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FICHE REVISION Facture de doit Vocabulaire

Enregistr chez le fournisseur dans le compte Montant Brut = quantit achete * Prix unitaire HT - Rductions commerciales : Les rabais remise et ristourne = Net commercial : Montant brut Rduction commerciale - Rductions financires : escompte pour rglement rapide = Net financier : Net commercial Rduction financire + Frais de port : cot du transport qui apparaissent sur la facture = Montant HT : Net financier + Frais de port + TVA collecte : TVA paye par le client que le fournisseur doit reverser ltat Ou TVA dductible : TVA que le client a pay mais quil peut dduire de la TVA quil versera ltat = Total TTC : total de la facture TTC Acompte : somme verse par le client avant lenregistrement de la facture Net payer : Ce que le client doit payer = Montant TTC Acompte Enregistr chez le client dans le compte

70 665 708

60, 61, 62 765 6241

44571 44566

4191 411

4091 401

Facture de doit Chez le fournisseur


Lencaissement de lacompte
Date du rglement Date du rglement

Chez le Client
Le versement de lacompte 4091...........................................Montant acompte 512 ou 53................................Montant acompte
Pice : n chque ou Bon de caisse ou N virement

512 ou 53 .................................. Montant acompte 4191 ....................................... Montant acompte


Pice : n chque ou Bon de caisse ou N virement

Lenregistrement de la facture
Date inscrite sur la facture

Lenregistrement de la facture
Date inscrite sur la facture

4191 ......................................... Montant de lacompte 411 ......................................... Net payer 665 ......................................... Escompte accord 70 ........................................... Net commercial 708 ......................................... Frais de port 44571 ..................................... TVA collecte
Pice : N Facture

60 ..........................................Net commercial 6241 ..........................................Frais de port 44566.........................................TVA dductible 765..........................................Escompte obtenu 401..........................................Net payer 4091........................................Montant de lacompte
Pice : N Facture

Encaissement de la facture
Date de lencaissement

Rglement de la facture
Date du rglement

512 ou 53 .................................. Montant du rglement 411 ......................................... Montant du rglement


Pice : n chque ou Bon de caisse ou N virement

401 ..........................................Montant du rglement 512 ou 53................................Montant du rglement


Pice : n chque ou Bon de caisse ou N virement

Bilan
Actif (ou emploi) Immobilisations (2) Stocks (3) Crances - Fournisseur avances et acomptes (4091) - Clients (411) - TVA dductible (44566) Disponibilits - Banque (512) - Caisse (53) Total Bilan Montant Passif ou ressources Capital (101) Rserves (106) Rsultat (12) Emprunts (16) Dettes - Clients avances et acomptes (4191) - Fournisseurs (401) - TVA collecte (44571) Total Montant

Compte de rsultat
Compte de rsultat
Charges (emplois) Charges d'exploitation (60-65) Achats (60 ; 609) Impts et taxe (63) Salaires (64) Charges financires (66) Intrts dus (661) Escomptes accords (665) Charges exceptionnelles (67) Total charges Rsultat (bnfice) Total gnral Montant Produits (ressources) Produits d'exploitation (70 - 75) Ventes (70 ; 709) Montant

Produits financiers (76) Intrts reus (661) Escomptes obtenus (765) Produits exceptionnels (77) Total produits Rsultat (perte) Total gnral

Influence des oprations sur la trsorerie et les documents de synthse Chez le fournisseur
Lencaissement de lacompte
Trsorerie : du montant de lacompte Rsultat : Pas dinfluence Bilan : - Actif : trsorerie du montant de lacompte - Passif : Dettes du montant de lacompte

Chez le Client
Lencaissement de lacompte
Trsorerie : du montant de lacompte Rsultat : Pas dinfluence Bilan : - Actif : trsorerie du montant de lacompte et crances du montant de lacompte - Passif : pas dinfluence

Lenregistrement de la facture
Trsorerie : pas dinfluence Rsultat : Globalement le rsultat - Les produits qui : ventes, activits annexes - Les charges qui : escomptes accords Bilan : - Actif : Crance - Passif : Rsultat , Dettes du montant de lacompte

Lenregistrement de la facture
Trsorerie : pas dinfluence Rsultat : Globalement le rsultat - Les produits qui : escomptes obtenus - Les charges qui : achats, frais de port Bilan : - Actif : Crances de lacompte - Passif : Rsultat , Dettes

Encaissement de la facture
Trsorerie : du montant du rglement Rsultat : Pas dinfluence Bilan : - Actif : Crances , Trsorerie - Passif : Pas dinfluence

Encaissement de la facture
Trsorerie : du montant du rglement Rsultat : Pas dinfluence Bilan : - Actif : Trsorerie - Passif : Dettes