LATIHAN No.

4 LAPORAN ARUS KAS

Dengan laporan keuangan sebagai berikut:
1. Hitung variasi dari satu periode ke periode lainnya
2. Buatlah laporan arus kas dengan menggunakan metode langsung.
3. Siapkan laporan arus kas menggunakan metode tidak langsung.

AGUSTINO SA
LAPORAN POSISI KEUANGAN PER 31 DESEMBER

ASET 2014 2015 Variasi

Uang tunai 4,675.00 4,924.60 249.60
Piutang usaha 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Persediaan 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Pengeluaran yang diantisipasi 654.00 690.00 36.00
TOTAL ASET SAAT INI 29,391.00 34,914.60
ASET TIDAK LANCAR
Perumahan, tanaman dan peralatan 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Akumulasi penyusutan (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL ASET TIDAK LANCAR 25,168.00 21,073.00
TOTAL ASET 54,559.00 55,987.60

PASIF
Kewajiban bank 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Pemasok 8,632.00 9,183.00 551.00
Akumulasi Hutang Pajak 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 13,530.00 15,147.00
Kewajiban jangka panjang 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 12,650.00 11,342.00
JUMLAH KEWAJIBAN 26,180.00 26,489.00
WARISAN
Modal sosial 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Pemesanan 2,865.00 2,865.00
Kegunaan olahraga 5,514.00 5,513.60
TOTAL ASET 28,379.00 29,498.60
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 54,559.00 55,987.60
-

AGUSTINO SA
LAPORAN LABA RUGI
PADA 31 DESEMBER

2014 2015
Penjualan bersih 342,865.00 403,555.00
Biaya penjualan (313,875.00) (370,980.00)
Laba kotor 28,990.00 32,575.00
Pengeluaran umum (21,057.00) (23,765.00)
Laba kotor 7,933.00 8,810.00
Penghasilan lain 419.00 432.00
Bunga dibayarkan (475.00) (698.00)
Keuntungan sebelum pajak 7,877.00 8,544.00
Pajak penghasilan (2,363.10) (2,990.40)
Laba bersih 5,513.90 5,553.60

Data tambahan:
a) Penyusutan untuk tahun 2015 adalah $811
b) Dividen yang dibayarkan adalah $40,00
c) Peningkatan modal merupakan kontribusi tunai sebesar $1,120.00
 METODE LANGSUNG
AGUSTINO SA
LAPORAN ARUS KAS PER 31
DESEMBER 201

(Penggunaan-Aplikasi)
(Sumber-Asal) KEGIATAN OPERASI
(249.60) sumber Koleksi pelanggan
(2.848,00) pemakaian Pembayaran kepada pemasok
(2.390,00) pemakaian Pembayaran biaya operasional
(36.00) penggunaan Pembayaran bunga
Pembayaran pajak
Pembayaran atau pengumpulan oleh sumber operasi lain

(2.230,00) pemakaian ARUS KAS DARI AKTIVITAS OPERASI

KEGIATAN INVESTASI
(+/-) Uang Masuk/Keluar
perumahan, tanaman dan peralatan

(100,00) penggunaan ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

551.00 sumber
1.166,00 sumber AKTIVITAS KEUANGAN
- (+/-) Uang Masuk/Keluar
(1.308,00) pemakaian Modal
Dividen dibayarkan
Pembiayaan dengan pinjaman jangka pendek/panjang

1.120,00 sumber ARUS KAS DARI AKTIVITAS PEMBIAYAAN

ARUS KAS BERSIH TAHUN BERJALAN
(+) SALDO KAS AWAL TAHUN
(=) SALDO KAS AKHIR TAHUN
 BIAYA KEPADA PELANGGAN ATAS PENJUALAN
401,139.00 Penjualan tahun berjalan
(372,819.00) (+) Piutang pelanggan dari ke (-) Piutang pelanggan
(22,990.00) dari ke (+) Uang muka pelanggan tahun berjalan (-)
(698.00) Uang muka pelanggan tahun sebelumnya (=) Tagihan
(1,824.40) dari pelanggan

PEMBAYARAN KEPADA PEMASOK UNTUK

$ 2,807.60 PEMBELIAN Harga pokok penjualan tahun berjalan (-)
Persediaan tahun sebelumnya
(+) Persediaan tahun berjalan
(=) Pembelian
(+) Hutang usaha kepada pemasok
(2,230.00)
(-) Hutang kepada pemasok d
( = ) Pembayaran kepada pemasok
(2,230.00)

PEMBAYARAN BEBAN OPERASIONAL

Beban penjualan tahun berjalan
(-) Biaya yang harus dibayar untuk tahun berjalan
1,120.00
(40.00) (+) Biaya administrasi tahun berjalan
(1,408.00) (+) Biaya hal dilampirkan di depan
oleh
(-) Biaya hal dilampirkan di depan
(328.00) oleh dari
(+) Biaya yang harus dibayar
249.60 tahun sebelumnyabiaya operasional
( = ) Pembayaran
4,675.00
4,924.60 PEMBAYARAN PARTISIPASI PEKERJAAN
- 15% Keuntungan bagi pekerja
(+) 15% dari keuntungan dibayarkan dari ke
(-) 15% dari keuntungan yang dibayarkan tahun
tersebut
( = ) Pembayaran 15% dari keuntungan pekerjaan

PEMBAYARAN PAJAK PENGHASILAN

Pajak penghasilan
(+) Pajak terutang dari tahun sebelumnya
(-) Pajak yang terutang pada tahun berjalan
( = ) Pembayaran pajak penghasilan

PEMBAYARAN BUNGA
Beban keuangan (bunga)
(+) hutang bunga dari tahun sebelumnya
(-) Hutang bunga tahun berjalan
( = ) Pembayaran bunga
 403,987.00
tahun sebelumnya 12,582.00
tahun ini (15,430.00)
ke -

ior -

401,139.00

Ya
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
tahun lalu 8,632.00
tahun berjalan (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
saat ini -

l tahun ini 690.00

tahun sebelumnya (654.00)
-

22,990.00

TAMAN

tahun sebelumnya
atau saat ini
jadores -
 2,990.40
atau 598.00
(1,764.00)
1,824.40

698.00
-

698.00
LATIHAN No. 4 LAPORAN ARUS KAS
Dengan laporan keuangan sebagai berikut:
1. Hitung variasi dari satu periode ke periode lainnya
2. Buatlah laporan arus kas dengan menggunakan metode langsung.
3. Siapkan laporan arus kas menggunakan metode tidak langsung. METODE TIDAK LANGSUNG
AGUSTINO SA
LAPORAN ARUS KAS
PER 31 DESEMBER 2015

AGUSTINO SA ARUS KAS OPERASI

LAPORAN POSISI KEUANGAN LABA BERSIH $$ 5,553.60
PADA 31 DESEMBER
(+/-) Nilai yang tidak mewakili uang masuk/keluar: 811.00
Beban penyusutan
(Penggunaan-Aplikasi) 811.00
ASET 2014 2015 Variasi (Sumber-Asal) -
Uang tunai 4,675.00 4,924.60 249.60 (249.60) sumber (-/+) Kenaikan atau Penurunan Aset dan Kewajiban Lancar: $ (3,557.00)
Piutang usaha 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2.848,00) pemakaian Pelanggan - Piutang (2,848.00)
Persediaan 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2.390,00) pemakaian Persediaan (2,390.00)
36.00 (36.00) penggunaan Pembayaran di muka (36.00)
Pengeluaran yang diantisipasi 654.00 690.00
TOTAL ASET SAAT INI 29,391.00 34,914.60 Pemasok - Hutang Usaha 551.00
ASET TIDAK LANCAR Hutang Usaha Lainnya 1,166.00
Perumahan, tanaman dan peralatan 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2.230,00) pemakaian -
Akumulasi penyusutan (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) $ 2,807.60
TOTAL ASET TIDAK LANCAR 25,168.00 21,073.00 ARUS KAS BERSIH DARI AKTIVITAS OPERASI
TOTAL ASET 54,559.00 55,987.60
ARUS KAS INVESTASI (+/-) Arus Kas Masuk/Keluar
PASIF perumahan, tanaman dan peralatan (2,230.00)
Kewajiban perbankan 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100,00) penggunaan -
Pemasok 8,632.00 9,183.00 551.00 551.00 sumber ALIRAN BERSIH DARI AKTIVITAS INVESTASI $ (2,230.00)
1,166.00 1.166,00 sumber
Akumulasi Hutang Pajak 598.00 1,764.00
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 13,530.00 15,147.00 ALIRAN PEMBIAYAAN
(1,308.00) (1.308,00) pemakaian
Kewajiban jangka panjang 12,650.00 11,342.00 (+/-) Uang Masuk/Keluar
TOTAL KEWAJIBAN LANCAR 12,650.00 11,342.00 Modal 1,120.00
JUMLAH KEWAJIBAN 26,180.00 26,489.00 Dividen dibayarkan (40.00)
WARISAN Pembiayaan dengan pinjaman jangka pendek/panjang (1,408.00)
Modal sosial 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1.120,00 sumber -
Pemesanan 2,865.00 2,865.00 ALIRAN BERSIH DARI AKTIVITAS PENDANAAN $ (328.00)
Kegunaan olahraga 5,514.00 5,513.60 KENAIKAN ATAU PENURUNAN KAS BERSIH TAHUN BERJALAN $ 249.60
TOTAL ASET 28,379.00 29,498.60 (+) Efektif pada awal tahun $$$ 4,675.00
TOTAL LIABILITAS DAN EKUITAS 54,559.00 55,987.60 EFEKTIF PADA AKHIR PERIODE 4,924.60
- -

AGUSTINO SA
LAPORAN LABA RUGI
PADA 31 DESEMBER
2014 2015
Penjualan bersih 342,865.00 403,555.00
Biaya penjualan (313,875.00) (370,980.00)
Laba kotor 28,990.00 32,575.00
Pengeluaran umum (21,057.00) (23,765.00)
Laba kotor 7,933.00 8,810.00
Penghasilan lain 419.00 432.00
Bunga dibayarkan (475.00) (698.00)
Keuntungan sebelum pajak 7,877.00 8,544.00
Pajak penghasilan (2,363.10) (2,990.40)
Laba bersih 5,513.90 5,553.60

Data tambahan:
a) Penyusutan untuk tahun 2015 adalah $811
b) Dividen yang dibayarkan adalah $40,00
c) Peningkatan modal merupakan kontribusi tunai sebesar $1,120.00