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Le besoin en fonds de roulement

Qu’est-ce que le besoin en fonds de roulement ?

Le besoin en fonds de roulement est composé de besoins et de ressources :

BESOINS
• Délai d’encaissement client (décalage entre la facturation et le règlement des clients)
= CA TTC / 360 X délai d’encaissement client en jours = €

• Stock de départ

• Durée de réalisation de prestations de service, durée de fabrication de biens pour les

activités de prestations de service et de fabrication
= (Charges externes + charges internes) / 360 X durée de la prestation ou la durée de
fabrication en jours = €

RESSOURCES
• Délai de paiement fournisseurs
= Achats TTC / 360 X délai de paiement accordé par le fournisseur = €

Le besoin en fonds de roulements est donc égal :

Délai d’encaissement client en euros

+ Stock de départ en euros
+ Durée de réalisation de la prestation ou durée de fabrication en euros
(également appelé encours)
- Délai de paiement fournisseurs en euros

= BFR

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