Reglamento del Tesoro y Órdenes Subsidiarias

Section I

TÍTULO ABREVIADO Y ENTRADA EN VIGOR

T.R. 1 - Estas normas se denominarán "Normas del Tesoro (Assam)" y entrarán en vigor el1 de
abril de 1937.
.

Section II

DEFINICIÓN

T.R. 2 - En estas normas, salvo que el contexto exija lo contrario, las siguientes expresiones
tienen el significado que aquí se les asigna, es decir .

a) "Provincia" y "Gobierno" significan, respectivamente, la Provincia y el

Gobierno de Assam. "Gobernador" significa Gobernador de la Provincia de
Assam.
b) "Cuentas Públicas" significa la Cuenta Pública de la Provincia de Assam, es
decir, el fondo consolidado en el que se pagan o abonan los fondos recibidos
a cuenta de los ingresos de la Provincia, tal como se definen en la Sección
136 de la Ley del Gobierno de la India de 1935, y con cargo al cual se
sufragan todos los desembolsos de la Provincia o en su nombre.

Nota:- Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 136 de la Ley del Gobierno de la India, "los
ingresos de la provincia incluirán todo el dinero recibido por los funcionarios del Gobierno en
nombre del Gobierno como tal; no sólo el producto de los impuestos y el rendimiento de los
ingresos ordinarios, sino también los ingresos de capital, tales como el producto de las ventas
de tierras; el producto de las operaciones de empréstito; los ingresos no financiados; y, a
menos que aparezca la intención contraria, los ingresos de naturaleza bancaria o de depósito

1
que en virtud de cualquier disposición legal de cualquier orden ejecutiva general o especial
del Gobierno tengan que mantenerse en custodia del Gobierno.

NOTAS

T.R. 2. (b) - La nota bajo esta regla fue sustituida vide slip de corrección No . 46 [ Dy. Fin (A)
407 de 1941] y la nota original decía lo siguiente :

" Nota" - "Ingresos de la provincia" significa e incluye todo el dinero recibido por un
funcionario del Gobierno en nombre del Gobierno; no sólo el producto de los impuestos y el
rendimiento de los ingresos ordinarios, sino también los ingresos de capital, tales como las
ventas de tierras; el producto de la operación de endeudamiento; deudas no financiadas; y los
ingresos de naturaleza bancaria y de depósito que, en virtud de cualquier disposición legal, o
de cualquier orden ejecutiva general o especial del Gobierno tienen que ser mantenidos en
custodia del Gobierno ".

c) "Tesorería" significa cualquier tesorería de la provincia e incluye una

subtesorería .
d) " El Banco" significa el Reserve Bank of India, o cualquier sucursal o
agencia del Reserve Bank of India e incluye cualquier sucursal del Imperial
Bank of India que actúe como agente del Reserve Bank of India de
conformidad con las disposiciones de la Reserve Bank of India Act ,1934
(Ley II de 1934).
e) "Recaudador" significa el funcionario principal encargado de la
Administración de Ingresos de un distrito.
f) "Contable General" significa el Jefe de la Oficina de auditoría y cuentas
subordenada al Auditor General de India, que lleva las cuentas de la
provincia y ejerce funciones de auditoría en relación con dichas cuentas en
nombre del Auditor General de India.

Nota: - En Assam la designación es "Comptroller ".

2
 g) Por "Departamento de Auditoría de la India" se entiende las oficinas y
establecimientos, situados en la India y subordinados al Auditor General de
la India, que se dedican a la llevanza y auditoría de las cuentas de la
federación y de las provincias, o a una u otra de estas funciones .
h) "Ministro de Finanzas" significa aquel de los ministros del Gobernador a
quien el Gobernador asigna los asuntos de finanzas, cualquiera que sea la
designación que reciban dichas personas.
i) "La Ley" significa la Ley del Gobierno de la India de 1935.

SECCIÓN III

LOCALIZACIÓN DEL DINERO EN LA CUENTA PÚBLICA DE LA

PROVINCIA

T.R. 3 - Salvo lo dispuesto en la sub-regla (2) de la Regla 7, el dinero de las cuentas

públicas debe mantenerse en el Tesoro o en el Banco, el dinero depositado en el Banco se
considerará como un fondo general mantenido en los libros del Banco en nombre de la
provincia.

El depósito de dichos fondos en el Banco se regirá por los términos del acuerdo
celebrado entre el Gobernador y el Banco en virtud del artículo 21 de la Ley del Banco de
Reserva de la India de 1934 (Ley II de 1934).

S.O. 1. - (a) En el Apéndice IV se establecen normas detalladas para el tratamiento de

los billetes de tesorería, tanto de especie como de moneda.
(b) Una remesa de tesorería, tan pronto como se envíe desde una tesorería o
se pague con cargo a la misma, debe cargarse en el libro de caja. Del mismo modo,
inmediatamente después de la llegada de una remesa, debe abonarse en el libro de caja la
totalidad del importe facturado.

3
 SECCIÓN IV

SISTEMA GENERAL DE CONTROL DE LA TESORERÍA

T.R. 4- (1). Salvo que el Gobierno, previa consulta con el interventor, disponga otra
cosa en algún caso especial, habrá una tesorería en cada distrito. Si en algún distrito el dinero
de las cuentas públicas no está depositado en el Banco, la tesorería de dicho distrito se
dividirá en dos departamentos: un departamento de cuentas a cargo de un contable y un
departamento de caja a cargo de un Tesorero.

(2) La Tesorería estará a cargo del recaudador, quien podrá confiar el control ejecutivo
inmediato a un funcionario de tesorería subordenado a él, pero no podrá despojarse del control
administrativo. El recaudador, será responsable de la correcta observancia del procedimiento
prescrito por o en virtud de este reglamento y de la presentación puntual de todas las
declaraciones exigidas a la Tesorería por el Gobierno, el Interventor y el Banco de Reserva de
la India.

Sujeto a las disposiciones de esta regla, las responsabilidades respectivas del

recaudador y del responsable de tesorería para los asuntos de tesorería serán las que se definan
de acuerdo con las normas que el "Ministro de Finanzas" apruebe tras consultar con el
Interventor.

NOTAS

"Control "significado de: - La palabra "Control" es sinónimo de superintendencia,

gestión o autoridad para dirigir, restringir o regular.

S.O. 2-- A continuación se detallan las responsabilidades respectivas del Recaudador y

del funcionario de Tesorería con respecto a los asuntos de Tesorería:

RESPONSABILIDADES DEL COMISARIO ADJUNTO

4
(1) El Comisario Adjunto es personalmente responsable ante el Gobierno de la debida
contabilidad de todo el dinero recibido y desembolsado y de la custodia del
efectivo, billetes, sellos, valores y otras propiedades del Gobierno.
(2) Está obligado a someterse a exámenes periódicos al menos una vez al mes para los
depósitos y una vez al mes para el efectivo, sellos, valores, letras y giros postales-.

(i) que las existencias reales de efectivo, sellos y valores se guardan bajo
llave y se corresponden con el saldo contable, que el tesorero no tiene
en su poder una suma superior a la necesaria para la cómoda tramitación
de los asuntos del Gobierno y que esta suma, junto con el valor de los
sellos, el opio, etc., bajo su custodia exclusiva, no es superior a la
garantía dada por él;
(ii) que las existencias de billetes y formularios similares destinados a ser
utilizados en transacciones monetarias sean cuidadosamente guardados
bajo llave por el funcionario de tesorería y cotejados periódicamente
con el saldo nominal de dichos formularios de los libros de existencias ,
y;
(iii) que el saldo de la subtesorería sea verificado una vez al mes por un
funcionario de la Administración, si es posible por un funcionario con
contrato, además de verificar los saldos él mismo durante su gira.

(3) Debe cerciorarse de que el registro de depósitos se lleva de acuerdo con las
normas y de que todas las anotaciones necesarias se cumplen y se rubrican sin
falta en el momento de la transacción; también debe cerciorarse de que no se
deposita dinero ni se permite que permanezca en depósito innecesariamente.
(4) Cuando asuma o se haga cargo de un distrito, deberá asegurarse de que se
verifiquen minuciosamente las existencias de dinero en efectivo, sellos, etc., y de
que el certificado de toma de posesión, en el que debe figurar el estado de los
saldos de dinero en efectivo, sellos y opio, se envíe invariablemente al interventor
el mismo día en que se efectúe la transferencia.
(5) Debe enviar, bajo su firma o con su visto bueno, todas las respuestas a las
comunicaciones importantes del Interventor. Aunque puede gestionar su Tesorería

5
 mediante un adjunto, no debe tratar su Tesorería como una oficina separada e
independiente. No debe dirigirse oficialmente al funcionario de Hacienda, ni
transmitir la explicación del funcionario de Hacienda en lugar de la suya propia, en
respuesta a preguntas o consultas relativas a su trabajo de tesorería.

NOTAS

Comunicar - Significado de: - el significado ordinario de la palabra "Comunicar"

es impartir, conferir o transmitir información. Es la comunicación de la orden lo que es
esencial y anotar su recepción real por el funcionario interesado y tal comunicación es
necesaria porque hasta que la orden sea emitida y realmente enviada a la persona
interesada, la autoridad que emite tal orden estaría en posición de cambiar de opinión y
modificarla si lo considera oportuno. Pero una orden de este tipo se envía, sale del
control de dicha autoridad y, por lo tanto, no habría posibilidad alguna de que cambie
de opinión o la modifique.

La palabra "comunicar" no puede interpretarse en el sentido de que la orden sólo

surtiría efecto cuando la recibiera el interesado, a menos que la disposición en cuestión
así lo disponga expresamente. En realidad, el conocimiento por su parte de una orden
cuando es de desestimación, puede, tal vez, llegar a ser necesario debido a ciertas
consecuencias. Pero tales consecuencias no podrían producirse en el caso de un
funcionario que ha pasado a la situación de excedencia voluntaria y contra el que se ha
dictado una orden de suspensión, porque en este caso no se trata de que realice un acto
o dicte una orden y dicho acto u orden sea impugnado como inválido.

(6) A menos que no pueda cumplir con su deber por incapacidad física o por ausencia
en gira, está obligado a firmar las cuentas periódicas. También está obligado a
velar por que se obedezca implícitamente la instrucción emitida desde la oficina de
auditoría y a enviar inmediatamente aviso al Interventor de cualquier malversación
en una oficina o tesorería. Esta notificación debe completarse lo antes posible,
posteriormente, con un informe detallado tras la investigación personal del caso.
(7) Debería recordarlo. Cuando una irregularidad de cualquier tipo es puesta en su

6
 conocimiento por el Interventor, nada que no sea un informe de su propio
conocimiento tras una investigación personal puede considerarse satisfactorio. No
le basta con transmitir la explicación de un subordinado.
(8) Debe comprobar, en consulta con el ingeniero ejecutivo, que la cámara acorazada
es segura, que los cofres son sólidos, que las bisagras, aldabas, etc., están en buen
estado y son inamovibles, que la cerradura es suficiente y que el duplicado de la
llave está a buen recaudo. En los distritos de colina y en las zonas fronterizas en
las que las obras públicas están a cargo del oficial de distrito o del oficial político
que actúa como Desembolsador de Obras Públicas, estos últimos inspeccionan la
cámara acorazada siempre que un ingeniero cualificado las inspeccione una vez
cada cinco años.
(9) Debe hacer que los cofres que contienen opio, guardados en las tesorerías de
Sadar y de las subdivisiones, sean examinados con frecuencia, y si es necesario
trasladados, en aquellas tesorerías en las que las hormigas blancas se hayan
alojado.

RESPONSABILIDAD DEL RESPONSABLE DE TESORERÍA

(10) El nombramiento de funcionarios muy subalternos para el cargo de Tesoreros es

objetable, pero si en una emergencia temporal se hace tal nombramiento, la
desviación de las reglas estrictas debe ser reportada al Contralor, y las razones
para ello deben ser explicadas a dicho funcionario. El informe debe enviarse en
forma de declaración que contenga los siguientes datos. :

(i) Fecha de toma de posesión.

(ii) Nombre y cargo del funcionario
(iii) Fecha de nombramiento en el servicio
(iv) Razones que llevan a ocupar el puesto de oficial subalterno

NOTAS

Nombramiento y traslado - El Tribunal Supremo se limitó a sostener que, en

7
determinadas circunstancias, palabras diferentes pueden no producir necesariamente un
sentido en el significado y cada observación debe leerse con referencia al contexto. En el
presente caso, sin embargo, el lenguaje claro y sin ambigüedades del Art. 217(1) proviso (c) y
del Art. 222 no pueden interpretarse en el sentido de que "nombramiento" y "transferencia"
son términos sinónimos, cuando las disposiciones constitucionales dejan muy claro que la
facultad de transferencia y la facultad de nombramiento son dos tipos de facultades diferentes
que deben ejercerse de distintas maneras.

(11) Como delegado y representante del Comisario Adjunto, el funcionario de tesorería

es responsable ante el Comisario Adjunto principalmente del correcto desempeño
de sus funciones . Del mismo modo que el Gobierno hace responsable en primera
instancia al Comisario Adjunto y espera de él la supervisión general que incumbe
a un funcionario encargado de la recaudación de los ingresos y el pago de las
cuotas del Gobierno, el Comisario Adjunto espera del Oficial de Tesorería el
cumplimiento de todas las normas de tesorería prescritas y una atención estricta a
todos los detalles de la rutina diaria del trabajo de tesorería. El funcionario de la
tesorería es responsable ante el comisario adjunto del funcionamiento de la
tesorería y de la conducta de los funcionarios de la tesorería subordenada, y debe
tener normas cuidadosamente preparadas para la orientación en cada rama de sus
funciones; estas normas se aplican también al funcionario a cargo de una tesorería
subordenada.
(12) El funcionario de Hacienda será personalmente responsable de todas las sumas de
dinero que desembolse sin autorización en el ejercicio de sus funciones públicas.
De la custodia del saldo de caja es responsable conjuntamente con el tesorero.
(13) El Oficial de Auditoría facilitará a todos los funcionarios de tesorería de su zona
de auditoría una copia de los modelos de firma de todos los funcionarios que
trabajan a sus órdenes y que están autorizados a firmar órdenes de pago de
facturas y vales o a expedir cartas de autorización para que se efectúen pagos en
las tesorerías. Antes de que un funcionario del Tesoro pague una factura sobre la
base de una orden supuestamente emitida por el funcionario auditor, debe
verificar la firma de la orden comparándola con el modelo de firma del
funcionario firmante.

8
(14) El funcionario de tesorería no tiene autoridad general para tratar las demandas
presentadas en tesorería, ya que su autoridad para realizar pagos está estrictamente
limitada por las disposiciones del Reglamento de tesorería nº 15-27.
(15) El funcionario de Hacienda no podrá ocuparse de la correspondencia del
funcionario que reclame un complemento especial, sino que le pedirá que se dirija
al interventor directamente o a través de su superior jerárquico.
(16) Del mismo modo, el funcionario de Hacienda debe atender todas las objeciones y
órdenes que le comunique o a través de él el Interventor, mediante cartas,
memorandos de auditoría u objeciones periódicas , y devolver las declaraciones de
objeción y los memorandos de auditoría en un plazo de quince días, o enviar una
carta explicando el motivo del retraso.

Notas: - El hecho de que algunas de las objeciones sigan siendo de referencia no

es motivo para retener las declaraciones. Este caso puede extraerse para su posterior
explicación.

(17) El funcionario del Tesoro debe asegurarse de que los funcionarios indios que
firmen facturas u órdenes de pago de dinero escriban su firma de forma legible, ya
sea en inglés o en su lengua vernácula, en cuyo caso la firma debe ser transliterada
al inglés.
(18) Un funcionario de tesorería no puede girar letras en otras tesorerías hasta que su
autorización para hacerlo haya sido notificada en el boletín oficial por el
funcionario del distrito. En el momento de asumir el cargo, deberá entregar al
Interventor un certificado o del número de formularios de facturas recibidos y una
muestra de su firma.
(19) Cuando el Interventor desautoriza un pago por no estar autorizado, el funcionario
de tesorería no sólo debe recuperar el importe desautorizado sin escuchar ninguna
objeción o protesta, sino que también debe solicitar que se realicen nuevos pagos
en el futuro hasta que el Interventor autorice la reanudación del pago. Que el
funcionario despedido no haya recibido ninguna carta de aviso o que, habiéndola
recibido, la haya contestado, son hechos que no conciernen al funcionario de
Hacienda.

9
 Nota 1- Si un funcionario del que se ha ordenado una recuperación ha sido trasladado
entretanto a otro distrito, el funcionario de la tesorería deberá transmitir sin demora la orden
de recuperación a la otra tesorería.

Nota 2 - Las recuperaciones no se efectúan normalmente por un importe superior a un

tercio de la retribución, a menos que el funcionario que las haya efectuado haya actuado en
contra de las órdenes o sin la debida justificación.

Nota 3- Debe mantenerse un registro en la tesorería para anotar todos los recortes
ordenados por el Tribunal de Cuentas. Debe contener columnas en las que se especifique el
nombre y el cargo de la persona a la que debe efectuarse la recuperación, la naturaleza y el
importe del pago en exceso, y el método por el que se ha ajustado el pago en exceso.

Nota 4- Si se considera conveniente, la recuperación de una suma retenida de una

nómina sólo debe hacerse de la siguiente nómina, y de una suma retenida de una cuenta de
dietas de viaje, del siguiente pago de dietas de viaje; pero las retenciones de dietas de viaje
deben recuperarse en efectivo o de las cuentas de pago cuando el funcionario en cuestión no
presente, en el plazo de un mes, una solicitud de dietas de viaje de la que puedan recuperarse.

VERIFICACIÓN DEL SALDO DE CAJA Y PRESENTACIÓN DE

CUENTAS MENSUALES

T.R. 4-(3) El deber de verificar y certificar el saldo de caja mensual, si lo hubiere, en la

tesorería en la forma que el Ministro de Finanzas, previa consulta con el Contralor, pueda
prescribir y de presentar las cuentas mensuales de dicho saldo en la forma y después de la
verificación que el Contralor pueda requerir, será asumido por el recaudador o por cualquier
otro funcionario que el Gobierno pueda especificar. Debe ser realizada por el recaudador en
persona al menos una vez en cada periodo de seis meses.

NOTAS

Mes" - Significado de "Mes" - En el lenguaje común, el término "Mes" apenas se

1
0
entiende como un mes de calendario según el calendario gregoriano, sino que en general
significa "espacio de tiempo entre un día de un mes y el día correspondiente del siguiente".
Este es el significado de "mes" que figura en el Diccionario Oxford conciso, edición de 1964.
El término "mes" también se explica en la Ley de cláusulas generales de Bombay de 1904. El
término "mes", tal como se define en la Sección 2 (30) de la Ley de Cláusulas Generales de
Bombay, significa "un mes calculado según el Calendario Británico". El término "contado"
equivale al término "calculado" o "contabilizado".

S.O. 3- Las reglas detalladas para la verificación mensual del saldo de tesorería y el
procedimiento para dicha verificación figuran en las reglas 15 y 16 del apéndice IV. Esta
responsabilidad del funcionario de distrito con respecto a esta verificación también se
establece en S.O. 2.

S.O. 4- Las siguientes normas complementarias pueden ser útiles. Son de carácter
general, no agotan los medios de control detallado a los que la experiencia de un Oficial de
Distrito puede llevarle a recurrir, el cumplimiento de sus responsabilidades personales.

La verificación debe dirigirse principalmente a tres puntos principales;

(I) Que el tesoro que se dice que contiene el tesoro es lo que debe contener.
(II) Que el tesoro contiene todo el tesoro que se dice que contiene.

(III) Que el tesoro no contiene ningún tesoro que no deba contener. No basta con
comprobar que se presenta la cantidad que el tesorero indica en su cuenta, ya
que de este modo no hay garantía de que no esté reteniendo dinero fuera de la
cuenta que se ha ingresado en la tesorería y que todavía puede estar allí.

(1) Los procesos aconsejados con respecto a la dirección I son la comprobación de la

corrección del balance del contable y su comparación con el balance del tesorero. El
balance contable muestra el saldo que debe contener la tesorería. Este balance es
comprobado diariamente por el funcionario de tesorería con el libro de caja y los
registros subsidiarios, etc., y no se espera que el funcionario del distrito repita estas

1
1
 comprobaciones en el momento de la verificación mensual. No obstante, deberá
cerciorarse en general de su exactitud antes de compararlo con el balance del
Tesorero y, en especial, ver...

(i) Que los distintos saldos de las subtesorerías incluidos en el balance del
Contable concuerdan con el balance de la subtesorería del último día del
mes, cuyas cuentas han sido incorporadas a las de la Tesorería del
Distrito, tal y como han certificado los funcionarios de las subdivisiones.
(ii) Que las remesas dentro del distrito, que figuran como en tránsito, en el
balance del contable, han sido debidamente avisadas por telegrama, y que
se ha dado una explicación satisfactoria sobre su no inclusión en el libro
de caja del tesorero o en las hojas diarias de la subtesorería en cuestión.
Las remesas deben abonarse en el libro de caja del tesorero,
inmediatamente después de su recepción.
(iii) Una vez que se ha cerciorado de la exactitud general del balance del
contable, el Jefe de Distrito debe comparar los saldos que figuran en el
mismo con los que figuran en el balance del Tesorero del día
correspondiente, conciliando o corrigiendo las discrepancias, si las
hubiere, y adoptando otras medidas adecuadas. A continuación, deberá
anotar los resultados de esta comparación en el balance del Contable
sobre su firma fechada.

(2) El siguiente paso es la comprobación de la tesorería con la distribución detallada , tal

y como figura en el balance del tesorero corregido , en su caso, de la forma que se
indica a continuación;

(i) Todo el contenido de cada recipiente debe ser extraído, examinado y

contado según lo dispuesto en la Regla 16 del Apéndice IV y de
conformidad con las demás órdenes que el Gobierno Provincial o el
Comisario de División puedan haber dictado. El resultado deberá ser
registrado por el oficial de distrito con sus iniciales fechadas en el
memorando de contenido guardado en cada receptáculo. Cada recipiente

1
2
 debe cerrarse con llave en presencia del funcionario del distrito tan pronto
como éste verifique su contenido e informe de que se ha abierto otro
recipiente.
(ii) Una vez verificado el contenido de todos los recipientes, el responsable
del distrito debe comprobar que los importes totales, así verificados,
coinciden con los asientos correspondientes del balance del Tesorero, y
anotar el resultado de la comparación sobre su firma fechada en el balance
del Tesorero. Cualquier exceso o defecto que no pueda conciliarse deberá
registrarse en el Interventor el mismo día.
(iii) Una vez comprobado que la Tesorería contiene todo lo que debe contener,
el Oficial de Distrito debe cerciorarse de que la Tesorería no contiene
ningún tesoro que no deba contener. Para ello deberá inspeccionar
personal y cuidadosamente cada receptáculo de la cámara acorazada y de
la esclusa única, por donde se sale, aunque se informe de que están
vacíos. En el reverso del balance del Tesorero del día debe figurar una
nota a tal efecto. Si se detecta algún tesoro no contabilizado, el
funcionario del distrito debe iniciar inmediatamente una investigación e
informar del resultado al interventor sin demora. En

El funcionario del distrito también debe tomar medidas para garantizar

que no haya posibilidad de que se introduzca o saque tesoro de la cámara
acorazada o de que se traslade de un receptáculo a otro mientras se realiza
la verificación.

INFORME DE TRANSFERENCIA DE CARGO DE UN RECAUDADOR

T.R. 4- (4) Cuando se nombre a un nuevo recaudador para un distrito, éste informará
una vez de su nombramiento al interventor y le certificará el importe del saldo de caja , si lo
hubiera, del que se ha hecho cargo. Los certificados se presentarán en la forma y tras la
comprobación que prescriba el Ministro de Hacienda, previa consulta con el Interventor.

S.O. 5- El formulario del informe de cargos en uso figura en el formulario T.R. nº 1.

1
3
[ Vide también S.O. 2(4)].

GESTIÓN, FUNCIONAMIENTO E INSPECCIÓN DE LAS TESORERÍAS

T.R. 4- (5) -- Ninguna parte de la responsabilidad de la correcta gestión y

funcionamiento de las tesorerías recaerá sobre los funcionarios del Departamento de Auditoría
de la India. La inspección de las tesorerías por parte de los funcionarios del Departamento de
Auditoría de la India no eximirá al recaudador de sus responsabilidades de gestión e
inspección.

S.O. 6- La responsabilidad de la correcta gestión y funcionamiento de las Tesorerías de

Distrito recae enteramente en los funcionarios de ingresos locales que actúan bajo las órdenes
del Gobierno Provincial y ninguna parte de esta responsabilidad debe ser impuesta al
Interventor. La inspección de las Tesorerías por el Comisario u otro funcionario inspector no
pretende eximir al funcionario del distrito de sus responsabilidades en materia de gestión e
inspecciones.

S.O. 7- Durante su inspección anual de cada oficina de Sadar, el Comisionado también

debe averiguar hasta qué punto se cumplen las normas de Tesorería examinando
cuidadosamente los registros de Tesorería y debe cerciorarse mediante inspección personal de
que el tesoro, los billetes, los sellos y el opio se guardan en custodia adecuada.

ADMINISTRACIÓN, FUNCIONAMIENTO E INSPECCIÓN DE LAS SUBTESORERÍAS

T.R. 5. - Si las exigencias de los negocios públicos hacen necesario el establecimiento

de una o más subtesorerías dependientes de una Tesorería de Distrito, las disposiciones para la
administración de las mismas y para el correcto desarrollo de los negocios en ellas serán las
que prescriba el Ministro de Hacienda previa consulta con el Interventor. Las cuentas diarias
de ingresos y pagos de dinero en las subtesorerías deben incluirse en las cuentas de la
tesorería del distrito.

S.O. 8-- El procedimiento relativo a los ingresos, la custodia y el pago de dinero en la

1
4
Tesorería de Distrito es aplicable en general también a las subtesorerías.

Nota - Cada orden de pago debe ir firmada por el funcionario encargado de la subtesorería, y
el sello del comprobante "Pagado" o "pagado por transferencia", según el caso, en la
subtesorería. El funcionario de Hacienda de Sadar deberá rubricar y fechar este comprobante
en señal de que ha sido examinado y aceptado por él como correcto.

S.O. 9-Los pagos debidos por las Tesorerías de Distrito se realizan generalmente en
las subtesorerías por medio de Giros de Bancos de Reserva que pueden ser emitidos por todas
las tesorerías y subtesorerías que tienen facilidades de cofre de divisas. Las órdenes de pago
en efectivo sólo deben emitirse cuando las remesas no puedan efectuarse mediante giros del
Banco de Reserva. Las órdenes de pago en efectivo pendientes durante más de tres meses
deben considerarse caducadas y el pago suspendido, cancelándose el cargo que representan.
Deberá remitirse al Interventor, junto con las cuentas mensuales de caja, un extracto de las
órdenes de pago caducadas para que proceda a los ajustes necesarios, especificando (I) en el
caso de órdenes de pago emitidas para el pago de servicios, el número y la fecha del
comprobante en el que se libró originalmente el cargo, y el nombre del funcionario que lo
libró, (II) en el caso de órdenes de pago emitidas en nombre de un Estado o de un Municipio,
el número y la fecha de los cheques. Si posteriormente se reclama el pago, el reclamante
deberá remitir la orden de pago caducada al funcionario de Tesorería, quien se encargará de
que se efectúe el pago y de que se haga una anotación en el asiento original correspondiente
para evitar un segundo pago.

Excepciones- Como excepción a esta regla, las siguientes clases de efectos pueden
pagarse en una subtesorería sin autorización de la Tesorería de Distrito. Pero el pago de estas
facturas no corresponderá también a la Tesorería del Distrito, salvo en virtud de acuerdos
especiales y en ocasiones particulares:

(1) Facturas de pagas y dietas de viaje y facturas de sellos postales de servicio

de oficinas estacionadas permanentemente en una subdivisión, excepto
facturas de anticipos de pagas y dietas de viaje de oficiales y hombres de la
Policía Ferroviaria, Haflong, que sólo se encuentran en la Tesorería del

1
5
 Distrito en Silchar.
(2) Facturas de subvenciones
(3) Facturas de becas
(4) Cheques librados por los departamentos de Obras Públicas, Telégrafos y
Bosques que han sido autorizados a girar contra la subtesorería.
(5) Cheques librados por las Entidades Locales depositados en las
subtesorerías.
(6) Giros del Estado y giros bancarios emitidos en una subtesorería
(7) Reembolsos de ingresos, depósitos de tribunales penales y civiles recibidos
en la subdivisión.
(8) Devoluciones de multas penales e impuestos sobre la renta.
(9) Facturas de pensionistas, autorizados a cobrar en las subtesorerías.
(10) Facturas de remuneración de copistas.
(11) Proyectos de ley de préstamos en virtud de la Ley de préstamos para la
agricultura y la mejora de las tierras.
(12) Facturas preauditadas por los Interventores.
(13) Factura contingente del Departamento de Obras Públicas.

(14) Facturas de contingencia de los funcionarios destinados en el cuartel

general de la subdivisión que no cobran facturas contra la asignación de los
funcionarios superiores destinados en el cuartel general del distrito (vide
Regla 28 del manual de contingencia,2ª edición).
(15) Facturas de dietas de viaje del funcionario inspector sin la contrafirma
del funcionario de Hacienda de Sadar.
(16) Subvenciones a las entidades locales de las ciudades subdivisionales o
cercanas a ellas.

NOTAS

S.O. 9- La primera frase de esta regla fue sustituida por primera vez vide Correction
slip no 50 [ Dy . Fin (A) 528 de 1941]. La primera línea original, como tal, rezaba así:

1
6
 "Los pagos adeudados por las tesorerías de distrito se efectúan generalmente en las
subtesorerías mediante órdenes de pago en efectivo emitidas por la Tesorería de Distrito".

La primera línea sustituida queda redactada como sigue:

"Los pagos debidos por las tesorerías de distrito se efectúan generalmente en las
subtesorerías por medio de Giros del Banco de Reserva que pueden ser emitidos por todas las
tesorerías y subtesorerías que dispongan de servicios de caja de divisas. Debe emitirse una
orden de pago en efectivo cuando no existan tales facilidades".

Al final de la excepción (1) se añadieron las palabras "excepto los billetes -en
Silchar" mediante la nota rectificativa nº 37.

En los puntos (2) y (3) de la excepción se han omitido las palabras "aprobado por el
inspector de escuelas", mediante la nota rectificativa nº 8.

El presente punto nº (14) se insertó mediante la hoja de rectificación nº 8 y los

puntos siguientes se volvieron a anotar en rojo.

S.O. 10-- De las subtesorerías se recibe una hoja diaria (respaldada por
comprobantes) en la que se informan los ingresos, los pagos y el saldo del día; y los ingresos
y los pagos (una vez examinados) deben contabilizarse a partir de ella, el día de la recepción,
en las cuentas de la tesorería del distrito de la misma manera que si hubieran tenido lugar en
ella. Pero no pasan al libro de caja del tesorero.

Nota- Si un funcionario de tesorería, debido al volumen de las operaciones de

subtesorería, considera difícil examinar todos y cada uno de los comprobantes de subtesorería,
puede, a su discreción, dejar el trabajo en manos del contable. Un porcentaje no inferior al 20
por ciento de controles efectuados por él. Todos los comprobantes controlados por el propio
funcionario de tesorería deben ser rubricados por éste como constancia de que ha ejercido el
control.

1
7
 S.O.11-- No se exigen inspecciones anuales de las subtesorerías por parte del
comisario. Deben inspeccionarlos de vez en cuando para garantizar su correcta gestión y
administración. No obstante, las subtesorerías deben ser inspeccionadas anualmente por los
funcionarios de distrito.

T.R. 6-- [Omitido]

SECCIÓN V

INGRESO DE LOS INGRESOS DE LA PROVINCIA EN LA CUENTA PÚBLICA

T.R. 7-(1) Save as hereinafter provided in this section all moneys received by, or
tendered to, Government servants on accounts of the revenues of the Province, as defined in
Section 136 of the Act, shall without undue delay be paid in full into the treasury or into the
bank and shall be included in the public accounts. Los importes percibidos en virtud de las
disposiciones anteriores no se destinarán a sufragar los gastos de los servicios ni se apartarán
de las cuentas públicas. Ningún departamento del Gobierno exigirá que el dinero que reciba a
cuenta de los ingresos de la provincia se mantenga fuera de la Cuenta Pública.

Notas:- Los ingresos perentorios de los tribunales y las donaciones y suscripciones

realizadas por los Cirujanos Civiles para fines hospitalarios y las suscripciones y donaciones
recibidas por los Cirujanos Civiles de las Entidades Locales para gastos relacionados con la
operación antipalúdica no forman parte de los ingresos de la provincia.

T.R. 7 (1) -- La nota debajo de esta regla fue insertada vide slip de corrección No 2
[Finance Department U.O. No. 5500-F.(a)Dated the 2nd October, 1939, Dy , No. (Fin)(a)- 597
of 1939].

S.O. 12 -- El funcionario del distrito puede, por razones especiales, ordenar que la
caja de otros departamentos se deposite en la tesorería para su custodia. Cuando se deposite el
dinero en efectivo, se dejará constancia de ello para información del Interventor y se llevará

1
8
un registro en la misma forma (formulario T.R. núm. 2) que para los valores recibidos en la
tesorería para su custodia, en el que se acusará recibo de la recepción y devolución del dinero
en efectivo. La llave o llaves de estos cofres no deben ser guardadas por la tesorería.

Los lingotes de oro, joyas y otros objetos de valor, como pagarés, depósitos de
seguridad, duplicados de llaves, etc., que lleguen a manos de funcionarios públicos en el
ejercicio de sus funciones oficiales, podrán ser recibidos en la tesorería en bolsas o fundas
selladas para su custodia segura a discreción del Comisionado Adjunto [ Vide regla 61 (b) de
las Normas financieras de Assam].

S.O. 13-- No se debe permitir que ningún dinero pase innecesariamente por las manos
de los Nazires de los tribunales de distrito y sub-división . Debe insistirse en el ingreso directo
en el Tesoro Público por parte de la persona de la que se recibe el dinero y deben efectuarse
pagos directos siempre que sea posible .

S.O. 14-El dinero en efectivo recibido en las empresas agrícolas y el producto de la

venta de los fabricantes de cárceles se ingresará siempre en el tesoro cuando se haya
acumulado la suma de 50 rupias , e independientemente de la cantidad en la última fecha de
cada mes fijada para el cierre de las cuentas.

Notas--- La fecha límite fijada para el cierre de las cuentas la establece el

Interventor en consulta con el Oficial de Distrito y se incorpora a su Manual de Auditoría.

S.O. 15--- Cuando, en casos excepcionales, no se pueda seguir el procedimiento

prescrito en la S.O. nº 13, el nazir podrá recibir el dinero, pero deberá anotarlo
inmediatamente en su libro de caja y abonar diariamente, al cierre de las operaciones, la
totalidad de la recaudación en la tesorería local, acompañada de un justificante en el que se
indique cómo debe abonarse el importe en las cuentas de la tesorería.

CASOS EN QUE LOS INGRESOS DE LOS DEPARTAMENTOS PUEDEN DESTINARSE

A GASTOS DE LOS DEPARTAMENTOS
[Estas excepciones se citan a título meramente ilustrativo y no deben considerarse esenciales

1
9
 ni exhaustivas en
].

T.R.7(2)- Sin perjuicio de lo dispuesto en la subregla (1) de esta regla, se autoriza

la asignación directa de ingresos departamentales para gastos departamentales en los
siguientes casos. Es decir ;

(a) en el caso de dinero recibido a cuenta del servicio de citaciones,

dinero de dieta, de testigo y fines similares, en casos Civiles, de
Ingresos y Penales;
(b) en el caso de los honorarios percibidos por los funcionarios
nombrados notarios públicos . En virtud de la Ley XXVI de 1881, y
utilizados para sufragar los gastos legales incurridos por ellos en el
desempeño de sus funciones como tales Notarios públicos;

(c) en el caso de ingresos en efectivo utilizados de conformidad con la

normativa departamental por el Departamento de Obras Públicas para
sufragar gastos de obras corrientes o utilizados por el departamento
con autorización del Interventor para sufragar gastos de nóminas y
viajes .
(d) en el caso de dinero en efectivo encontrado en la persona de los
reclusos en el momento de su ingreso en prisión y utilizado para el
reembolso por los Superintendentes de Prisiones en virtud de la
normativa departamental o de sumas similares adeudadas a otros
reclusos en el momento de su puesta en libertad.
(e) En el caso de dinero en efectivo recibido por el departamento forestal
y utilizado para hacer frente a los gastos locales inmediatos ;

Queda entendido que la autorización concedida por el presente Reglamento

para destinar los ingresos de los servicios a los gastos de los mismos no debe interpretarse
como una autorización para mantener los ingresos de los servicios y los gastos sufragados por
los mismos al margen de la cuenta de ingresos y reintegros de las cuentas públicas.

2
0
 S.O. 16 - Las cuentas públicas de la provincia deben mostrar los ingresos y los
gastos brutos por separado y no sólo la diferencia entre ambos.

S.O.17-Cuando los ingresos departamentales se destinen a gastos

departamentales, deberá prepararse mensualmente una factura del desembolso efectivo
efectuado con cargo a los ingresos departamentales en el formulario correspondiente a la clase
concreta de operación. Deberá presentarse a la tesorería a más tardar en la fecha fijada para el
cierre de las cuentas de tesorería. (Nota en S.O.14) Para el pago por transferencia, abónese a
la partida o partidas a las que se habrían abonado los ingresos en su momento, si no se
hubieran consignado para gastos departamentales. Por lo que respecta a los Departamentos de
Bosques y Obras Públicas, el procedimiento a este respecto se establece en las normas
departamentales. En el caso de los ingresos en efectivo de los reclusos para su depósito en
custodia del Gobierno, podrán realizarse ajustes trimestrales como se indica más arriba,
abonándose la gran acumulación siempre que sea necesario con arreglo a la regla 448(g) del
Manual de Prisiones de Assam , Volumen 1.

NOTAS

Contabilidad: existen dos métodos principales para contabilizar los ingresos,

beneficios y ganancias de una empresa: el método de caja y el método mercantil. Este último
sistema de contabilidad "contabiliza en el Haber lo que se debe inmediatamente después de
que sea legalmente exigible y antes de que se reciba efectivamente; y contabiliza en el Debe
los gastos por los que se ha contraído una obligación legal antes de que se desembolsen
efectivamente".

Los beneficios contables se toman a efectos de la liquidación del impuesto,

aunque el importe del crédito no se realice o el importe del débito se desembolse realmente. Si
una renta se devenga dentro de un año determinado, debe evaluarse en el año siguiente1.

No existe ninguna analogía entre el balance de una sociedad y la contabilidad

llevada por la recurrente en relación con sus actividades empresariales individuales. No se
puede aceptar que el principio reconocido por la ley en materia de balances se extienda a los

2
1
libros de contabilidad privados llevados según el sistema mercantil .

Existe una diferencia entre el sistema de contabilidad de las empresas bancarias

en India y en Estados Unidos. En la India, al final del año contable, los beneficios o pérdidas
no asignados se trasladan a la cuenta del año siguiente, y dichos importes no asignados se
fusionan en la cuenta de ese año. En el sistema de contabilidad de EE.UU., las cuentas de
cada año son independientes y no se traslada nada al ejercicio siguiente. Si después de asignar
los beneficios a los desvíos mencionados anteriormente, queda algún saldo, se abona a través
de los "Beneficios indivisos", que forman parte de los fondos de capital. Si en algún año,
como resultado de la asignación, se produce una pérdida, se recurre a los beneficios indivisos
acumulados del año anterior y, si dicho fondo se agota, la sociedad bancaria crece sobre el
superávit. En su propia naturaleza los beneficios indivisos o la acumulación de cantidades de
residuo en la mano al final del año del período sucesivo de la contabilidad y estas cantidades
son por la práctica contable imperante y las direcciones de tesorería considerado una parte del
fondo de capital de la empresa bancaria 3

Es bien sabido que el sistema mercantil de contabilidad difiere sustancialmente

del sistema de contabilidad de caja . En el sistema de caja, sólo se registran como créditos y
débitos los cobros y pagos reales en efectivo; mientras que en el sistema mercantil , se
realizan asientos de crédito con respecto a los importes debidos inmediatamente después de
que sean legalmente exigibles y antes de que se reciban realmente; del mismo modo , las
partidas de gastos para las que se ha incurrido en responsabilidad legal se cargan
inmediatamente incluso antes de que los importes en cuestión se desembolsen realmente.
Cuando la contabilidad se lleva sobre una base mercantil, los beneficios o ganancias se
abonan aunque se realicen realmente y las anotaciones así realizadas no son en realidad más
que un devengo o derivado de dichos beneficios en el momento material. Lo mismo ocurre
con los débitos efectuados4

DINERO PAGADERO EN LA CUENTA PÚBLICA

T.R.8- El dinero recibido por el funcionario del Gobierno, ya sea en calidad

oficial o de otro tipo, que no esté relacionado con los ingresos de la provincia o no forme

2
2
parte de ellos, no se incluirá en las cuentas públicas y el funcionario del Gobierno no estará
obligado a ingresar dicho dinero en las cuentas públicas. Si surge alguna duda sobre si el
dinero está o no relacionado con los ingresos de la provincia o no forma parte de ellos, la
cuestión se remitirá al Gobierno, cuya decisión será definitiva.

S.O.18- Si un funcionario del Gobierno recibe en el ejercicio de sus funciones

oficiales dinero que no está relacionado con los ingresos de la provincia ni forma parte de
ellos y cuyo depósito en custodia del Gobierno no ha sido autorizado por éste [ Véase la nota
a T.R 2(b)]. Debe abrir una cuenta en un banco para depositarlos. Las cuentas contempladas
en esta norma pueden abrirse en una oficina del Banco de Reserva de la India. Con una
sucursal del Imperial Bank of India, con una Caja Postal de Ahorros pr , previa aprobación del
Gobierno, con cualquier otro banco. El funcionario será personalmente responsable de que el
dinero se gaste en estricta conformidad con las normas y reglamentos que rigen el fondo del
fondo se mantiene en afo5rm el cumplimiento de las normas del fondo. Las normas que rigen
la banca de los fondos del regimiento se dan en el párrafo 846 y el Apéndice XXII-A del
reglamento para el Ejército en la India (Edición de 1927).

T.R.9-(1) Un funcionario del Gobierno no puede, excepto con el permiso especial

del Gobierno depositar en un Banco dinero retirado de la Cuenta Pública bajo las
disposiciones de la sección VII de las reglas.
(2) Con el permiso del Gobierno, su Secretario particular o militar puede abrir una
cuenta en un banco para el depósito de fondos bajo el control personal del Gobernador.

Nota- La relajación permitida en la cláusula (2) no está en vigor en Assam .

T.R. 10- El procedimiento que han de adoptar los funcionarios del Gobierno para
recibir dinero a cuenta de los ingresos de la Provincia, conceder recibos por dicho dinero e
ingresarlo en las cuentas públicas de la Provincia, así como la Tesorería y el Banco para
recibir dicho dinero y conceder recibos por él, será el que prescriba el Ministro de Hacienda
previa consulta con el Interventor. El procedimiento prescrito contendrá, entre otras cosas,
disposiciones que garanticen que...
(i) toda persona que ingrese dinero en el Tesoro Público deberá presentar con él

2
3
un memorando (chalan) en la forma que se prescriba, que indicará claramente la naturaleza
del pago y la persona del funcionario público por cuya cuenta se efectúa y contendrá, por
tanto, toda la información necesaria para la preparación de los recibos que se entregarán a
cambio y para la correcta clasificación contable del crédito y su asignación entre el Gobierno
y los departamentos interesados;
(ii) en los lugares donde el dinero deba ser depositado en el banco , el
memorándum o chalan a que se refiere la cláusula (1) anterior , se presentará , salvo
disposición en contrario , al funcionario del Tesoro , quien lo acompañará de una orden al
Banco para que reciba el dinero y conceda un recibo ;

(iii) si se acepta un cheque sobre un Banco para el pago de las deudas del
Gobierno en virtud de cualquier norma, se entregará un recibo sólo por el cheque propiamente
dicho, pero el recibo formal de pago no se entregará hasta que el cheque haya sido aceptado
por el Banco sobre el que se haya librado;

(iv) en el lugar donde el dinero deba ser depositado en el Banco, los avisos de
recibo que, de acuerdo con cualquier disposición adoptada en virtud de esta regla, deban ser
enviados a los Funcionarios Públicos o Departamentos y los recibos consolidados o
certificados de recibo que, en virtud de cualquiera de dichas disposiciones, deban ser
entregados a cualquier Funcionario Público o Departamento, serán entregados por el Tesoro y
no por el Banco.

I - FUNCIONARIOS DEPARTAMENTALES
(v) . 19 - El procedimiento que debe adoptar el Funcionario del Gobierno para
recibir dinero a cuenta de los ingresos de la Provincia y conceder recibos por dicho dinero se
detalla en el Capítulo III, Parte I del Reglamento Financiero de Assam.

(vi) 20 - Toda persona que ingrese dinero en el Tesoro Público deberá

presentarlo con un memorando (chalan) en la forma prescrita (Formulario T.R. nº 3). En él se
indicará claramente la naturaleza del pago y la persona o el funcionario por cuya cuenta se
efectúa y, por tanto, contendrá toda la información necesaria para la preparación del recibo
que se entregará a cambio y para la correcta clasificación contable del crédito y su asignación

2
4
entre los Gobiernos y Departamentos interesados. Los recibos por importes inferiores a 500
rupias no requieren la firma del funcionario de Hacienda, sino únicamente la del contable y la
del tesorero. Los recibos por el precio de los sellos postales de servicio realizados en caso de
cheques deben entregarse únicamente en el formulario T.R. nº 4 numerado a máquina.

S.O. 21 - Los formularios impresos de la declaración de la renta deben ser

suministrados por la tesorería y pueden ser bilingües. Deberán presentarse por duplicado; el
ejemplar original se devolverá al licitador debidamente firmado como recibo y el otro se
conservará en la tesorería para su registro. Cuando un particular ingresa dinero en una
tesorería situada en el mismo lugar que el funcionario departamental implicado en el pago, el
justificante debe ser rubricado por el funcionario departamental en cuya cuenta debe abonarse
el dinero. De lo contrario, el impreso deberá presentarse por triplicado, y la tesorería remitirá
la copia por triplicado al funcionario del departamento.

Los chalanes podrán presentarse por triplicado o cuadruplicado, cuando así lo

exija la Norma en cualquier código o manual departamental.

Si el chalan se presenta por triplicado o cuadruplicado, el ejemplar original se

devolverá al licitador debidamente firmado como recibo, el duplicado se conservará en la
tesorería para su registro y el triplicado se remitirá al funcionario del Departamento
correspondiente, a menos que se requiera otro tratamiento en virtud de cualquier norma o
procedimiento autorizado.

En el caso de pagos relativos al Impuesto sobre la Renta Agrícola de Assam

efectuados en el Reserve Bank of India, Calcuta, los chalanes deberán presentarse por
cuadruplicado; el ejemplar original se devolverá al licitador debidamente firmado como
recibo, el duplicado se conservará en el Banco para su presentación al Accountant General,
Bengala, el triplicado será remitido por el Banco directamente al Funcionario de Hacienda
correspondiente, y el cuadruplicado se enviará al Funcionario del Impuesto sobre la Renta que
firmó el chalán.

2
5
 NOTAS

S.O. 21-los párrafos2º y4º fueron insertados vide slip de corrección nº 55 [ Dy. Fin
(A)-541 de 1941].

S.O. 22-- Un Oficial de Obras Públicas, que tenga que hacer remesas con
frecuencia, llevará un libro (Formulario nº 5 de las Normas de Tesorería) en el que anotará
todas sus remesas a la tesorería. Este libro debe acompañar a la caja y al chalan para ser
recibido por la tesorería.

S.O.23 - No se requieren duplicados de chalanes cuando las remesas se realizan

a una tesorería para obtener giros del Gobierno y órdenes de caja de la subtesorería; o cuando
dichas remesas van acompañadas de libros de remesas y pases en los que el funcionario de
tesorería debe acusar recibo de la remesa. Las normas relativas a la emisión de giros figuran
en el capítulo XVII del Reglamento Financiero de Assam.

Las remesas efectuadas para la obtención de Transferencias Telegráficas Giros

Bancarios y Transferencias por Correo deberán ir acompañadas del formulario especial
prescrito por el Banco de Reserva de la India. Este formulario, que no contiene duplicados,
cubre el importe de las letras de cambio, así como los gastos de cambio y otros gastos debidos
por las mismas.

NOTAS

S.O. 23-- el segundo párrafo fue añadido vide slip de corrección No 42 [Dy No.
Fin (A).-49 de 1941.]

S.O. 24-- Un Oficial de Hacienda recibirá Ingresos Forestales -

1) cuando lo abone un agente forestal; o

2) cuando el chalán esté contrafirmado por un Agente Forestal ; o
3) Cuando el funcionario de Hacienda esté especialmente

2
6
 autorizado para recibirla. En tal caso, el funcionario de
Hacienda enviará una copia del chalan directamente al
funcionario forestal de la división para que los ingresos puedan
contabilizarse en los libros de este último.

S.O. 25-- Las remesas de los Agentes Forestales pueden efectuarse en caso o
en parte mediante cheque o en su totalidad mediante cheque librado contra las cuentas de giro,
indicándose por separado en el chalan o nota de remesa la cantidad pagada en efectivo y la
cantidad remitida mediante cheque.

S.O. 26-- Si un Oficial de Obras Públicas envía un cheque como remesa a la

tesorería, el cheque debe ser librado a su propio favor y endosado por él mismo con las
palabras "Recibido Pago por Transferencia de Crédito al Departamento de Obras Públicas".

S.O.27-- Las remesas hechas al Banco de Reserva de la India en Calcuta o los

cheques pagados según los recibos de obras públicas deben anotarse en los libros de remesas,
pero en el lugar de los recibos de tesorería debe anotarse "Por cheques bancarios". Y no es
necesario enviar el talonario con la remesa, siempre que los cheques estén siempre endosados
según lo prescrito en las normas de presidencia.

II - TESORERÍA

S.O. 28-- El memorándum con el que se presenta el dinero a ingresar se

entregará en primer lugar al Contable (Empleado de Tesorería) u otro funcionario , encargado
de las cuentas del Departamento correspondiente quien, si está en regla en todos los aspectos,
lo firmará . A continuación, la persona que efectúa el pago lo presentará junto con el dinero en
efectivo al tesorero, quien contará y comprobará el dinero, anotará el importe en su propio
libro y firmará el resguardo, que se llevará de nuevo al contable para que lo anote en su libro
de caja y prepare un recibo formal para su firma o la del funcionario de Hacienda. Dicho
recibo será la debida absolución. Si el memorándum está por duplicado, la copia original
puede utilizarse para el recibo dado por la tesorería.

2
7
 Nota 1 - Si se acepta un cheque bancario para el pago de las deudas del Gobierno, de
acuerdo con las normas, sólo se entregará el recibo del cheque, pero el recibo formal del pago
no se emitirá hasta que el cheque haya sido cobrado.

Nota 2-- Todos los recibos chalan deben, además de la firma prescrita por las reglas
anteriores; ser impresos con el sello del tesoro.

Nota 3-- La cantidad de chalan debe escribirse tanto en cifras como en palabras. Salvo
en los ejemplares distintos del original y en los demás ejemplares que deban entregarse al
licitador de dinero, de chalan en los que el importe sólo podrá expresarse en cifras.

Nota 4 -- Cuando se ha ingresado dinero en una tesorería, el funcionario de Hacienda

no debe firmar un duplicado del memorando, o una copia del mismo, alegando que el original
se ha perdido (Regla 91 de Hacienda de Assam).

NOTAS

S.O. 28-- Los párrafos que siguen a la Nota 3 de esta S.O. se insertaron vide
nota rectificativa nº 245.

"Cantidad" significado de. - De acuerdo con el Diccionario de Inglés Oxford más

corto, tercera edición, página 57 la palabra (cantidad) tiene el siguiente significado;

" Importe (importe sb.1710(f.el vb.) 1. La suma total a la que asciende algo; espec. la
suma de lo principal y lo interesado 1796.2.fig. El valor, efecto o significado completos
1732.3. Cantidad o suma considerada como un total 1833".

Según el Webster's Third New International Dictionary, página 72, "cantidad"

significa;

"Amounts" 1 a: el número total de cantidad: agregado (el importe de la multa se

duplica ); la suma, número (a la misma cantidad a dicha columna) (el importe de la póliza es

2
8
de 10.000 dólares) b: la suma de individuos (la cantidad única de 10 U sin valor recogidos
durante cada día de negocios R. L. Taylor) c: cantidad a la mano o bajo consideración (sólo
una pequeña cantidad de problemas involucrados ), una sorprendente cantidad de paciencia )
2: el efecto total o final significado, o la importación (la cantidad de sus observaciones que
estamos irremediablemente derrotado , 3: de acuerdo : una suma principal y el interés sobre
ella syn ver suma "1.

S.O. 29-Los recibos por un importe inferior a 500 rupias no requieren la firma del
funcionario de Hacienda. No obstante, todos los recibos serán firmados por el contable; y
como los correspondientes a las sumas recibidas por transferencia en cuenta no serán firmados
por el tesorero, el Oficial de Distrito designará, mediante una orden de oficina, a una persona
que estampará la segunda firma en el caso de las sumas inferiores a 500 rupias.

S.O.30-- Los Departamentos de Obras Públicas, y algunos otros, envían un libro de

remesas con su pago a la tesorería y en él debe entregarse el recibo de tesorería.

Además del libro de remesas, se requiere el memorándum habitual (chalan) para

su uso en la tesorería.

Nota-- Todos los asientos en los libros de remesas y de pases de Obras Públicas , y
de otros departamentos con los que se reciba dinero en el tesoro deberán estar fechados y,
además de la firma prescrita, llevar impreso el sello del tesoro. No obstante, esta certificación
no será necesaria si se devuelve al funcionario remitente una copia del chalan debidamente
firmada y sellada con el sello del Tesoro.

S.O.31 -- Cuando se presentan recibos por duplicado con dinero en efectivo, el

contable puede poner sus iniciales en ambos, y al recibir ambos firmados de vuelta del
tesorero puede completar su firma en la copia original y devolverla como recibo a la persona
que realiza el pago obteniendo primero, en el caso de una suma de 500 rupias o más, la firma
del funcionario de tesorería.

S.O.32 -- No se debe recibir dinero en efectivo de los funcionarios del Gobierno

2
9
por los suministros de sellos de servicio, que sólo se deben realizar según el procedimiento
establecido en el manual de contingencias. Tampoco deben concederse recibos por tales
suministros, salvo cuando el pago se efectúe mediante cheque extendido por una oficina del
departamento expedidor. No obstante, deberá emitirse un recibo cuando los sellos de servicio
se vendan en metálico al público con arreglo al Manual de sellos de Assam. Este recibo
siempre debe estar en el formulario T.R. 4 numerado a máquina. Se prohíbe el sello de sellos
de servicio a los funcionarios de los fondos locales, o a los funcionarios del gobierno en
funciones relacionadas con dichos fondos.

S.O.33-El Departamento de Obras Públicas tiene también un formulario impreso

especial de sangría para los sellos postales de servicio (Formulario de la Regla del Tesoro nº
6) para su uso cuando el valor del sello se paga con cheque. Este formulario debe registrarse
en la tesorería y no ser firmado por el funcionario de tesorería como recibo.

S.O.34-Todas las tasas ofrecidas por los candidatos para el examen se recibirán en
la tesorería. Sólo se entregará un recibo, es decir, en ningún caso podrá expedirse un
duplicado.

Notas-En el caso de los exámenes del Gobierno, cuando las tasas de varios
candidatos de una escuela se ingresen en la tesorería en una suma global, se emitirá un único
recibo colectivo por el importe total.

S.O.35-- Los ingresos forestales recaudados en las estaciones periféricas pueden

remitirse a las tesorerías mediante giros postales. En estos casos no se presenta un duplicado
del chalan en la tesorería, sino que el dinero recibido de Correos se abona sin chalan. La
tesorería envía el acuse de recibo con el cupón de los giros postales al Oficial Forestal
Divisional y también un aviso de todas las remesas recibidas por giro postal cada día en que
se produzca dicha transacción.

S.O.36-- Todos los ingresos mensuales de las escuelas públicas situadas en el

interior a distancia de la sede del distrito o de la subdivisión deben remitirse a la tesorería más
cercana con la menor demora posible después de la fecha de recaudación. Si supone un coste

3
0
menor, el envío puede efectuarse mediante giros postales. La comisión del giro postal debe
pagarse con la subvención contingente de la escuela, pero si no existe tal subvención y si ésta
no es suficiente para cubrir la comisión, debe pagarse deduciendo la cantidad necesaria de la
recaudación.

III - BANCO

S.O.37-- Cualquier persona que tenga dinero que pagar a cuenta del Gobierno
entregará la cantidad en la oficina del Recaudador, acompañada de un chalan o memorándum
(T.R. Form No 3) por duplicado (que si es necesario se preparará en la oficina). El funcionario
encargado de examinar los cheques, después de examinarlos, inscribirá el cheque en el
registro correspondiente de cheques emitidos y escribirá tanto en el original como en el
duplicado la palabra "Correcto"; a continuación, estampará su inicial en el cheque con la
fecha, especificará la rúbrica de las cuentas y devolverá el original y el duplicado al pagador,
que se dirigirá con ellos al Banco. Allí se recibirá el dinero y se abonará en la cuenta
correspondiente, y se entregará al pagador un acuse de recibo en el chalan original, el
duplicado quedará en poder del Banco y se enviará al recaudador con la cuenta diaria. Los
chalanes sólo son válidos durante el plazo, o superior a 10 días, que fije el recaudador; si se
presentan después del plazo fijado, el banco no recibirá el dinero hasta que sean revalidados
por el recaudador.

Véase también el segundo párrafo del S.O.21.

No obstante, el plazo de 10 días no se aplicará a las cantidades entregadas en pago

del impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre donaciones, el
impuesto sobre gastos y el impuesto sobre el patrimonio.

NOTAS

S.O.37--- La nota bajo esta S.O. fue insertada vide slip de corrección no 247.

"Renta" -- significado de - el término "renta" por sí mismo es elástico y tiene una

3
1
amplia connotación. Todo lo que entra o se recibe son ingresos. En el lenguaje popular, los
"ingresos" comprenden los ingresos procedentes de una amplia variedad de fuentes que tienen
un nexo con el trabajo, la experiencia, las propiedades o las inversiones de una persona y que,
además, tienen algún elemento o regularidad en dicha fuente". [ Black's Law Dictionary
Revised,4ª Ed. P.96, Aiyers

Law Terms and Phrases,7ª ed. Léxico jurídico de Mukherjee, p. 729. Diccionario jurídico y
comercial de Mitra, p. 333.

S.O.38-- Se aceptarán cheques del banco local de acuerdo con la Regla 57 de la

Regla Financiera de Assam. El acuse de recibo preliminar de los cheques se hará en el
formulario que figura a continuación:

"Recibido Cheque No .........................................for Rupias ...........

Debido a
dibujado en ........................................ Banco ...............................................
según Chalan No."

Habrá una liquidación diaria de los cheques aceptados y la transacción se incluirá

en la cuenta diaria presentada a la tesorería. Si un cheque es rechazado por el banco en
cuestión en el momento de su presentación, el hecho se comunicará inmediatamente al
pagador con una solicitud de pago en efectivo.

S.O.39-- El efectivo recibido y los depósitos de los departamentos nombrados a

continuación se recibirán en el banco de acuerdo con las Reglas especiales especificadas
contra cada uno:

Bosque ….. …. …. …. S.O's.24--25

Obras Públicas …. …. …. S.O.'s 22, 26 y 27

Los formularios serán facilitados al banco por el recaudador.

3
2
 S.O.40-- En el caso de todos los demás departamentos, las multas, confiscaciones
y otros recibos varios de los funcionarios públicos serán enviados diariamente por ellos al
Banco con un chalan por duplicado, describiendo las distintas partidas y los epígrafes bajo los
que deben aparecer en las cuentas. El Banco conservará un ejemplar del chalan, tal como se
indica en la orden subsidiaria 37, y lo remitirá junto con las cuentas del día al recaudador, y el
otro, con acuse de recibo, al funcionario público para que lo registre en su oficina.

Nota:- El chalan original puede estar en forma de libro enviado diariamente para
su firma.

S.O.41-- La cuenta detallada de los fondos locales y el registro de depósito se

encuentran en las oficinas del Recaudador, del Magistrado y del Juez, el Banco sólo recibe las
cantidades licitadas de acuerdo con la orden subsidiaria 37 y las acredita bajo su debida
designación.

S.O.42-- Los cheques bancarios y los cheques del Gobierno se emitirán y

pagarán en
de conformidad con las normas contenidas en el capítulo XVII del Reglamento Financiero de
Assam.

NOTAS

S.O.42-- Esta orden subsidiaria fue sustituida vide slip de corrección 91 y la

S.O.42 original decía lo siguiente;

"S.O.42. - Los giros bancarios por cuenta del Gobierno serán emitidos por el
banco de conformidad con las normas contenidas en el Capítulo XVII del Reglamento
Financiero de Assam. En caso de duda, el Gestor o el Agente, según el caso, tomará las
órdenes del recaudador.
El Gerente o Agente tiene la misma autoridad para cancelar el cambio y emitir
duplicados de giros bancarios en cuentas del Gobierno, que es ejercida por un funcionario de
tesorería y debe seguir las mismas reglas (Vide reglas 436-439 de las Reglas Financieras de

3
3
Assam)".

S.O.43-El memorándum o chalan que debe acompañar a la remesa se presentará,

salvo disposición en contrario, al funcionario de tesorería, quien lo acompañará de una orden
al Banco para que reciba el Dinero y conceda un recibo.

CONSEJOS Y CERTIFICADOS

S.O.44-- Los avisos de recibos, que de acuerdo con cualquier norma deben ser
enviados a los funcionarios públicos o departamentos, y los recibos consolidados de
certificados de recibos requeridos por cualquier norma para ser entregados a cualquier
funcionario público o departamento serán entregados por el Tesoro y no por el Banco, ya que
el punto a ser avisado o certificado no es que el dinero ha sido recibido en el banco, sino que
el recibo ha entrado en las cuentas del Tesoro.

SECTION VI

CUSTODIA DE LOS FONDOS RELATIVOS A LA CUENTA PÚBLICA

DE LA PROVINCIA O QUE SE ENCUENTREN EN ELLA

T.R.11-- (1) el procedimiento para la custodia segura del dinero en manos de los
funcionarios del Gobierno, o mantenido en una tesorería será el prescrito por el Ministro de
Finanzas previa consulta con el Contralor.

5 .O.45-- El procedimiento para la custodia de dinero en manos de

Los funcionarios públicos se detallan en el capítulo III del Reglamento Financiero de Assam.

6 .O.46--- Las normas detalladas para la custodia de fondos en el Tesoro

Público son las siguientes
contenidas en el Apéndice IV que deben seguirse.

T.R.11-(2) el banco es responsable de la custodia del dinero del Gobierno

3
4
depositado en el Banco.

SECTION VII

RETIRADA DE FONDOS DE LA CUENTA PÚBLICA

DEFINICIÓN

T.R.12-- En esta sección "Retiro" con sus expresiones afines se refiere a los retiros
de fondos de la Cuenta Pública, para desembolso de o en nombre de la provincia que no sea
desembolso en el Reino Unido.

NORMAS GENERALES

T.R.13-- A menos que el Ministro de Hacienda, previa consulta con el

En cualquier caso, el Contralor no podrá retirar fondos de las cuentas públicas sin el permiso
escrito del funcionario del Tesoro o de un funcionario del Departamento de Auditoría de la
India autorizado en este sentido por el Contralor.

PODER DEL INTERVENTOR

T.R.14-- El Interventor puede permitir la retirada para cualquier fin.

NOTAS

Poder-Significado de - En el Diccionario de Derecho de Bouver (Edición del

Siglo de Baldwin) "Poder" se ha definido de la siguiente manera:

"Derecho, capacidad o facultad de hacer algo. La distinción entre "Poder" y

"Derecho", cualquiera que sea su valor en ética, en derecho es muy sombría e insustancial.
Quien tiene poder legal para hacer algo, tiene los derechos legales;
Técnicamente, una autoridad por la que una persona permite a otra hacer algún

3
5
acto por ella. "

Hay 18 cláusulas en el Diccionario Judicial de Stroud en las que se han discutido

los diferentes contextos en los que la expresión 'Poder' ha sido notada judicialmente. Es
necesario embarcarse en una discusión de los diferentes contextos en los que la expresión se
ha utilizado de vez en cuando en varios estatutos. El punto importante es que dicha palabra se
utiliza en diferentes sentidos de acuerdo con el contexto, se utiliza.

En Salmond on Jurisprudence,12ª edición. Se ha sugerido una definición de la

palabra "Poder" y es la siguiente:

"Un poder puede definirse como la capacidad conferida a una persona por la ley
para alterar, por su propia voluntad dirigida a ese fin, el derecho, los deberes, las
responsabilidades u otras relaciones jurídicas, ya sea de sí mismo o de otra persona........ poder
es tanto la capacidad para determinar la relación jurídica de otras personas como la capacidad
para determinar la propia. El primero de ellos -el poder sobre otras personas- se denomina a
veces autoridad; el segundo -el poder sobre uno mismo- suele denominarse capacidad".

No puede decirse que la definición en sí sea exhaustiva. Sin embargo, al menos

demuestra que en el ámbito de la Jurisprudencia la discrecionalidad no se considera un
ingrediente esencial del concepto de poder.

En el volumen 72 del Corpus Juris Secundum, pp. 404-406, al tratar de la

clasificación de los poderes, se establece que los poderes pueden ser discrecionales o
imperativos.

"Un poder general de nombramiento nunca va acompañado de la obligación de

efectuar el nombramiento, pero un poder especial puede ser discrecional o ir acompañado de
una obligación. Un poder especial es discrecional cuando su ejercicio o no ejercicio depende
totalmente de la voluntad del cesionario. Va unida a un deber fiduciario cuando su ejercicio es
obligatorio para el cesionario. Los poderes fiduciarios son imperativos, a menos que su
ejecución o noejecución se haga depender expresamente de la voluntad del cesionario".

3
6
 Esto demuestra una vez más que no siempre es correcto decir que la discreción es
un ingrediente necesario del poder.

Como la mayoría de las palabras de la lengua inglesa, la palabra "power" tampoco

tiene un significado fijo. Toma su significado, contenido y alcance del contexto, los
escenarios, los antecedentes en los que, y el propósito para el que se utiliza. Básicamente
significa autoridad y debemos distinguir entre la autoridad en sí y la forma de ejercerla o su
naturaleza. El hecho de que se deje o no un margen de discrecionalidad y el carácter
imperativo o imperativo de las instrucciones se refieren a la forma y al ejercicio de la facultad
y no al ingrediente básico de la autoridad en sí. Sin poder, no se puede realizar un acto válido,
independientemente de si el acto es discrecional por parte de quien lo realiza; está obligado a
realizarlo. En ambas situaciones, debe tener autoridad.

Dependerá de las circunstancias y el contexto si el poder se asocia a la discreción

o a la ausencia de discreción.

Cuando se confiere una facultad o se impone una obligación mediante estatutos o

de otro modo y no se dice nada expresamente que inhiba el ejercicio de la facultad o el
cumplimiento de la obligación mediante limitaciones o restricciones, es razonable suponer
que conlleva la facultad de realizar todos los actos o emplear todos los medios que sean
razonablemente necesarios para dicha ejecución.

Si en el ejercicio del poder o en el cumplimiento del deber oficial se encuentra

obstrucción o resistencia indebida o ilegal, debe existir el derecho a utilizar medios razonables
para eliminar la obstrucción o vencer la resistencia. Esto se ajusta al sentido común y no
parece contrario a ningún principio o ley.

"Es una regla que cuando la ley ordena que se haga una cosa, autoriza la
realización de todo lo que sea necesario para ejecutar sus mandatos" (Broom's Legal Maxims,
10 Edn, en p.312).

3
7
 PODER DEL RESPONSABLE DEL TESORO

T.R.15-(a) Sin perjuicio de lo dispuesto más adelante en esta Sección, un

Funcionario del Tesoro podrá permitir la retirada para todos o cualquiera de los siguientes
fines, a saber:

(i) Pagar las sumas adeudadas por el Gobierno al librado.

(ii) Proporcionar al librado fondos para hacer frente a las
reclamaciones que puedan presentarse contra el Gobierno en
un futuro inmediato por...
1) otros funcionarios públicos, o
2) fiestas privadas.
(iii) Permitir que el funcionario librado proporcione fondos a otro
funcionario del Gobierno con los que hacer frente a
reclamaciones similares.
(iv) Pagar directamente del Tesoro o del Banco sumas adeudadas
por el Gobierno a un particular.
(v) En el caso de un funcionario o autoridad facultada para realizar
inversiones de los dineros existentes en la Cuenta Pública de la
Provincia, a efectos de dichas inversiones.

S.O.47-- A continuación se indican diferentes casos de retiradas de fondos que

entran en el ámbito de aplicación de (I) a (IV):

(i) (a) Para las retribuciones de los funcionarios del Estado

(capítulo VI)
Reglamento Financiero).
(b) Para la retribución del establecimiento (Capítulo VII ,
Reglamentación Financiera).
(c) Para las dietas de viaje de los funcionarios y
establecimientos del Gobierno (Órdenes subsidiarias 68 y
84 de la Norma 16 del Tesoro).

3
8
 (d) Para contingencias (manual de contingencias)
(e) Para gastos diversos (Capítulo IX, Reglamentación
Financiera)

(f) Para los almacenes (Capítulo X, Reglamentación

Financiera)
(g) Para obras (Capítulo XI-XIII, Reglamentación
Financiera)
(h) Los cargos a cuenta de las siguientes clases de becas se
pasan en auditoría bajo contrafirma de las autoridades
educativas de la provincia pagadora con cargo a las
subvenciones presupuestarias. No obstante, es necesaria
la intervención de la Oficina de Cuentas para disponer su
pago fuera de la jurisdicción de la provincia [Véase T.R.
35] y las copias de las órdenes relativas a las
transferencias o al pago de las becas deben remitirse en
tales casos al Interventor:
(l) Becas europeas (para chicos y chicas)
(m)Becas vernáculas (inglés medio y vernáculo medio)
(n) Beca de primaria (superior e inferior)
(o) Becas para niñas (inglés vernáculo y medio y primaria
inferior y superior).

(ii) (1) Pago por chaques a funcionarios.

(2) Pago de facturas de construcción mediante cheques (vide
normas en los Capítulos X-XII, Normas Financieras de Assam).

(iii) Pago a un funcionario de una subdivisión del Departamento de

Obras Públicas en una tesorería distinta de aquella en la que el
propio funcionario de la división tiene su cuenta bancaria (Vide
orden subsidiaria 179).
(iv) Pago a una persona no al servicio del Gobierno- (Vide orden

3
9
 subsidiaria 168).

T.R.15-(b) Salvo autorización expresa del Interventor, un Funcionario del

Tesoro no permitirá la retirada de fondos para ningún fin no especificado en la Cláusula (a) de
esta norma.

S.O.48-- Subvenciones a entidades locales, religiosas, caritativas o de

beneficencia
instituciones educativas, estipendios, becas, contribuciones a exposiciones y ferias públicas,
gastos de las subvenciones discrecionales puestas a disposición del jefe de la administración
local, Comisario, etc., indemnizaciones a funcionarios del Gobierno por pérdidas accidentales,
etc., pueden desembolsarse en el Tesoro sin autorización del Contable General. Se enviará
una copia de cada sanción gubernamental en virtud de la norma al funcionario de
Tesorería/Subtesorería, que no efectuará el pago sin recibir la orden de sanción.

Las facturas para el pago de las mencionadas subvenciones a particulares,

instituciones no gubernamentales, entidades corporativas, etc., irán acompañadas de una copia
compulsada de la autorización y, en caso necesario, irán contrafirmadas por la autoridad
competente.

T.R.16-- Salvo lo dispuesto en las Reglas 26 y 27, un Funcionario del Tesoro

no permitirá el retiro para ningún propósito a menos que la solicitud de retiro sea presentada
por la persona y en la forma y haya sido satisfactoriamente sometida por el Funcionario del
Tesoro a los cheques que el Ministro de Finanzas, previa consulta con el Contralor , pueda
prescribir. El procedimiento así prescrito contendrá, entre otras cosas, disposiciones que
garanticen...
(i) que cualquier persona que tenga una reclamación contra el Gobierno
deberá presentar su comprobante en la tesorería debidamente recibido y
sellado cuando sea necesario, y que, de lo contrario, no se pagará
ninguna reclamación a menos que la reclamación sea presentada
primero al Oficial de Tesorería y el pago sea ordenado por éste.
(ii) que cuando las subtesorerías estén especialmente autorizadas por el

4
0
 Gobierno para cobrar ciertas clases de letras sin referencia al Oficial
del Tesoro, el pago de dichas letras no se permitirá también en la
Tesorería de Distrito, excepto en virtud de acuerdos especiales y en
ocasiones particulares.
(iii) que todas las facturas y vales en los que el funcionario del Tesoro efectúe
el pago o que sean presentados por él para su pago en el Banco o en
una subtesorería deberán indicar en qué partida de la cuenta debe
cargarse el pago, cómo debe distribuirse el importe del pago entre los
Gobiernos o departamentos, y qué importe, en su caso, corresponde a
los ingresos del Gobierno Central o de la Federación.

NOTAS

La S.O.48 fue sustituida por la actual Vide corrección slip No 270

[Ref.BB(1)37/64/122, fechada el26 de mayo de 1975].

S.O.49- En la orden subsidiaria 9 se detallan las clases de efectos que pueden

cobrarse en las subtesorerías sin necesidad de consultar al funcionario de Hacienda.

S.O.50-- No debe retirarse dinero de la tesorería a menos que sea necesario para su
desembolso inmediato. No está permitido retirar anticipos del Tesoro Público ni para la
realización de obras cuya finalización pueda requerir un tiempo considerable, ni para evitar la
caducidad de subvenciones presupuestadas. Tampoco debería permitirse una retirada a menos
que se hayan cumplido los requisitos del artículo 85 del Reglamento Financiero de Assam.

FUNCIONARIOS AUTORIZADOS A LIBRAR FACTURAS

S.O.51-- Los funcionarios públicos que pueden librar letras de cambio, los fines
para los que se libran y las condiciones en las que se pueden librar las letras de cambio
figuran en los apéndices T.R. Nos. I y II. Los funcionarios de carrera cobran ellos mismos su
paga y sus dietas de viaje.

4
1
 FUNCIONARIOS QUE RETIRAN DINERO MEDIANTE CHEQUES

S.O.52-- Los funcionarios del Departamento de Obras Públicas y del Departamento

Forestal (incluidos los funcionarios de otros departamentos que están autorizados a incurrir en
gastos con cargo a las subvenciones de estos departamentos) se especifican en la orden
subsidiaria 170, 173 y 174.

INSTRUCCIÓN RELATIVA A LA PREPARACIÓN Y LA FORMA DE LOS

COMPROBANTES
Y PRESENTACIÓN DE RECLAMACIONES

S.O.53--- Cualquier persona que tenga una reclamación contra el Gobierno deberá
presentar su comprobante en la Tesorería debidamente recibido, y sellado cuando sea
necesario, y a menos que se disponga especialmente otra cosa, no se pagará ninguna
reclamación de este tipo a menos que la reclamación se presente primero al Oficial de
Tesorería y el pago sea dirigido por éste.

1) reclamaciones de atrasos o aumentos de sueldo o prestaciones y otros tiempos.

Los créditos prescritos se rigen por las normas 84 a 89 del Reglamento
Financiero de Assam.
2) Cuando las facturas se presentan a la tesorería a través del cajero de la oficina,
un empleado, un peón u otro mensajero, el oficial girador debe endosar
específicamente en la factura y otra a pagar a la persona especificada en la
forma "pagar a fulano de tal (nombre y designación)" y atestiguar su firma
modelo en la factura. El funcionario de Hacienda entregará una ficha metálica
por el billete, después de anotarlo en un registro, a la persona que lo presente y
estampará en el billete y ordenará pagar una cuenta determinada después de
cerciorarse de su identidad y tomará la firma de su huella dactilar, si es
analfabeto, en el comprobante justificativo del pago. Las facturas se enviarán
directamente al banco con la lista de aviso en una caja cerrada cuya llave se
guardará en la Tesorería.

4
2
 El pago se efectuará en el banco contra la entrega de la ficha metálica junto
con una carta de autorización del funcionario girador en el formulario T.R. 47
de acuerdo con la orden del funcionario de tesorería, siendo el banco el único
responsable del estricto cumplimiento de esta orden y de obtener en la factura
un descargo adecuado del beneficiario/ endosatario de la factura además de
esta firma al pie de la factura. En los casos en que el beneficiario/endosatario
no considere conveniente recibir el pago personalmente, este descargo debe
firmarse antes de que la factura se presente en la tesorería. En tales casos, la
persona a través de la cual se desea efectuar el pago deberá presentar una carta
de autorización en el formulario T.R. nº 47 que le autorice a recibir el pago.
Dichas cartas de autorización deben ser conservadas por los bancos/tesorerías
no bancarias durante un periodo de 10 (diez) años.

Cuando una letra es pagadera por transferencia, el librado, al firmar

el recibo, debe añadir invariablemente, después de las palabras "Recibido
contenido", las palabras "por giro al portador", "por giro postal" (a través del
Tesoro), etc., según sea el caso.

Nota 1-- El procedimiento mencionado anteriormente es aplicable también

cuando las facturas para clientes personales se presentan a la tesorería a través de un
mensajero, aunque en ese caso el librado en cuestión sigue siendo responsable de cualquier
fraude o apropiación indebida que pueda cometer el mensajero.

Nota 2-- Cuando se desee el pago total o parcial en letras del Gobierno o letras
bancarias, una solicitud formal debe acompañar a la factura y la forma en que se desea el pago
también debe indicarse en el recibo de los cajones de la factura en la forma mencionada en el
párrafo 2 de S.O.53 (2) anterior. Si el funcionario de Hacienda está convencido de que la
concesión de la letra de cambio gubernamental es permisible, especificará claramente en la
orden de pago la forma en que debe efectuarse el pago.

Nota 3-- Todas las letras, cheques y otros documentos aprobados por el
Oficial de Tesorería y el Contable General para su pago en el Banco, así como las órdenes

4
3
de pago de intereses, etc. Al tratarse de instrumentos no negociables, el Banco debe tomar
precauciones especiales en lo que respecta a la identificación del beneficiario. Todos estos
créditos deben ser presentados normalmente por el beneficiario personalmente, pero
cuando se desee que el pago se efectúe a un endosatario (que no sea el banquero) o a un
mensajero, el funcionario librado dará fe del modelo de firma del endosatario/mensajero.
El banco, sin embargo, no desembolsará el pago de tales reclamaciones a menos que el
banco esté satisfecho, sobre la identidad de la persona que recibe el pago, atestiguado por
el oficial de giro de conformidad con S.O. 89 (c) y S.O.53 (2). Antes de efectuar el pago,
el banco comprobará que la firma del librado que atestigua la firma del beneficiario
coincide con la que figura en la factura tal y como la ha pasado el funcionario de
Hacienda.

Nota: S.O.53(2) y Nota 1 se sustituyen por las Notas 2 y 3 insertadas en la

notificación nº BB(1) 287/75/38 de 4/11/73.

3) Todos los cheques, letras, etc, preferentes en una tesorería para pagos , al
ser instrumentos no negociables, sólo pueden endosarse una vez a favor de
la parte concreta a la que se va a pagar el dinero:
Siempre que...
1) cuando el endoso se hace en un cheque o una letra a favor de un
banquero, el banquero puede hacer un segundo endoso a favor de un
mensajero sólo para el cobro, y
2) en el caso de una letra contingente que ha sido endosada a favor de
una empresa de proveedores, la empresa puede endosarla a sus
banqueros o a un mensajero únicamente para su cobro, y el banquero
puede a su vez endosarla a un mensajero únicamente para su cobro.
Por lo tanto, en total, se permiten tres endosos en estos casos, siempre
que de los tres, uno sea para el banquero del beneficiario y otro para
un mensajero únicamente para el cobro.

Pagarés-- Los cheques librados directamente contra el banco sin la

intervención del funcionario de tesorería son títulos negociables y no están sujetos a las

4
4
 disposiciones de esta norma.

Decisión del Auditor General... Un parte, viático o factura contingente no es

un instrumento negociable. El Auditor General considera que un endoso del banquero del
beneficiario a favor de otro banco, aunque sea con fines de cobro, sólo convierte la letra
en un título negociable y debe desaconsejarse.

Esto se emite con el consentimiento del Gobierno de la India Vide Auditors

Generals Letters No 76- Admn.1/179-39, de fecha1 de febrero de 1940, al Contralor, Assam
- Auditoría B, marzo, 1940-802-807.

4) Cuando el empleo de sirvientes para ir a buscar y transportar dinero sea

inevitable, deberán seleccionarse hombres con cierta antigüedad en el
servicio y de probada solvencia y, en todos los casos en que la cantidad de
dinero a manejar sea grande, deberá emplearse a más de un mensajero.
5) Cuando se prepare cualquier tipo de factura por duplicado o triplicado, sólo
deberá firmarse o contrafirmarse un ejemplar en su totalidad, rubricándose
el otro ejemplar o ejemplares. Si se requiere la auditoría previa de la
Contraloría, sólo debe enviarse la copia original a esa autoridad.

Nota-- (1) Las subvenciones a tanto alzado sancionadas por Su Excelencia el Gobernador o
por los Honorables Ministros con cargo a las subvenciones discrecionales de
que disponen, deberán ser giradas por los interesados bajo la contrafirma del
Secretario Militar o del Secretario, Subsecretario o Subsecretario del
Departamento, respectivamente. Del mismo modo, las subvenciones a tanto
alzado concedidas por el Comisario y los Jefes de Departamento con cargo a
sus subvenciones discrecionales (

4
5
) deben estar firmadas por la autoridad competente.
(2) Las becas o estipendios concedidos por Su Excelencia el Gobernador o por los
Honorables Ministros con cargo a sus subvenciones discrecionales deberán
ser librados por el director de la Institución en la que se conceda la beca o el
estipendio en los formularios especiales prescritos a tal efecto, copias de los
cuales se suministrarán con la orden de concesión, y no será necesaria la
firma del Secretario de Gobierno del Departamento correspondiente.
Se instruirá al Director de la Institución correspondiente
para que realice el sorteo de la beca correspondiente al mes de marzo el
último día hábil de dicho mes. Pero la factura de la beca correspondiente al
mes de marzo pagadera en Calcuta deberá presentarse de modo que llegue al
Contador General , Bengala, una semana antes del último día laborable de
marzo.
(3) El pago se efectuará mediante transferencia de crédito en todos los casos en que
se haya abierto una cuenta de contabilidad personal. En los demás casos, el pago
se efectuará al Secretario del Comité del Dispensario o al administrador del fondo
local correspondiente. En ningún caso el Cirujano Civil girará la subvención para
el Comité del Dispensario.
(4) El pago de las subvenciones a los sindicatos de aldea se realizará a través del
Comisario Adjunto.

PAGO EN LAS SUBTESORERÍAS Y EL BANCO

6) En los lugares donde el banco se encarga de las operaciones de tesorería

del Estado, todos los pagos, con algunas excepciones, se realizan en el
banco. Los giros a cuenta del Estado y los cheques se presentan
directamente en el Banco, pero los demás vales o letras deben presentarse
primero en la tesorería, excepto cuando dichos vales o letras se presentan
al Interventor para su auditoría previa ay son aprobados para su pago
directamente por el Banco. El procedimiento de pago en el banco se detalla
en el capítulo XXI del Reglamento Financiero de Assam.
7) Los pagos que deban efectuarse en las subtesorerías pueden realizarse

4
6
 mediante giros del Banco de Reserva, que pueden ser emitidos por todas
las tesorerías y subtesorerías que dispongan de cajas de divisas. La orden
de pago en efectivo sólo se emitirá cuando las remesas no puedan
efectuarse mediante giros del Banco de Reserva.
8) Cuando a las subtesorerías se les ha permitido cobrar ciertas clases de
billetes sin referencia al Oficial de Tesorería de Sadar, el pago de dichos
billetes no debería, excepto bajo acuerdos especiales y en ocasiones
particulares, permitirse también en la Tesorería de Distrito.

Notas-- Excepción a S.O. 9 muestra las diferentes clases de billetes que pueden
ser pagados en sub-tesorerías sin autorización del Oficial de Tesorería del Distrito.

NOTAS

5) O.53-- La sub-regla (3) fue sustituida vide slip de corrección No 90 y la sub-

regla (3) original decía lo siguiente:

6) 3) Todos los cheques, letras y vales preferibles en una tesorería del Gobierno
para el pago , siendo instrumentos no negociables , pueden ser endosados una sola vez a
favor de la persona específica a quien el dinero debe ser pagado. Si este endoso se realiza
en una factura contingente a favor de una empresa de suministros particular, la factura
puede volver a endosarse a favor de su banquero para que éste pueda cobrar y abonar el
importe en su cuenta bancaria. "

La subregla 7 decía originalmente lo siguiente:

7) 7). Los pagos que deban efectuarse en las subtesorerías pueden organizarse
obteniendo órdenes de pago en efectivo emitidas por las tesorerías de distrito. Entre los
lugares donde hay una oficina o sucursal o una agencia del Banco de la Reserva de la
India [Véase la regla de tesorería 2(d)] Los giros a la vista se emiten en lugar de órdenes
de pago en efectivo.

4
7
 Cuando el beneficiario exige el pago de una letra de cambio a la vista de una
subtesorería del distrito. El beneficiario deberá endosar la letra de cambio a la vista a
favor del funcionario de la Tesorería de Sadar, quien a su vez la endosará como "Pago
recibido por transferencia de crédito a orden de caja en la subtesorería ......" y emitirá una
orden de caja a favor del beneficiario para su pago en la subtesorería".

La subregla (7) original fue sustituida por primera vez por la nota rectificativa
nº 51, que rezaba así:

Los pagos que deban efectuarse en las subtesorerías pueden realizarse mediante
giros del Banco de Reserva, que pueden ser emitidos por todas las tesorerías y
subtesorerías que dispongan de cajas de divisas. La orden de pago en efectivo sólo debe
emitirse cuando no existan facilidades.

Que fue sustituido de nuevo como el actual Vide hoja de rectificación nº 79.

NOTAS

"Según el Webster's New International Dictionary, "Arrears" significa, entre

otras cosas, "lo que está atrasado en el pago o que permanece impagado aunque vencido".
El ejemplo que se da es el de los atrasos en el pago de alquileres, salarios o impuestos. En
el Stroud's Judicial Dictionary,3ª edición se ha afirmado que la palabra "atrasos" presupone
"un plazo fijado para el pago de una suma de dinero y el transcurso del tiempo posterior
sin que se haya efectuado el pago".

DAR SELLOS POR RECIBOS

Normas de la Ley del Timbre

S.O.54-(1) Los recibos de todas las sumas superiores a 20 rupias deben ser sellados,
pero los siguientes están exentos del impuesto de timbre:
(a) Recibo expedido por el Gobierno o en su nombre .

4
8
(b) Recibo de cheques.
Recibo de intereses de valores públicos.
(d) Recibos expedidos por una compañía de ferrocarriles o de vapores
insulares por el pago de fletes y tarifas y por los gastos accesorios de
carga, descarga, entrega, matanza, acarreo, muellaje, sobrestadía, etc.
(e) Recibo de pago de dinero sin contraprestación, como el recibo de
subvenciones, facturas y honorarios pagados a abogados y letrados y
becas.
(f) Recibos por anticipos efectuados por el Gobierno en virtud de la Ley de
Préstamos a Agricultores de 1884 (Ley XII de 1884).
(g) Recibo concedido para el ajuste entre fondos provinciales y locales.
(h) Recibos de pagos efectuados por o en nombre del Gobierno en los
Estados indios.
(i) Cobros por pagos de Subvenciones gratuitas concedidas por el Gobierno
con cargo a los ingresos provinciales a Municipios, Juntas de Distrito y
otros Organismos Locales para fines de la naturaleza que se indica a
continuación:
(i) Aumentar los recursos de las Entidades Locales.
(ii) Establecer un equilibrio entre ingresos y gastos .
(iii) Contribución al mantenimiento de los equipos de
escuelas y hospitales.
(iv)Contribución a la mejora de las carreteras o del
suministro de agua .
(v) Contribución al socorro gratuito en las zonas afectadas
por el hambre.
(j) Todas las demás subvenciones con fines educativos, benéficos y
religiosos.
(k) Recibo concedido por o en nombre de sociedades cooperativas
registradas en virtud de la Ley X de 1904.
(l) Recibo concedido por la Guwahati Shillong Motor Transport Company ,
Limited , para fletes y tarifas.
(m) Recibos de devolución a los presos de las cantidades que sean de su

4
9
 propiedad.

(2) El beneficiario que ha firmado un acuse de recibo de giro postal no

está obligado a entregar un nuevo recibo de timbre al remitente, en la medida en que ha
entregado uno exento del impuesto de timbre a la oficina de correos que es el agente del
remitente. A efectos de auditoría, es necesario saber en qué cuentas se ha efectuado el
pago, por lo que el remitente debe escribir, después de las palabras "Recibido el importe
especificado anteriormente en .....". En el acuse de recibo del giro postal a qué cuenta se
ha pagado el dinero.

Cuando los beneficiarios tengan que presentar por separado las

percepciones de un mes pagaderas con arreglo a diferentes secciones de un
establecimiento, será necesario un sello de percepción por el importe pagadero con
arreglo a cada sección si el importe en cada caso excede de 20 rupias, aunque el importe
total percibido represente el salario individual de un solo mes.

(3) Todos los cheques y giros "por cuenta del Gobierno" están exentos del
pago de derechos de timbre.
Los talonarios de cheques de los organismos locales, a saber,
Cantonment Fund, Dispensary, Ward's Estate Municipal Fund y Local Boards, se
imprimirán en la Assam Government Press. Los Organismos Locales deben presentar su
solicitud al Departamento General de la Secretaría de Assam y enviar al mismo tiempo
una copia al Funcionario de Hacienda local. Los cheques indicados se enviarán al
funcionario de Hacienda local, de quien deberán obtenerlos, según las necesidades, las
Entidades Locales interesadas pagando el precio fijado para los formularios.

(4) Véase también la lista de exenciones en el anexo I de la

Ley del Timbre.

(5) Los siguientes documentos no entran en ninguna de las exenciones

mencionadas anteriormente, pero están sujetos al impuesto sobre actos jurídicos
documentados en virtud de las normas generales..:
(a) Recibos [distintos de los recibos mencionados en la subregla(1)
5
0
(d)anterior ] girados por una compañía ferroviaria, incluida una compañía a la que se haya
arrendado un ferrocarril estatal o por un municipio.

Notas-- Esta regla se aplica también a los recibos girados para plantas
cuyos ajustes pueden realizarse a través de la cuenta corriente.

(b) Recibos firmados por un funcionario del Gobierno como Presidente

de un Ayuntamiento.
Recibos [distintos de los mencionados en la subregla (1)(g)] librados en
cuentas de acantonamiento y otros fondos locales.
(d) Recibo de los anticipos recibidos por los funcionarios.
(e) Recibos en A quittance Rolls of Establishment.

Notas - El Gobierno de la India en su Departamento de Finanzas

(Ingresos Centrales) carta R.Dis.No.23-Stamp/42, de fecha 14 de
julio de 1942, ha
dictaminado que si el importe bruto del salario de un funcionario del Gobierno supera las
20 rupias, un impuesto de timbre de Una Anna debe ser recaudado, aunque la cantidad
neta a pagar sea inferior a la cantidad imponible con el impuesto de timbre en virtud de las
normas generales, es decir, la recaudación del impuesto de timbre debe depender de la
cantidad bruta y no de la cantidad neta a pagar a un funcionario del Gobierno.

La orden anterior también se aplicará a todos los pagos realizados en

nombre del Gobierno mediante el C.S.109.

(f) Recepción de recompensas por parte de los chaukidars.

(g) Recibo de devolución del pago o de los depósitos.

(h) Recibo por importes de giros postales de emigrantes.

(6) Cuando un préstamo se conceda en su totalidad a todos los prestatarios,

bastará con estampar en él un único sello de Anna. Cuando el préstamo es dividido por el
Recaudador Adjunto y se asigna una determinada porción a cada una de las prestatarias,

5
1
entonces en cada caso en que dicha porción asciende a 20 rupias, se requiere un sello de
una Anna.

NOTAS

S.O.54-La nota debajo de la sub-regla (5)(e) fue insertada vide slip de

corrección No 85.[Ref.Finance Department Memo No F.M.24/42/8].

REMESA POR GIRO POSTAL

S.O.55.- El pago de los sueldos y subsidios de los funcionarios en servicio, imprevistos,
subsidios de ayuda, estipendios, becas y otras sumas pagaderas por cuenta del Gobierno
pueden, a discreción de la autoridad pagadora o remitente, (1) el beneficiario se encuentre
a una distancia superior a cinco millas de la sede de la autoridad pagadora o remitente,
pero cerca de una oficina de correos, (2) sea inconveniente enviar el dinero por mensajero
y (3) no sea posible otro arreglo económico. Estas condiciones podrán flexibilizarse en
casos muy especiales por orden del Jefe de Departamento o de la autoridad de control.
El coste de la comisión de los giros postales debe tratarse como un gasto
contingente ordinario del funcionario pagador correspondiente.
S.O.56. - También deben observarse las siguientes instrucciones generales
relativas a la preparación y de ot vouchers:

(a) En la medida de lo posible, los comprobantes deberán imprimirse en inglés,

pero cuando, por cualquier circunstancia, sea inevitable utilizar un comprobante en lengua
vernácula, deberá emplearse un formulario bilingüe.

(b) Cuando sea inevitable el uso de una cuenta o comprobante puramente en

lengua vernácula, se deberá endosar un breve resumen en inglés bajo la firma del
funcionario que lo prefiere, indicando el importe, el nombre del beneficiario y la
naturaleza del pago.

Todos los comprobantes deben cumplimentarse y firmarse con tinta. El importe

de cada vale, en lo que respecta a las rupias enteras, debe escribirse tanto en palabras
como en cifras. No obstante, el importe de las annas y de los pasteles siempre puede

5
2
escribirse en cifras después de las palabras que indican el número de rupias, pero en caso
de que no haya annas ni pasteles, debe insertarse la palabra "sólo" después del número de
rupias enteras y debe procurarse que no haya espacio para la interpolación, como en los
siguientes ejemplos:- "Sólo veintiséis rupias", " Veinticinco rupias, 4,11",

Nota - Los funcionarios que deban preparar dos o más copias de los comprobantes
para transmitirlos a sus respectivas Oficinas Centrales, podrán presentar en la Tesorería
copias mecanografiadas de los comprobantes relativos a las retribuciones, T.A. e
imprevistos, siempre que se rellene con tinta el importe de cada columna y se escriba con
tinta el total de cada comprobante, tanto en cifras como en letras."

(d) Los borrones y sobreescrituras en los comprobantes o facturas están

absolutamente prohibidos: si es necesaria alguna corrección, la entrada incorrecta debe
cancelarse limpiamente con tinta roja e insertarse la entrada correcta. Todas las
correcciones y alteraciones en el total de un comprobante deben ser atestiguadas por las
iniciales fechadas de las personas que firman el comprobante tantas veces como se
realicen dichas correcciones y alteraciones: todas las correcciones o alteraciones en las
órdenes de pago deben ser atestiguadas de la misma manera por el Oficial de Tesorería.
No puede aceptarse ningún documento que lleve una tachadura, y el funcionario de
Hacienda debe rechazar el pago de tales comprobantes y exigir un nuevo comprobante.

Nota: "Las correcciones y modificaciones de las órdenes de pago dadas por el

funcionario del Tesoro en el banco deben estar certificadas por su firma completa".

(e) Los gastos correspondientes a dos partidas principales no deben incluirse en

un mismo comprobante, pero el funcionario de Hacienda no pondrá objeciones a un
comprobante por este motivo a menos que las partidas requieran una acción diferente por
su parte, como la anotación en registros diferentes. Este orde. No se aplica a las dietas de
un funcionario, o de un establecimiento, ya que en estos casos el conjunto de sus dietas,
aunque pertenezcan a dos o más grandes rúbricas de cuentas, deben consignarse en una
sola factura si son imputables en su totalidad a los ingresos provinciales centrales.

(f) A menos que el Gobierno lo haya autorizado expresamente en el caso de una

oficina determinada, no podrá efectuarse ningún pago sobre la base de un vale u órdenes

5
3
firmados por un empleado en lugar de por el jefe de una oficina, aunque en ausencia de
este último el empleado tenga la costumbre de firmar cartas suyas. Tampoco podrá
pagarse dinero alguno con un vale u orden firmado con un sello de caucho o facsímil.
Cuando la firma de un justificante se realiza mediante una marca, un sello o la impresión
del pulgar, debe estar atestiguada por una persona conocida. La firma en lengua vernácula
debe transliterarse siempre.

Nota: El jefe de una oficina puede autorizar a cualquier funcionario del Gobierno
que esté a sus órdenes a firmar una factura u orden en su nombre, comunicando el nombre
y el modelo de firma del funcionario al Tesoro Público. Sin embargo, esto no eximirá en
modo alguno al jefe de la oficina de su responsabilidad por la exactitud de las facturas o
por la disposición del dinero recibido en pago....

(g) Con el fin de evitar discrepancias en las cifras y permitir al Interventor

controlar los errores, el responsable del desembolso debe anotar siempre en las facturas la
clasificación correcta, indicando las partidas principales, secundarias y las unidades
primarias, así como si el gasto es "votado" o "imputado". Los gastos imputados deben
distinguirse entre atrasos excluidos y no excluidos. La clasificación que figura en el
resguardo o en el extracto de factura también debe coincidir con la que figura en la
factura. Las facturas aceptadas de facturas de trabajo y notas de crédito también deben
llevar la clasificación correcta. A tal efecto, la clasificación que figura en el presupuesto
debe tomarse como guía, pero cuando la clasificación dada en la factura por el oficial
pagador se corrija en la oficina de contabilidad, el Interventor señalará el error.

No obstante, el funcionario de Hacienda deberá registrar la clasificación en el

comprobante de reembolso cuando el presentador de la factura sea un particular.

(h) Las facturas que requieran refrendo previo se devolverán impagadas si se

presentan sin dicho refrendo.

(i) Cuando se presenten facturas por gastos derivados de órdenes especiales,

deberá indicarse la orden por la que se autorizan dichos gastos. El oficio de sanción que
acompaña a una factura debe estar debidamente certificado por un funcionario
responsable, no por un secretario.

5
4
 (j) Debe citarse la autoridad en virtud de la cual se efectúan las
deducciones en una factura.

(k) En la medida de lo posible, los beneficiarios deberán anotar las fechas de

pago en el acuse de recibo de los subficheros, en las listas de pagos, etc. Si, por cualquier
motivo, como el analfabetismo o la presentación de recibos antes del pago, no es posible
que los beneficiarios anoten las fechas de pago, el funcionario pagador deberá anotar la
fecha de pago real en los documentos con sus iniciales, ya sea por separado para cada
pago o por grupos, según resulte conveniente.

(l) En caso de que el endoso en una factura no esté autorizado, esté incompleto o
sea irregular por cualquier otro motivo, el funcionario de tesorería debe rechazar el pago
de la factura y devolverla a la persona que la presenta con un memorando en el que se
explique por qué se rechaza el pago.

(m) Cuando el librado requiera que el pago se realice a través de otra persona,
deberá endosar específicamente una orden de pago a esa persona concreta. La posición
con respecto al endoso en una letra es que (a) un endoso a favor de otra parte es admisible,
que (b) la parte a la que la letra es pagadera puede endosar a su banquero o a un mensajero
sólo para el cobro y que, (c) el banquero a su vez endosa a un mensajero sólo para el
cobro. Así, en total, se admiten tres endosos siempre que de los tres uno sea al banquero
del pagador y otro a un mensajero únicamente para el cobro.

(n) Cuando se desee el pago total o parcial en giro bancario en una cuenta del
Gobierno, una solicitud formal de giro debe acompañar a la factura y la forma en que se
desea el pago también debe indicarse en el recibo del librador en la factura.

(o) Cuando se desee que la totalidad o una parte del importe de un efecto se
remita a una o varias personas mediante giro postal, el efecto deberá ir acompañado del
impreso o impresos de giro postal debidamente cumplimentados, según proceda. El
importe del giro postal, así como el importe de la comisión debida por el mismo, deben
figurar como deducciones en la factura. El funcionario de Hacienda pasará la factura por
el importe neto, acreditará la deducción mediante transferencia a Correos y enviará los
impresos de giros postales a Correos junto con un certificado que acredite que el importe

5
5
de los giros postales con las tasas correspondientes ha sido acreditado a Correos mediante
transferencia contable. Las palabras "ajustado por transferencia contable" deben escribirse
invariablemente en tinta roja a lo largo del formulario de giro y el importe del giro con la
comisión debida debe especificarse en el certificado. Una vez obtenidos los recibos de los
giros postales, el funcionario de tesorería los cotejará con los importes deducidos de las
facturas y, a continuación, los transmitirá para su registro al funcionario librado
correspondiente.

Cuando la comisión del giro sea a cargo del Gobierno, en la factura sólo deberá
deducirse el importe del giro. La comisión se paga por separado en efectivo o mediante
una factura contingente respaldada por un chalan.

NOTAS

S.O.56- La nota debajo de la subregla © fue insertada vide slip de corrección No

230. La nota debajo de la subregla (d) se insertó mediante la nota rectificativa nº 244.

ELIMINACIÓN DE TARTAS EN CUENTA

S.O.57-(1) Con respecto a la transacción del Gobierno provincial, los pasteles

deben omitirse de todas las facturas de pago y prestaciones, pensiones y dietas de viaje.
Todas las partidas individuales de estas facturas deben calcularse a la Anna más próxima
(omitiendo las fracciones inferiores a media Anna y considerando media Anna o más
como una Anna), excepto en los casos que se especifican a continuación:

(a) en el caso de emolumentos fijados por los estatutos, el pago podrá efectuarse
a la anna inmediatamente superior.

(b) en el caso de los pagos que se producen en las primas del seguro de vida
bajo el plan de seguro de vida postal y las suscripciones a los fondos de pensiones no
convenidos, como el Fondo de Pensiones Familiares de los Servicios de Bengala y
Madrás, los Fondos de Pensiones Familiares de los Servicios no Convenidos de Bombay y
Bengala, que se deducen de las nóminas, la suma total de doce meses debe ser una suma
par de annas, y se debe pedir a cada suscriptor que pague a los once meses más cercanos
del año, haciéndose los ajustes necesarios en el último mes, por ejemplo un hombre que

5
6
tiene que pagar 3-5-7 rupias al mes puede pagar 3-6-0 rupias al mes durante once meses y
3-1-0 rupias en el duodécimo mes.

(c ) Por lo que respecta a los cobros por objeción, no es necesario que los plazos
sean exactamente iguales y el cobro debe fijarse siempre en anualidades, ajustándose el
último plazo según sea necesario, por ejemplo, un cobro excesivo de 100 rupias
recuperable en tres plazos debe cobrarse en dos plazos de 33-5-0 rupias cada uno y otro de
33-6-0 rupias. los plazos de anticipos (por ejemplo, construcción de viviendas,
automóviles, etc.) se cobran en rupias enteras, excepto el último plazo de intereses.

(d) En los siguientes casos también deben eliminarse los pasteles en las cuentas;

Los ingresos y gastos incluidos en el epígrafe "Remesas de efectivo varias",

cuyas partidas principales son el precio de coste del licor del país, la ganja y el bhang,
depositados por los vendedores al por menor, que deben redondearse a la Anna más
próxima, y también en todas las recuperaciones de pago de servicios, que son ordenadas
por el funcionario departamental sin el conocimiento de la Oficina de Auditoría.

El impuesto, el precio de coste y la tasa de venta de las pequeñas cantidades de

opio encontradas en exceso en el pesaje de las tortas en el momento de la expedición de
opio del Tesoro a los vendedores al por menor, de acuerdo con una tabla que será
distribuida por el Comisario de Impuestos Especiales.

(2) Pagos o cobros a funcionarios y pensionistas.

(3) Cuentas rendidas para un Gobierno o departamento a otro.

Notas: No es necesario eliminar las monedas en las cuentas de cambio entre un

Gobierno o Departamento y otro. Si no es posible eliminarlos de las transacciones
originales.

(4) Importes convertidos de libras esterlinas a moneda india.

(5) En las transacciones que impliquen un número impar de medias piezas que
requieran el ajuste de una fracción de una tarta, no se tendrá en cuenta la fracción de una
tarta y el importe contabilizado será el de la tarta inmediatamente inferior. Sin embargo,

5
7
no es necesario eliminar las fracciones de un pastel si no es posible eliminarlas de las
transacciones originales.

(6) Importes convertidos a moneda india a partir de libras esterlinas y otras

monedas extranjeras.

La misma regla debe aplicarse ordinariamente a los ingresos a cuenta de los

depósitos y a todos los ingresos distintos de los ingresos que se fijan por o en virtud de
cualquier ley, pasteles, sin embargo, puede ser aceptada para la emisión de la Reserva
Bank Of India Gobierno Giros a cuenta de las sumas que representan las cuotas fijadas por
o en virtud de cualquier ley o en virtud de cualquier obligación contractual del Gobierno.

(7) Pago de gastos contingentes y otros gastos cuando los demandantes no

tienen objeciones.

Notas:-- Los pasteles en los totales sólo de las reclamaciones deben redondearse
a la Anna más próxima.

NOTAS

S.O.57- El párrafo original de la subregla (c) fue sustituido por la corrección nº 41

y el párrafo original decía lo siguiente;

"Las mismas reglas deben aplicarse ordinariamente a los ingresos por cuenta del
Gobierno, a los depósitos y a todos los ingresos distintos de los ingresos que se fijan por o
en virtud de cualquier ley".

S.O.58-(1) Las instrucciones contenidas en las órdenes subsidiarias 54, 56 y 57

están destinadas principalmente a las letras y comprobantes pagaderos en las tesorerías,
pero, en la medida de lo posible, también deben observarse en la preparación de
comprobantes para pagos efectuados departamentalmente (vide Reglas Financieras 78 a
81).

(2) Los comprobantes o facturas, una vez recibidos y pagados en la tesorería, no

pueden devolverse, salvo solicitud firmada por el jefe de la oficina en la que se indique el
motivo por el que se necesitan. Deberán enviársele en sobre sellado o certificado. El jefe

5
8
de la oficina será responsable de su custodia y devolución.

(3) Todas las facturas y vales en los que el Funcionario del Tesoro efectúe el pago
o que sean presentados por él para su pago en el banco o en una subtesorería indicarán en
qué partida de la cuenta debe cargarse el pago, cómo debe distribuirse el importe del pago
entre el Gobierno o los Departamentos y qué importe, en su caso, corresponde a los
ingresos del Gobierno Central o de la Federación.

INSTRUCCIONES PARA RETIRAR DINERO MEDIANTE CHEQUES

S.O.59-- Los cheques deben ser librados en formularios de talonarios de cheques

suministrados por el Oficial de Tesorería al oficial pagador autorizado para retirar dinero
de las tesorerías en las que están colocados en cuenta.

Los impresos de cheques para uso de los funcionarios del Gobierno Provincial y
de los organismos locales e instituciones no gubernamentales de Assam se imprimen en la
imprenta del Gobierno Provincial, de la que se abastece el funcionario de Hacienda. Los
talonarios de cheques deben examinarse cuidadosamente al recibirse y debe contarse el
número de formularios de los talonarios de caja. Del mismo modo, deben examinarse de
nuevo cuando se entreguen a los funcionarios encargados de los desembolsos y debe
velarse por que éstos los acusen recibo con prontitud. Antes de utilizar un talonario de
cheques, todos los formularios de cheques que contenga deben estar marcados con una
letra distintiva. Los cheques librados por un Ordenador de Pagos contra una tesorería se
distinguirán por una letra diferente de los librados por él mismo o por otro Ordenador de
Pagos de la división contra esa u otra tesorería.

S.O.60-- Todos los cheques deben llevar escrita en palabras perpendiculares al

tipo de letra, una suma un poco superior a aquella por la que se conceden; así "menos de
treinta rupias" significará que el cheque es por una suma no inferior a 20 rupias, pero
inferior a 30 rupias; y del mismo modo "menos de ochocientas rupias" significará que es
por menos de 800 rupias pero no inferior a 700 rupias". No deben utilizarse abreviaturas
como "mil cien" para "mil cien". El importe debe escribirse de la forma prescrita para los
vales en la orden subsidiaria 56(c), al librar o cobrar un cheque, debe recordarse que una
forma común de fraude consiste en alterar la palabra uno en cuatro prelixando una "f" y

5
9
cambiando la "e" en una "r" la cifra es fácilmente alterada para corresponder a la palabra
"veinte". Si se escribe descuidadamente, también se ha cambiado a veces por "setenta".
Por lo tanto, el librador de un cheque en el que aparezcan estas palabras debe escribirlo de
forma que el fraude sea imposible y el fisco debe examinar las palabras y las cifras
correspondientes con especial cuidado.

Notas 1 - La anotación cruzada no es necesaria si el importe en letra de imprenta -

perforada por una máquina especial de escribir cheques.

Nota-2--- Todos los cheques deberán escribirse con tinta de registro de la Oficina
de Correos de Calcuta (Calcutta Stationary Office Registration ink), que puede obtenerse
del Contralor de Correos e Imprenta (Comptroller of Stationary and Printing).

Nota-3--- La orden subsidiaria 56(d) se aplica mutatis mutandis a las correcciones

y alteraciones en los cheques. Todas las correcciones y alteraciones en los cheques
emitidos en el banco y sus sucursales deben ser certificadas bajo la firma completa del
oficial girador.

S.O.61-(a) Todo cheque a favor de un funcionario del Gobierno deberá ser

pagadero únicamente a la orden; pero cuando el beneficiario no esté empleado por el
Gobierno, el librador podrá, a petición de éste, extender el cheque pagadero al portador.
Por lo tanto, el funcionario de Hacienda cobrará los cheques pagaderos a "A, B o al
portador", excepto cuando A. B. sea funcionario del Gobierno. Si se presenta un cheque
pagadero a una persona no empleada por el Gobierno o pagadero a dicha persona "u
orden", el funcionario de Hacienda puede negarse a pagarlo, si no puede cerciorarse de la
identidad del beneficiario y de la integridad del endoso por el que el beneficiario es el
titular del cheque.

Nota: Los endosos de cheques pagaderos a la orden del poderdante por parte de
apoderados debidamente constituidos y autorizados podrán ser aceptados por el
funcionario de Hacienda. Dichos poderes deben registrarse en el Tesoro Público.

(b) Normalmente, un cheque no es cobrado por el funcionario de Hacienda a

menos que sea recibido por el propio beneficiario u otra persona a cuyo favor se endose
regularmente para su pago. En casos especiales, cuando el jefe de una oficina no pueda

6
0
recibir él mismo cheques a su orden, debido a su ausencia por viaje o por otras causas, y
cuando considere que el estricto cumplimiento de la regla ordinaria causaría
inconvenientes, podrá autorizar especialmente por escrito a un funcionario subalterno del
Gobierno a endosar a su favor cheques librados con su designación oficial.

(1) cuando las subtesorerías estén a cargo de funcionarios indios que no estén
familiarizados con el inglés deberán utilizarse cheques bilingües, y si no se utilizan los
cheques, el funcionario pagador será responsable de llamar la atención sobre esta norma.

(2) cuando un funcionario público envíe un cheque a una tesorería no para su

pago en efectivo, sino para el abono de su importe en la cuenta de la Tesorería, deberá
antes de endosarlos añadir la mención "Recibido Pago por Transferencia Abono a ......".
Omitirlo facilita la apropiación fraudulenta de dinero.

NOTAS

S.O.61-- la nota bajo este S.O. fue añadida vide corrección resbalones No 61.

S.O.62-- Los cheques emitidos por el Departamento Forestal y de Obras

Públicas son librados por los funcionarios del departamento en cuestión directamente al
banco en lugar de al funcionario de tesorería en los lugares en los que el Banco se encarga
de los asuntos de tesorería. El Conservador de los Bosques y el Ingeniero Jefe de Assam
facilitan directamente al Banco una lista de los funcionarios que dependen de ellos y
también comunican al Banco las limitaciones, en su caso, de los poderes de giro de dichos
funcionarios. El responsable del desembolso en estos dos departamentos deberá facilitar
directamente al banco sus modelos de firma.

S.O.63-- El Oficial de Tesorería debe enviar trimestralmente a cada oficial de

división una declaración en la que se indiquen los números y las fechas de todos los
talonarios de cheques y talonarios de recibos de obras públicas emitidos a petición suya y
de cada uno de sus oficiales de subdivisión.

FUNCIONARIOS DEL ESTADO

S.O.64-- Para las asignaciones fijas de un funcionario con nombramiento

oficial, se deben utilizar las facturas de la Regla del Tesoro nº 7, en las que se deben

6
1
indicar todas las asignaciones fijas que puede reclamar un funcionario con respecto al
mismo puesto. El funcionario que percibe una asignación adicional por un cargo
independiente no necesita presentar una factura separada por ello, a menos que sea
imputable a un Fondo Local o a fuentes distintas de los ingresos generales. El Funcionario
de Hacienda, antes de pagar cualquier factura de un Civil Convenido, debe comprobar que
se han efectuado las deducciones a cuenta del Fondo de Previsión de los Servicios Civiles
Indios.

Si un funcionario que procede a un traslado no percibe los emolumentos hasta

la fecha del traslado antes de proceder al traslado, los emolumentos correspondientes a
todo el mes podrán percibirse en el nuevo nombramiento, especificándose claramente en
la factura la asignación del cargo al antiguo y al nuevo nombramiento.

Nota: En el caso de los funcionarios de la administración pública cuyos últimos

certificados de retribución son elaborados por funcionarios de Hacienda, la
responsabilidad de mostrar la asignación correcta en las facturas recae en los propios
funcionarios de la administración pública.

S.O.65. En caso de que se produzcan retrasos en la emisión de las cartas de la

Oficina de Auditoría en las que se notifican los cambios en la tasa de retribución,
especialmente si el cambio se produce cerca del final de un mes, o si el cambio entra en
vigor a partir de una fecha que no puede determinarse inmediatamente, y no puede fijarse
mediante un certificado de transferencia de cargo adjunto a la factura, los funcionarios
deben girar sus facturas con la tasa antigua o enviar sus facturas para su fiscalización
previa al Interventor, si no reciben antes su carta de autorización (véase también el
artículo 23 del Reglamento del Tesoro).

S.O.66 La paga de los sub-registradores, sub-asistentes de cirugía, inspectores

veterinarios, carceleros e inspectores de policía pertenecientes a establecimientos
limitados y fijados con referencia a las necesidades de toda la provincia, que no estén
clasificados como funcionarios del Gobierno, se cobrará por separado en la forma prevista
para los funcionarios del Gobierno, en lugar de incluirse en la nómina de su
establecimiento.

6
2
 Nota (1)-- Los Directores y Directoras de las Escuelas Secundarias del
Gobierno, Subinspectores de Escuelas y Adhyapak del Sylhet Sanskrit College que son
Oficiales de la Gaceta con efecto a partir del 17 de julio de 1926, recibirán su paga de las
nóminas de los Oficiales de la Gaceta.

Nota (2)- Los miembros del Servicio Educativo Subordinado, clases II-B y II-A
excepto Directores y Directoras de Escuelas Secundarias del Gobierno, Inspectores
Adjuntos de Escuelas y Adhyapak del Sylhet Sanskrit College, que tenían un estatus de
casiantesdel 17 de julio de 1926, también recibirán su paga en la forma prescrita para los
funcionarios del Gobierno.

Nota (3)- Los funcionarios nombrados en la clase II-A después del 17 de julio de
1926 que no pertenezcan en su totalidad a la categoría de funcionarios de carrera
percibirán su sueldo de las nóminas de los establecimientos.

Nota (4)-- El sueldo de los Inspectores de Impuestos Especiales debe

devengarse en el
formulario de pago de facturas del establecimiento, pero debe utilizarse un formulario
distinto para cada funcionario.

Nota (5)-- Los Cirujanos Civiles podrán girar las nóminas de aquellos Cirujanos
Adjuntos que tengan dificultades para girar sus propias nóminas debido a la lejanía de sus
lugares de trabajo, siempre que no se permita ningún cambio en el procedimiento
adoptado mientras los Cirujanos Adjuntos en cuestión no sean trasladados a otro lugar. El
Subdirector de Salud Pública podrá librar facturas de los Subasistentes de Salud Pública
en circunstancias similares.

Nota (6)-- El Superintendente de la Policía Ferroviaria , Haflong, está

autorizado a librar las facturas personales de los inspectores de la Policía Ferroviaria y
será responsable de cualquier fraude o apropiación indebida que pueda cometer un
mensajero.

NOTAS

S.O.66.-- La palabra "Jailors" fue insertada vide Correction Slip No 59, La

6
3
Nota(6) fue añadida vide Correction Slip No 103.

S.O.67.-- Un funcionario recién nombrado para un puesto permanente

post debe adjuntar a su primera nómina el certificado de salud exigido por la Regla
Fundamental 10.

S.O.68-- La forma de la factura de las dietas de viaje de un funcionario de la

Administración Pública depende de las normas en virtud de las cuales se devengan. Para
el kilometraje, las dietas por parada o la tarifa diaria, debe utilizarse el formulario nº 8 de
la Reglamentación del Tesoro, ya que en él se recogen de forma conveniente los detalles
necesarios. Cuando se toma una ruta tortuosa, debe indicarse en la factura el motivo por el
que se viaja por esa ruta. Cuando un funcionario tiene derecho a percibir gastos reales,
éstos deben exponerse detalladamente, salvo orden en contrario.

S.O.68 (A) - (i) Alquileres por la ocupación de asientos en el albergue de los

miembros en Shillong por parte de los miembros de la Asamblea Legislativa de Assam, a
menos que se paguen en el plazo de un mes a partir de la fecha en que desalojen el
albergue, y

(ii) El precio de coste de los libros de la Biblioteca perdidos o no

devueltos a la Biblioteca en el plazo de un mes a partir de la emisión de un aviso a los
prestatarios instándoles a devolver los libros,

Puede recuperarse mediante deducción de su salario o de las facturas

de dietas de viaje, lo que se pague antes después del periodo especificado.

Los cobros de las nóminas serán efectuados por el Interventor

mediante la expedición de un boletín de reducción de personal al funcionario de Hacienda
correspondiente, previo informe del
Consejo Legislativo de Assam
el Secretario, .......................................andse acreditarán como ingresos en la
Asamblea Legislativa de Assam.

cuentas de tesorería en la partida principal - "XL.VI- Varios", imputándose la cuenta bruta

de la factura como gasto en la partida principal "25-Administración general".

6
4
 NOTAS

S.O.68-A.- Esta S.O. fue insertada anteriormente vide Corrección Slip No 3 y

luego sustituida como la actual Vide Corrección Slip No 106 y la regla original decía lo
siguiente:

S.O.68-A-- Los alquileres por la ocupación de asientos en el Albergue de

Miembros en Shillong por parte de los miembros de la Legislatura de Assam podrán, a
menos que se paguen en virtud de la norma departamental pertinente, recuperarse
mediante deducción de sus facturas de dietas de viaje. Dichos cobros se abonarán como
ingresos en las cuentas de tesorería en la partida principal "XLVI.- Varios ", imputándose
los importes brutos de las facturas como gastos en la partida principal "25,-
Administración General".

Esta norma se aplicará mutatis mutandis en el caso de recuperación de las dietas

de viaje o las nóminas de los miembros de la Asamblea Legislativa del precio de coste de
los libros de la biblioteca perdidos o no devueltos por ellos.

PROYECTOS DE LEY DE ESTABLECIMIENTO

S.O.69.- A los efectos de la preparación de las facturas, las partes de un

establecimiento dependiente del mismo funcionario, que se cargan en diferentes partidas
principales, deben considerarse como establecimientos distintos, por ejemplo, el
establecimiento de Impuestos Especiales de un funcionario de distrito debe tratarse como
distinto y separado de su establecimiento de Ingresos Territoriales.

S.O.70.- En los proyectos de ley presentados en el Tesoro, los establecimientos

deben distribuirse en secciones según lo indicado en los Apéndices I y II de la Regla del
Tesoro y fijado por el Gobierno en consulta con el Interventor. Las secciones deben
subdividirse en grupos según las designaciones y las escalas salariales.

S.O.71.- El jefe de una oficina no tiene libertad para reajustar la paga de un

6
5
funcionario público dando a uno más y a otro menos de la paga sancionada para su puesto;
tampoco puede distribuir la paga de un ausente de otra manera que no sea la prevista en
las Reglas Fundamentales. No obstante, en el caso de departamentos o establecimientos
divididos en grados, no hay inconveniente en que se efectúe un nombramiento excedente
en un grado inferior con cargo a una vacante que haya quedado sin cubrir en un grado
superior. No obstante, esta libertad no debe utilizarse para aumentar el número de
funcionarios de una oficina y debe limitarse a los nombramientos dentro de la misma clase
de funcionarios, es decir, con la misma designación aunque estén divididos en varios
grados. No está permitido hacer un exceso de nombramientos en una clase inferior con
cargo a vacantes en una clase superior. Dichos nombramientos sólo pueden efectuarse
mediante incorporaciones temporales en la clase de funcionario de que se trate, de
conformidad con la delegación que figura en el Libro de Poderes Financieros, Assam.

S.O.72.- La nómina debe prepararse en el formulario de la Regla de Tesorería

nº 9, por separado para el establecimiento permanente y temporal y también para aquellas
clases de funcionarios públicos para los que no se presentan declaraciones de
establecimiento y no se llevan libros de servicio. En cada puesto se indicarán (salvo en la
clase a que se refiere el artículo 2) los nombres de los titulares y de los suplentes, y en
cada puesto temporal se anotará también la sanción correspondiente.

En la primera columna monetaria debe indicarse el importe total de la paga

reclamada y en la segunda columna monetaria el importe total de la paga de vacaciones
reclamada, tanto si se ha cobrado como si no. En la tercera columna monetaria se anotará
la paga de oficio, anotándose en tinta roja la cantidad reclamada y retenida para futuros
pagos en las columnas monetarias 1, 2 ó 3 según corresponda. Cuando se perciba la paga
sólo por una parte del mes, deberá indicarse en ella la cuantía y el número de días por los
que se reclama, y el total de cada apartado se anotará en tinta roja.

(1) la retribución de los establecimientos que se trate como carga

contingente no debe incluirse en las nóminas.

(2) Podrán omitirse de los pagos los nombres de todos los funcionarios en
servicio inferior y todos los funcionarios en servicio superior con una
escala salarial que no exceda de 24 rupias, para los que no deban

6
6
 llevarse libros de servicio, y los funcionarios de policía con un rango no
superior al de subinspector adjunto o al de jefe de policía, los havildars
de los rifles de Assam, los guardianes del hospital psiquiátrico de
Tezpur y los guardianes de la cárcel, siempre que se adjunte a las
facturas un certificado en los siguientes formatos;

Se certifica que todos los funcionarios cuyos

nombres se omiten, pero cuya paga se ha girado en esta factura, han
sido efectivamente agasajados durante el mes.

Notas- El certificado de desembolso debe figurar en la factura principal del

establecimiento, no es necesario repetirlo en las facturas suplementarias.

(3) Los créditos de los funcionarios cuyo nombre se omite en la factura en

virtud de la regla 2 no deben agruparse y consignarse como una sola
partida en las facturas. En estos casos, la factura debe mostrar por
separado los números con diferentes salarios o con diferentes
designaciones.

(4) En el caso de las facturas de establecimiento del Departamento de

Obras Públicas, los funcionarios encargados de la elaboración de las
facturas son responsables de que: 1) el nombre del círculo de
superintendentes, y 2) la partida principal y otros datos necesarios para
determinar la clasificación de las cuentas se registren en cada factura.

Notas-- El coste de cualquier establecimiento especial para la adquisición de

terrenos realizado bajo las órdenes del Gobierno por un funcionario civil que actúe como
desembolsador de obras públicas es imputable como coste de las obras en cuestión y no
como gastos generales de establecimiento.

(5) El segundo párrafo de la orden subsidiaria 64, relativo a la percepción

de emolumentos en caso de traslado y a la asignación del cargo, se
aplica también a los funcionarios de carrera conocidos. En su caso, el
último certificado de pago debe proporcionar toda la información
necesaria para que el funcionario encargado del sorteo pueda anotar

6
7
 correctamente la asignación en la factura de la nueva oficina.

(6) (a) cuando el salario se percibe sólo por una parte del mes, la tarifa a la
que se percibe y el número de días por los que se reclama deben
indicarse junto al nombre del empleado en la columna 1.

(b) toda suma percibida por un funcionario público en concepto de

dietas o indemnizaciones compensatorias por prestar declaración ante
un tribunal deberá deducirse, junto con el importe total del impuesto
sobre la renta y el fondo y cualesquiera otras recuperaciones que
puedan haber sido ordenadas por el interventor u otros funcionarios, del
total neto de la factura que figura en la columna 6. El importe no debe
deducirse en el cuerpo de la factura de la paga del particular. Basta con
hacer una nota a pie de página en la que se indique por cuenta de quién
se efectúa la deducción, y adjuntar a la factura el certificado en el que
conste el importe concedido por el tribunal.

(c) en el caso de los funcionarios públicos cuyos nombres no deban

figurar en sus nóminas, éstas deberán indicar por separado (tanto si se
perciben dietas por todos los miembros como si no) todos los casos de
ausencia de los titulares permanentes debidos a vacaciones con o sin
ellas, suspensión, traslado temporal y otras causas, así como las
disposiciones de oficio adoptadas para cada una de estas clases de
ausencias. Los nombramientos de funcionarios con cargo a vacantes
permanentes deben figurar claramente como tales en las nóminas, para
permitir diferenciar sus nóminas de las correspondientes a permisos y
otras vacantes temporales.

(7) (1) el jefe de cada oficina debería delegar en algún funcionario

responsable
que no sea el secretario que prepara las facturas, el deber de comprobar
las facturas de establecimiento antes de que le sean presentadas para su
firma y cada factura deberá ser rubricada por el secretario en quien se
delegue este deber. Será deber de dicho empleado...

6
8
 (a) cerciorarse de los elementos que componen las facturas
de los establecimientos y comprobar el total por adición, y

(b) en este caso de rollos de absolución totalizar todas las

partidas y comprobar que las cifras así obtenidas coinciden con el total
de las correspondientes facturas del establecimiento.

(2) el jefe de la oficina también debe asegurarse de que el dinero

recibido de la tesorería coincide con el total de las facturas, de que cada
beneficiario ha dado la debida liquidación y de que cualquier cantidad
no desembolsada se devuelve de inmediato a un lugar seguro.

(3) en la medida de lo posible, los desembolsos no deben ser efectuados

por el empleado que prepara las facturas del establecimiento.

NOTAS

S.O.72- La subregla (2) fue sustituida por la corrección nº 62, por lo que las
palabras originales "y los havildars de los Rifles de Assam pueden omitirse de las facturas
de pago, siempre que se endose un certificado en las siguientes formas en las facturas:-"
fueron sustituidas por las palabras, "guardianes del hospital psiquiátrico en las facturas,".

S.O.73- La obligación de anotar la deducción adecuada que debe hacerse de

las nóminas a cuenta de los fondos y otras deducciones corresponde a los libradores de las
nóminas, ya que dichas deducciones deben recuperarse mediante giros cortos de la
tesorería.

Nota 1 Se pueden efectuar las siguientes deducciones de las nóminas de los

establecimientos;

(1) Alquileres de residencias oficiales ,

(2) Suscripción de fondos,

(3) Recuperaciones a cuenta del depósito de seguridad del establecimiento de

Obras Públicas; Funcionarios cuando se haya decidido que dichos depósitos
de seguridad se deduzcan de las nóminas.

6
9
 (4) Importes retraídos y orden de recuperación por el Interventor.

(5) Deducciones del impuesto sobre la renta.

(6) Recuperación de anticipos.

(7) Prima del seguro de vida postal.

Nota 2 Toda cantidad percibida por un secretario judicial en concepto de dietas debe
deducirse del total neto.

Nota 3 Para la recuperación del pago en un Tribunal en virtud de una orden de

embargo, véanse las normas 169-172 del Reglamento Financiero de Assam.

S.O.74- Las suscripciones a un Servicio de Fondo de Previsión del Gobierno se

pueden recibir de los funcionarios del Gobierno que están obligados o autorizados por las
normas del Fondo para suscribirse a él. Los cobros se realizan normalmente mediante
deducciones de las nóminas.

S.O.75 Las suscripciones a los otros fondos que se mencionan a continuación sólo
pueden recibirse bajo instrucciones especiales de las autoridades del fondo recibidas a
través del Interventor.

Caja Postal de Seguros y Rentas Vitalicias.

Caja de Pensiones Familiares del Servicio No Convenido de Bengala.

Fondo de Pensiones Familiares de Bombay de los Funcionarios Públicos.

Caja de Pensiones Familiares del Servicio de Bengala y Madrás.

Fondo Familiar General de Pensiones.

Fondo hindú de pensiones familiares.

Caja de Pensiones Familiar Cristiana de Bengala.

Las cotizaciones de los funcionarios y pensionistas del Estado a estos fondos se

deducen de la nómina o de la pensión del abonado, salvo en el caso del Fondo General de

7
0
Pensiones Familiares, el Fondo Hindú de Pensiones Familiares y el Fondo Cristiano de
Pensiones Familiares de Bengala, en que la cotización puede abonarse, a elección del
abonado, en efectivo directamente al fondo en cuestión o en la Tesorería del Estado.

S.O.76- El propio abonado es responsable de que se realicen las deducciones

adecuadas de sus facturas, aunque, para su comodidad, se ha establecido (vide S.O.73)
que la responsabilidad de realizar las deducciones necesarias de forma regular y correcta
recae en los libradores de las facturas.

(1) En los casos en que el abono (incluidos los reembolsos de los reintegros) se
efectúe mediante deducción de las nóminas, el abonado, si percibe su propio sueldo, y el
Jefe de la oficina, en los demás casos, deberán consignar los datos necesarios en un anexo
aparte, en uno de los formularios del Reglamento del Tesoro. 0,11 y 12 según las
necesidades de las cajas. Si la suscripción se cobra en efectivo, tal como permite la S.O.
135, deberá facilitarse el número de la cuenta o póliza y todos los demás datos necesarios.
En todos los casos en que se pague una suscripción por primera vez, la norma o autoridad
especial en virtud de la cual se puede recibir la suscripción también debe citarse en el
formulario o, en caso de pagos en efectivo, en los documentos de datos por separado.

S.O.-77 - (a) La factura mensual debe ir acompañada normalmente de una

declaración de ausencia si alguna persona del servicio superior ha estado ausente durante
el mes, ya sea por diputación o suspensión, o con o sin permiso (excepto en caso de
permiso ocasional) o cuando un puesto queda vacante de forma sustantiva,
independientemente de si se han tomado o no disposiciones para su cobertura.

(b) No obstante, en el caso de establecimientos provinciales o fusionados, la

autoridad de control deberá presentar por separado, antes del día 14 del mes siguiente, una
declaración de ausencia consolidada en el formulario n.º 13 de la Regla del Tesoro que
muestre la cadena completa de acuerdos. No es necesario que los jefes de las oficinas
presenten una declaración de ausencia separada junto con las nóminas mensuales, pero en
los casos en los que se haya delegado en los jefes de las oficinas, dentro de los límites
prescritos, la facultad de sancionar permisos y acuerdos de oficios dentro de la oficina,
éstos deberán presentar la declaración de ausencia requerida junto con las nóminas, y
dichas vacantes y acuerdos no deberán incluirse en la declaración de ausencia consolidada

7
1
que debe presentar la autoridad de control.

Excepción. El Inspector General de la Policía presenta la declaración de ausencia

consolidada de los Inspectores de Policía y Sargentos Mayores, y el Director de Salud
Pública presenta la de los Cirujanos Subayudantes en servicio de kala Azar el día 20 del mes
siguiente al que se refiere la declaración.

Nota-1- En el caso de establecimientos provinciales o amalgamados de la escala de

retribución por tiempo, la disposición adoptada por los jefes de las oficinas debe
comunicarse a la autoridad de control para su inclusión en el estado de absentismo
consolidado.

Nota 2 - En la columna 1 se indicará únicamente el nombre del ausente, en la columna 10

se indicarán todos los suplentes en cadena y en la columna 14 se indicará el total de sus
asignaciones por suplencia, tal como se indica en la columna 13, más la asignación por
licencia del ausente, tal como se indica en la columna 8. Se trazará una línea roja después
de cada cadena de acuerdos.

Nota 3 - En la declaración de ausencia que se adjunta a cada factura de establecimiento (o

en la declaración de ausencia consolidada, en el caso de los establecimientos que se rigen
por la escala provincial o amalgamada) después de la consignación de los datos solicitados
por la Orden subsidiaria 77, se consignarán los nombres, las remuneraciones y el período
correspondiente (especificando las fechas) en el caso de cada fallecimiento, jubilación y
nombramiento de nuevos titulares que se produzcan durante el mes al que se refieren las
facturas. En caso de que no se produzca, deberá consignarse una nota a tal efecto en la
declaración de ausencia.

Nota 4- No es necesario presentar una declaración de ausencia en el caso de los jefes de

policía y los agentes de policía, pero el tipo, el período, las fechas de inicio y regreso de
las vacaciones, etc., de estos funcionarios deben figurar claramente en el cuerpo de la
nómina.

Nota 5.- En el caso de los Inspectores Agrícolas que cobran sus propias nóminas en el
formulario de nóminas del establecimiento, los certificados núm. 3 y 4 impresos en el
formulario T.R. núm. 9 deberán facilitarse en la declaración mensual consolidada de

7
2
ausencias presentada por el Director de Agricultura, y deberán introducirse las
modificaciones manuscritas necesarias en los certificados núm. 1 y 2 en el formulario de
la declaración consolidada de ausencias (formulario T.R. núm. 13) para adaptarlos a su
caso. Deberá presentarse una declaración de ausencia en blanco que suscriba el certificado
impreso nº 12. únicamente para los meses en los que no se produzcan casos de baja,
suspensión, etc,

En el caso de los funcionarios que no pertenezcan al censo y que no sean inspectores

agrícolas, como los jefes de explotación y otros funcionarios que perciben sus nóminas en
el formulario de nómina de establecimiento y que trabajan para los subdirectores de
agricultura (incluido el subdirector de ganado vivo), estos últimos facilitarán los
certificados necesarios mensualmente en un memorando o carta antes del día 14
del mes
siguiente al que se refieran. En el caso de los Asistentes Científicos, los certificados serán
firmados y remitidos por el Botánico Económico antes de la fecha mencionada. El
Inspector de Frutas de Assam emite sus propias nóminas y las del personal a sus órdenes,
pero la declaración de ausencia y el certificado de aumento de sueldo de este funcionario y
de Agricultura deben enviarse antes deldía 14 del mes siguiente al que se refieren.

Nota 6- El certificado núm. 3 y 4 del formulario T.R. núm. 9 debe presentarse en la

declaración mensual consolidada de ausencias en el caso de los funcionarios no
pertenecientes a la administración pública que pertenezcan a cuadros provinciales o
amalgamados, a los que se concede el privilegio de percibir su paga y complementos en la
cuenta de funcionarios de la administración pública en lugar de en el formulario T.R. núm.
9, pero a los que se trata en todos los demás aspectos como funcionarios no pertenecientes
a la administración pública. Deberá presentarse una declaración de ausencia consolidada
en blanco que suscriba el certificado nº 4 con respecto a dichos funcionarios, incluso si no
hay ningún caso de permiso, suspensión, etc., durante el mes. Cuando los libros de
servicio sean llevados por jefes de oficina, la autoridad de control obtendrá los
certificados de dichos jefes de oficina, antes de registrar los certificados de reembolso
arriba mencionados.

Notas 7- El Registrador de las Sociedades Cooperativas y el Director de Industrias deben

proporcionar al Interventor de Assam, en el formulario de la declaración mensual

7
3
consolidada de ausencias (Formulario T.R. nº 13), con las modificaciones necesarias, los
certificados nº 3 y 4 impresos en el Formulario T.R. nº 9 con respecto al Inspector y a los
Auditores de División de las Sociedades Cooperativas, ya que estos funcionarios han sido
autorizados por el Gobierno Provincial a librar sus propias nóminas y las de su
establecimiento. En cuanto a los establecimientos dependientes de los Inspectores y de los
Auditores de División de las Sociedades Cooperativas, los Registradores Auxiliares de las
Sociedades Cooperativas correspondientes deben presentar el estado de ausencias mensual
consolidado directamente al Interventor. El certificado nº 2 deberá presentarse en el mes
en el que no haya ningún caso de baja, suspensión, fechas, etc. La declaración de ausencia
consolidada deberá presentarse de modo que llegue a la oficina del Interventor, Assam, a
más tardar eldía 14 del mes siguiente al que se refieran.

Nota 8-- La declaración de ausencias de los médicos reconstructores que no sean

Havildars reconstructores, camilleros y personal adscrito a los hospitales de los Rifles de
Assam y de la Policía Civil deberá estar firmada por el Cirujano Civil correspondiente.

Nota 9-- Cuando el sueldo de vacaciones de un funcionario sin destino fijo se calcula
sobre la base del sueldo medio en una nómina en la que el sueldo de vacaciones se cobra
por primera vez, se debe presentar junto con la nómina una declaración que muestre los
detalles del cálculo del sueldo medio debidamente certificada por el funcionario que la
cobra para que el Departamento de Auditoría pueda realizar la comprobación necesaria. Si
el cálculo se basa en retribuciones percibidas fuera de la sección u oficina sustantiva del
funcionario, deberá indicarse en la declaración el comprobante o la oficina de la que
proceden dichas retribuciones. Si la retribución de las vacaciones se basa en la retribución
real y no en la retribución media, el librado deberá adjuntar a la factura un certificado que
acredite que dicha retribución corresponde a la retribución de un puesto permanente
ocupado por el ausente en el momento de disfrutar de las vacaciones, y que el ausente
estaba al servicio permanente del Gobierno el24 de agosto de 1927.

Nota 10- Siempre que las nóminas de establecimiento de una subdivisión del
Departamento de Obras Públicas se preparen por separado con arreglo a la nota de la
orden subsidiaria 195. y se encomienden a una tesorería o subtesorería, según el caso, el
funcionario de la división de que se trate deberá presentar al Interventor de Assam, a más

7
4
 tardar eldía 14
del mes siguiente, una declaración de ausencias consolidada para todo el
establecimiento de la división (salvo los que estén en régimen provincial o amalgamados).

(c) Cuando a un funcionario que presta servicio en un establecimiento se le

conceda una mejora salarial por ascenso sustantivo o traslado a cualquier nuevo puesto, o
por oficiar en un nombramiento superior, la autoridad competente entregará junto con la
factura un certificado en los términos de las Reglas Fundamentales 22 (a)(I) y 30 en la
forma siguiente;
Salario inicial fijo
Certificado de que el .................... que ha sido ....................... para el Gobierno de pago
mejorado dibujado

Siervo
………….... En la nómina del...................establecimiento para el mes de ..........19, a cuenta
Sirvientes

de ascensos o traslado a un nuevo puesto le

........................................................es admisible en ............ de acuerdo con la promoción de Oficiales
ellos

22(a)(i) cita
Disposiciones del artículo .................. de las Normas Fundamentales como ...................................
30 nombramiento como oficiante

implica la asunción de funciones o responsabilidades de mayor importancia que las

correspondientes al antiguo puesto.

Firma.....................
Designación..................

(d) En el caso de los establecimientos provinciales fusionados, los certificados

deben presentarse en la declaración consolidada de ausentes presentada por los funcionarios
de control. Cuando un funcionario del Gobierno es nombrado oficiante en un nombramiento
bajo el control de un funcionario por transferencia de un nombramiento bajo el control de
otro funcionario, el certificado debe ser enviado por separado al Contralor, Assam, por el
jefe del Departamento en cuestión.

7
5
 NOTAS

(e) .77 En la nota 8, se insertaron las palabras "distintos de los Compounder

Havildars" en la Corrección nº 21.

(f) .78 Si ningún miembro del personal superior ha estado ausente durante el
mes, ya sea en comisión de servicio o en suspensión, o con o sin permiso (excepto en caso
de permiso ocasional), el jefe de la oficina deberá firmar el certificado 2 impreso en el
formulario T.R. nº 9.

(g) .79 cuando el nombre de una persona nombrada con carácter permanente o en
período de prueba para un servicio superior aparece por primera vez en una cuenta de
establecimiento, debe hacerse referencia a un puesto anterior ocupado por ella (que debe estar
respaldado por un certificado de la última paga en el que figuren las fechas de pago y de
cobro, los anticipos pendientes, etc.) o, si no ocupó anteriormente ningún puesto o es
reincorporada tras la dimisión o la pérdida del servicio anterior, debe acompañar a la cuenta
un certificado de salud, tal como se exige en la Regla Fundamental 10.

Nota 1 Si un pensionista vuelve a trabajar, debe indicarse este hecho en la factura.

Nota 2 Los trabajadores en prácticas y los aprendices también deben presentar un

certificado médico en cuanto sean admitidos al servicio.

Nota 3 Cuando el propio librado es un funcionario público no titular, no debe firmar sus
propios certificados de última paga, sino que debe obtener uno de su funcionario público
titular superior. En caso necesario, este último podrá hacer verificar el certificado por el
funcionario de Hacienda.

Nota 4 El último certificado de pago debe mostrar la tasa de suscripción de la cuenta

del Fondo de Servicio, las deducciones del Fondo General de Previsión y otros detalles.

S.O.80 A la primera factura en la que un funcionario perciba un incremento periódico,

deberá adjuntarse un certificado en el formulario nº 14 de la Regla de Tesorería.

Cuando la nómina sea librada por un funcionario sin destino fijo que haya sido

7
6
autorizado a librar su propia nómina, deberá adjuntar a su nómina un certificado de
incremento firmado por la autoridad competente para conceder el incremento.

Excepción. - El certificado será firmado por el Director Adjunto de Agricultura,

incluido el Director Adjunto de Animales Vivos, o por el Botánico Económico, según
proceda, en el caso de todos los funcionarios no nombrados que estén a sus órdenes, incluidos
aquellos a los que el Director de Agricultura haya autorizado a firmar sus propias nóminas y
cuyos incrementos sean aprobados por el Director de Agricultura. En el caso de los médicos
adjuntos a los hospitales de los Rifles de Assam y de la policía civil, el certificado será
firmado por el cirujano civil que lleva sus registros de servicio.

S.O.81 El formulario del certificado de incremento prevé dos certificados alternativos.

El primer certificado puede utilizarse en todos los casos en los que el incremento se deba a un
funcionario público por haber ocupado el puesto especificado durante el plazo establecido, a
contar desde la fecha del último incremento o del nombramiento en el puesto, excluidos los
períodos de ausencia del servicio que no se incluyan en los incrementos y las ausencias por
vacaciones extraordinarias, etc. Y si ha ocupado el puesto en calidad de oficiante, todos los
demás tipos de licencia que figuran en la parte tabular del certificado.

En todos los demás casos se utilizarán las segundas alternativas y se apoyarán en una
exposición de motivos que muestre de forma breve, pero clara, los motivos por los que se
reclama el incremento.

Cuando una solicitud de aumento sirve para que un funcionario supere un listón de
eficiencia, debe estar respaldada por una declaración de la autoridad facultada para atender al
titular, que se haya cerciorado de que el funcionario en cuestión es apto para superar el listón.

NOTAS

S.O.81 - Esta S.O. fue sustituida vide Correction Slip No 264 y la S.O. 81 original decía
lo siguiente;

"S.O.81.- El formulario del certificado de incremento prevé dos certificados

alternativos. El primer certificado puede utilizarse en todos los casos en que el incremento se
deba a un funcionario público por haber ocupado el puesto especificado durante el período

7
7
prescrito, contado a partir de la fecha del último incremento o del nombramiento para el
puesto, excluidos los períodos de suspensión por mala conducta y ausencia por licencia
extraordinaria y, si ha ocupado el puesto en calidad de oficioso, todos los demás tipos de
licencia que figuran en la parte tabular del certificado.

Los incrementos así certificados podrán girarse en la cuenta de establecimiento sin

necesidad de autorización adicional. En todos los demás casos, se requiere el segundo
formulario alternativo y, siempre que se utilice este formulario, el certificado con la
exposición de motivos (en la que deben figurar de forma breve pero clara los motivos por los
que se solicita el incremento). Debe ser presentado alrededor de un mes los incrementos cae
debido a la Contraloría que va a pasar y devolverlo después de la comprobación, y el
incremento puede ser pagado sólo en un certificado así aprobado. Si el certificado se presenta
en el momento indicado, el interventor podrá normalmente devolverlo, de modo que el
incremento pueda cobrarse a su vencimiento en la factura ordinaria del establecimiento; pero
si se han producido retrasos en los incrementos cuando se devuelve el certificado, podrán
cobrarse en una factura separada.
Cuando una solicitud de aumento sirve para que un funcionario supere un límite
de eficacia, debe ir acompañada de una declaración de la autoridad facultada para conceder el
aumento en la que se cerciore de que el funcionario en cuestión es apto para superar dicho
límite.

Para evitar que la aprobación de un baremo de eficacia se convierta en una mera

cuestión de forma, es imperativo que cada caso sea examinado detenidamente por la autoridad
sancionadora antes de firmar la declaración prescrita anteriormente.

S.O.82 En las nóminas mensuales de los establecimientos con escala salarial por tiempo
o en los que no se presente a la Oficina de Auditoría ninguna declaración anual de
establecimiento, se debe incluir el siguiente certificado de servicio aprobado cuando se
perciba una paga superior a la mínima por cualquier miembro del establecimiento:

Certifico que me he cerciorado personalmente de que la cuantía de la retribución

indicada para cada ........... para el mes de ................19, ya sea percibida o retenida en la

7
8
cuenta, es correcta y se basa en el hecho de que ha prestado servicios aprobados durante el
número de años prescrito para tener derecho a dicha cuantía, ya sea a partir de la fecha de su
nombramiento o a partir de la cual la retribución inicial fue fijada por la autoridad competente
en virtud de la escala salarial y de las normas que le son aplicables.

Las facturas de los agentes que perciban una retribución superior a la mínima deberán
justificarse mediante un certificado expedido con arreglo a los siguientes modelos:

Certifico que me he cerciorado personalmente de que durante el mes de ................19, por

el que se ha girado esta factura, había agentes que habían prestado un buen servicio de 3, 7, 10
y 18 años, respectivamente, por los que se ha girado la paga o se ha indicado como retenida
en la factura.

Los siguientes certificados de servicios aprobados deben adjuntarse a las nóminas

mensuales de los guardias, siempre que se cobre por alguno de ellos una paga superior a la
mínima:

Certifico que me he cerciorado personalmente de que durante el mes de ................19, por

el que se ha girado esta factura, había guardias que han prestado un servicio probado de 5, 10,
15 y 20 años, respectivamente, por los que se ha girado la paga o que figuran como retenidos
en la factura.

S.O.83 Las pagas atrasadas deben cobrarse, no en la factura mensual ordinaria, sino en
una factura separada en la que el importe reclamado por cada mes se consigne por separado
con la cita de la factura de la que se omitió o retuvo el cargo o en la que se reembolsó
mediante deducción o de cualquier orden especial de la autoridad competente por la que se
conceda una paga especial o un nuevo complemento; estas facturas pueden presentarse en
cualquier momento, con sujeción a la condición establecida en la regla financiera 88, y
pueden incluir tantas partidas como sean necesarias.

S.O.84 Las dietas de viaje de los establecimientos, que no sean dietas permanentes o fijas,
deben cargarse en una factura separada, formulario nº 15 de la Regla del Tesoro. cuando se
devenguen gastos reales por el transporte de caballos o medios de transporte, deben facilitarse
detalles de los caballos o medios de transporte en las facturas de dietas de viaje. Para poder

7
9
percibir los subsidios familiares o el subsidio de subsistencia superior, el funcionario deberá
presentar un certificado en el que conste el número y el parentesco de los miembros de su
familia para los que solicita el subsidio. No es necesario proporcionar más detalles en este u
otros casos, pero toda solicitud de reembolso de los gastos de transporte de efectos personales,
furgonetas o caballos por ferrocarril o barco de vapor debe justificarse mediante la
presentación del recibo del beneficiario por el importe reclamado. El responsable de auditoría
tiene libertad para solicitar detalles o pruebas de los gastos cuando éstos parezcan
inusualmente elevados. A intervalos convenientes durante la gira de los oficiales y, por regla
general, inmediatamente después de cualquier regreso a los Cuarteles Generales, debe
prepararse una factura por las dietas de viaje del empleado y de otros que le hayan asistido;
esta factura puede cobrarse en la tesorería contra recibo del Jefe de la Oficina, y su importe
distribuirse como en el caso de la factura de establecimiento.

S.O.85 Al final del mes debe elaborarse una factura con el mismo formato, en la que se
expongan los detalles de las diversas facturas giradas a cuenta del mismo mes (si hay más de
una) y se explique cualquier divergencia con respecto a la ruta reconocida, que se presentará
para revisión y contrafirma del funcionario controlador, si lo hay, y se remitirá al Interventor
con arreglo a las normas aplicables a los gastos contingentes. Este proyecto de ley debe llevar
un certificado como sigue;

Certifico que estoy satisfecho de que los importes que figuran en la factura hayan sido
distribuidos a los funcionarios del Gobierno nombrados y de que sus recibos figuren en su
lista de absoluciones.

Nota - El funcionario refrendante puede, si lo prefiere, redactar la factura por cheque para
facturas, y limitarse a enviar a la Oficina de Auditoría un aviso de que ha "pasado la factura
de dietas de viaje de establecimiento de ................. para el mes de ........... por Rs...... como
sigue".

Nº de efectos pagados en tesorería. Importe

Importe rechazado. Razones.

La factura contiene el certificado requerido de la distribución de los importes.

8
0
 S.O.86 En el Departamento de Obras Públicas, el certificado sobre el cumplimiento de
las condiciones que rigen la concesión, a los funcionarios públicos no nombrados, de dietas de
viaje fijas y dietas de transporte puede presentarse con un mes de retraso junto con la nómina
del mes siguiente, y cualquier parte de las dietas percibidas en exceso debido a que no se
disponía de información completa en el momento de la percepción debe compensarse
deduciéndola de la nómina con la que deben presentarse los certificados.

S.O.87 Cuando la factura de las dietas de viaje se abone tras la firma del controlador,
llevará un certificado en los siguientes términos;

"Certifico que me he cerciorado de que los importes incluidos en las facturas giradas 1
mes / 2 meses / 3 meses antes de la presente, a excepción de la que se detalla a continuación
(cuyos importes totales han sido reembolsados mediante deducción de su factura), han sido
abonados a los funcionarios nombrados en las mismas y sus recibos incluidos en la lista de
pagos".

Debe entregarse un certificado similar en las facturas pagaderas sin contrafirma.

CARGOS CONTINGENTES

S.O.88 Los gastos de dos grandes rúbricas no pueden incluirse en una misma factura.
No obstante, los gastos correspondientes a establecimientos comunes cuyo coste se impute a
dos o más grandes epígrafes en una proporción fija pueden incluirse en una sola factura.

S.O.89 (a) Cuando sea necesario sacar dinero de la tesorería para gastos contingentes,
como por ejemplo , cuando los anticipos de pago empiecen a escasear y en cualquier caso al
final de cada mes, o cuando se produzca un traslado de cargo, el cajero trazará una línea de
tinta roja a través de la página del registro o registros contingentes, sumará las diversas
columnas y contabilizará los diversos totales en una factura separada para cada clase de gasto
contingente. A continuación, presentará la factura con los subfacturas y el registro al jefe de la
oficina, que examinará detenidamente las anotaciones, rubricará las entradas en el registro de
contingentes si no lo ha hecho ya él mismo y firmará la factura, que el cajero fechará y
numerará y presentará para su pago en la tesorería.

(b) Las rúbricas de gastos contingentes suelen estar impresas en los

8
1
formularios utilizados y bastará con que los totales del registro de gastos contingentes se
contabilicen con las rúbricas impresas. Si las cabezas no se imprimen, se introducirán en
manuscritos y los totales se contabilizarán con ellas. No obstante, en el caso de los gastos que
requieran una explicación, deberán consignarse en la factura todos los detalles de los gastos,
excepto cuando figuren en los comprobantes subenviados a la Oficina de Auditoría. El
número de subvales deberá indicarse en relación con los respectivos artículos incluidos en la
factura.

Nota-- Cuando el anticipo es escaso, puede presentarse una demanda superior a los
espacios en blanco; esta partida también debe cargarse en el registro e incluirse en la factura.
El número indicado será el que figure en el subvale cuando se haya efectuado el pago.

(c) Las normas detalladas relativas a la retirada de la carga contingente se

establecen en el Manual de Contingencias de Assam.

S.O.90 En el caso de trabajos realizados por una fábrica del Gobierno (como una
Cárcel, casa de la moneda, taller) u otra transferencia autorizada, el funcionario servido
adjuntará a su factura contingente del mes en curso una copia de la factura recibida del
funcionario proveedor anotando el importe en el estado de cuenta al pie, a fin de calcular el
saldo disponible de su subvención, pero sin incluirlo como desembolso entre los gastos de su
factura.

Nota 1- El funcionario no puede cargar el importe en su factura contingente, ya que

no se realiza ningún pago en efectivo, sino sólo un ajuste contable en la oficina de
contabilidad; pero el importe disponible para gastos contingentes se reduce y, por lo tanto,
para calcular el saldo disponible, se hace una nota en el registro de gastos contingentes y en el
estado de cuenta al pie de la factura.

Nota 2- Con el fin de facilitar la correcta contabilización, en la factura deberán

anotarse invariablemente los siguientes datos:

1) Cabeza de carga (mayor, menor, subcabeza, unidades primarias y secundarias,

2) Mes y año al que se refiere el cargo.

3) Designación del responsable de cuenta por el que se ajusta el cargo.

8
2
 4) Nombre de la provincia deudora.

Nota 3-- En el caso del Departamento Forestal, el coste de los suministros debe
ajustarse en las cuentas conformes presentadas al Tribunal de Cuentas. Un funcionario de este
departamento que reciba los almacenes ajustará el importe de la factura en su cuenta
abonándolo al funcionario proveedor y cargándolo al jefe de servicio correspondiente y
enviará la tercera copia de la factura a la Oficina de Auditoría en apoyo de la anotación en
esta contabilidad. Del mismo modo, si resulta ser el funcionario suministrador, cargará el
importe gastado en sus cuentas como débito al funcionario suministrado y enviará la factura
contrafirmada a la Oficina de Auditoría como comprobante del gasto.

Nota 4-- Las facturas relativas a los almacenes, etc., adquiridos a través del
Departamento de Almacenes de la India no se rigen por esta orden subsidiaria, sino por el
párrafo 58 del folleto "Departamento de Almacenes de la India - Su organización y
funciones". En el caso de estas facturas, a menos que existan instrucciones en contrario, el
consignatario deberá conservar una sola copia de la factura o registro en su oficina, debiendo
anotarse los detalles y el importe de los mismos en el memorando de gastos de su factura
contingente, que no necesita estar respaldada por una copia de la factura, como se exige en el
caso de las demás facturas de trabajo mencionadas en esta orden subsidiaria.

PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS

5) O.91 Los préstamos y anticipos a todas las categorías de funcionarios públicos,

particulares, instituciones no oficiales, personas jurídicas, etc., pueden desembolsarse en el
Tesoro sin la autorización del Contable General. Deberá remitirse una copia de cada sanción
gubernamental en virtud de esta norma al funcionario de la Tesorería/Subtesorería, que no
efectuará el pago sin haber recibido la orden de sanción.

Las facturas para el pago de dichos préstamos y anticipos a particulares, instituciones

no gubernamentales, personas jurídicas, etc., irán acompañadas de una copia compulsada de
la sanción y, en caso necesario, irán contrafirmadas por la autoridad competente.

NOTAS

S.O.91- Esta S.O. fue sustituida vide Correction Slip No 271 Ref . No B.B(1)

8
3
 37/64/123, de fecha27 de mayo de 1975, antes de esta sustitución las Notas II y III fueron
añadidas respectivamente vide Correction Slip No 260 y 266.

S.O.92 Al reembolsar un préstamo o anticipo, el memorándum presentado en la

tesorería debe indicar la fecha original y el importe del préstamo o anticipo, o proporcionar de
otro modo datos suficientes para su identificación. Si el importe reembolsado incluye tanto
intereses como capital, los intereses deben especificarse por separado; y si el reembolso es un
importe periódico fijo, que incluye tanto intereses como capital, debe citarse la orden por la
que se fija el importe.

S.O.92(a) Una copia del chalan para el reembolso de préstamos y anticipos y el pago
de intereses sobre dichos préstamos y anticipos debe ser enviada al Contador General junto
con el recibo programado por el Oficial de Tesorería. Los siguientes datos deberán ser
debidamente cumplimentados por el licitador en el formulario especial chalan al presentar en
el Tesoro, que también debe ser firmado por el funcionario del Departamento
correspondiente.

DATOS DEL PRÉSTAMO

(1) Clasificación del préstamo/interés.

(2) Nombre del prestatario.

(3) Importe del préstamo original.

(4) Tesoro del que procede el préstamo y año en que se ha dispuesto.

(5) y fecha de sanción.

Datos de la remesa

(1) Importe del principal

(2) Importe de los intereses.

NOTAS

La nueva S.O.92 (a) ha sido insertada Vide Correction Slip No 259. Ref. Nota nº

8
4
B.B.(1)181/64, de 31-3-1967.

Se inserta el formulario especial chalan después del formulario T.R. nº 47.

5 O.93 Se prescribe el siguiente procedimiento especial para el giro y la

contabilidad de los anticipos de ingresos que incluyen los préstamos en virtud de la Ley de
Préstamos Agrícolas, los anticipos en virtud de la Ley de Mejora de la Tierra y cualquier otro
anticipo que los funcionarios de ingresos estén autorizados u ordenados a hacer en relación
con los ingresos de la Tierra, la agricultura o la hambruna en virtud de cualquier Ley de la
Legislatura, o en virtud de cualquier orden del Gobierno.

6 .O.94 Los anticipos de ingresos se emitirán con cargo al Tesoro Público previa
orden firmada o contrafirmada por el Oficial de Distrito u otro funcionario debidamente
autorizado.

Nota Los préstamos agrícolas pueden concederse directamente a los interesados y

contra recibo (sellado en caso necesario), o bien en cantidades globales mediante recibos a
nombre del funcionario que desembolsa los préstamos. En el primer caso, los gastos deberán
justificarse mediante los recibos reales de los beneficiarios o, cuando el funcionario de
Hacienda lo requiera, mediante un certificado del funcionario del distrito o de otro
funcionario debidamente autorizado en el que conste que los pagos se han efectuado a las
partes correspondientes y sus recibos se han recogido y cumplimentado debidamente en la
oficina de Hacienda.

En este último caso, deben adoptarse las siguientes medidas de seguridad:

1) Se debería permitir a los funcionarios que conceden préstamos que emitan

una segunda factura abstracta sin presentar una factura detallada para
justificar los importes ya desembolsados del último anticipo recibido,
reembolsando al mismo tiempo al Tesoro Público el saldo restante. La
presentación de la factura detallada no debe retrasarse en ningún caso más
allá del final del mes siguiente a aquel en que se haya retirado el anticipo del
Tesoro. El funcionario que efectúe el pago deberá tomar nota de los recibos
de los beneficiarios in situ tan pronto como se efectúen los anticipos y
certificar al pie de la factura detallada que los anticipos han sido

8
5
 debidamente autorizados por ellos y pagados en su presencia.

No es necesario que los recibos de los beneficiarios se envíen con la

factura detallada ni que los nombres figuren en ella.

2) El funcionario de distrito debe establecer un límite monetario para el

importe que puede ser girado en concepto de factura abstracta por dichos
funcionarios públicos, teniendo debidamente en cuenta las circunstancias de
cada caso.

DEPÓSITOS

DEPÓSITOS DE INGRESOS

S.O.95 (a) La persona que reclame el reembolso de un depósito debe presentar una
orden de los tribunales o de la autoridad que ordenó la aceptación de los depósitos; esta orden
será comparada por el funcionario de Hacienda con la anotación en el registro de ingresos y,
si el saldo es suficiente, tomará los recibos de los beneficiarios, efectuará el pago y lo anotará
de inmediato, bajo sus iniciales, tanto en el registro de reembolsos, del cual se lleva un total
diario al libro de caja, como en el de ingresos, mencionando en ambos también la fecha y el
importe del reembolso. Si no hay saldo suficiente en el haber de la partida concreta, el
funcionario de tesorería hará constar este hecho en la orden y la devolverá a la persona que la
presente.

(b) Los depósitos de garantía de los Departamentos Civil y Militar serán

reembolsados únicamente bajo la autoridad de una orden endosada en el Recibo de Depósito
original del Oficial de Tesorería, por el Oficial del Departamento a cuyo favor se hizo el
depósito. Hay que tener en cuenta que nunca se puede hacer un pago parcial. No obstante, si
el funcionario del departamento desea que los depósitos, en lugar de ser reembolsados, sean
transferidos al crédito del Gobierno, devolverá el recibo con esta indicación, tras lo cual el
funcionario del Tesoro efectuará la transferencia necesaria en virtud de este comprobante.

Notas- Cuando, en una Tesorería cuya actividad esté dirigida por el Banco, se
reembolse un depósito por orden del banco, la anotación en el registro de entrada se efectuará
cuando se emita la orden y la del registro de reembolsos cuando se comunique el reembolso

8
6
en la hoja diaria del banco.

NOTAS

"Earnest money" - Significado de .- Existe una distinción entre "Earnest Money" y

parte del precio de compra. La fianza, aunque se toma como parte del pago de la
contraprestación, es también una garantía del debido cumplimiento del contrato.

S.O.96 Los depósitos de garantía ofrecidos por los contratistas o compradores de

productos forestales deben ser pagados por ellos directamente en una tesorería o sub-tesorería
por chalan o giro postal y el duplicado del recibo de acuse de recibo del chalan o giro postal
debe ser entregado por las partes interesadas al Oficial Forestal Divisional como muestra del
pago. Cuando sea necesario reembolsar el importe, la orden de pago deberá ser endosada por
la Oficina Forestal Divisional a favor del Funcionario de Hacienda en el chalan o en caso de
depósito mediante giro postal en el comprobante de pago; y el Funcionario de Hacienda
deberá abonar el importe a los interesados y en ningún caso al Funcionario Forestal
Divisional.

S.O.97- Una orden de reembolso de depósito de ingresos no debe cobrarse si se

presenta en la tesorería después de transcurridos tres meses desde la fecha de las órdenes de
pago del Comisario Adjunto. La orden caducada puede presentarse al Comisario Adjunto,
quien, tras realizar las averiguaciones necesarias, volverá a fechar la orden y adjuntará la
alternancia de la fecha con su firma.

S.O.98 Los depósitos de cualquier mes, cuando se reembolsen en su totalidad durante

ese mes, deben extenderse en comprobantes separados y anotarse en una lista de cobertura,
cuyo total debe coincidir con la suma total anotada al pie del registro de reembolsos.

S.O. 99 Cuando una parte de un depósito se reembolsa en el mismo mes, el importe

del comprobante de pago debe anotarse por separado en el cuerpo del registro de reembolsos
y la totalidad del depósito debe figurar en el registro de ingresos. Sólo cuando un depósito se
reembolsa íntegramente en el mes, el importe debe incluirse en la suma global añadida al pie
de los Registros de Ingresos y Reembolsos, anotándose el justificante en la lista de cobertura
antes mencionada.

8
7
 S.O.100 Con el fin de evitar los inconvenientes y riesgos que acompañan al pago de
dinero en los procedimientos registrados en las lenguas vernáculas, y para garantizar la
cautela en la emisión de dichas órdenes, toda orden emitida por un tribunal u oficina para el
pago de dinero de una tesorería del Gobierno deberá estar en inglés, a menos que el oficial de
procedimiento no esté familiarizado con ese idioma. Si el funcionario que efectúa el pago no
entiende inglés y el funcionario que ordena el pago sí, la orden de pago se dará tanto en
lengua vernácula como en inglés.

Notas- Se ha prescrito el formulario T.R. nº 16 para la orden de reembolso y el

comprobante del depósito reembolsado.

S.O.101 Depósitos no superiores a tres rupias no reclamados durante todo un año de

cuenta, saldos no superiores a las rupias de parte de depósito. Reembolsados durante el año
que se cierra en ese momento, y todos los saldos no reclamados durante más de tres ejercicios
contables completos serán, al cierre del mes de marzo de cada año, abonados al Gobierno
mediante asientos del Tesoro en la Contraloría. De los depósitos o saldos así caducados, el
Funcionario de Hacienda debe presentar al Interventor, inmediatamente después del 31 de marzo,
al menos en la forma prescrita por el Auditor General de la India.

Nota- A los efectos de esta regla, la antigüedad de un elemento reembolsable o del

saldo de un elemento reembolsable se contará a partir del momento en que el elemento o el
saldo, según el caso, sean reembolsables por primera vez.

NOTAS

S.O.101 Las notas debajo de esta regla fueron insertadas Vide Correction Slip No 54,
Vide Memo No 5999-6000F.(A), dated the21st November, 1941.

S.O.102 (1) Los depósitos, cuya cuenta detallada no se lleva en el Tesoro y que se
abonan al Gobierno, en virtud de la S.O.101, no pueden reembolsarse sin la sanción del A.G. ,
que autorizará el pago al comprobar que la partida se recibió realmente y se llevó al crédito
del Gobierno. Como caducado, y que la identidad del reclamante y la titularidad del dinero
están certificadas por los Funcionarios que firman la solicitud de devolución.

(2) Los depósitos, cuya cuenta detallada no se mantiene en el Tesoro y que se

8
8
acreditan al Gobierno en virtud del S.O.101, pueden ser reembolsados sin la sanción del A.G.,
el funcionario del Tesoro antes de autorizar el reembolso en tales casos, se asegurará de que el
artículo fue realmente recibido y cada rastreable en sus registros, se llevó al crédito del
Gobierno. Como caducado, y no se pagó anteriormente, y que la identidad del reclamante y la
titularidad del dinero están certificadas por los Funcionarios que firman la solicitud de
devolución.

Nota (1)-Como los Registros de Ingresos de los Distritos se destruyen después de

intervalos variables, la anotación de los reembolsos de dichos registros no será posible si los
reembolsos se realizan después de que los registros hayan sido destruidos.

Dado que, en estos casos, ni el Tesoro ni el responsable de auditoría disponen

de medios para variar la titularidad de un solicitante de devolución, la responsabilidad de
dicha comprobación recaerá en la autoridad que firme la solicitud de devolución.

Nota (2) - La autorización de sanción/pago expedida por el A.G. en caso de que se

apliquen las disposiciones de la subregla (1) anterior será válida durante tres meses a partir de
la fecha en que se expidió, después de lo cual no podrá efectuarse ningún pago en virtud de su
autorización a menos que se revalide.

No obstante, el importe de la devolución del depósito caducado se cargará en el

Libro de Caja como devolución y no se cargará al depósito. El reembolso de los depósitos
debe inscribirse en el registro de ingresos del distrito para evitar un segundo reembolso.

NOTAS

El S.O. 102 y la "Nota" en virtud del mismo han sido sustituidos vide Corrección
Slip No 267 (Ref Memo No B.B.(1)211/66, de fecha 4-2-1969 S.O.105 también ha sido
fechado por el anterior C.S.No267.

S.O.103 La solicitud de sanción de reembolso se hará T.R. Formulario nº 17. debe

haber una solicitud separada para los depósitos reembolsables a ser cada persona, y se
utilizará como el comprobante en el que el pago debe ser y se presentará al Interventor con la
lista de pagos debe ser y se presentará al Interventor con la lista de pagos en los que se
imputa.

8
9
 DEVOLUCIÓN DE INGRESOS CADUCADOS DEPOSITADOS

S.O.104 Si una solicitud de devolución de un depósito caducado parece requerir una

orden especial, deberá presentarse a través del Comisario al Gobierno Provincial, que la
remitirá tras su sanción al Interventor. En caso contrario, las solicitudes deberán dirigirse
directamente al interventor y contener la siguiente información

(a) Referencia al registro que indica el número de depósitos originales y de cualquier

inscripción posterior en la que se haya incluido.

(b) Naturaleza del yacimiento.

(c) Fecha del depósito.

(d) Razones por las que no se ha solicitado hasta ahora .

(e) Nombre del solicitante actual y, si no es el depositante original, el motivo por el

que se propone pagarle el dinero.

(f) Certificado del Comisario Adjunto de que, tras la debida investigación, considera
que la devolución solicitada es justa y adecuada.

Nota - El certificado exigido en el epígrafe (f) deberá ir firmado invariablemente por el

propio Comisario Adjunto. Si se prepara una solicitud durante la ausencia del Comisario
Adjunto de la sede central y, por consiguiente, éste no puede realizar las averiguaciones
necesarias sobre la procedencia de la devolución solicitada, su resolución deberá esperar a su
regreso.

S.O.105 [Suprimido]. Vide Corrección nº 267.

DEPÓSITOS JUDICIALES CIVILES

S.O.106 Civil Courts Los depósitos sólo se producen en el distrito de Sylhet. El

procedimiento prescrito en las normas generales y la orden circular del Tribunal Superior
debe seguirse en lo que respecta a los ingresos y pagos de esta partida. El comprobante
pagado en los Tribunales Civiles debe ser sellado en la Tesorería como "Pagado en el
Tribunal".

9
0
 El funcionario de la Tesorería proporcionará al tribunal una lista diaria de las
sumas recibidas y pagadas, o informará de los ingresos y pagos en un libro de registro, según
establezca el Interventor.

DEPÓSITOS PERSONALES- REEMBOLSOS

S.O.107- Los reintegros sólo se efectúan mediante cheques firmados por el

administrador responsable y con una validez de tres meses a partir de la fecha de emisión.

DEPÓSITOS PERSONALES

S.0.108 Los cobros y pagos de la cuenta de depósitos personales deben ser

registrados en libros personales en la forma prescrita por el Auditor General de la India.

S.O.109.-Cada cuenta personal tendrá su propia página del libro mayor, en cuyo
formulario se incluirán, además de las columnas para la fecha de la transacción y el número
de cheque, una columna para los cobros, otra para los pagos y una tercera para mostrar el
saldo después de cada transacción, con espacio para las iniciales del funcionario de tesorería .
En este caso, los ingresos se anotan por orden regular, sin numeración; del mismo modo, los
desembolsos, efectuados no a partir de una partida concreta, sino a partir del saldo total
disponible, se anotan a medida que se realizan, sin más observaciones.

Nota. - Si hay un gran número de transacciones en el mismo día, no es necesario hacer un

balance después de cada transacción, pero si hay alguna posibilidad de sobregiro, el
funcionario de tesorería debe totalizar las partidas de ingresos y reembolsos y hacer el balance
siempre que sea necesario para asegurarse de que el saldo no está sobregirado. No obstante, el
responsable de la Tesorería deberá, invariablemente, anotar el total al final de la transacción
de cada día.

S.O 110- El responsable de la Tesorería se limita a velar por que los reintegros se
efectúen únicamente mediante cheques firmados por el administrador responsable, que tengan
una validez de tres meses a partir de la fecha de emisión, y que los reintegros no superen
nunca el saldo disponible.

9
1
 DEPÓSITOS DE TASAS

S.O 111.- En los casos en que los honorarios percibidos de organismos privados
sean divisibles entre el Gobierno y el funcionario en cuestión y el trabajo sea realizado por
este último fuera de sus funciones ordinarias, la totalidad del importe se abonará al Gobierno
debidamente distribuido en la partida de ingresos departamentales y en la partida de depósito
"Depósito de honorarios percibidos por funcionarios del Gobierno por trabajos realizados para
organismos privados" cuando se conozca de antemano el importe exacto de los honorarios y
la distribución de las partes, En los demás casos, el jefe de la oficina correspondiente enviará
al interventor, a través del funcionario del Tesoro correspondiente, una factura en el
formulario T. R. núm. 18, en la que se indique el importe exacto de los honorarios y la
distribución de las cuotas, para su auditoría previa a.R.Form No. 18 citando allí la sanción
requerida y detallando las participaciones del Gobierno y de los funcionarios en la columna 8
del formulario. El Responsable de Tesorería certificará los datos de los importes ingresados
en la tesorería e indicará el número de serie y la fecha de los registros de ingresos en los que
se hayan ingresado los importes que figuran en la columna 3. El interventor, tras verificar los
créditos, autorizará el pago y devolverá la factura al funcionario de tesorería.

Las copias de las autorizaciones para la aceptación de honorarios deben

comunicarse al interventor, excepto cuando las normas u órdenes permanentes establezcan
que determinados honorarios son divisibles entre el Gobierno y los funcionarios públicos
afectados y que el trabajo se realiza o no como parte de las obligaciones ordinarias de los
funcionarios públicos.

SUBTESORERÍA

S.O.112 Cuando el funcionario encargado tenga ocasión de depositar una partida que,
según la regla, deba ser tratada de esta manera, podrá también reembolsarla por su propia
cuenta sin autorización formal de la Tesorería de Distrito, en cuyo caso él mismo deberá
llevar un registro de tales depósitos, además del que se encuentra en la tesorería principal. Al
efectuar el reembolso, deberá indicar claramente la cuenta de la subtesorería en la que
figuraba originalmente el crédito, de modo que resulte fácil rastrear las partidas a cargo del
pago correctamente en las cuentas del distrito.

9
2
 Si alguna clase de depósitos es reembolsable en la subtesorería, no debe serlo también
en la tesorería principal.

SUBÓRDENES DE TESORERÍA

S.O.113 Por regla general, las órdenes de pago de una subtesorería no deben emitirse
independientemente del Departamento de Tesorería. Cualquier desviación de esta norma abre
la puerta al fraude.

El libro mayor personal de la subtesorería se utiliza únicamente para las órdenes de

pago en efectivo, siendo su objeto llevar una contabilidad y facilitar así la vigilancia de los
importes de las órdenes de pago en efectivo hasta su abono en la subtesorería.

Una orden de pago en efectivo debe abonarse en la subtesorería mediante un pago

único y no a plazos.

Cuando un efecto es pagadero en su totalidad en una única subtesorería, no se emite una

orden de pago, sino que el efecto se endosa simplemente para su pago en la subtesorería, sin
que se efectúe ningún asiento en las cuentas del Tesoro hasta que el efecto se pague
efectivamente en la subtesorería.

Una orden de colocación por el funcionario de la Tesorería de Sadar sobre un vale cuyo
pago debe efectuarse en una Subtesorería vigente durante 3 meses solamente, tras la
expiración de cuyo período el pago debe ser rechazado en la Subtesorería, a menos que la
fecha de la orden de colocación sea modificada bajo la rúbrica del funcionario de la Tesorería
de Sadar.

Sólo cuando un efecto es pagadero en parte en la Tesorería del Distrito y en parte en una
Subtesorería, o en parte en una y en parte en otra Subtesorería , es necesario cargar el importe
total en las cuentas de la Tesorería y emitir órdenes de pago en efectivo en las Subtesorerías,
cuyos importes se anotan en el libro mayor personal de la Subtesorería.

En los casos en que se haya autorizado la apertura de cuentas contables personales de

una Subtesorería, el pago podrá efectuarse mediante la emisión de órdenes de pago en
efectivo de la Subtesorería, cuando el pago deba efectuarse en la Tesorería de Sadar.

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3
 Nota: Por regla general, los pagos que deban efectuarse en las subtesorerías se realizarán
mediante giros del Banco de Reserva, que pueden ser emitidos por todas las tesorerías y
subtesorerías deque dispongan de servicios de caja. Las órdenes de pago en efectivo sólo
deben emitirse cuando las remesas no puedan efectuarse mediante giros del Banco de
Reserva.

NOTAS

S.O.113 La nota a esta regla fue originalmente insertada vide Correction Slip No 52,
decía lo siguiente:

"Nota: Por regla general, los pagos que deban efectuarse en las subtesorerías se
realizarán mediante giros del Banco de Reserva, que pueden ser emitidos por todas las
tesorerías y subtesorerías deque dispongan de servicios de caja. Las órdenes de pago en
efectivo sólo deben emitirse cuando no existan servicios".

Esta nota fue finalmente sustituida por la actual mediante la hoja de rectificación nº 80.

S.O.114 Las órdenes de caja de la Subtesorería pendientes durante más de tres meses
deben considerarse caducadas y deben detenerse, cancelándose los cargos que representan.
Dichas órdenes de caja deben deducirse como caducadas del saldo final en el memorándum
de más y menos de la Tesorería con una nota en el Libro de órdenes de caja. El ajuste
necesario en la cuenta se realizará en la oficina del Interventor.

Las órdenes de pago caducadas, una vez anuladas, deben remitirse al Interventor.
[Véase también S.O.9].

Nota.-Las órdenes de pago caducadas podrán renovarse si se reclaman dentro de los tres
años contables completos siguientes a la fecha de emisión.

FONDOS LOCALES

COBROS Y PAGOS

S.O.115 Las transacciones de todos los fondos locales, incluidos los fondos
municipales y de acantonamiento, deben registrarse en la forma utilizada para los depósitos
personales, pero deben mantenerse bien diferenciadas , y deben pasar a la cuenta de caja como

9
4
Depósitos de Fondos Locales, y no como Depósitos personales.

S.O.116 Las transacciones de cada fondo deben anotarse en una columna separada del
registro de tesorería que permita una columna para cada uno de dichos fondos en el Distrito.
A menos que los fondos sean muy poco numerosos, lo más conveniente es disponer de
registros y totales para los fondos municipales y de acantonamiento separados de los de los
demás fondos.

S.O.117 La cuenta de un fondo local en la tesorería suele ser una cuenta bancaria pura,
en la que se ingresa y se retira dinero sin especificar la naturaleza del ingreso o del gasto. El
funcionario encargado de la tesorería no sólo comprueba que el comprobante de los pagos
esté en debida forma y firmado por la autoridad competente y que el importe no supere la
cantidad en el haber de la cuenta bancaria.

Excepción. -- Los cheques librados por el Registro de Autoridades Aldeanas en la

Tesorería de Shillong serán pagados por el Oficial de Tesorería aunque la cuenta del Fondo de
Desarrollo de Aldeas de Assam no se mantenga en la Tesorería. No obstante, antes de librar
un cheque, el Secretario debe cerciorarse de que no se sobrepasa el saldo en el haber de la
Caja.

NOTAS

S.O.117 Las excepciones se insertaron en la nota rectificativa nº 38.

S.O.118 Ninguna caja local está autorizada a sobregirar el saldo a su favor, sin haber
obtenido previamente un préstamo o una contribución para cubrir el descubierto.

S.O.119 Cuando deba efectuarse un pago de cualquier Fondo Local al Gobierno o a

cualquier otro Fondo Local o del Gobierno a cualquier Fondo Local, y cuando ambos fondos
estén depositados en el Tesoro Público, no es necesario que el dinero sea efectivamente
retirado en efectivo del Tesoro Público y nuevamente reintegrado al mismo. Deberá utilizarse
un cheque o vale, según el caso, en el que se especifique claramente que el importe se abonará
mediante transferencia. Todos los pagos a los Fondos Locales deben estar respaldados por un
recibo sellado, cuando sea necesario, por el administrador del fondo.

S.O.120 Los funcionarios de tesorería y subtesorería llevan un registro en el que se

9
5
indica la cuantía de las subvenciones periódicas anuales autorizadas por el interventor que
pueden recibir las entidades locales. Si un consejo no cobra una subvención antes del cierre
del ejercicio, ésta caduca automáticamente. Por lo tanto, este registro debe revisarse a
principios del mes de marzo de cada año y cualquier no retirada debe ponerse en
conocimiento de la Junta correspondiente.

S.O.121 En los casos en que los pagos especiales (distintos de las subvenciones
recurrentes y no recurrentes) se efectúen con autorización de la Oficina de Cuentas, los
funcionarios de Tesorería deberán archivar las cartas de autorización en un fichero de custodia
separado, y anotar cada pago , a medida que se efectúe, en las respectivas cartas de
autorización.

CADUCIDAD DE LOS CHEQUES

S.O.122 Un cheque sólo será válido durante tres meses, transcurrido dicho plazo el pago
será rechazado en la Tesorería y el beneficiario será remitido al librador, quien, si el pago
debe efectuarse, volverá a fechar el cheque y certificará la alteración de la fecha con sus
iniciales.

S.O.123 En el caso de cheques perdidos o destruidos, debe exigirse a la Tesorería un

certificado de impago antes de emitir un duplicado de cheque, y todos los duplicados de
cheques deben llevar la palabra "Duplicado" escrita o impresa en tinta roja u otra tinta
distintiva.

S.O.124 Cuando el funcionario de Hacienda ha emitido un certificado de impago, debe

tener cuidado de no pagar el cheque original, y para ello debe tomar nota de la paralización
del cheque, en el momento del certificado. Los cheques originales presentados después de la
expedición del certificado deberán devolverse al presentador con la mención "pago
suspendido".

Nota: esta norma se aplica a todos los cheques de fondos locales y fiduciarios y de
cuentas de depósito personales.

S.O.125 a 133-- [Suprimido]

9
6
 NOTAS

S.O.125 a 133. - Estas órdenes subsidiarias se suprimieron en la nota rectificativa nº 92

(F.a.18/42). S.O.125 - 126 trata de Facturas y Remesas. S.O. 127 con el examen de los efectos
presentados; S.O. 129 se ocupaba de los efectos dudosos; S.O. 130 prescribía la forma de
recibo y S.O. 131 prescribía para el registro del pago; S.O. 132 se ocupaba de la caducidad de
los efectos y S.O. 133 con los Oficiales de Tesorería para actuar como Agentes del Banco. No
se ha previsto ninguna sustitución para dichas órdenes suprimidas.

SERVICIO Y OTROS FONDOS

S.O.134 Las recaudaciones de las suscripciones a los fondos mencionados en las órdenes
subsidiarias 74 y 75 se efectúan normalmente por deducción de las nóminas.

S.O.135 Las suscripciones en metálico se pagan normalmente sólo a las autoridades de

la caja, pero en los siguientes casos el dinero en metálico, si se ofrece, puede recibirse en las
tesorerías:

(a) Reglamento de pensiones familiares de la función pública india.

(b) Fondo de pensiones familiar de Superior Services (India).

(c) Fondo de Previsión de los Ingenieros Civiles.

(d) Fondo hindú de pensiones familiares.

(e) Caja de Pensiones Familiar Cristiana de Bengala

(f) Caja de Pensiones Familiar del Servicio no Convenido de Bengala

(g) Fondo de Pensiones Familiares de los Funcionarios Públicos de Bombay

(h) Caja General de Pensiones Familiares

1. Las suscripciones a la Caja de Pensiones Familiares de los Servicios de Bengala y

Madrás sólo podrán recibirse en efectivo en las tesorerías cuando lo permita el
Contador General de Bengala.

2. Las primas o suscripciones a la Caja Postal de Seguros y Rentas Vitalicias no deben,

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 en ningún caso, recibirse en efectivo en la tesorería, permitiéndose el pago en
efectivo únicamente en las oficinas de Correos.

S.O.136 En los casos en que las suscripciones (incluidos los reembolsos de los
reintegros) se paguen mediante deducción de las nóminas, el suscriptor, si cobra su propia
nómina, o el jefe de la oficina en los demás casos, deberá consignar los datos necesarios en un
anexo separado, en uno de los formularios 10, 11 y 12 de la Reglamentación del Tesoro,
según convenga a las necesidades de la caja de que se trate, y el formulario así
cumplimentado deberá adjuntarse a la nómina correspondiente. Si la suscripción se cobra en
efectivo, como permite la S.O>135, deberá facilitarse el número de la cuenta o póliza y todos
los demás datos necesarios. En todos los casos en que se pague una suscripción por primera
vez, la norma o autoridad especial en virtud de la cual se puede recibir la suscripción también
debe citarse en el formulario o, en caso de pagos en efectivo, en el documento de datos por
separado.

S.O.137 Cuando se traslada a otro distrito a un suscriptor de cualquier Fondo cuyas

suscripciones se realizan mediante deducciones de las facturas, el hecho de que está suscrito
al Fondo debe certificarse en su último certificado de pago anotando en él la cantidad
recuperable mensualmente y el número de su cuenta o póliza.

1. Cuando un suscriptor de la Caja Postal de Seguros y Rentas Vitalicias es transferido a

otro círculo de auditoría, debe notificarse la transferencia al Oficial de Auditoría
correspondiente y al Contador General de Correos y Telégrafos, a través del Contralor de
Assam.

S.O.138 A los afiliados a la Caja Postal de Seguros y Rentas Vitalicias que se hayan
jubilado y cuyas pensiones deban pagarse en la India, se les permite la opción de deducir sus
primas o suscripciones de las facturas de pensiones. En tales casos, el funcionario de auditoría
que emita la orden de pago de la pensión anotará el importe de la deducción mensual en la
orden de pago de la pensión. No obstante, el asegurado será personalmente responsable de
consignar el importe correcto que debe deducirse en su recibo de pensión; y si no lo hace en
alguna ocasión, podrá abonar el importe en la Oficina de Correos.

S.O.139 Los anticipos pueden retirarse de la tesorería de acuerdo con las normas del

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fondo. Con esta excepción, no podrá efectuarse ningún pago a cuenta de ningún fondo, ya sea
como reembolso de las suscripciones pagadas en exceso o como pago de la totalidad o de una
parte de la cantidad acumulada en el haber del suscriptor, sin la autorización expresa del
Interventor.

Nota - El pago, cuando se autorice, se efectuará únicamente contra el recibo personal

del depositante o, cuando esté ausente de la India, contra el de su agente autorizado de
servicio. En caso de fallecimiento, el pago debe efectuarse únicamente a sus representantes
legales.

ANTICIPO DEL FONDO GENERAL DE PREVISIÓN

S.O.140 Todos los funcionarios encargados de los desembolsos pueden retirar anticipos
de la Tesorería bajo la autoridad y responsabilidad del funcionario que los autoriza, sin
control previo ni remisión al Oficial de Cuentas. Salvo en casos especiales en los que se haya
concedido un anticipo superior a tres meses de sueldo, deberá hacerse constar en la factura un
certificado que acredite que no excede de tres meses de sueldo del abonado y que el librado se
ha cerciorado de que el importe del anticipo está cubierto por el saldo a favor del abonado.
Los anticipos concedidos a los funcionarios sin destino fijo deben ser librados y
desembolsados por el jefe de la oficina del mismo modo que la paga. Deberá enviarse al
interventor una copia de la orden por la que se autoriza el anticipo.

RETIRADAS DE FONDOS DE PREVISIÓN PARA EL PAGO DE PRIMAS

S.O.141 Los jefes de las oficinas pueden retirar fondos de las tesorerías para el pago de
las primas de las pólizas de seguros de los suscriptores del Fondo de Previsión a los intervalos
necesarios para sus subordinados, bajo su propia autoridad y responsabilidad, sin necesidad de
autorización previa.

referencia al Interventor siempre que los detalles de las pólizas ya hayan sido presentados al
Interventor y aceptados por éste como adecuados. Los funcionarios del Estado también
pueden retirar el importe necesario para sus propias pólizas de manera similar y en
condiciones similares. En todos los casos, el encargado del sorteo será responsable de que no
se produzca ningún descubierto. También será responsable de que los recibos de primas que
cubren estos pagos se obtengan de las Compañías de Seguros y se remitan al Interventor para

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su anotación y devolución. Los números de las pólizas y los períodos por los que se reclaman
las primas deben figurar en la factura y el librado debe adjuntar un certificado con el siguiente
modelo a estas facturas antes de su presentación en el Tesoro;

"Certifico que la cantidad en el haber del depositante en esta fecha es de Rs..."

PAGO FINAL DE LOS SALDOS DEL FONDO GENERAL DE PREVISIÓN

S.O.142- En caso de jubilación de un abonado que no sea funcionario de carrera, el jefe

de la oficina, al notificar el hecho, enviará al contable un certificado de la autoridad facultada
para conceder anticipos al abonado en la forma siguiente;

sin saldo
" Certifico que...................................................................
un saldo de Rs. ... de un anticipo de Rs... librado en.......

...........................is sobresaliente".
en.......... Tesoro

Los funcionarios públicos que soliciten el reembolso del saldo de su Fondo de Previsión
deberán presentar certificados similares. Una vez recibido dicho certificado, el contable
procederá inmediatamente al pago del saldo a favor del suscriptor que figure en sus libros,
previa deducción del anticipo mencionado en el certificado menos las cantidades que figuren
en sus libros como reembolsadas a cuenta del anticipo. Al mismo tiempo, informará al
abonado de que, en cuanto se liquide definitivamente su cuenta, recibirá un extracto de la
misma y del saldo que pueda corresponderle. En ausencia de la jubilación de dicho
funcionario, ponerse en comunicación con la autoridad facultada para sancionar anticipos al
funcionario que se jubila con el fin de obtener información sobre cualquier anticipo
sancionado antes de la jubilación en los últimos 12 meses.

El responsable de contabilidad se encargará de abonar lo antes posible los saldos del

Fondo de Previsión de los suscriptores y, si se prevé algún retraso en la liquidación, se
encargará de abonar la mayor parte del saldo de una sola vez reteniendo únicamente la
cantidad necesaria para cubrir los anticipos abonados pero aún no contabilizados en sus libros.

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 S.O.143 Cuando se comuniquen al Interventor las defunciones y jubilaciones de los
afiliados a la Caja General de Previsión, deberán facilitarse simultáneamente los siguientes
datos;

(a) La fecha real, de mañana o tarde, de jubilación, dimisión, baja, fallecimiento, etc.

(b) Un certificado de la autoridad facultada para conceder anticipos en el que se indique

si se ha concedido al suscriptor algún anticipo con cargo al fondo durante los 12 meses
anteriores y, en caso afirmativo, los datos completos de su concesión y recuperación.

(c) Importe de la última retención de fondos con el número y la fecha del justificante de
Tesorería en el que figuraba.

(d) En caso de despido, si el funcionario ha presentado o tiene intención de presentar un

recurso. Si el recurso ha sido desestimado, la fecha de su desestimación.

Los funcionarios públicos que soliciten el reembolso del saldo de su fondo de previsión
también deberán facilitar la información mencionada anteriormente. Todos los casos de
retraso evitable serán denunciados por el Interventor a las órdenes del Gobierno.

S.O.144 El pago final de los depósitos del Fondo General de Previsión puede realizarse
en las Tesorerías Sub. Las órdenes autorizando el pago serán emitidas por el Interventor a la
Tesorería del Distrito. El funcionario del Tesoro Público podrá emitir una orden de pago en
efectivo a favor del reclamante y remitir los documentos recibidos de la autoridad que
autoriza el pago al funcionario del Tesoro Público para que pueda cerciorarse de la identidad
del reclamante.

ADQUISICIÓN DE TERRENOS

S.O.145 Los funcionarios del Gobierno especialmente empleados para el trabajo,

investidos con el poder de un Recaudador en virtud de la Ley y puestos a disposición del
Departamento de Obras Públicas, son considerados como Desembolsadores de Obras Públicas
y se les suministran fondos en la forma prescrita para los desembolsos de obras de los
Funcionarios de Obras Públicas, vide normas más adelante;

Nota - El Gobierno puede autorizar a cualquier Oficial de Adquisición de Tierras a

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efectuar todos o algunos de sus pagos mediante cheques a la Tesorería siempre que no se
cause ningún inconveniente al beneficiario como consecuencia de que la propiedad esté
situada a distancia de la Tesorería.

S.O.146 Cuando el terreno es tomado por un Oficial de Distrito u otro Oficial Civil, no
empleado especialmente para el trabajo, dicho Oficial de Distrito u Oficial Civil no es un
Desembolsador de Obras Públicas, sino que saca dinero para el pago debido bajo su
adjudicación de la Tesorería Civil. En tal caso, deberá obtener de la Tesorería, a final de mes,
una lista de las facturas giradas por él, indicando (1) el número de comprobantes, (2) la fecha
de pago, (3) la naturaleza de la factura y (4) el importe de la misma.

S.O.147 Al efectuar los pagos debidos en virtud de la adjudicación, el recaudador

tomará de cada persona a la que se efectúe el pago un recibo en el formulario C, Apéndice 7,
Reglas Financieras, que contenga una referencia a la inscripción concreta en las
adjudicaciones que muestre el importe debido al beneficiario. En caso de pago a varias
personas en virtud de una única adjudicación y de que el rollo de absolución del formulario
CC, Apéndice 7, Reglamento Financiero, pueda sustituirse por recibos separados del
formulario C, el recibo será el comprobante de los funcionarios de Hacienda para los pagos.

S.O.148 El funcionario de Hacienda no tiene nada que ver con la adjudicación ni con la
declaración de adjudicación; realiza los pagos de la autoridad del Recaudador, o de otro
funcionario del Gobierno que evalúe la indemnización. El Recaudador podrá girar la cantidad
a pagar a cada beneficiario por separado, en cuyo caso deberá refrendar el recibo en el
Formulario C, y hacerlo pagadero en la Tesorería al beneficiario, modificando las palabras
"Pagado en mi En metálico
presencia ..................... "Pagar"; o puede extraer el importe total a desembolsar mediante
cheque

por él en virtud de la adjudicación sobre su propio recibo en concepto de anticipo y, tras

efectuar los pagos, remitir los recibos de los beneficiarios al funcionario de Hacienda en
concepto de ajustes del anticipo. En el primer caso, debe enviarse una lista de aviso de los
formularios aprobados para el pago al funcionario de Hacienda, quien, a su vez, debe enviar
semanalmente un aviso de las órdenes pagadas.

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 PAGOS DE PENSIONES

S.O.149.- (a) Los pagos de las pensiones se efectúan únicamente mediante Órdenes de Pago
de Pensiones emitidas por el Interventor, las mitades de las cuales serán pegadas por el
Funcionario de Hacienda5 en orden de serie en expedientes separados, uno para cada clase de
pensiones tales como Servicio, Políticas, Asignaciones e Indemnizaciones, Gobiernos
Coloniales, Estados Indios,. Estos expedientes deben conservarse bajo la custodia personal del
Tr4easuty Officer.

b) La pensión se abonará a mes vencido a partir del primer día de cada mes.

c) c) Las facturas relativas a las solicitudes de pensión presentadas por los pensionistas a
través de sus bancos u otros agentes que hayan suscrito las fianzas de indemnización
requeridas podrán ser aceptadas en las Tesorerías/Subtesorerías durante los cuatro últimos
días del mes al que se refiera la solicitud, incluido el mes en el que deba presentarse el
certificado de vida; no obstante, el pago correspondiente a dicho mes sólo se efectuará previa
presentación de un certificado de vida para el mes en cuestión.

NOTAS

S.O.149._ La cláusula ( c) fue insertada vide Correction Slip No. 272.

" Pensión "- La pensión no es una gratificación pagadera a la dulce voluntad y placer del
Gobierno y que, por otra parte, el derecho a la pensión es un derecho valioso que corresponde
a un funcionario del Gobierno"

S.O.150.- El registro de órdenes de pago de pensiones (formulario nº 19 del Reglamento de

Hacienda) que debe llevar el funcionario de Hacienda servirá de índice de los expedientes de
órdenes a que se refiere la Orden Subsidiaria 149. Después de ver que una columna de
"Nombre del pensionista" y regla de una línea de tinta roja a través de la página debajo de la
entrada, La columna de observaciones estará en blanco, siempre y cuando la orden de pago
está en vigor, pero cuando las dos partes de la orden de son devueltos a causa de la muerte del
pensionista, o la solicitud de transferencia, lo que hace que tacharlo definitivamente de la lista
de tesorería. La fecha y la causa de la devolución deben consignarse en tinta negra bajo las
iniciales del funcionario de Hacienda. Si el original sólo se devuelve por incomparecencia de

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un pensionista, la fecha se anotará en tinta roja y, al reclamarlo, simplemente se tachará.

S.O.151 Los funcionarios de Hacienda están autorizados a renovar las órdenes de pago de
pensiones sin consultar a la Oficina de Auditoría, en los casos en que la mitad del pensionista
se haya perdido, desgastado o roto, o las anotaciones en el reverso del pensionista o del
recaudador. La mitad están completamente llenos. Las órdenes de pago de pensiones
renovadas deben llevar los números antiguos, la fecha y el facsímil de la firma, y las antiguas
deben ser conservadas por el funcionario de Hacienda durante tres años y luego destruidas. La
expedición de la nueva orden de pago de la pensión también debe anotarse en la columna
"Observaciones" del registro.

Nota Las órdenes de pago de pensiones se cumplimentarán normalmente en una sola

serie para todo el distrito, pero el Interventor podrá permitir la presentación por series de
subtesorería cuando lo considere más conveniente.

FORMA DE PAGO

S.O.152 En el momento de la comparecencia del pensionista que solicita el pago de la

pensión, el funcionario encargado del pago debe comprobar sus huellas personales y comparar
la firma del recibo con el facsímil de la firma pegada en la orden de pago original. Si un
pensionista no puede firmar con su nombre, la impresión de su pulgar en el recibo debe
compararse con la impresión original ya tomada en la mitad de la orden de pago de la pensión
del recaudador. Asimismo, debe exigirse al pensionista que percibe una pensión por primera
vez que presente la copia de la orden por la que se le comunicó la sanción de su pensión.

S.O.153 El interventor pega una copia certificada de la fotografía del pensionista en

tamaño pasaporte facilitada por el jefe del funcionario en la mitad de la orden de pago de la
pensión y el funcionario de Hacienda puede efectuar el pago basándose en el parecido entre el
pensionista y su fotografía, a la espera de la conciliación final de cualquier duda que pueda
surgir sobre las marcas de identificación. Sin embargo, el uso de fotografías como medio
adicional de identificación no se aplica a las damas europeas, las damas de purdah nashin, los
ex funcionarios públicos, los titulares de títulos públicos y los pensionistas exentos por el
Gobierno.

S.O.154 Existe un riesgo especial de fraude en el pago de pensiones de mujeres que no

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aparecen en público, por lo que se debe tener especial cuidado en la identificación en estos
casos. El papel descriptivo cuando se prepare originalmente, y los certificados periódicos de
la existencia continuada de dicha mujer, deberán ser atestiguados por dos o más personas de
respetabilidad en la ciudad, aldea o pargana.

S.O.155 Los recibos de los pensionistas pueden tomarse bien en efectos separados,
formulario nº 20 de la Regla del Tesoro (estos efectos pueden adjuntarse a un anexo para cada
clase de pensión o, si son pocos, pueden apoyar asientos separados en el libro de caja y en la
lista de pagos), bien en un solo efecto, formulario nº 21 de la Regla del Tesoro, para todos a
cuenta de cada clase de pensiones. En este último plan, los recibos de cada pensionista que
comparezca personalmente se anotarán en la columna prevista a tal efecto, mientras que se
adjuntarán recibos separados en apoyo de los cargos a cuenta de los pagados en las tesorerías
subordinadas. Si el pago lo efectúa otra persona autorizada a recibirlo, el nombre del
beneficiario debe figurar en el recibo separado.

Nota 1- Un certificado de vida acompañará a toda factura de pensión que no se

presente personalmente, salvo en los casos especificados en el artículo 218 del Manual de
Pensiones de Assam. Cuando se efectúa el pago de un certificado vitalicio, sólo debe
realizarse por los meses completados con anterioridad a la fecha de los certificados.

Un sub-colector adjunto puede ser ordenado por el Comisionado Adjunto para visitar
trimestralmente la aldea de Kotoha en el distrito de Lakhimpur, dar certificados de vida a los
pensionistas ancianos y enfermos que viven allí, y ayudarles a firmar autoridades escritas a
favor de las mismas personas. Ejemplos: pensionista sin discapacidad. El pensionista puede
entonces llevar consigo a Dibrugarh el certificado de pensión, el certificado de vida y las
autoridades escritas, y puede cobrar la pensión con arreglo a estas normas.

En las colinas de Lusai, los pensionistas que no pueden cobrar su pensión en persona
debido a una enfermedad o dolencia física pueden, bajo la responsabilidad del
superintendente, cobrar su pensión sin tener que presentarse en la tesorería previa
presentación de certificados de vida firmados por los impresores de Circle Inter de vez en
cuando.

Notas 2 En caso de que el pensionista político no se presente personalmente para recibir

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el pago de su pensión, si el funcionario encargado de los pagos tiene alguna duda que no
pueda resolver de manera conveniente, deberá remitir el caso al Gobierno a través de su
superior inmediato para que éste dé las órdenes pertinentes. No obstante, el pago de la pensión
no debe suspenderse a la espera del resultado de dicha consulta.

Nota 3 Cuando la determinación de una pensión no pueda fijarse para un preciso que, el
recibo del pensionista deberá ir acompañado de un certificado en el formulario T.R. nº 22, de
que el hecho (cualquiera que sea) que determina la pensión no se ha producido.

Nota 4 Se recabará semestralmente de las pensionistas cuya pensión se extinga por

matrimonio una declaración en el impreso nº 46 del Reglamento del Tesoro, que se adjuntará
a las facturas de las pensiones abonadas correspondientes a los meses de diciembre y junio.

Nota 5 Se debe ordenar a la policía y a otros organismos subordinados adecuados que

informen sin demora al Oficial de Distrito del fallecimiento de cualquier pensionista civil; y
los Oficiales de Distrito deben investigar inmediatamente el curso de la no comparecencia de
cualquier pensionista para cobrar su pensión.

Nota 6 Todos los pensionistas, excepto los antiguos funcionarios de rango inferior y los
antiguos policías que perciben una pensión de un máximo de 10 rupias al mes, deben firmar
un certificado de no actividad en inglés y en lengua vernácula en el formulario no 20 del
Reglamento del Tesoro. Si un pensionista que debe firmar el certificado vuelve a trabajar de
forma permanente o temporal en un establecimiento público o en un establecimiento pagado
con cargo a un fondo local durante el período por el que se solicita la pensión, debe
proporcionar los datos necesarios en el certificado y el funcionario encargado de los pagos
debe comprobar e informar si se han respetado debidamente las normas relativas a dicha
reincorporación.

NOTAS

S.O.155 La nota nº 3 fue omitida por primera vez en la nota de corrección nº 10, Memo
del Departamento de Finanzas nº 2161 -F.(a), de fecha11 de abril de 1939. Pero esta hoja de
corrección nº 10 fue cancelada por la hoja de corrección nº 20 [Departamento de Finanzas
Dy.No.Fin.(A)-402 de 1940].

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 La nota nº 4 fue sustituida por la nota rectificativa nº 63.

S.O.156 Cada pago debe ser anotado en el reverso de ambas pensiones de la orden y
atestiguado por la firma del oficial pagador: en caso de pensión pagada en una subTesorería
donde se encontrará sólo una copia de la orden en inglés o vernáculo con las órdenes del
Oficial de Distrito en la misma, el Oficial de Sub-Tesorería hará la anotación de la contraparte
y en su copia , mientras que el Oficial de Tesorería en la tesorería de la sede, a partir del
recibo, hará la anotación necesaria en su original de la orden.

PAGO DE PENSIONES MEDIANTE GIRO POSTAL

S.O.157 El pago de la pensión que no exceda de 100 rupias al mes podrá efectuarse
mediante giro postal, a elección del pensionista; cuando se adopte esta modalidad de pago, se
observarán las siguientes reglas.

1) el pensionista que opte por el pago de su pensión mediante giro postal debe
presentar personalmente al funcionario de Hacienda una declaración a tal efecto junto con su
copia de las órdenes de pago de la pensión. El funcionario de Hacienda identifica al
pensionista según lo establecido en S.O. 152. Una vez hecho esto, debe pegar la declaración y
las dos mitades de la orden de pago de la pensión en un archivo separado titulado "Pensión
pagadera por giro postal", en una fecha no posterior al 10 de cada mes, un empleado de la
Oficina del Tesoro designado a tal efecto debe hacer un formulario de giro postal para cada
pensión registrada en el archivo mencionado anteriormente, menos la comisión del giro
postal, y hacer las anotaciones de pago correspondientes en la tabla del banco de las órdenes
de pago de la pensión, el Oficial del Tesoro debe firmar los formularios de giro postal y
rubricar las anotaciones en el reverso de las órdenes de pago de la pensión después de
comparar cuidadosamente los tres documentos. Dichos giros postales deberán ser sellados de
forma destacada por el empleado de la Oficina del Tesoro con la mención "Pago de
pensiones" con sello de tinta roja.

(2) Con el fin de minimizar el riesgo de fraude, el funcionario de la Tesorería debe

comparar cada mes la firma o la impresión del pulgar en el recibo del giro postal con la firma
o la impresión del pulgar del pensionista en la orden de pago de la pensión, y poner sus
iniciales fechadas en los recibos de los giros postales en señal de que ha verificado la firma o

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la impresión del pulgar de los pensionistas. El responsable de la Tesorería también debe tomar
las medidas adecuadas para garantizar que los recibos de los beneficiarios le sean mostrados
tan pronto como le sean entregados. Si no se devuelve un recibo en el plazo de 15 días, habrá
que solicitar información a las autoridades postales o, de lo contrario, el funcionario de
Hacienda también deberá cerciorarse una vez cada seis meses, de la forma que estime
conveniente, de que el pensionista está vivo.

(3) Algún funcionario del pueblo se encargará de informar con prontitud del
fallecimiento de un pensionista que cobre mediante giro postal.

(4) No será necesario elaborar facturas de pensión separadas para dichos pagos. Los
pagos deben figurar en tres listas separadas o facturas consolidadas en el formulario T.R.
núm. 21 (una para los pensionistas civiles ordinarios, otra para los pensionistas de los
departamentos comerciales, como Correos y Telégrafos y Ferrocarriles, y otra para los
pensionistas militares), que servirá de justificante. En este anexo, el funcionario de Hacienda
certificará de su puño y letra que se ha cerciorado de que todos los pagos anotados en el anexo
han sido efectivamente remitidos mediante giros postales.

(5) En el calendario del próximo mes, el funcionario de Hacienda entregará los

siguientes certificados:

"Certifico que me he cerciorado de que todas las pensiones incluidas en el baremo

para el mes anterior han sido pagadas a las personas adecuadas y que he obtenido todos los
recibos de giros postales en apoyo de este pago y los he archivado en mi oficina".

(6) Asimismo, el funcionario de Hacienda deberá presentar los siguientes

certificados en las planillas correspondientes a enero y julio de cada año;

1) "Certifico que he obtenido de cada pensionista una declaración de que no

ha percibido remuneración alguna por prestar servicios en cualquier
calidad, ya sea en el Gobierno o en una Caja Local, durante los últimos seis
meses".

2) "Certificar que se ha obtenido y presentado en tesorería la declaración

exigida en la nota 4 de la orden subsidiaria 155 a las pensionistas cuya

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 pensión se extingue por su matrimonio".

(7) El importe a remitir no debe abonarse a Correos en efectivo, sino mediante

transferencia al crédito de Correos. Los formularios de giros postales deben enviarse a
Correos con un certificado del responsable de tesorería que acredite que los importes de los
giros y las comisiones correspondientes han sido abonados a Correos en las cuentas de
tesorería mediante transferencia.

Las palabras "ajustado por transferencia contable" deben escribirse invariablemente

en tinta roja en los formularios de giro postal y el importe del giro postal con la comisión
debida debe especificarse en los certificados.

(8) En el caso de las pensiones militares, el pago debe seguir haciéndose

trimestralmente como hasta ahora, pero debe tenerse en cuenta el límite mensual, es decir,
pueden hacerse envíos trimestrales cuando el importe adeudado para el trimestre en cada caso
sea de 300 rupias por mensem o menos.

(9) Cuando se devuelve un giro, el importe neto del giro (menos la comisión postal)
debe cargarse a Correos y debe figurar como partida diferenciada en el Libro de Caja y en la
Cuenta de Caja mensual. Asimismo, deberá anotarse el importe en la columna de
observaciones del registro de la orden de pago de la pensión correspondiente en el formulario
T.R. no 19. Cuando se reembolse al pensionista el importe menos la comisión del giro postal,
deberá hacerse una anotación a tal efecto contra las observaciones anteriores.

NOTAS

(5) .157 En la subregla (1), la palabra y la cifra "Rs. 100/-" se sustituyeron por "Rs.
50/-" en la hoja de rectificación nº 249. En la subregla (2) se añadieron las palabras "y poner
su fecha ........pensioners", y en la subregla (8) las cifras y las palabras "150 rupias /" fueron
sustituidas por "300 rupias /". 300/-'.

EXTINCIÓN DE LA PENSIÓN

(6) .158 a) si una pensión pagadera en la India permanece sin cobrar durante más de
12 meses, la pensión dejará de ser pagadera.

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 (b) si el pensionista solicita posteriormente el pago, el funcionario pagador
puede reanudar los pagos. No obstante, no efectuará el pago si la pensión se abona por
primera vez o si el importe de la pensión supera las 1.000 rupias sin la autorización de la
autoridad que haya concedido la pensión, que deberá obtenerse a través del interventor.

(c) si la suspensión del pago es imputable a un error o negligencia de

cualquier funcionario público, el Interventor podrá ordenar el pago de los atrasos sin tomar las
órdenes del Gobierno.

S.O.159 (a) La pensión no cobrada durante tres años no debe pagarse en la tesorería sin
la autorización previa del Interventor. El límite se amplía a seis años en el caso de las
pensiones que antes de 1937-38 se clasificaban como "Pensiones territoriales y políticas". Los
atrasos de pensión debidos en el caso de un pensionista fallecido tampoco deben ser abonados
por el funcionario de Hacienda si no se reclaman en el plazo de un año a partir del
fallecimiento del pensionista. El funcionario de la Tesorería debe clasificar estos casos cada
mes y devolver sus mitades de las órdenes de pago de pensiones al Interventor junto con las
declaraciones mencionadas en la cláusula (b) a continuación.....

(b) El funcionario de Hacienda debe presentar al Interventor, cada seis meses,

una relación de los casos de impago de pensiones. La declaración debe prepararse en dos
partes, en una de las cuales deben figurar los nombres de todos los pensionistas cuyas
pensiones son imputables a '55- Superannuation. Subsidios y pensiones". Y que no hayan
cobrado su pensión durante tres años (o seis años en el caso de las pensiones anteriores a
1937-.

1938 se clasificaron como "Pensiones territoriales y políticas"), y las otras partes muestran los
nombres de los pensionistas distintos de los incluidos en las partes anteriores que no han
cobrado su pensión durante más de un año. El motivo de la no extracción, si se conoce, debe
indicarse junto a cada nombre.

PENSIONISTAS FALLECIDOS

S.O.160 a) En caso de fallecimiento de un pensionista, el pago de los atrasos

efectivamente adeudados puede efectuarse a sus herederos, siempre que
lo soliciten en el plazo de un año a partir de su fallecimiento. No puede

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 pagarse posteriormente sin la sanción de la autoridad por la que se
sancionó la pensión, que debe obtenerse a través del Interventor.

Nota- [En caso de que la pensión sea sancionada por el Gobierno, éste podrá delegar sus
poderes en el Jefe del Departamento o en otras autoridades subordinadas].

(b) Pero si los atrasos no superan las 100 rupias y el efectivo no presenta
características peculiares, el Interventor está facultado para aprobar los
atrasos por su propia autoridad.

(c) Tras el pago de las pensiones atrasadas, la orden de pago de la pensión

debe devolverse al Interventor con un informe de la fecha de
fallecimiento del pensionista.

Sin perjuicio de las disposiciones antes mencionadas,

los atrasos de pensión de un pensionista fallecido pueden pagarse a los
herederos del difunto sin la presentación de la autoridad legal habitual,
hasta un importe de 500 rupias bajo las órdenes del recaudador u otros
funcionarios responsables del pago, tras la investigación de los derechos
y la titularidad de las reclamaciones que se considere suficiente.
Cualquier exceso por encima de 500 rupias puede pagarse igualmente
bajo las órdenes del Gobierno Provincial previa ejecución de una fianza
inmediata. Con las garantías que pueda exigir, si está convencida del
derecho y la titularidad del demandante y considera que la insistencia en
la presentación de la carta administrativa causaría retrasos y dificultades
indebidos.

En caso de duda, el pago debe efectuarse únicamente a la

persona que presente la autorización legal.

Nota 2 A la Regla 135(c) del Reglamento Financiero de Assam se aplica también en este caso.

PENSIONISTAS LUNÁTICOS

5 O.161 Cuando el Gobierno deba pagar una suma en concepto de pensión o

gratificación a una persona, y el Magistrado certifique que la persona a la que se debe pagar la

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suma es un lunático, se seguirá el procedimiento establecido en la Ley de Lunáticos de la
India.

IDENTIFICACIÓN PERIÓDICA DE LOS PENSIONISTAS

6 .O.162- (1) En la primera comparecencia de un pensionista a partir del 1 de abril de

cada año. Salvo en el caso de los pensionistas mencionados en el apartado . (2) siguiente,
tomar una impresión del pulgar y de todos los dedos de la mano izquierda del pensionista en
el recibo de la pensión. A continuación, el pensionista debe ser identificado a partir de los
datos que figuran en la mitad de la orden de pago de la pensión del funcionario pagador. La
identificación también debe efectuarse cotejando la impresión que figura en la factura con la
pegada en la orden de pago de la pensión si el pensionista no puede ser identificado por otros
medios con absoluta certeza.

Nota 1.- El Gobierno ha eximido de la aplicación de la cláusula (1) a todos los

pensionistas de Assam cuyas pensiones mensuales superen las 50 rupias.

Nota 2.- En el caso de los pensionistas civiles de Assam cuya pensión mensual sea igual
o inferior a 50 rupias,. La impresión del pulgar izquierdo es la única que debe tomarse
anualmente en la factura de la pensión, en lugar de todas las cifras.

(2) Salvo los príncipes indios, las damas europeas, los funcionarios de carrera, los
titulares de títulos públicos y las personas que hayan sido eximidas especialmente por
el Gobierno (estas exenciones se hacen con el fin de evitar dificultades de
identificación en el futuro), todos los pensionistas estarán sujetos a las disposiciones del
presente Reglamento.

(3) Las señoras purdahnashin y los pensionistas analfabetos deben dar una impresión
del pulgar en sus facturas en presencia de la persona que concede el certificado de
vida o, en el caso de los pensionistas analfabetos que acuden personalmente a la
oficina pagadora, ante el funcionario que efectúa el pago.

Nota: En el caso de los rensionistas analfabetos y de las damas purdanashin, en lugar de

la impresión del pulgar puede aceptarse la renuncia mediante el sello de una persona
conocida y respetable.

1
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2
 (4) En la renovación de una orden de pago de pensión, la impresión original debe
cortarse de la antigua y adjuntarse a la nueva orden.

NOTAS

S.O.162- El párrafo 1 fue sustituido por la corrección nº 48, por lo que las notas 1 y
2 fueron insertadas de nuevo.

"Periodo máximo", - el significado de la palabra "periodo" es "un curso o extensión de

tiempo; el tiempo de duración". Por lo tanto, las palabras "periodo máximo" significan el
mayor curso o extensión o tramo de tiempo. El mayor transcurso, extensión o extensión de
tiempo puede medirse en términos de Años, Meses o Días, así como en términos de
ocurrencia de cualquier acontecimiento o de permanencia de un estado de cosas.

GRATUIDADES

S.O.163 (a) Las gratificaciones serán pagadas por los Funcionarios de Hacienda
previa autorización recibida del Interventor, a quien la sanción es comunicada por la autoridad
sancionadora o por otro Funcionario de Auditoría. También se debe exigir al beneficiario que
presente la copia de la orden por la que se le comunicó la sanción de la gratificación; y el
funcionario de Hacienda debe hacer constar el hecho de que se ha efectuado el pago en la
copia de la orden así presentada.

(b) Las gratificaciones sólo son pagaderas a las personas legalmente habilitadas
para recibirlas y no al jefe de la oficina o departamento en el que prestaban sus servicios
anteriormente.

(c) Salvo lo dispuesto en el artículo 194, letra b), del Manual de Pensiones de
Assam, la gratificación se pagará en una sola suma, y no a plazos .

NOTAS

"Gratificación" - Significado de, - Gratificación en su sentido etimológico significa

regalo especialmente por servicios prestados o devolución por favor recibido. Durante algún
tiempo, en la fase inicial de la resolución de conflictos laborales, la gratificación se
consideraba un regalo hecho por el empresario a su antojo y el trabajador no tenía derecho a

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reclamarla. Pero desde entonces ha habido una larga serie de precedentes en los que se ha
dictaminado que la reclamación de una gratificación es una reclamación legítima que el
trabajador puede hacer y que, en los casos apropiados, puede dar lugar a un conflicto laboral.
La gratificación abonada a los trabajadores tiene por objeto ayudarles tras su jubilación, ya
sea por jubilación, incapacidad física, invalidez u otros motivos. El objetivo de un régimen de
gratificación es proporcionar una prestación de jubilación a los trabajadores que han prestado
servicios prolongados e intachables a la empresa y, por tanto, han contribuido a la prosperidad
de ésta. Es uno de los dispositivos de eficiencia y se considera necesario para una
"eliminación ordenada y humana" de la industria de los empleados jubilados o incapacitados
que, de no ser por dichas prestaciones de jubilación, continuarían en el empleo aunque
funcionaran de forma ineficiente. No se paga al trabajador gratuitamente o por mera
obligación: se le abona por los largos y meritorios servicios prestados al empresario.

GASTOS DIVERSOS DEVOLUCIÓN DE INGRESOS

S.O.164 El funcionario que recibe el reembolso debe rellenar las columnas 1 a 5 del
formulario nº 18 de la Regla de Tesorería y firmar el certificado al pie, mientras que el
funcionario o suboficial de tesorería debe verificar el crédito mediante los datos de las
columnas 4 y 5, y estampar su firma en la columna 6 en señal de que lo ha hecho.

Como medida de precaución contra las devoluciones dobles de ingresos territoriales u

otros ingresos, cuyos detalles no se facilitan a la Oficina del Interventor, el funcionario de
Hacienda debe anotar el importe y la fecha de cada una de dichas devoluciones contra la
partida original de abono en el registro de ingresos de Hacienda, o en el libro de casos si la
partida no se ha abonado en el registro de ingresos separado.

Nota: En el caso de los sellos emitidos por las tesorerías y respecto de los cuales se
hayan admitido posteriormente solicitudes de devolución, no es necesario hacer ninguna
anotación en el memorándum de más y menos, pero el certificado de destrucción por la
autoridad que autoriza la devolución deberá figurar en el propio comprobante.

S.O.165 Se establecen las siguientes normas para el pago de las devoluciones de

los ingresos abonados o los importes depositados en los casos en que el importe en cuestión
no exceda de 100 rupias:

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 (1) A la recepción de la orden de devolución de pago dictada por el Recaudador u
otro funcionario competente, el funcionario de Hacienda puede, a su discreción, emitir un
aviso (a) invitando a la persona a la que debe efectuarse la devolución a recibir el pago en la
Tesorería, (b) indicando que, en caso de no atender la invitación en el plazo de un mes (o en el
plazo superior que se considere necesario), el importe de la devolución se remitirá al
beneficiario mediante giro postal a su cargo.

(2) Cuando el beneficiario se presenta personalmente en la tesorería, el funcionario

de tesorería debe velar por que no se produzcan retrasos evitables en la obtención del
comprobante de reembolso firmado por el beneficiario, que puede entonces recibir el pago
personalmente o por medio de un agente debidamente autorizado o por giro postal a su cargo.

(3) Cuando se emite un giro postal con arreglo a la cláusula (b) de la notificación
mencionada en la regla 1, el funcionario de Hacienda debe indicar brevemente el objeto de la
remesa en la parte de acuse de recibo del impreso de giro postal como continuación de la
anotación impresa "Recibido el importe especificado anteriormente el ...", dejando espacio
suficiente debajo de la anotación manuscrita así realizada para la firma o la impresión del
pulgar del beneficiario. El importe del giro postal no debe remitirse en metálico a Correos,
sino que el funcionario de la Tesorería debe enviar un impreso de giro postal debidamente
cumplimentado junto con un certificado de que el importe del giro y la tasa correspondiente
han sido abonados a Correos en las cuentas de la Tesorería mediante contra transferencia. Las
palabras "ajustado por transferencia contable" deben aparecer siempre escritas en tinta roja en
el impreso de giro postal. El importe del giro postal, junto con la comisión debida, debe
especificarse en el certificado. La Oficina de Correos aceptará el giro postal con la
autorización del certificado del funcionario de Hacienda.

(4) Una vez recibido el giro postal con el acuse de recibo debidamente firmado por
el beneficiario, deberá adjuntarse al recibo habitual en el impreso T.R. nº 16 o 18, según el
caso, en el que se indicará claramente el importe total de la devolución y la deducción
efectuada en concepto de comisión por giro postal; a continuación, se dará al recibo el destino
habitual. El departamento de contabilidad aceptará dicho comprobante junto con el acuse de
recibo del giro postal como recibo válido por el importe total del reembolso allí consignado.

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 DEVOLUCIÓN DE LA TASA DE EXAMEN

(5) .166 Si se devuelve el importe de los derechos de examen o una parte del
mismo. El secretario de la Junta de Examinadores o el secretario de la Comisión de Servicios
Públicos, según sea el caso, endosará un certificado sobre el recibo original, especificando el
importe a reembolsar; y el importe así autorizado se pagará contra presentación del recibo
original así endosado en la tesorería de donde se emitió, entregando el beneficiario su recibo
debajo del endoso.

Nota - Cuando deba reembolsarse una parte de una suma global ingresada en el
Tesoro por cuenta de varios candidatos por la que se haya expedido un único recibo colectivo,
cada reembolso deberá anotarse en el haber original de la contabilidad departamental. El
comprobante de reembolsos (formulario T.R. nº 18) prevé un certificado de que se ha
realizado dicha anotación y también un espacio para la firma del funcionario de Hacienda es
prueba de la verificación del abono en las cuentas de Hacienda. Si los importes originales
fueron ingresados en el Banco, el reembolso será efectuado (de acuerdo con el procedimiento
anterior) por el Interventor.

DESCUENTO EN SELLOS

(6) .167 Los descuentos en los sellos se conceden a determinadas clases de

vendedores con arreglo a normas fijas, y se conceden mediante deducción del importe de la
compra.

El descuento se realiza mediante un certificado del funcionario del distrito a los

siguientes efectos;

"Certificado de que los descuentos han sido concedidos de acuerdo con las tarifas
sancionadas y que el desembolso de los mismos se ha realizado mediante deducción del
importe acreditado a cuenta del valor de los sellos vendidos".

Notas- Cuando el funcionario del distrito no pueda presentar los certificados por sí
mismo debido a una incapacidad física o a su ausencia por viaje, podrá firmarlos el
subordinado del personal del distrito que haya sido autorizado para verificar el saldo de
Tesorería en estas circunstancias.

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 PAGO A PERSONAS QUE NO ESTÉN AL SERVICIO DE LA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA

S.O.168 Cuando una persona no al servicio del Gobierno reclama el pago por un
trabajo realizado, un servicio prestado o artículos suministrados, el funcionario de Hacienda
debe exigir;

(a) la presentación de la solicitud por parte del jefe del departamento u otro funcionario
responsable bajo cuya orden inmediata se prestó el servicio o el equivalente por el que se
reclama el pago.

(b) A falta de lo anterior, en caso de que sea necesario pagar el importe de una factura
emitida por una persona que no pertenezca a la Administración y también cuando la autoridad
del jefe del departamento o del funcionario responsable sea insuficiente, deberá solicitarse una
orden del Oficial de Auditoría, facilitando a dicho funcionario todos los datos necesarios para
obtener la sanción de la Administración, en caso de que sea necesaria.

(c) en cualquier caso, si una letra es librada por una persona que no pertenece al
servicio del Gobierno, el funcionario de Hacienda debe tomar precauciones especiales para
cerciorarse de la identidad del solicitante del pago.

(d) en todos los casos dudosos, el funcionario de Hacienda debe acatar las órdenes del
funcionario del distrito, de quien se espera que asuma la responsabilidad de su cargo; y sin
duda recibirá el apoyo del Gobierno, si puede demostrar que ha ejercido el debido cuidado y
discreción en la materia. No obstante, cuando se produzca esta necesidad, deberá informar
inmediatamente de ello al Responsable de Auditoría.

(e) los pagos debidos a los contratistas pueden efectuarse a bancos de financiación en
lugar de directamente a los contratistas; a condición de que el departamento interesado
obtenga (1) una autorización del contratista en forma de documento jurídicamente válido,
como el poder notarial o la escritura de transferencia, que confiera autoridad al banco para
recibir el pago, y (2) la aceptación por el contratista de la exactitud de la cuenta que el
Gobierno le debe y su firma en la factura u otra reclamación presentada contra el Gobierno en
su nombre, antes de la liquidación de la cuenta o reclamación mediante pago al banco,
mientras que el recibo dado por el banco en posesión de un poder notarial o escritura de

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transferencia del contratista constituye un descargo pleno y suficiente para el pago, los
contratistas deben, siempre que sea posible, ser inducidos a presentar sus facturas
debidamente recibidas y descargadas a través de sus banqueros.

NORMAS ESPECIALES PARA LOS PAGOS A DETERMINADOS DEDPARTAMENTOS

DEPARTAMENTO FORESTAL

S.O.169 Los funcionarios forestales obtienen sus fondos de las tesorerías por medio
de cheques, y no se pagará ningún cargo a cuenta del Departamento Forestal de otro modo
que no sea con cheques así librados. Para comprobar que no se sobrepasa el crédito
presupuestado anual, el funcionario de división debe abrir, una vez recibido el estado de
distribución del crédito presupuestado anual, un registro en el que se indique el crédito y se
vigilen los gastos de cada partida.

S.O.170 Cuando los funcionarios de otros Departamentos Civiles estén autorizados

a incurrir en gastos por cuenta del Departamento Forestal, lo harán en calidad de
Desembolsadores Forestales. Por lo tanto, sólo pueden obtener fondos del Tesoro para tales
gastos en virtud de las normas aplicables a los funcionarios del Departamento Forestal.

S.O.171 El Oficial de Tesorería cobrará contra la cuenta de giro de un Oficial de

División un cheque librado por un funcionario del Gobierno que tenga a su cargo una
Subdivisión Forestal o un Área de Distribución siempre que haya recibido del conservador
instrucciones a tal efecto por escrito. Dichas instrucciones deberán facultar personalmente al
funcionario y podrán especificar el alcance de su utilización. El funcionario no debe utilizar el
mismo talonario de cheques que el funcionario de División.

S.O.172 En caso necesario, los funcionarios del departamento podrán obtener

efectivo mediante cheques girados contra las subtesorerías subordinadas a las tesorerías de
distrito en las que hayan estado girando cuentas. En tales casos, los funcionarios
departamentales deberán informar al Oficial de Distrito, de vez en cuando, del importe
probable de sus libramientos en cada uno de los sub-treasuries para que los fondos puedan, si
es posible, ser debidamente provistos.

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 DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS

S.O.173 Las normas de la sanción se aplican principalmente a los funcionarios del

departamento de Obras Públicas. Son igualmente aplicables a los funcionarios especiales de
Adquisición de Tierras y a otros funcionarios del Gobierno que no pertenezcan al
Departamento de Obras Públicas, que pueden estar autorizados a incurrir en gastos con cargo
a la subvención para Obras Públicas. No se aplican a las tasas por construcciones (menores) y
reparaciones ejecutadas por funcionarios civiles, que no se consideran gastos del
Departamento de Obras Públicas.

Notas: Se prohíbe a los funcionarios del Tesoro emitir dinero para el desembolso por
parte de dichos funcionarios, excepto de conformidad con las normas de esta sección.

S.O.174 Cuando un funcionario de otro departamento civil esté autorizado a

incurrir en gastos por cuenta del Departamento de Obras Públicas con cargo a la subvención
para "Obras Públicas", lo hará como Desembolsador de Obras Públicas.

S.O.175 Los fondos se suministran a los funcionarios del Departamento de Obras

Públicas de dos maneras, a saber, (1) directamente en las nóminas y dietas de viaje, y (2)
mediante cheques. Las dos clases de pagos se registrarán por separado en la tesorería.

Nota-- El dinero en efectivo necesario para el cargo contingente de las oficinas de los
Ingenieros Jefes y Supervisores, y otros oficiales especiales que no sean Oficiales de División
o sus oficiales subordinados, puede obtenerse ya sea de las facturas o tesorerías o de las
Oficinas de División. En este último caso, el procedimiento detallado será prescrito por el
Interventor.

S.O.176 Los gastos a cuenta de la paga, cualquier subsidio de viaje en el

Departamento de Obras Públicas se incurren de la misma manera que en los otros
Departamentos Civiles, pero las siguientes reglas son especiales para el Departamento de
Obras Públicas;

(a) Los funcionarios de la Tesorería sólo cobrarán las facturas de los funcionarios
de Obras Públicas si éstas han sido depositadas en su cuenta específicamente para estos fines
mediante una autorización escrita del Interventor.

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 (b) Los funcionarios públicos no titulares que se presenten para su cobro podrán, a
elección del funcionario librado, ser pagados en su totalidad o en parte mediante (a) órdenes
de pago en efectivo en subtesorerías, o (b) giros del Gobierno en otros distritos. Esta factura
deberá ir acompañada de un memorándum firmado por el responsable del sorteo en el que se
especifiquen por separado los importes requeridos en los distintos formularios a los que se
hace referencia en esta regla.

S.O.177 Los Oficiales de División y otros Oficiales de Obras Públicas, que

pueden ser autorizados por el Interventor, pueden librar cheques en las tesorerías
especificadas y así obtener los fondos requeridos por ellos para los desembolsos
departamentales no cubiertos por las facturas cobradas directamente en las tesorerías. No
obstante, no se emitirá ninguna carta de crédito en la que se especifique el límite hasta el que
pueden girarse cheques durante el mes.

Notas-- Sin hacer arreglos previos a través del Interventor, ningún funcionario está
autorizado a girar cheques contra una Tesorería situada fuera de los límites de la provincia,
aunque su propia jurisdicción pueda extenderse más allá de esos límites.

S.O.178 Un funcionario de división autorizado en virtud de la Orden Subsidiaria

177 a librar cheques contra la tesorería puede facultar a cualquiera de sus funcionarios de
subdivisión a librar contra su propia cuenta, no deben abrirse cuentas separadas para los
funcionarios de subdivisión ni en la tesorería principal ni en una subtesorería; el funcionario
de división sólo da una carta de autorización y los cheques librados y pagados bajo su
autoridad se imputarán de la misma manera que si hubieran sido librados por él mismo. Si un
Oficial de División considera necesario, para el mantenimiento de un control eficaz de los
desembolsos de la división, fijar un límite mensual a los giros de cualquiera de sus Oficiales
de Subdivisión, podrá hacerlo, fijando un límite permanente o un nuevo límite cada mes o
siempre que sea necesario. Todos estos límites podrán aumentarse o reducirse posteriormente.
La notificación de cada límite fijado o modificado debe enviarse tanto al funcionario de la
subdivisión como a los funcionarios de Hacienda interesados. Si un funcionario de división ha
notificado alguna limitación en los libramientos de un funcionario de subdivisión para un mes
determinado, los cheques librados por este último durante dicho mes deberán anotarse,
independientemente de la fecha de pago, en el reverso de la carta en la que se notifica la

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limitación. No obstante, la anotación en el registro de cheques pagados debe figurar bajo la
fecha de pago efectivo.

Nota 1-- El límite cuando se fija debe ser para el mes de cuenta de la subDivisión y las
fechas de inicio y terminación del mes deben ser especificadas en la intimación al Oficial de
Tesorería. El saldo no utilizado no podrá utilizarse en los meses siguientes.

Nota 2-- A elección del Oficial de División, la limitación puede no ser comunicada al
Oficial de Tesorería si el control ejercido por el Contable de División sobre las cuentas de
caja de la Subdivisión después del vencimiento del mes, se considera suficiente a efectos del
Oficial de División.

S.O.179 Cuando se necesitan fondos para un Oficial Subdivisional en una

tesorería distinta de aquella en la que el propio Oficial Divisional tiene su cuenta, este último
debe abrir una cuenta en esa tesorería (vide subsidiary order 177), y luego autorizar a su
subordinado a girar contra su cuenta. No se debe disponer de fondos para tal fin por medio de
Giros del Gobierno.

PAGO EN SUBTESORERÍA

S.O.180.- Los fondos también pueden ser obtenidos por el Oficial de División o
sus Oficiales de Subdivisión, de las sub-tesorerías por medio de cheques.

PROCEDIMIENTO GENERAL DE TESORERÍA EN LA TRAMITACIÓN DE

RECLAMACIONES

GENERAL

S.O.181._ La factura u otro justificante presentado como reclamación de dinero

será recibido y examinado por el Contable. Si la reclamación es admisible, la autoridad es
buena, la firma es verdadera y en regla, y el recibo es un pago legal, firmará la orden de pago
al pie del comprobante, teniendo cuidado de adoptar las precauciones prescritas en las órdenes
subsidiarias 56 y 57. Hay que tener cuidado de que todas las facturas y vales aprobados para
pagos se paguen el mismo día, y que no se realice ningún pago si no es bajo la orden escrita
de los funcionarios de tesorería.

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 Nota 1 Cuando un pago se efectúa por transferencia a una rúbrica de ingresos o se
recibe la orden de pago debe ejecutarse-.

"Pagar Rs. . por transferencia al crédito de (Ingresos Jefe preocupación)"

o "Pagar Rs. por transferencia y acreditarla como partida diferenciada en los Libros de
Caja" según se lleve o no un registro de ingresos en la tesorería.

S.O.182 Debe llevarse un registro en cada tesorería en el que figuren los nombres
de todos los funcionarios del Gobierno que reciben su paga de la Tesorería, y a medida que se
reciba cada nómina del Interventor debe anotarse el importe de la paga y los complementos
que sanciona con el nombre del funcionario en cuestión. A medida que se presenta cada
nómina para su pago, debe hacerse referencia a este registro para comprobar que no se supera
el porcentaje sancionado.

S.O.183 El funcionario de Hacienda debe tener especial cuidado de que los sellos
de los recibos estén tan desfigurados que no puedan volver a utilizarse y no ofrezcan ninguna
tentación a la abstracción de los comprobantes por los sellos que llevan. Se han dado casos de
pérdida de vales debido al descuido de esta precaución.

Nota - Los recibos de pago de los funcionarios del Gobierno y otros recibos que lleven
sellos adhesivos, cuando se presenten para su pago en una tesorería o subtesorería, deben ser
rechazados como no sellados a menos que el sello haya sido debidamente cancelado en la
forma prescrita en la sección 12 de la Ley de Sellos de la India.

S.O.184 Después de que los comprobantes hayan sido completamente registrados

en las cuentas y la orden de pago firmada por el Oficial de Tesorería, debe pasarse, junto con
el beneficiario, al Departamento de Tesorería, cuando el tesorero hará el pago, perforará el
sello, estampará el comprobante "pagado" y lo conservará para entregarlo al Departamento de
Contabilidad cuando se comparen los libros.

Nota 1 Cuando un pago se efectúa por transferencia mediante anotación del importe
en alguna partida de ingresos no se produce pago en efectivo. Lugar y el artículo no
encontrará lugar en el libro de caja del tesorero. El comprobante tampoco debe llevar el sello
de "Pagado".

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 No obstante, debe llevar el sello "Pagado por transferencia".

Nota 2 Los cheques recibidos en pago del valor de los sellos de servicio deben
anotarse en el libro de caja del tesorero por ambas caras.

Nota 3 Los sellos de recepción estampados en las facturas y vales deben perforarse sin
destruir las firmas después de que las facturas se hayan pagado en la tesorería o en la
subtesorería de.

S.O.185 Los funcionarios de determinados departamentos están autorizados a

obtener fondos de los subtesoros mediante cheques. Cualquier extensión del sistema requerirá
la sanción del Oficial de Distrito y de acuerdo con dicha sanción, el oficial considerará si
causará un gasto extra, directo o indirecto, por el bloqueo de fondos en sub-tesorerías, por
cualquier cambio radical en el carácter de estas oficinas, que son tesorerías recaudadoras y
desembolsadoras.

S.O.186 (a) Cuando se presenta un cheque, se debe tener cuidado de cerciorarse,

mediante el examen de sus números impresos, de que realmente ha sido extraído del talonario
notificado como utilizado por el funcionario del Gobierno que dice haberlo firmado. Deben
tenerse especialmente en cuenta las instrucciones dadas en las órdenes subsidiarias 59 a 61
anteriores.

(b) Los cheques cruzados de conformidad con lo dispuesto en el capítulo

XIV de la Ley de Instrumentos Negociables deben ser aceptados cuando se presenten en la
tesorería.

(c) Si el beneficiario es desconocido en la tesorería, el funcionario de la

tesorería debe hacer todas las averiguaciones que considere necesarias y debe tener
especialmente en cuenta la fecha, el número de serie y el importe del cheque, así como la
escritura a mano y, si surgen sospechas, puede aplazar el pago hasta que haya consultado al
librador.

S.O.187 Las libretas que se envían a la tesorería para ser anotadas deben
devolverse normalmente al librado el mismo día.

S.O.188 En el caso de los Fondos Locales y otras cuentas de contabilidad

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3
personal, cuando los Libros de Pases acompañan a la remesa, el funcionario de Hacienda debe
acusar recibo del dinero en los Libros de Pases poniendo sus iniciales en la entrada
correspondiente; pero en tales casos no es necesario presentar un duplicado del chalan. Sin
embargo, en los casos de remesas junto con las cuales no se envíe el libro de pases, sino que
se envíen chalanes por duplicado o triplicado, no será necesario que el funcionario de
Hacienda rubrique las anotaciones correspondientes en el libro de pases. Para dar fe de los
asientos en estos casos y de los asientos de la parte de pagos, bastará con la firma del
funcionario de Hacienda a final de mes, cuando se obtenga el libro de pases. En caso
necesario, deberán fecharse las iniciales del responsable de tesorería. Por lo que respecta al
libro de pases de las cárceles, psiquiátricos, etc., que no requieren ser equilibrados al final de
cada mes, cada entrada, tanto en el lado de los ingresos como en el de los pagos, deberá ser
rubricada por el funcionario de Hacienda.

S.O.189 El funcionario de la Tesorería, cuando cobre facturas para los funcionarios

del Gobierno a distancia de la tesorería, debe proporcionar una nota explicando la cantidad de
efectivo y giros (si los hubiere) emitidos, y cualquier deducción o alteración que pueda
hacerse en la factura presentada. El billete debe estar en forma bilingüe, ya que es importante
que el guardia o mensajero que recibe el dinero se asegure de que la cantidad indicada
coincide con el efectivo o los giros reales que se le entregan; y, cuando esa persona no sepa
leer, el propio funcionario de Hacienda debe explicarle la cantidad consignada en el billete.

Se recomienda el siguiente formulario;

DEFINICIÓN 1
NOTAS 2
SECCIÓN IV 4
NOTAS 4
CUENTAS MENSUALES 10
NOTAS 10
SECCIÓN V 18
INGRESO DE LOS INGRESOS DE LA PROVINCIA EN LA CUENTA PÚBLICA 18
NOTAS 21
I - FUNCIONARIOS DEPARTAMENTALES 24
NOTAS 25

1
2
4
II - TESORERÍA 27
NOTAS 28
III - BANCO 30
NOTAS 31
NOTAS 33
CONSEJOS Y CERTIFICADOS 33
SECTION VI 34
CUSTODIA DE LOS FONDOS RELATIVOS A LA CUENTA PÚBLICA DE LA
PROVINCIA O QUE SE ENCUENTREN EN ELLA 34
SECTION VII 34
DEFINICIÓN 34
NORMAS GENERALES 34
PODER DEL INTERVENTOR 35
NOTAS 35
NOTAS 40
INSTRUCCIÓN RELATIVA A LA PREPARACIÓN Y LA FORMA DE LOS
COMPROBANTES Y PRESENTACIÓN DE RECLAMACIONES 41
NOTAS 47
NOTAS 48
DAR SELLOS POR RECIBOS 48
NOTAS 52
REMESA POR GIRO POSTAL 52
NOTAS 56
ELIMINACIÓN DE TARTAS EN CUENTA 56
NOTAS 58
NOTAS 61
NOTAS 63
NOTAS 64
PROYECTOS DE LEY DE ESTABLECIMIENTO 65
NOTAS 69
NOTAS 75
NOTAS 77
CARGOS CONTINGENTES 81
PRÉSTAMOS Y ANTICIPOS 83
NOTAS 83
DATOS DEL PRÉSTAMO 83

1
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5
NOTAS 84
DEPÓSITOS 85
DEPÓSITOS DE INGRESOS 85
NOTAS 86
NOTAS 88
NOTAS 89
DEPÓSITOS JUDICIALES CIVILES 90
DEPÓSITOS PERSONALES 90
DEPÓSITOS DE TASAS 91
SUBTESORERÍA 91
SUBÓRDENES DE TESORERÍA 92
NOTAS 93
FONDOS LOCALES 94
COBROS Y PAGOS 94
NOTAS 94
CADUCIDAD DE LOS CHEQUES 95
NOTAS 96
SERVICIO Y OTROS FONDOS 96
ADQUISICIÓN DE TERRENOS 100
PAGOS DE PENSIONES 102
NOTAS 102
FORMA DE PAGO 103
NOTAS 105
NOTAS 108
EXTINCIÓN DE LA PENSIÓN 108
PENSIONISTAS FALLECIDOS 109
PENSIONISTAS LUNÁTICOS 110
NOTAS 111
GRATUIDADES 112
NOTAS 112
DEVOLUCIÓN DE LA TASA DE EXAMEN 114
DESCUENTO EN SELLOS 115
DEPARTAMENTO FORESTAL 116
DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS 117
PAGO EN SUBTESORERÍA 120

1
2
6
GENERAL 120
NOTAS 126
LUGAR DE PAGO 127
NOTAS 128
NOTAS 131
NOTAS 132
SECTION VIII 135
NOTAS 136
SECTION IX 136
SECCIÓN X 137
SECTION XI 140
INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE LA PROVINCIA EN EL REINO UNIDO 140
SECTION XII 140
SUPLEMENTO 140

Explicación

Firma del Mensajero.

Funcionario de Hacienda.

INSTRUCCIONES ESPECIALES PARA LOS FUNCIONARIOS DEL

TESORO

T.R.17 El funcionario de tesorería no tiene autoridad general para efectuar pagos

sobre demandas presentadas en la tesorería; su autoridad está estrictamente limitada a la
realización de pagos autorizados por u orden de estas reglas. Si en una tesorería se presenta
una solicitud de pago de cualquier tipo que no esté autorizada por o en virtud de estas normas,
o que no esté cubierta por una orden especial recibida del Interventor, el funcionario de
tesorería rechazará los pagos por falta de autorización. Un funcionario de Hacienda no tiene

1
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7
autoridad para actuar en virtud de una orden del Gobierno que sancione un pago, a menos que
la orden sea una orden expresa para que él realice el pago; e incluso tal orden especial debe,
en ausencia de urgencia, ser enviada a través del Interventor.

S.O.190 La norma anterior no autoriza al funcionario de Hacienda a rechazar el

pago de facturas que no cumplan con las disposiciones de ciertas normas, por ejemplo, que la
sanción de ciertos cargos debe citarse en las facturas [vide subsidiary order 56(1)], que la
consignación presupuestaria con el avance del gasto debe anotarse en las facturas
contingentes, cuando la omisión del cumplimiento de estas disposiciones se deba a que no se
ha recibido la sanción necesaria o no se ha comunicado la consignación presupuestaria. La
responsabilidad de incurrir en tales gastos recae en el funcionario girador y el funcionario de
Hacienda no está facultado para rechazar el pago de tales facturas alegando que no se han
cumplido los requisitos de las normas.

Nota-- El Oficial de Tesorería no tendrá autoridad para aprobar una factura de

establecimiento pagadera para el mes de abril, que no acompañe los documentos a los que se
hace referencia en la nota enumerada.

NOTAS

S.O.190- La nota bajo esta orden fue insertada vide Corrección Slip No 243..

T.R.18 Un funcionario de Hacienda no aceptará una reclamación que considere

discutible. Exigirá al demandante que se remita al Interventor.

S.O.191 Un funcionario de Hacienda no puede ocuparse de la correspondencia de

un funcionario que reclame un complemento especial, sino que le pedirá que se dirija al
Interventor directamente o a través de su superior oficial.

T.R.19 Salvo lo dispuesto en las reglas 20 y 21, a menos que el Gobierno disponga
otra cosa mediante órdenes generales o especiales, el pago se efectuará en el distrito en el que
se origine la reclamación.

S.O.192 Las siguientes son las órdenes generales que permiten el pago en un
distrito distinto de aquel en el que se origina la reclamación;

1
2
8
 (1) A los profesores del Cotton College, Guwahati y del Murarichand College,
selectos, se les permite, como caso especial, cobrar su paga de vacaciones durante las fiestas
de verano y Puja de una tesorería distinta de la tesorería de la sede de estos funcionarios.

(2) El pago de las dietas de viaje puede efectuarse en una circunscripción

distinta de aquella en la que se origina la solicitud en caso de que el solicitante sea trasladado
antes de que pueda cobrar su factura en la primera circunscripción.

(3) Todo funcionario destacado por el Gobierno de Assam para asistir a una
sesión de la Asamblea Legislativa Central podrá, a su elección, percibir la paga, a su
vencimiento, en el lugar donde se celebre la sesión. No obstante, el pago deberá ser
autorizado por el contable general de la provincia de pago (véase T.R. 35).

(4) Los miembros de la Asamblea Legislativa de Assam tienen la opción de

cobrar sus salarios de la tesorería o subtesorería de sus circunscripciones o de Shillong, pero
la opción una vez ejercida será definitiva y ningún miembro podrá cambiar de tesorería
mientras siga siendo miembro.

LUGAR DE PAGO

S.O.193 Las nóminas son pagaderas normalmente sólo en la tesorería del distrito en
el que se origina la reclamación, pero los funcionarios del Gobierno pueden, a su elección,
cobrar su paga en parte en la sede del distrito en el que estén prestando servicio y en parte en
la capital de la provincia, sujeto a las siguientes condiciones.

1) La concesión sólo será admisible para los funcionarios de carrera.

Funcionarios públicos cuya retribución está sujeta a auditoría personal y no es inferior a 500
rupias al mes.

2) No se girarán menos de 100 rupias en un mes fuera de la tesorería de la sede

del distrito y todas las sumas giradas en la capital provincial deben ser múltiplos de 100
rupias.

3) Los funcionarios cuyo cuartel general se encuentra en el distrito de Lakhimpur

pueden cobrar una parte de su paga sólo en Dibrugarh.

1
2
9
 4) Los oficiales que prestaban servicio en Assam antesdel 1 de
abril de 1922 y
disfrutaban de las concesiones de cobrar a la vez una parte de su paga en Calcuta seguirán
haciéndolo. También los oficiales británicos de los Rifles de Assam disfrutarán de la
concesión independientemente de las fechas de su nombramiento en Assam.

Notas 1 Los funcionarios de la administración pública que, en virtud de la

normativa vigente, tengan derecho a percibir una parte de su sueldo en Calcuta, seguirán
haciéndolo mediante giros bancarios, pagándose la comisión correspondiente con cargo a la
subvención contingente de la oficina o departamento al que pertenezca el funcionario.

Nota 2-- Excepto en el caso de un Oficial Británico de los Rifles de Assam, un

oficial que requiera un Giro Bancario en Calcuta bajo esta regla debe, en la primera ocasión
que requiera tal giro, enviar al Tesoro un certificado en apoyo de su requisición para el primer
giro en los siguientes términos;

"Certifico que serví en Assam antesdel 1 de enero de 1922."

NOTAS

S.O.193 En esta orden la condición original (3) fue omitida y el resto fueron
renumeradas vide Correction Slip No 5 y la condición original (3) decía lo siguiente;

"(3) La cantidad exigida a girar en la capital de provincia no se modificará a

intervalos inferiores a tres meses".

S.O.194 Los funcionarios del Departamento de Obras Públicas, además de la

concesión prevista en S.O.193, pueden presentar su nómina y viáticos en la tesorería o
subtesorería más cercana a su sede o en cualquier tesorería o subtesorería dedentro de su
jurisdicción. Una vez elegido el lugar de pago, sólo podrá cambiarse con el consentimiento
del Interventor o, si tanto el lugar de pago antiguo como el nuevo se encuentran dentro de su
jurisdicción, del funcionario de Hacienda.

S.O.195 Los recibos de sueldos e indemnizaciones de los establecimientos del

Departamento de Obras Públicas son pagaderos en la Tesorería más próxima, en la que serán
puestos en cuenta por el Interventor.

1
3
0
 Los sueldos y subsidios del personal de las subdivisiones podrán ser librados por
los funcionarios de las divisiones en letras separadas, si es necesario, directamente en las
tesorerías de distrito o subordinadas dentro de su jurisdicción.

INSPECCIÓN DE FUNCIONARIOS

S.O.196 Los funcionarios públicos que deban desplazarse para efectuar inspecciones
deberán llevar consigo, por regla general, un certificado de última paga que les permita retirar
de la tesorería más próxima, dentro de su círculo o jurisdicción, la parte de su paga que se
consigne en él a petición suya; el resto, en su caso, se retirará en su sede. En caso de que pase
fuera de la provincia de Assam, el último certificado de sueldo deberá enviarse al Interventor
para que expida la autorización necesaria. En tal caso, por supuesto, no se realiza ningún
anticipo y no es necesario proceder a la recuperación ni al ajuste. Del mismo modo, puede
cobrar sus dietas de viaje en el formulario de factura prescrito con los certificados necesarios,
refrendados por la autoridad de control, en su caso, pero no puede recibir un anticipo a cuenta
de las dietas de viaje.

Nota 1 La norma permite a los funcionarios cobrar las dietas de viaje a intervalos
durante la gira sin esperar a que finalice el mes. No es necesario el certificado de la última
paga, pero debe adjuntarse a la factura de las dietas de viaje un certificado con el siguiente
formato;

"Certifico que no he cobrado viáticos por los viajes incluidos en este billete en
ninguna otra tesorería".

Nota 2: En el Departamento de Obras Públicas, el Ingeniero Jefe podrá admitir al

beneficio de esta regla a cualquier Oficial de División que se vea obligado a ausentarse
continuamente de su cuartel general durante más de un mes seguido.

INSPECCIÓN DE LOS CENTROS DE FUNCIONARIOS

S.O.197 Cuando una parte de esta plantilla se traslada con un funcionario inspector,
el jefe de la oficina puede conceder un certificado de última paga para esa parte, a fin de
permitirle retirar de otra tesorería la parte de la paga que desee, y el resto, si lo hubiere, se
retirará en la sede central.

1
3
1
 T.R.20 El salario de vacaciones de un funcionario público que percibe su salario de
vacaciones en la India, puede ser pagado en cualquier distrito de la provincia. La retribución
de las vacaciones de un funcionario sin destino fijo sólo puede abonarse en la circunscripción
en la que podría percibirla si estuviera de servicio.

Las siguientes instrucciones han sido emitidas por el Auditor General en virtud de
la Regla Fundamental 74(III) para el pago del salario de vacaciones en la India;

(a) el sueldo de vacaciones de un funcionario público no gazetado de vacaciones en

la India en vacaciones fuera de la India, no puede ser cobrado en la India
excepto bajo la firma del jefe de la oficina o del funcionario público gazetado
autorizado a firmar "Por" el jefe de la oficina.

(b) Los funcionarios públicos no nombrados pueden empezar a cobrar su sueldo de

vacaciones en cualquier oficina de pago de la provincia sin presentar un
certificado de sueldo de vacaciones del funcionario de auditoría que audita su
sueldo antes de que se vaya de vacaciones.

(c) Si durante las vacaciones el funcionario desea cambiar la oficina en la que

recibe el pago de su sueldo de vacaciones, debe obtener un nuevo certificado del
funcionario de auditoría, dentro de cuya jurisdicción se pagó su sueldo de
vacaciones.

(d) Si un funcionario de la Administración Pública firma su factura él mismo,

deberá presentarse en persona en el lugar de pago o bien presentar un
certificado vitalicio firmado por un funcionario responsable de la
Administración Pública u otra persona conocida o de confianza. Si percibe su
salario de vacaciones a través de un agente autorizado, el agente, tenga o no un
poder notarial, debe presentar un certificado de vida como se ha mencionado
anteriormente, o ejecutar una fianza para reembolsar los pagos en exceso.
Periódicamente se puede entregar un certificado de vida que cubra los pagos
inmediatos, no respaldados por un certificado de vida.

Decisión del Gobierno de Assam: cuando un funcionario público se presente en persona

para cobrar su sueldo de vacaciones, se hará constar un certificado a tal efecto en la factura

1
3
2
con la firma del funcionario de Hacienda.

NOTAS

T.R.20 La cláusula (d) se insertó en la nota de corrección nº 4, Memo nº 5521/- F (a)

del Departamento de Finanzas, de fecha5 de octubre de 1939.

"Salario" La indemnización por carestía de vida no puede incluirse en el salario.

T.R. 21 Las pensiones pagaderas en la India pueden abonarse en cualquier distrito

de la provincia.

S.O.198 Normas que regulan la transferencia de pensiones de un distrito a otro, ya

sea dentro o fuera de la provincia, contenidas en los artículos 84 y 85 del Manual de
Pensiones de Assam.

S.O.199 Un funcionario de Hacienda puede autorizar el pago en cualquiera de las

tesorerías periféricas subordinadas a su distrito de una pensión pagadera en virtud de la
autoridad apropiada, en su sede y puede transferir el pago de pensiones de dicha tesorería
subordinada a la tesorería del distrito o de una tesorería subordinada a otra en el mismo
distrito.

T.R.22 No se permitirá ningún retiro para cubrir la paga, el sueldo de vacaciones o

las asignaciones de un funcionario público o una recompensa u honorario pagadero a un
funcionario público, o cualquier pensión hasta que el Interventor haya comunicado al Oficial
del Tesoro la tasa a la que se efectuará el pago; siempre que el Gobierno pueda, por razones
especiales y con el consentimiento del Interventor, renunciar a las pensiones de esta regla.

S.O.200 Un funcionario público recién nombrado que cobra por primera vez de
cualquier tesorería debe presentar junto con su factura una orden del Interventor en la que se
indique la tarifa a la que debe efectuarse el pago.

S.O.201 Los funcionarios públicos deben percibir un aumento o cambio de sueldo,

vacaciones o complementos fijos en las presentaciones o en una factura previamente auditada
por el Interventor o acompañada de una carta del Interventor que autorice el cobro.

S.O.202 No se efectuará ningún pago sin las órdenes del Interventor a un

1
3
3
funcionario transferido de otra provincia o de otro departamento o de vuelta de un permiso
fuera de la India.

S.O.203 Las facturas de recompensas por dominio de lenguas orientales a

funcionarios civiles, incluidos los funcionarios de obras públicas, deben ser auditadas
previamente por el Interventor antes de su pago.

S.O.203-No es necesaria la autorización del contable general para el pago de

honorarios a funcionarios de carrera cuando la cuenta ha sido aprobada por la autoridad
competente.

NOTAS

S.O.203 A Esta S.O. fue añadida en la hoja de rectificación nº 269.

T.R.23 No se permitirá la retirada de una solicitud para el primero de cualquier serie

de pagos en un distrito de paga o prestaciones a un funcionario del Gobierno, que no sea una
persona recién nombrada al servicio del Gobierno, a menos que la solicitud esté respaldada
por un certificado de última paga en la forma que pueda ser prescrita por el Auditor General
de la India. El funcionario del Tesoro Público no puede permitir que se retire la paga o los
complementos de un funcionario al que haya concedido un certificado de última paga, a
menos que primero se le entregue dicho certificado.

[Las normas prescritas por el Auditor General de la India que regulan la

preparación de los certificados de última paga en caso de transferencia en el servicio, o de
regreso de vacaciones figuran en el Apéndice III].

S.O.204Los formularios de los certificados de la última paga que debe entregar el

funcionario del Tesoro Público en el caso de los funcionarios del Gobierno con nombramiento
de funcionario y los jefes de las oficinas o el funcionario del Gobierno con nombramiento de
funcionario autorizado para firmar "en nombre" del jefe de la oficina en el caso de los
funcionarios del Gobierno sin nombramiento de funcionario, proporcionan detalles de las
deducciones de fondos, aunque el funcionario del Gobierno que prepara las facturas es
responsable de su exactitud, pero el Tesoro Público es responsable no sólo de anotar en los
certificados todas las demandas contra el funcionario saliente, incluidas las realizadas en

1
3
4
virtud de una orden de embargo de su salario por un Tribunal de Justicia, de las que pueda
haber recibido notificación antes de conceder el certificado, sino también de transmitir
cualquier otra, de la que pueda haber recibido notificación posteriormente, al Tesoro Público
del que el funcionario vaya a percibir su salario en el futuro.

Nota 1 El certificado de la última paga de un funcionario trasladado o que pasa a la

situación de excedencia voluntaria no debe expedirse hasta que el funcionario de Hacienda
tenga conocimiento de la fecha y hora en que se efectuará el pago en exceso.

Nota 2 Cuando un funcionario es trasladado dentro de su distrito de una subdivisión a

Sadar o viceversa, o de una subdivisión a otra, debe adjuntarse un certificado de la última
paga a su nómina presentada por primera vez para su pago en el nuevo centro.

Nota 3 También deberá expedirse un certificado de última retribución respecto de un

funcionario en servicio inferior cuando sea trasladado de un cargo a otro.

Nota 4 El último certificado de sueldo en el caso de los Subregistradores que han sido
autorizados a cobrar su sueldo directamente de la tesorería sin la contrafirma de los
Registradores de Distrito debe ser entregado por el Registrador de Distrito tras la verificación
del Oficial de Tesorería.

Nota 5 El último certificado de sueldo de los inspectores veterinarios que hayan sido
autorizados a percibir su sueldo directamente del Tesoro sin el refrendo del Director del
Departamento de Veterinaria deberá ser firmado por el Director del Departamento de
Veterinaria, previa verificación del funcionario del Tesoro.

S.O.205 En todos los casos de traslado de un distrito a otro dentro del mismo círculo
de fiscalización, el último certificado de paga debe especificar la última paga ordinaria o
mensual; y la paga completa del mes en que se ha efectuado el traslado en el nuevo distrito,
salvo lo dispuesto en la Regla Financiera 135(b).

T.R.24 El funcionario de Hacienda será responsable ante el Interventor de la

aceptación de la validez de un crédito contra el que haya permitido retiradas, y de la prueba de
que el beneficiario ha recibido efectivamente la suma retirada.

T.R.25 El responsable de la Tesorería recabará información suficiente sobre la

1
3
5
naturaleza de cada pago que vaya a efectuar y no aceptará ningún comprobante que no
presente formalmente dicha información, a menos que existan razones válidas, que hará
constar por escrito, para no exigirla.

S.O.206 Deberá prestarse especial atención a las normas relativas a la

cumplimentación de los comprobantes a que se refiere la orden subsidiaria 56.

T.R.26 El funcionario del Tesoro podrá corregir una inexactitud aritmética o un

error manifiesto en cualquier efecto que se le presente para su pago, pero deberá comunicar al
librado cualquier corrección que realice.

S.O.207 Cuando las facturas presentadas para su pago contienen errores aritméticos
evidentes o errores insignificantes, que pueden ser corregidos, un funcionario de tesorería o de
subtesorería no debe devolver dichas facturas, sino que debe corregirlas y pagar el importe
corregido de la factura.

S.O.208 Del mismo modo, cuando las facturas contengan partidas dudosas que
puedan eliminarse fácilmente, la tesorería o el funcionario de la subtesorería deberán rechazar
las partidas dudosas y pagar el resto de la factura.

S.O.209 En ambos casos, la corrección efectuada y los motivos de la misma deben

comunicarse al presentador de la factura y, si es necesario, al interventor (o al responsable de
tesorería en el caso de pagos efectuados en una subtesorería).

T.R.27 Un recaudador puede, en circunstancias de urgencia, mediante una orden por

escrito, autorizar y exigir a un funcionario de Hacienda que efectúe un pago, que no sea un
pago de pensión, sin cumplir con las disposiciones de este reglamento. En cualquiera de estos
casos, el recaudador remitirá inmediatamente una copia de esta orden y una declaración de la
circunstancia que lo requiere, y el funcionario de Hacienda informará inmediatamente del
pago al Interventor.

S.O.210 Podrán considerarse circunstancias de urgencia comprendidas en el ámbito

de aplicación de la presente Norma de Tesorería, cuando un Comisario Adjunto pueda
autorizar a un Funcionario de Tesorería a efectuar pagos informando de la circunstancia al
Interventor;

1
3
6
 1) Prevención de la pérdida de vidas y bienes como consecuencia de catástrofes
como inundaciones, ciclones, terremotos, incendios, etc.

2) Salvaguarda contra la pérdida de vidas y bienes amenazados por el arrastre de

terraplenes, derrumbamiento de puentes en ríos, canales, vías férreas, etc.

T.R.28 Todo funcionario autorizado a girar dinero mediante cheques deberá

notificar al banco o a la Tesorería a la que recurra el número de cada talonario de cheques
utilizado y el número de cheques que contiene.

S.O.211 En el caso de las subtesorerías, el aviso sobre el número del talonario de

cheques que debe utilizarse debe enviarse normalmente a través de la tesorería de distrito,
pero en caso de urgencia puede enviarse directamente a la subtesorería, remitiéndose
simultáneamente una copia a la tesorería de distrito.

T.R.29 Cuando un funcionario autorizado para librar o contrafirmar cheques o

efectos pagaderos en el Tesoro Público o en el banco cede su cargo a otro, deberá enviar una
muestra de la firma del funcionario cesante al funcionario del Tesoro Público o del banco,
según sea el caso.

SECTION VIII

TRANSFERENCIA DE DINERO DE LA CUENTA PÚBLICA

T.R.30 La transferencia de dinero del Gobierno de un tesoro a otro y entre el saldo

del cofre de divisas y el saldo del Tesoro de un tesoro y entre un tesoro y el banco se regirá
por las instrucciones que puedan ser emitidas en este sentido por el Ministro de Finanzas
previa consulta con el Banco de Reserva de la India. La transferencia de dinero desde o hacia
un Depósito de Monedas Pequeñas a o desde una tesorería bajo control del Gobierno de la
provincia se regirá por las instrucciones dictadas por el Gobernador General en este sentido.

NOTAS

"Transferencia" - Significado de - "Transferencia" debe ir necesariamente acompañada

de la mano de la que y de la mano a la que se va a transferir algo, o del lugar del que y del
lugar al que se va a transferir algo, es decir, "Transferencia" debe llevar consigo "De" y "a". si

1
3
7
falta alguno de ellos, no puede haber transferencia.

Es necesario que se dé una interpretación liberal a la palabra "transferencia" y que se

consideren todos los métodos directos o indirectos de transferencia de propiedades.

"Transferible" - Significado de - "Transferible" exfacie no debe equipararse a

"Transferido". La palabra implica una cualidad, un efecto jurídico derivado de algo inherente
al carácter y naturaleza de las propias acciones.

S.O.212 En el Apéndice VI figuran las normas detalladas que deben seguirse.

SECTION IX

RESPONSABILIDADES POR LOS FONDOS RETIRADOS

T.R.31 Si un funcionario del Tesoro recibe una notificación del Interventor de que
se han retirado fondos de forma incorrecta y de que debe recuperarse una determinada suma
de un librado, procederá a la recuperación sin demora y sin tener en cuenta la correspondencia
que se haya iniciado o previsto en relación con la orden de reducción de personal; y el librado
deberá reintegrar sin demora la suma de la forma que indique el Interventor.

[Véase la orden subsidiaria 2(19)].

T.R.32 (a) Sujeto a lo dispuesto más adelante en esta regla, el procedimiento que debe
observar un funcionario del Gobierno en relación con el dinero retirado de la Cuenta Pública
de la Provincia para gastos será el que prescriba el Ministro de Finanzas previa consulta con
el Interventor.

S.O.213 El procedimiento que debe observar un funcionario del Gobierno en

relación con el dinero retirado de las Cuentas Públicas de la provincia para gastos se detalla
en el Capítulo III de las Normas Financieras de Assam.

(b) El funcionario al que se entreguen fondos para gastos será responsable de los
mismos hasta que rinda cuentas de ellos a satisfacción del Interventor. También será
responsable de que los pagos se efectúen a las personas con derecho a recibirlos.

S.O.214 El jefe de una oficina es personalmente responsable de todas las sumas

1
3
8
giradas sobre una letra firmada por él o en su nombre, hasta que haya pagado a la persona con
derecho a recibirla, y haya hecho firmar los recibos por el beneficiario, con un sello si es
necesario (vide también Regla Financiera 93).

Notas - Puede prescindirse de los recibos de los pagos efectuados a los leprosos,
siempre que los pagos se realicen en presencia del Superintendente del Asilo de Leprosos.

(c) En caso de duda sobre la identidad del funcionario público que debe rendir
cuentas de dichos fondos, el Gobierno decidirá al respecto.

S.O.215 Para las normas relativas a las responsabilidades por cobros excesivos,
véase la Regla Financiera 93.

SECCIÓN X

TRANSACCIÓN INTERGUBERNAMENTAL

T.R.33 (1) Salvo lo dispuesto más adelante en esta sección, ninguna transacción de
la provincia con otro Gobierno se ajustará contra el saldo de la Provincia, salvo de
conformidad con las instrucciones que pueda dar el Auditor General de la India con la
aprobación del Gobernador General para regular el procedimiento para la contabilidad de las
transacciones entre los diferentes Gobiernos.

(2) Los dineros presentados dentro de la jurisdicción de otro Gobierno para su

abono en la Cuenta Pública o los pagos realizados por otro Gobierno como retiradas que
afecten al saldo de la Cuenta Pública no se abonarán ni cargarán en la Cuenta Pública salvo
bajo autorización expresa del Interventor o de cualquier otro contable autorizado en este
sentido por el Auditor General de la India.

(3) Todos los ajustes contra el saldo de la provincia por cargo o abono a otro
Gobierno se harán a través de la Oficina Central de Cuentas del Banco de Reserva de la India.

T.R.34 Cuando se autorice dicho curso como consecuencia de una delegación de

funciones efectuada en virtud de la subsección (1) de la Sección 124 de la Ley, el Funcionario
del Tesoro podrá recibir o autorizar al Banco a recibir dinero licitado en nombre del Gobierno
Central de la Federación y podrá efectuar o autorizar al Banco a efectuar desembolsos en

1
3
9
nombre del Gobierno Central o de la Federación de conformidad con el procedimiento que se
especifique en las normas establecidas por el Gobernador General o bajo su autoridad. Dichos
ingresos y desembolsos en nombre del Gobierno Central o de la Federación se ajustarán, en la
medida de lo posible, directamente contra el saldo del Gobierno Central o de la Federación
mantenido por el Banco, pero cuando dichas transacciones se contabilicen temporalmente
contra el saldo de las "Cuentas Públicas", el Interventor, al recibir la intimación del Tesoro,
efectuará el ajuste necesario con respecto a la transacción mencionada a través de la Oficina
Central de Cuentas del Banco de Reserva de la India, contra el saldo de la Cuenta Pública del
Gobierno Central o de la Federación mantenido por el Banco.

S.O.216 (1) Las reglas contenidas en el Volumen 1 del Código de Contabilidad

Civil describen principalmente el procedimiento especificado por el Gobernador General que
debe seguirse en el pago a las Tesorerías de los dineros licitados en nombre del Gobierno
Central de la Federación y por las Tesorerías en la recepción de dichos dineros y la concesión
de recibos por ellos.- [Vide Nota Introductoria en el Código de Contabilidad Civil, Vol. 1
Octava Edición(reimpresión)].

(2) Cuando los Estados indios ingresen dinero en un Tesoro Civil para
pagar el coste de las existencias emitidas por el Ejército, el recibo deberá entregarse por
duplicado, marcándose claramente el duplicado como tal.

S.O.217 Las reglas contenidas en los Artículos 302 a 308 Volumen II, Octava
Edición del Código de Cuentas Civiles, prescriben principalmente el procedimiento
especificado por el Gobernador General que debe permitirse en el pago de tales dineros al
Banco y por el Banco en la recepción de tales dineros y la concesión de recibo por ellos. -
vide Nota Introductoria en el Código de Cuentas Civiles Vol. I Octava edición (reimpresión)].

El memorándum o chalan que debe acompañar a la remesa se presentará, salvo

disposición en contrario, al funcionario de Hacienda, quien lo acompañará de una orden al
Banco para que reciba el dinero y conceda un recibo.

Nota- Las remesas ingresadas en el Tesoro Público por los ferrocarriles el último día
laborable de un ejercicio financiero deben, por autorización de los chalanes ferroviarios,
llevarse a las cuentas del Tesoro Público correspondientes al día en que se reciben, aunque

1
4
0
permanezcan sin despachar. Cuando, sin embargo, sean posteriormente liquidados, los
excesos o deficiencias que puedan surgir entre las cantidades liquidadas y las sumas
previamente contabilizadas, deberán ser ajustadas con el departamento de Ferrocarriles en las
Cuentas del Tesoro para abril - la deficiencia, en la forma prescrita por la regla 41 del
Apéndice VI y el exceso, a menos que sea reembolsado al poddar acompañante, mediante
crédito en las Cuentas del Tesoro como una partida de ingresos de Ferrocarriles. Cuando se
realiza un reembolso al poddar, la tesorería debe enviar una intimación separada por el
importe al funcionario ferroviario que realizó las remesas.

2) Las instrucciones anteriores se aplican también a las remesas efectuadas en el banco.

S.O.218 Las reglas especificadas por el Gobernador General a seguir por el Oficial
del Tesoro al hacer o autorizar desembolsos en nombre del Gobierno Central o de la
Federación están contenidas en el Volumen 1, del Código de Cuentas Civiles, Octava Edición
(reimpresión).....[vide Notas introductorias].

T.R.35 El Oficial del Tesoro puede, sujeto a cualquier dirección general o específica
del Gobierno en este nombre, recibir o autorizar al Banco a recibir dinero licitado en nombre
de otra provincia y puede, si así lo requiere el Interventor hacer un pago autorizado de
cualquier reclamación contra otra provincia. Los créditos o débitos necesarios con respecto a
dichos ingresos y pagos contra los saldos de la provincia en cuestión serán realizados por el
Interventor a través de la Oficina Central de Cuentas del Banco de Reserva de la India, pero
hasta que se realicen dichos ajustes, los créditos y débitos se anotarán en la Cuenta Pública.

Los fondos pagados o recibidos en la oficina del Interventor en nombre de otra

provincia, y las anotaciones en cuenta realizadas en la oficina del Interventor que afecten a las
cuentas de otra provincia, serán igualmente ajustadas por el Interventor a través de la Oficina
Central de Cuentas del Banco de Reserva de India de la provincia en cuestión.

T.R.36 Las disposiciones de la regla precedente pueden extenderse con o sin

modificación a los pagos efectuados o recibidos en la provincia, por cuenta de la autoridad de
los Ferrocarriles Federales o del representante de Su Majestad para el ejercicio de las
funciones de la Corona en sus relaciones con los Estados indios.

S.O.219 Todos los funcionarios del Tesoro tienen instrucciones de recibir o autorizar

1
4
1
al banco a recibir dinero licitado en nombre de otra provincia, de la Autoridad Federal de
Ferrocarriles o del representante de Su Majestad para el ejercicio de las funciones de la
Corona en sus relaciones con los estados indios.

SECTION XI

INGRESOS Y DESEMBOLSOS DE LA PROVINCIA EN EL REINO UNIDO

T.R.37 Hasta que el Gobierno adopte otra disposición en este sentido, las sumas
recibidas en el Reino Unido a cuenta de los ingresos de la Provincia podrán ingresarse en los
saldos de la Cuenta Pública del Gobierno Central de la Federación en el país, y los fondos
necesarios para el desembolso de la Provincia o en su nombre en dicho país podrán retirarse
de los mismos. De acuerdo con el procedimiento que pueda ser prescrito por o bajo la
autoridad del Gobernador General para las transacciones del Gobierno Central o de la
Federación en el Reino Unido. Estas transacciones se ajustarán en la India, a la mayor
brevedad, contra el saldo de la Cuenta Pública de la Provincia de acuerdo con las
instrucciones que pueda dar en este sentido el Auditor General de la India con la aprobación
del Gobernador General.

SECTION XII

SUPLEMENTO

T.R.38 El Contralor en el ejercicio de cualquiera de sus funciones en virtud de este

reglamento estará sujeto al control general del Auditor General de la India.

T.R.39 Nada de lo dispuesto en esta norma y nada de lo prescrito en virtud de la misma,

tendrá efecto para impedir o perjudicar el ejercicio por el Auditor General de la India de las
facultades que le confiere la Ley para dictar normas, o para dar instrucciones que regulen la
presentación al Departamento de Auditoría de la India de las Cuentas mantenidas en los
Tesoros o en la oficina departamental y que vayan acompañadas de los comprobantes para su
apoyo que el Auditor General pueda requerir a efectos de Auditoría.

T.R.40 El Ministro de Finanzas no podrá ejercer ningún poder que le confiera este
reglamento para imponer al Banco, en relación con los asuntos del Gobierno, ninguna

1
4
2
responsabilidad que no le venga impuesta por los términos de su acuerdo con el Gobernador.

X X X

1
4
3