EXERCIȚIUL Nr.

4 SITUAȚIA FLUXULUI DE NUMERAR

Cu urmatoarele situatii financiare:
1. Calculați variațiile de la o perioadă la alta
2. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda directă.
3. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă.

AGUSTINO SA
SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE LA DATA DE 31 DECEMBRIE

ACTIV 2014 2015 Variație

Bani gheata 4,675.00 4,924.60 249.60
Creanţe de încasat 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Inventarele 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Cheltuieli anticipate 654.00 690.00 36.00
TOTAL ACTIVE CURANTE 29,391.00 34,914.60
ACTIV INICORENT
Imobiliare și echipamente 29,870.00 32,100.00 2,230.00
Amortizarea cumulată (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL ACTIVE INICURENTE 25,168.00 21,073.00
TOTAL ACTIVE 54,559.00 55,987.60

PASIV
Obligații bancare 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Furnizori 8,632.00 9,183.00 551.00
Impozit acumulat de plătit 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL PASIVILE CURENTE 13,530.00 15,147.00
Obligații pe termen lung 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL PASIVILE CURENTE 12,650.00 11,342.00
LIABILITATI TOTALE 26,180.00 26,489.00
MOȘTENIRE
Capitalul social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Rezervări 2,865.00 2,865.00
Utilitatea exercițiului 5,514.00 5,513.60
TOTAL ACTIVE 28,379.00 29,498.60
TOTAL DABILITĂȚI ȘI CAPITOLUL 54,559.00 55,987.60
PROFESIONAL -

AGUSTINO SA
DECLARAȚIA DE VENIT
LA 31 DECEMBRIE

2014 2015
Vânzări nete 342,865.00 403,555.00
Costul vânzărilor (313,875.00) (370,980.00)
Profit brut 28,990.00 32,575.00
Cheltuieli generale (21,057.00) (23,765.00)
Profit brut 7,933.00 8,810.00
Alt venit 419.00 432.00
Dobândă plătită (475.00) (698.00)
Profit înainte de impozite 7,877.00 8,544.00
Impozit pe venit (2,363.10) (2,990.40)
Profit net 5,513.90 5,553.60

Date adiționale:
a) Amortizarea pentru anul 2015 este de 811 USD
b) Dividendele plătite au fost de 40,00 USD
c) Majorarea de capital a fost o contribuție în numerar de 1.120,00 USD

(Utilizare-Aplicație) (Sursă-
Origine)
(249,60) sursă
(2.848,00) utilizare
(2.390,00) utilizare
(36.00) utilizare
(2.230,00) utilizare
(100.00) utilizare
551,00 sursa
1.166,00 sursă
- (+/-) Încasare/Ieșire
(1.308,00) utilizare
1.120,00 sursa
METODA DIRECTA
AGUSTINO SA
SITUAȚIA FLUXURILOR DE
NUMERAR LA DATA DE 31
DECEMBRIE 201
ACTIVITĂȚI DE OPERAȚIE
Colectarea clienților
Plata catre furnizori
Plata cheltuielilor de exploatare
Plata dobânzii
Plata taxelor
Plata sau incasarea prin alte surse de operare
FLUXUL DE NUMERARE DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII
(+/-) Încasare/Ieșire
Imobilizări corporale
FLUXUL DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE INVESTIȚII
ACTIVITĂȚI FINANCIARE
Capital
Dividende plătite
Finantare prin imprumuturi pe termen scurt/lung
FLUXUL DE NUMERAR DIN ACTIVITATEA DE FINANȚARE
FLUXUL NET DE NUMERAR PENTRU ANUL
(+) SOLD DE CASĂ LA ÎNCEPUTUL ANULUI
(=) SOLD DE CASĂ LA sfârșitul anului
 TAXE PENTRU CLIENȚI PENTRU VÂNZĂRI Vânzări din
401,139.00 anul curent
(372,819.00) ( + ) Conturi de încasat de la clienți de la până la ( - )
(22,990.00) Conturi de încasat de la clienți de la până la ( + )
(698.00) Avansuri de la clienți din anul curent ( - ) Avansuri de
(1,824.40) la clienți din anul precedent ( = ) Încasări de la clienți

PLATĂ CĂTRE FURNIZORILOR PENTRU CUMPĂRARE

$ 2,807.60 Costul vânzărilor din anul curent (-) Stocurile din anul
precedent
(+) Stocuri din anul curent
(=) Achiziții
(+) Conturi de plătit către furnizori
(2,230.00)
(-) Conturi de plătit către furnizori d
( = ) Plata catre furnizori
(2,230.00)

PLATA CHELTUIELILOR OPERAȚIONALE

Cheltuieli de vânzări din anul curent
(-) Cheltuieli de plătit pentru anul curent
1,120.00
(40.00) (+) Cheltuieli de administrare pentru
(1,408.00) (+) atașat de în fața
Cheltuieli
(-) p
Cheltuieli atașat de în fața
(328.00) p
(+) Cheltuieli plătibile din anul
249.60 precedent
( = ) Plata cheltuielilor de exploatare
4,675.00
4,924.60 PLATA DE PARTICIPARE PENTRU MUNCĂ
- 15% Profit pentru muncitori
(+) 15% din profitul plătit de la la
(-) 15% din profiturile plătibile pentru anul
( = ) Plata 15% din profit pentru munca

PLATA IMPOZITII PE VENIT

Impozit pe venit
(+) Impozit de plătit din anul precedent
(-) Impozit de plătit pentru anul curent
( = ) Plata impozitului pe venit

PLATA DOBÂNZII
Cheltuieli financiare (dobânzi)
(+) dobândă plătibilă din anul precedent
(-) Dobândă plătibilă pentru anul curent
( = ) Plata dobânzii
 403,987.00
anul precedent 12,582.00
anul curent (15,430.00)
la -

ior -

401,139.00

da
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
anul trecut 8,632.00
anul curent (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
actual -

l anul curent 690.00

anul precedent (654.00)
-

22,990.00

GRADINARII

anul precedent
sau curent
jadores -
 2,990.40
sau 598.00
(1,764.00)
1,824.40

698.00
-

698.00
EXERCIȚIUL Nr. 4 SITUAȚIA FLUXULUI DE NUMERAR
Cu urmatoarele situatii financiare:
1. Calculați variațiile de la o perioadă la alta
2. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda directă.
3. Întocmește situația fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă. METODA INDIRECTA
AGUSTINO SA
SITUAȚIA FLUXURILOR DE
TREZORERIE
DIN 31 DECEMBRIE 2015
AGUSTINO SA FLUXUL DE NUMERAR OPERAȚIONAL
DECLARAȚIA STĂRII FINANCIALE PROFIT NET $$ 5,553.60
LA 31 DECEMBRIE
(+/-) Valori care nu reprezintă intrare/ieșire de numerar: 811.00
Cheltuiala cu amortizarea
(Utilizare-Aplicație) 811.00
ACTIV 2014 2015 Variație (Sursă-Origine) -
Bani gheata 4,675.00 4,924.60 249.60 (249,60) sursă (-/+) Creșteri sau scăderi ale activelor și pasivelor curente: $ (3,557.00)
Creanţe de încasat 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2.848,00) utilizare Clienți - Conturi de încasat (2,848.00)
Inventarele 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2.390,00) utilizare Inventarele (2,390.00)
36.00 (36.00) utilizare Plăți în avans (36.00)
Cheltuieli anticipate 654.00 690.00
TOTAL ACTIVE CURANTE 29,391.00 34,914.60 Furnizori - Conturi de plătit 551.00
ACTIV INICORENT Alte conturi de plătit 1,166.00
Imobiliare și echipamente 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2.230,00) utilizare -
Amortizarea cumulată (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) $ 2,807.60
TOTAL ACTIVE INICURENTE 25,168.00 21,073.00 FLUXUL NET DE NUMEROARE DIN ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE
TOTAL ACTIVE 54,559.00 55,987.60
FLUXURI DE NUMERAR DE INVESTIȚII (+/-) Intrări/Ieșiri de numerar
PASIV Imobilizări corporale (2,230.00)
Obligații bancare 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100.00) utilizare -
Furnizori 8,632.00 9,183.00 551.00 551,00 sursa FLUX NET DIN ACTIVITĂȚI DE INVESTIȚII $ (2,230.00)
1,166.00 1.166,00 sursă
Impozit acumulat de plătit 598.00 1,764.00
TOTAL PASIVILE CURENTE 13,530.00 15,147.00 FLUXURI DE FINANȚARE
(1,308.00) (1.308,00) utilizare
Obligații pe termen lung 12,650.00 11,342.00 (+/-) Încasare/Ieșire
TOTAL PASIVILE CURENTE 12,650.00 11,342.00 Capital 1,120.00
LIABILITATI TOTALE 26,180.00 26,489.00 Dividende plătite (40.00)
MOȘTENIRE Finantare prin imprumuturi pe termen scurt/lung (1,408.00)
Capitalul social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1.120,00 sursa -
Rezervări 2,865.00 2,865.00 FLUX NET DIN ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE $ (328.00)
Utilitatea exercițiului 5,514.00 5,513.60 CREȘTERE SAU SCADERE NETĂ A NUMERARULUI PENTRU ANUL $ 249.60
TOTAL ACTIVE 28,379.00 29,498.60 (+) În vigoare la începutul anului $$$ 4,675.00
TOTAL DABILITĂȚI ȘI CAPITAL PROPRIET 54,559.00 55,987.60 ÎN VIGOARE LA SFÂRȘITUL PERIOADAI 4,924.60
- -

AGUSTINO SA
DECLARAȚIA DE VENIT
LA 31 DECEMBRIE
2014 2015
Vânzări nete 342,865.00 403,555.00
Costul vânzărilor (313,875.00) (370,980.00)
Profit brut 28,990.00 32,575.00
Cheltuieli generale (21,057.00) (23,765.00)
Profit brut 7,933.00 8,810.00
Alt venit 419.00 432.00
Dobândă plătită (475.00) (698.00)
Profit înainte de impozite 7,877.00 8,544.00
Impozit pe venit (2,363.10) (2,990.40)
Profit net 5,513.90 5,553.60

Date adiționale:
a) Amortizarea pentru anul 2015 este de 811 USD
b) Dividendele plătite au fost de 40,00 USD
c) Majorarea de capital a fost o contribuție în numerar de 1.120,00 USD