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Para ser Agente de Retencin se requiere autorizacin del SENIAT o algn trmite ante ste?
La designacin de agente de retencin se hace de forma general, para todos los que encuadren en el supuesto establecido en los artculos 1 de las Providencias nmeros 1.454 y 1.455, ambas del 29/12/2002, publicadas en la Gaceta Oficial N 37.585 del 05/12/2002. consecuencia, autorizacin ni trmite alguno. No se requiere en
Los entes pblicos que no sean contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado debern llevar el Libro de Compras?
Todos los sujetos designados como agentes de retencin del impuesto al valor agregado, debern presentar una declaracin informativa de las compras efectuadas durante el perodo correspondiente y las retenciones que aplic. Esta declaracin ser presentada mensualmente, utilizando para ello el portal del Servicio http://www.seniat.gov.ve. El deber de presentar esta declaracin, implica
necesariamente que tales operaciones debern ser mantenidas en un registro, con base en las especificaciones que se muestran en el mismo portal.
Cmo se aplican las retenciones en casos de contratos de obra, cancelados mediante presentacin de valuaciones?
Cada valuacin genera una cuota parte del impuesto y sobre ste se aplica la retencin, segn las normas de las Providencias.
Qu ocurre si entero una retencin aplicada sobre una operacin que se anula posteriormente?
Se debe realizar el asiento de ajuste correspondiente y declararlo. Este ajuste se har por el importe neto, deducida la retencin enterada. El proveedor har lo propio y tendr derecho a descontar de su cuota tributaria la retencin efectuada indebidamente. Solo en caso de que la cuota tributaria no sea suficiente, tendr derecho a solicitar recuperacin de la retencin excedente.
Debo practicar retencin del impuesto al valor agregado en las operaciones realizadas antes de la entrada en vigencia de la Providencia, pero canceladas a partir del mes de diciembre?
a. Si la operacin es realizada con anterioridad al mes de diciembre y cancelada con posterioridad este mes, no se aplica retencin. b. Si la operacin es realizada y registrada durante el mes de diciembre, no se aplica retencin an cuando el pago se efecte con posterioridad. c. Si la operacin es realizada durante el mes de diciembre pero registrada durante el mes de enero, si se aplica retencin del impuesto al valor agregado.
El nivel restringido est destinado exclusivamente a los sujetos que declaran o pagan a travs del
portal, entre ellos a los Agentes de Retencin. En este caso deber realizar una inscripcin en el Portal a travs de la persona natural que ejerce su representacin legal, a quien se le asignar una clave personal para acceder a este nivel. Desde aqu podr presentar las declaraciones informativas de compras y enterar las retenciones practicadas a partir del mes de enero prximo. La inscripcin se har para los Contribuyentes Especiales a travs de la Unidad de Contribuyentes Especiales que le corresponda; para los entes pblicos a travs de las Divisiones de Asistencia al Contribuyente, en donde le darn la orientacin necesaria para realizar este trmite. No olvide inscribirse antes del 15 de enero prximo.
las
Este grupo de agentes de retencin debe enterar las retenciones de manera simultnea al pago, siguiendo los lineamientos establecidos en el artculo 11 de la Providencia 1.454 del 29/12/2002. Los pagos que realicen a travs del SIGECOF, le ser deducido el impuesto a retener por la propia Oficina Nacional del Tesoro, los restantes pagos deben efectuarse por el importe neto y la retencin debe enterarse simultneamente al pago, mediante transferencia de fondos. Excepcionalmente y cuando se trate de entes pblicos que no dispongan de cuentas bancarias, se realizarn los pagos por perodos quincenales con base en lo establecido en el numeral 4 del artculo 11 de dicha Providencia.
Cmo se hace efectiva la retencin del Impuesto al Valor Agregado en caso de pagos domiciliados o empresas de servicios bsicos?
A partir de la entrada en vigencia de las Providencia mediante las cuales se designa como agentes de retencin a contribuyentes especiales y a entes pblicos nacionales, estas empresas debern aceptar en sus correspondientes taquillas de pago, el importe de la factura menos el monto de la retencin que debern soportar. A tales efectos debern girar instrucciones a las instituciones financieras para que reciban en los mismos trminos los pagos de tales facturas. Por su parte, las instituciones financieras solo cargarn en las cuentas domiciliadas el monto neto que resulte de restar a la facturacin total, el importe a retener.
b. Contribuyentes Especiales: las primeras declaraciones y pagos de retenciones del impuesto al valor agregado practicadas por este grupo de agentes de retencin, sern enteradas con base en el calendario de contribuyentes especiales establecido mediante Providencia Administrativa N 1.491, de fecha 14/11/2002, publicada en la Gaceta Oficial N 37.591, de fecha 13/12/2002.
Todos los ordenadores de pago de un mismo ente pblico son Agentes de Retencin?
Cada ente pblico es un nico agente de retencin. Se debern disear mtodos y procedimientos tales, que permitan registrar la retencin conforme a lo dispuesto en el artculo 10 de la Providencia 1.454 del 29/11/2002, vale decir cuando se autorice la emisin de la orden de pago o cuando se realice el pago o abono en cuenta, segn corresponda. El enteramiento se efectuar por la totalidad de las retenciones aplicadas por cada uno de los ordenadores de pago, la declaracin informativa de compras mensual tambin ser nica.
Porqu en el libro de compra existe dos columnas de retencin I.V.A. vendedor y a terceros?
Una de las columnas es para registrar las retenciones aplicadas con base en las Providencias 1.454 y 1.455 de fecha 29/11/2002; la otra columna es para registrar las retenciones aplicadas con base en el rgimen de responsables previsto para recepciones de servicios gravados de personas no domiciliadas.
de
Seguro
debern
efectuar
Si la empresa de seguro u otra persona exenta, exonerada o no sujeta, realiza compras a un Proveedor que califica como contribuyente ordinario del Impuesto al Valor Agregado y la compra que realiza est gravada, esta empresa o persona deber practicar la retencin del tributo, siempre que tenga la condicin de Agente de Retencin. Vale decir, si el comprador es un contribuyente especial.
De acuerdo a lo establecido en el artculo 7 de la respectiva ley, la alcuota es del uno por ciento (1%), que entr en vigencia el da 22 de agosto del 2002 y se aplicar hasta las 11:59 p.m. del da 14 de marzo de 2003.
Qu ocurre con las operaciones contratadas con personas beneficiarias del Decreto de Exoneracin N 2.133?
Estas operaciones no estn sujetas a retencin por cuanto han sido dispensadas del pago del I.V.A.; en consecuencia el Proveedor no deber facturar el impuesto. La consulta de R.I.F. diseada para verificar la consistencia de los datos de la factura, permite identificar si se est en presencia de un contribuyente ordinario del impuesto. En todo caso, el Agente de Retencin podra requerir al Proveedor la exhibicin de la ltima declaracin del I.S.L.R. u otra documentacin (a satisfaccin del Agente de Retencin) a efectos de constatar que efectivamente encuadra en el supuesto de no haber superado 3.000 U.T. como ingresos brutos del ao 2001.
Puedo seguir trasladando las retenciones que no haya podido descontar de la cuota tributaria, despus de transcurrido los tres perodos de imposicin?
Si. La posibilidad de solicitar la devolucin de tales retenciones es optativa. El Proveedor puede
decidir continuar su traslado a perodos de imposicin subsiguientes hasta su descuento total contra la cuota tributaria.