Code N® free feare Code NO Jdcbut__fin__spectacke étape PPPS liebe fin spectacle étape PEM SPE [Adélaide ALBERT lsh 12h 412 3 Montage [13h 17h 512.3 Moninge REGISSEUR SCENE {14h 17130 456 4 Répéttion [19h 23h 470.5 _—Représentation hon 22h 470 5 Représentaton| [Thomas BON 19h 23h ‘4705 Représentation|19h 23h 470-5 Representation |COMEDIEN [Thierry DEMAIN fish 17K30 456 4 Répéition [19h 23h 4705 Repriésentation IMACHINISTE, 19h 23h 470 5 Représentation| [René DUMONT lsh 12h 4123 Montage [9h 12h S123 Monfage ELECTRICIEN 4h 1730 512-2 _Décoration |Sarah GELIN fish 1780 4364 Rendition IREGISSEUR LUMIERE |20h 22h, 470 5 Représentation| [Mébnie IMBERT [9h 12h S122 Decoration [9h 12h S123 Montage ChE DECORATEUR [14h 17130. 412 3 Moninge —fi4h_ 17305671 Construction décor Un salarié est soit un salarié permanent embauché en CDI, soit un salarié intermittent embauché en CDD pendant la durée d'un spectacle. Extrait du fichier des salariés permanents oa Masiute] Nom | peénom | D846, | Fonction Adsse tome | gia | mm, Tat | ALBERT [Ad@ale | [20171965 | Réglssur sone [73 Poth 75013 Paras {064212134 | 1203100 | 100% 167 [ALBIERO| ene [osorns|Neteren [25rd Fary 3H | og34 67659 | owwsos | 50% sus [auswy [Hane [200sr976| coaumite [12rd Com 9510 To a4 sx oso | asosia | 100% " seviains salar pemanenis wavallet& temps pariel Extrait du fichier des salariés intermittents Dae aut | vom | rriom | O84 | Fontion os Tragtone | “donee | Sod contrat | contrat ai0__[BON [Tom _[ovaaio01 | conden | me Maeda 7018 Pa [0620151850 [Smais | 130703 78 [CaMMUS [alice [17/1989 [Habilewe | 3 ue Boome 75015 Pars [0675450021 [3 mais | ONOTaS 256 [DEMO [ ery_[osnai96s | Mactnixe [45 Tato 92140 Clana] 0134879800 |S nais | ovo cGaGos Page 11 sur 19Annexe 9 : Présentation du systéme actuel de calcul des coits. Le systéme actuel de calcul des colits définit les charges directes liées a un spectacle de la fagon suivante at Charges variables qui dépendent du nombre de | Charges fixes liées Teprésentations du un spectacle spectacle Décor v Costumes el accessoires: v Charges de personnel’ des : * Artistes pendant les répétitions .. us * Artistes pendant les représentations v Techniciens pendant les répétitions Techniciens pendant les représentations Droits d'auteur v Affiches de promotion Z * il s'agit de personnels ayant le statut d’intermittent du spectacle. Les frais de fonctionnement du théatre sont des charges fixes communes qui sont financées grace aux subventions versées par Etat. ra Pour un spectacle, le chiffre d’ couvrirle colt spécifique du spectacle. issu de la vente des billets des représentations doit permettre de Annexe 10 : Données concernant les spectacles Spectacle n° Spectacle n°2 «Le tartuffe » «Fin de partie »_ Capacité de la salle Grande Salle : 800 places Studio : 250 places Nombre de représentations 75 35, Prix moyen du ticket 17€ i7€ Taux de frequentation * 55% 70% Décor 15 000€ 14000 € Costumes et accessoires 47 000€ 8 000 € Charges de personnel + Artistes 222 500 € dont 35 000€ de | 36750 € dont 10500 €de charges fixes charges fixes © Techniciens 132 600 €dont 25600€de | 14 700€dont6 200€de ___charges fixes charges fixes Droits auteur 12% du chiffre Paffaires Affiches de promotion 45 000€ T000€ *Taux de fréquentation = Nombre de billets vendus / Nombre de places disponibles Les charges indirectes variables s’élévent 4 660 € par représentation (salaires et charges sociales de personnels techniciens intermittents du spectacle, charges d’énergie ...) Les charges fixes communes cumulées depuis le début de la saison théatrale s'élévent 4 3 500 000 € comprenant les salaires et charges sociales du personnel permanent du théatre. cGAGos Page 12 sur 19Annexe 11 : Extrait du tableau de bord du spectacle n°3_ « La cerisaie » Comparatif Budget réalisé / Budget pi nn Réalisé Prévisionnel Ecart en % ‘Costumes 14 630,00 14 170,00 3.25% Décors 24 560,00 ~ 23 670,00 3,76% Charges de personnel’ : © Arista 73 500,00 74 500,00 1,34% + Techniciens 26 082,00 17 250,00 51,20% Affiches 11 023.77 10 987,00 0.33% Total des charges directes| 149 795,77|_ 140 577,00 6,56% "il s'agit de personnels ayant le statut d'intermittent du spectacle. concernant les charges de personnel des techniciens pour le spectacle n°3 | © Les 23 représentations du spectacle qui étaient prévues ont eu lieu. * IL était prévu six techniciens travaillant chacun 5 heures par représentation. Pour faire face aux | difficultés techniques posées parle décor; =—=—=~=~S*CSCSCS j - _untechnicien supplémentaire a été embauché en CDD, = les sept technicians ont travaillé une heure de plus que prévu par reprécentation. * Compte tenu des heures supplémentaires, le taux horaire s'est élevé a 27 € au lieu des 25 € \ prévus. anit Annexe 12 : Liste des facteurs clés de succés Le principal objectif commercial de lentreprise est d’augmenter la frequentation des spectacles. Dans ce but, plusieurs facteurs clés de succés ont été définis + Fidéliser les spectateurs grace a des formules d’abonnement proposant des tarifs réduits pour achat de billets pour au moins 3 spectacles de la saison. + Diversifier les publics a l'aide de tarifs préférentiels pour certaines catégories de spectateurs (les moins de 30 ans, les groupes jeunes, les plus de 60 ans etc.) + Diversifier les modes de commercialisation des billets en vendant les billets sur place a accueil du théatre, sur le site Internet de la société, par lintermédiaire de comités d'entreprise ‘ou de distributeurs qui facturent des commissions a la société. cGAGOs: Page 13 sur 1961 ms 91 Bog so9v90 000 000 000 00s 000 000 000005- 0 00.005 gia : 000002 | ~ ‘0000082 = eee N ST eo | 9 Wo [eu a1.10.1089.1) ap apfos np uoLNfOAT 00 255 [000126 [000 IFFT] COO LFRT [000 11Zz] 000969 [000 FL9T- [000 008- [O00 ee = [000LIT [woELa | 000F9L Tay 9119105934 9p 99108 000 69¢- [000 07s [000 90r = [o00 F9¢ = | 000 ser =| 000 04eF [000 FLE- [000 LIS- 000 00s - |on09sr - [CoO TS - | 00066 auBI0SH 9p FU LTT 0 ‘00802 [000 80z [oos0z [ooo ore Jooses [00919 [oooscr [ooozsr | o00¥z9 | coo ors | 000 019 seppeiseds Sap S90 ooo oor |oo000r |000 zor |000 zor |ooo00r |o00str |o00.Lrr |oo000r |ooossr |ooostr | aooztr _| 000 00% among op srerg 000 00r [000809 [ooost9 [oooors [oooors |oovess |oovectr [ooscs [000406 | oodecor |voozszT |oov0L0T | SINMIWASSIVONG ove —Jooosz |ooosz jooote Joooer Jooots jo00ze foooze |oootr joer‘ feaosz ~—/ ooo sz ° 00009 [ooo sr |oo0ziz Joooztz }ooozez |oonziz jooorze |oooese |oooe9e |aaoecr | 000 esr ooosct |oooore | oon a8 squawouttogy s9na0ey ‘000 000 ¢ suonwwaagns aoa te [00088 [000 60z [ooo 9rc [ooosse |oooezes |oooere [ooo rte [ooozor [oooess [Cao TTT 0006981 | SENAINASSIVONG 000 126 [000 1H ¥ [000 Lr8T [000 11zz [0009697 | 000 r29 T- [000 008 = [oon ese - [ooo ZIz [oo ela [cao raz | 00 sor THIGH 91840590 9p aPIOS woy | ume | ume | ww | way | siow | suaag | saiauep | exquoapad | saquioaox | saqono | exquindsg DoE S10E 910Z — SL0z e1e.329U} UOSIes e| Jnod jeNIUI el1e10S94) ep yoBpng : ¢| exeuuyAnnexe 14 : Hypothéses utilisées pour établir le budget de trésorerie initial La décision d'attribution de la subvention est attendue en décembre 2015 et le versement est prévu au 1 mars 2016. La période d'abonnement s’étale de septembre a novembre. Les prévisions des recettes des abonnements (le systéme des abonnements permet aux spectateurs d'acheter en début de saison des billets pour au moins 3 spectacles de la saison en bénéficiant d'une réduction) et des frais de structure reposent sur les résultats des saisons précédentes. Les recettes de billetterie et les cotits des spectacles sont prévus a partir du programme des spectacles établi par la direction pour la prochaine saison théatrale. Les recettes de billetterie sont évaluées partir d'un taux de fréquentation prudent estimé a 50 %, Le crédit de TVA résulte d'un taux de TVA collectée sur les billets de spectacle de 2,1 % ou 5,5 % alors que le taux de la TVA déductible est 4 20 % sur la majorité des achats de biens et services. Annexe 15 : Modalités d'équilibre de la trésorerie Afin de préserver une marge de sécurité, le solde de trésorerie final minimum est fixé 4 25 000 €. /Gestion des excédents de trésorerie Les excédents de trésorerie sont placés sous forme de SICAV aux conditions suivantes : - Les SICAV peuvent étre achetées et revendues librement ; | = Le taux d'intérét est de5% par an caloulé sur la base d'une anné | ~ Les intéréts sont pergus a la revente des SICA 1 de 12 mois de 30 jours ; - Les SICAV sont cédées @ la demande sans délai ni frais de transaction, a la valeur acquisition Gestion des besoins de trésorerie Les besoins de trésorerie sont financés en priorité grace a la revente des SICAV en portefeuille. Le « Théatre du Carrefour » a également recours a un financement au titre de la Loi DAILLY qui permet d'obtenir un erédit a court terme par remise d'un bordereau (bordereau Dailly) représentatif des créances a mobiliser. Cette technique de crédit permet a une entreprise dobtenir le financement de lensemble Ue ses ciances . créances clients ou créances sur une collectivite publique. Le « Théatre du carrefour » finance ainsi les subventions obtenues mais non versées. Le crédit est accordé sous forme d'une autorisation de découvert garantie par les créances mobilisées. Conditions bancaires négociées = Les subventions peuvent étre mobilisées a partir de la décision d’attribution de la subvention. - La banque accorde un découvert représentant 80% du montant des créances apportées en garantie. - Les agios s’élévent xm par an calculés sur la base d'une année de 12 mois de 31 - Les agios sont prélevés automatiquement-au début du mois suivant. Tout découvert entraine un décompte d'agio caloulé pour unr muis._ 0 jours. cGAGos. Page 15 sur 1961 US gT oq soovoo ‘LOZ eiquiaydes inggp AVOIS SuNONE .)Uaj9p au ap yoreud esudeque,y ooost [ooos [oosz [ooosz [ooose [oonsz [oonse [ooose [ooosz [ooose [ooase [oaose Tey 1105.9 9p aPIOS 6 8691 {WaANODGD ap WowTosMoquIaR SHBARODGD 1166 rst ase _ns soe sap 1UEINOWN SHI 1997 000.6€2 | AVOIS @P seEGDE sep HEUOW soayeywowia, dans sjwamassyeapq BSAROSSD vse 818 |sse eis |zov toe ap romeqtauSney op yueOWy - = = ‘AVOIS tse |szss [zros = rove = |ztoz wre jene ute ee éori9e | SLvI1s [886 00r [266096 | 886 78h Der9e _|feczee [eco 06 "AVOIS s2194 Sop yoEITOYE seaejuouig]ddns susuipssteou = - - > . 5 ae : SHOT 000 sre - | 000s6r- | 900 T8e- | 000 see - | 000 o9F - | 000 s6Er | 000 6r8 - | 000 zor - | 000 SL - | O00 IEF - |00099 - | 000 +94 Teuy 9419108941 9p 9p10§ ‘241059 ap 1eBpNG NP 00007 [000809 |200s19 |oo0019 oonare }oo0¢s6 Joost |oo08zs |o00406 0006601 | 0007821 [0000201 | gs xmagrur sjutaossi9c] ‘auiezosan ap z28pnq np oo01e 0088 | 300602 Jooo9rz Jooossz Joo szes }oooerz |o00 ir |ooocor Joooess | 0001911 [0006981 | sassy xmenrur syusuosstesuy ooose |ooosz |vo0sz _[ooose [ooose [ooosz [ooosz [o00se |o00se [o0osz |oo0se | 000.9% TeETHE aFI80594) 9p @PIOS soy | aemme | une rw | omy | seme | sauagg | soqsuer | asquasgg | suqeasoy | a2q099 | asquodog 310 S10 9102 — $L0Z e]e3e64} UOSIes eB] Jnod asiujdo aljas0se.) ep JeHpng : 9g exeuuy