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Khalid
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CABINET DE FINANCE & CONSIEL SARL
Remerciements
Pour toute action pleine d'attention, je tiens à remercier tous ceux et toutes
celles qui m'ont aidé tout au long de mon stage.
Je tiens à exprimer en premier lieu Mr. MOHAMMED SAID , le directeur et le
responsable du cabinet, de m'avoir accepté au sein de son organisme
Ma sincère gratitude à Mr. HAMZA MOAALI pour son encadrement, son soutien
et son aide avec beaucoup de gentillesse et de patience durant toute la période
de mon stage, comme je lui remercie chaleureusement de sa confiance qui
m'en avait fait.
Aussi, mes vives reconnaissance, à l'égard de tous les membres du cabinet, qui
ont sacrifié et m'ont réservé si gentiment leur temps afin de me faire partager
leur compétitivité
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CABINET DE FINANCE & CONSIEL SARL
NTROCUCTION ……………………………………………………………………………………………….....4
PARTIE I: Description du Cabinet de Finance & conseil Sarl
I-Présentation générale: …………………………………………………………………………………….6
1- Fiche technique :…………………………………………………………………………………………….6
2- Les bases du cabinet : :……………………………………………………………………………………7
3-Les missions du cabinet : :………………………………………………………………………………..7
II-Présentation structurelle:…………………………………………………………………………………9
La direction. :………………………………………………………………………………………9
Le secrétariat.. :…………………………………………………………………………………..9
Département des travaux comptable :…………………………………………………9
II-Problématique. :……………………………………………………………………………….21
III-Difficultés rencontrées. :……………………………………………………………………………….24
IV-Apports du Stage. :………………………………………………………………………………….26
V-CONCLUSION. :………………………………………………………………………………….27
ANNEXS.……………………………………………………………………………….28
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CABINET DE FINANCE & CONSIEL SARL
Introduction
Dans le cadre de la formation à la formation à Notre formation à l'institut spécialisé de
technologie appliquée., les étudiants sont appelés à effectuer un stage complémentaire afin
de confronter les savoirs et les connaissances acquises en théorie en pratique, ce qui permet
d'avoir une bonne occasion pour entrer en contact réel avec le monde professionnel sur le
milieu de travail.
Ainsi je présente mon rapport qui comporte deux grandes parties, la première qui est
consacré justement la description du cabinet, et la deuxième est consacré à la présentation
de mon rapport :
- les missions qui m'ont été confiées au cours de ce stage concernant l'organisation
comptable, puis la présentation de la problématique qu'elle s'agit des risques d'erreur au
sein du cabinet, puis aussi les difficultés que j'ai rencontrées, ainsi que les compétences que
j'ai pu développer. Enfin, j'aborderai les apports tirés de ce stage en guise de conclusion.
Vous trouverez également en annexe les documents que j'ai réalisés durant le stage.
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DESCRIPTION DU CABINET FINANCE & CONSEIL SARL PARTIE 1 :
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I-Présentation générale
1- Fiche technique :
CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL est un Cabinet d'expertise judiciaire, de conseil
juridique, et fiscale et de tenue de la comptabilité, qui a commencé ses activités en 2015 il
est gérée par : Mr. MOHAMMED SAID
Monsieur qui dispose également une grande et longue expérience, dans les domaines de
gestion, droit, fiscalité et consulting ...
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• L'excellence :
Le cabinet est déterminé à atteindre l'excellence dans tout ce qu'il entreprend. La recherche
de l'excellence est pour ce dernier l'unique gage de réussite et de bénéfice.
• La Compétence :
Les compétences des personnelles constituent la garantie de la qualité des services offerts à
ses clients pour avoir une bonne qualité en fin du compte.
• La responsabilité :
Il est entièrement responsable de ses conseils bien sûre soit entre les institutions et les
organismes généralement avec l'environnement de travail.
CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL : une équipe professionnelle et expérimentée, dont la
mission d'encadrement des investisseurs dans leurs démarches durant toutes les phases de
leurs projets, à savoir la gestion des dossiers administratifs, juridiques et fiscaux, l'audit et le
contrôle de gestion de toute nature, notamment la gestion financière, commerciale, de
production, des ressources humaines, etc.
• Optimisation fiscale.
• Conseil fiscal.
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• Augmentation du capital.
Notamment L'équipe du cabinet est composée par des cadres, hautement qualifiés et
Spécialisés dans tous les domaines, dédiés pour assister les entreprises dans l'optimisation
de leur gestion courante et dans le cadre d'événements exceptionnels.
La structure interne consiste en divers départements, dont les responsables pour
répondre plus efficacement aux besoins des clients à tout moment, et mettent ainsi leur
expertise reconnue au service des clients afin d'améliorer le rendement de leurs affaires.
Donc on peut dire que CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL c'est une petite famille pour la
plupart des personnels cela facilite de présenter cet organigramme comme suit :
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CABINET DE FINANCE & CONSIEL SARL
On constate qu’il y a une stratégie assure un climat de respect mutuel entre les membres du
cabinet, la communication est ouverte et franche entre toutes les personnes, un libre
partage de l'information à tous les niveaux, les personnes se sentent bien ensemble.
Sans oublier que CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL comporte des stagiaires,
qui assurent l'accomplissement d'une partie très importante du travail au sein et à l'extérieur
de la société. Ce qui n'apparaît pas dans l'organigramme, vu leur caractère non officiel dans
la structure de la société.
I-Présentation structurelle
L'organigramme du CABINET se compose de :
La direction :
Elle assurée par le gérant du cabinet Mr. MOHAMMED SAID il se charge de
la gestion de l'organisation ainsi que la supervision des travaux effectués par les différents
services. La direction est chargée également de l'évaluation des entreprises, de la réalisation
des études de la rentabilité, la conception et la mise en place de système de contrôle de
gestion ainsi Chercher à établir des contrats avec des nouveaux clients qui souhaitent gérer
leur comptabilité par un bureau spécialisé, et chargée par la négociation avec les clients au
niveau de son rémunération et du temps nécessaire pour exécute le travail ‚contrôler les
différents services et ce qui à l'intérieur de la fiduciaire.
Le secrétariat :
Ce département joue un rôle très important par la circulation des informations au sien du
fiduciaire.
Occupé par une seule secrétaire qui joue le rôle d'intermédiaire entre le cabinet et
l'extérieur, elle s'occupe principalement de l'accueil des clients ou de toutes les personnes
qui veulent voir et rencontrer le gérant. Ainsi de temps en temps elle répond aux appels
téléphoniques .elle collecte des informations et courrier auprès des banques, tribunaux et
perception, centre régional d'investissement. Elle saisit des statuts, actes et rédige des écrits
professionnelles interne et externe, fait la coordination entre le directeur et les autres
services ; fait l'organisation et fixation des rendez-vous avec les clenche
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• Transfert du siège.
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PARTIE II : Description du Stage
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CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL est un cabinet dont les préoccupations consistent,
parmi tant d'autre, à exécuter la fonction comptable à la place d'une société cliente. Il se
base donc dans ses travaux fiscaux, juridiques et sa déclaration sociale, sur les pièces
justificatives reçues. Et pour avoir une efficacité importante, le cabinet doit maitriser un
système comptable bien fait.
Et pour se faire, il doit tout d'abord bien classer les documents reçus par les clients et cette
dernière était ma première tâche.
L'achat
Vente
Banque
CAISSE
Fiscal
Social
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Après le classement des documents comptables on passe à l'étape de saisie des documents.
Et donc CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL dans laquelle j'ai passé mon stage procède à
l'enregistrement dans un logiciel SAGE SAARI COMPTABILITE 100
PRESENTATION
Ainsi chaque dossier est trié suivant les dates des pièces justificatives reçues pour faciliter
l'enregistrement dans les journaux auxiliaires.
Après On saisit chaque pièce d'après son ordre dans un journal (achats, ventes, ....) on lui
donnant un numéro d'ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, on enregistre
chaque pièce suivant sa nature en passant par les étapes suivantes :
Date de facture
N° facture
N° ID fournisseur /client
Identification fiscale
Montant HT
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2-Journal d'achat :
Il regroupe toutes les factures d'achats soit payés en espèces ou par cheque bancaire à
condition de respecter le nom du fournisseur, le n° d'identifient fiscal, le n° de la taxe
professionnel n° ICE
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3-Journal de vente :
Assemble toutes les factures qui concernant les opérations de vente où sont réglées soit par
espèces chèque ou par virement.
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4-Journal de banque :
Regroupe les factures et documents concernant les opérations bancaires : Encaissement,
décaissement des chèques et :
O Règlement des effets de commerce o Virement o
Versement o
Prélèvement
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5-journal de caisse :
Regroupe et contient des règlements reçus en espèces mais à condition doivent êtres par des
pièces justifiées.
age 100 Cantabile - IS ALT COM 2016 -)
6-Dossier fiscal :
Contient des éléments qui concernant :
V
La déclaration fiscale (TVA, IR, IS)
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6-Dossier fiscal :
Contient des éléments qui concernant :
La déclaration fiscale (TVA, IR, IS).
ANNEXE (1)
7-Dossier social :
Permet de regrouper toutes les écritures qui ont une relation avec la paie et les
documents de
la CNSS
ANNEXE(2)
Après avoir effectué l'ensemble des opérations dans les journaux précédents on
passe à la 2ème phase pour avoir le grand livre qui est formé de l'ensemble des
comptes individuels ou collectifs de la société qui vise de visualiser des comptes.
BALANCE : c'est un état de synthèse qui permet de récapitule les comptes du
grand livre, et pour aussi assurer que la société à bien reporte dans ses comptes
toutes les opérations enregistres dans le journal.
BILAN: est un tableau qui reflète la situation patrimoniale de la société dans un
moment
donné, et établi à la fin de chaque exercice comptable 31-12-N
C.P.C: c'est un état de synthèse qui permet de récapitule les comptes de charges et
produits pour déterminer le résultat net de la société.
Résultat = Total Produits - Total Charges
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1-Problématique
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Durant la période de mon stage, j'ai constaté qu'il ya plusieurs problèmes qui se manifestent
au sein du Cabinet de Finance & conseil Sarl, parmi les plus cruciale les problèmes de risques
d'erreur.
D'abord les erreurs liées aux travaux d'enregistrement et de traitement comptables sont de
plusieurs types :
Erreurs arithmétiques : Inversion ou interversion de chiffres
Erreurs d'imputation : Les oublis et la non-exhaustivité - Le double enregistrement
Autrement dit il y a des risques des erreurs au niveau d'abord de réception des dossiers par
les clients, aussi au niveau des volets de classement et de saisie les factures ....
Dans ce cas le comptable est responsable à l'égard de ses client quelques conséquences des
fautes
Et négligences commises de son travail, c’est pourquoi le comptable doit être rigoureux et
conscient des enjeux financiers par apport à sa mission, entend de respecter la
réglementation comptable et législation fiscale et aussi doit être à jour à des lois de finance.
Plus concrètement s'il accepte d'établir les déclarations. Doit être bien concentré.
En plus il est obligé de se présenter sous différents aspects, juridique et fiscaux, ceci lui
permet d'être un artiste, acrobate et jongleur.
Or des choses qui gonfle le problème de risque d'erreur c'est la faute professionnelle, c'est à
dire : durant la période de mon stage je constate qu’il Ya des erreurs parfois commises dans
la tenue de comptabilité, ces fautes sont bien sûr avérées donc n'a pas été déposé dans les
délais requis.
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Les erreurs d'imputation sont également courantes. Il s'agit d'une opération attribuée
à un
Dompte par carreur.
L'oubli d'une opération ou non exhaustivité.
Au contraire, l'enregistrement en double (ou plus) d'une opération ou double
enregistrement.
Cette erreur peut être dangereuse car considérée comme détournement de fonds.
Les autres erreurs comptables
Facturation, recouvrement de Créance, retards d'encaissement doivent
naturellement être reportés.
Aussi la souffrance de son travail, le comptable, lui, met ses articulations et ses muscles des
mains, des poignets, des avant-bras, à rude épreuve. Clavier, calculatrice, souris, stylo et
crayon sont les instruments diaboliques qui agressent chaque jour le corps fluet du
comptable dans sa tâche quotidienne. or, ces heures et ces heures passées devant un écran
et au téléphone provoquent de la fatigue et cause de la déconcentration.
Mêmes si au niveau du cabinet en général les erreurs génèrent une situation de stress car la
responsabilité pénale de ces derniers pèse lourd sur leur moral. En effet, n'oublions pas que,
si c'est le chef d'entreprise qui reste responsable des fautes de gestion et des fraudes, le
comptable peut d'une part, être considéré comme complice. D'autre part, s'il effectue mal
son travail de conseil et de garant de la règle fiscale, le chef d'entreprise peut également se
retourner contre lui.
Dans ce contexte de risque des erreurs au sein du cabinet fiduciaire et après les
conséquences sur le comportement des membres du cabinet et aussi le département en
général j'ajoute aussi une conséquence très importante ce pendent ce Cabinet peut tomber
face à l'insatisfaction des clients autrement dit les sociétés
Ces derniers peuvent changer le Cabinet à causes des fautes et professionnelles. et cela
influence sur l'environnement de cette dernière (problème de concurrence).
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En réalité, le comptable est effectivement dans une situation inconfortable quand il conseille
son client, le chef d'entreprise, sur la meilleure manière de gérer son entreprise. S'il est trop
intrusif, le client s'en va ; s'il ne l'est pas assez, le client peut commettre une erreur et, in fine,
attaquer son comptable... Le métier de comptable est donc loin d'être aussi tranquille qu'il y
paraît…
Et pour conclure je propose quelques recommandations ou bien les solutions comme suit :
Le comptable doit être rigoureux, précis et méthodique ! C'est indispensable à l'exercice d'un
Métier qui ne supporte pas l’étourderie. `
Cependant, d'autres qualités et compétences sont nécessaires pour avoir une bonne qualité
du cabinet fiduciaire en général, et pour avoir le maximum des clients en fin du compte
La curiosité pour être en veille permanente sur les nouvelles normes comptables,
fiscales, sociales et Juridiques.
Un bon sens relationnel pour gérer les interactions avec les salariés et les clients de
l'entreprise ou du cabinet. Le métier de comptable est un métier de contact !
L'intégrité pour assumer de fortes responsabilités en termes juridiques.
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II-Difficultés rencontrées
Durant la période de mon stage, J'ai appris beaucoup de choses, mais cela n'a pas été sans
difficultés, je vais vous présenter ici les plus grosses.
Le premier problème rencontré a été au niveau du manque des matériels informatique, qui
considère comme un problème dans une société en général, mais au sein du cabinet
fiduciaire c'est un grave et surtout une machine de la photocopie. Ce problème-là conduit au
retard de déroulement des différents services du cabinet d'un côté, et la perte de temps des
membres du cabinet d'un autre
Cote.
`
En effet le manque de cette machine à des influences négatif bien sûr, pour le rendement des
services et aussi sur la capacité des personnels au niveau de concentration, ce qui permet de
contribuer mauvaises habitudes.
Et entant que stagiaire, j'ai connu aussi des difficultés à ce niveau, qui m'entraine toute
simplement à des contraintes, comme : le déplacement tout le temps vers les kiosques de
photocopie au niveau du centre-ville, c'est la seule chose qui m'entraine à la situation de
déconcentration, cela diminue l'efficacité du travail de ma part au sein du cabinet, aussi me
rendre une situation de l'insatisfaction et la démotivation vers le cabinet, sans oublier le
perdre du temps
Durant le déplacement vers les kiosques.
Or cela j'ai connu quelques difficulté soucis de logistiques plus précisément la disponibilité
des bureaux, parce qu’il y a le manque parfois des places de ces derniers où les outils de
travail.
C'est pour cela j'ai partagé la durée de mon stage avec des différents responsables. Mais à
part ça je n'ai pas trouvé des autres difficultés durant mon stage.
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Mettre en place une politique et des procédures de recrutement car le succès d'un cabinet
en général, et de ses membres en particulier, est directement lié à la qualité des personnes
qu'il emploie.
`
• un travail en équipe est une source précieuse d'économie de temps, de minimisation
du risque d'erreur et d'amélioration de la qualité du travail et de la réputation du cabinet.
IV-Apports du Stage
Mon stage chez CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL été très instructif, et s'est révélé être
une expérience enrichissante dans le monde du travail il m'a été d'une part, une expérience
très importante au terme de passation des études vers le domaine professionnel et le monde
de travail en général, et d'autre part, c'est une expérience qui m'a permis de suivre
l'ensemble de mes connaissance et des savoirs faire et êtres que j'ai acquis durant ma
formation, et donc globalement d'acquérir une certaine expérience sur le plan professionnel.
Durant ce stage, j'ai beaucoup appris des connaissances vers
CABINET DE FINANCE & CONSEIL SARL ont su être performant et novatrices. Avec une
équipe hors normes qui allie rigueur, un suivi consciencieux de chaque entreprise sur le plan
professionnel, comptable et fiscale. J'estime que cette expérience a été une occasion très
importante pour moi parce qu'elle me permet de découvrir la réalité de ce secteur vit
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V-Conclusion
Mon stage était vraiment insuffisant pour apprendre toutes les genres des pratiques dans le
Cabinet de Finance & conseil Sarl. Mais cela ne m'a pas empêché d'assimiler l'ensemble
important des choses sur la comptabilité qui reste un monde très spécifique.
Dans ce modeste rapport, j'ai essayé de regrouper toutes les tâches que j'ai effectué durant
Mon stage
au sien du cabinet, puis le traitement de la problématique qu'elle s'agit de redressement des
risques d'erreurs, et suivant de citer quelques difficultés rencontrés durant la période de
stage.
Finalement pour conclure, j'estime que la base la plus solide pour la réussite dans toute vie
professionnelle c'est la théorie.
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