PEOPLE:S DEMOCRATIC REPUBLIC OF ALGERIA samen pera ae peti rman ie ne Se Bey gta ps Higher School of Management Sciences - Annaba pute sip) ple gh pall Lapsed Micro-interrogation du module : Analyse financiére _ Année universitaire 2023-2024 Le 19/11/2023- Durée : Olheure Exercice : En vu d’analyser la situation financiére de la société Bika, on vous donne les informations présentées dans les annexes ci-dessous : Annexe 01; Bilan comptable au 31/12/2022 St ACTIF ne SE _PASSIE Eléments vierut | A® | viner | Eléments ‘Montant | . prov | Actif non courant Capitaux propres Immobilisations incorporelles : Capital 150000 Fond de commerce 51000 | 5600 | 45400 | Primes d’émission 25 000 Immobilisations corporelles : Réserves | 27500 Terrains 67000 |21000 | 46000 | Résultat de I’exercice | 50.000 Constructions 85.000 |29300 | 55700 | Subvention d’investissement | 21875 Installations techniques, mat ... 95000 |19 750 75 250 Autres immobilsations corporelles | 21.000 | 2500 | 18500 T%!% 374375 | Immobilisations financigres Passif non courant Titres de Participations 17.000 17000 | Provisions pour risques et ao Préts 3.000 | 3.000 Autres emprunts obligataires 3900 ToL 339 000. |78150 [260.850 | EmPruntetdettes auprés étab | 40875 ‘Actif courant : Total 2 65775 | | Matiéres premiéres et autres appro | 36000 36 000 Passif courant Produits en cours et fi 29000 | 2250 | 26750 | Dettes fournisseurs et cptes .. | 121 700 Créances clients et cptes rattachés |131735 | 1750 | 129985 | Dettes fiscales et sociales 72500 Créances diverses 94500 94.500 | Dettes sur immobilisations } 36200 Valeurs mobiliéres de placement 11.600 11600 | Produits constatés d’avances 11000 Charges constatées d’avance 8300 8 300 | Concours bancaires courants 23 685 Disponibilités 29.000 23.000 Total 2 340 135 | 4000 | 336135 | Total 3 nn 265.085 | Primes de remboursement des emprunts| 8 250 8250 TOTAL ACTIE 7 [ea7385 | 82150605235 | TOTAL PassiF 605 235 ‘Annexe 02 : Informations complémentaires TBS : 30% - Certaines immobilisations ont été réévaluées : * Fonds de commerce : 45 000 UM * Terrains : sous-évaluation de 10%, * Titres de participations : la moitié des titres représente des placements dans l’entreprise « Batel » composés de 100 parts, une expertise récente a estimé chaque part a 105 UM. - La dépréciation des produits en cours a été surestimée de 150 UM ; - Un stock outils de 20% des matidres premieres parait indispensable ; - Ona la confirmation que les valeurs de placements sont facilement récupérables ; - Le montant des effets escomptés est de 36 000UM = 30% des provisions pour risques et charges conceme un paiement d’une amende fiscale début ame trimestre, le reste est relatif a un litige ou la décision d’appel ne sera prise que le 20/11/2023, = 80% du résultat sera distribué, le reste est porté en réserves. ‘TRAVAIL A FAIRE: -Etablir le tableau des +/- values - Elaborer le bilan financier au 31/12/2022, = Calculer le Fond de roulement Financier que représente cette situation. Bon couragePEOPLE'S DEMOCRATIC REPUBLIC OF ALGERIA a a MINISTRY OF HIGHER EDUCATION AND SCIENTIFIC RESEARCH et ally pla) pale 559 Higher School of Management Sciences - Annaba Te aa pyle bla La : Corrigé type de la Micro-interrogation du module : Analyse financitre Année universitaire 2023-2024 Durée : Olheure eau des +/- values: Eléments [_ wact: V.N.C @ | Fonds de commerce 1 45 000 5 400 “400 : % ~Tersains | 50.600 46 000 +4600 | -Titres de participations | 19.000 17.000 +2000 ‘Actifs Non courants (+ value) +6200 | @ ;ock produit en cours 26 900 26750 +150 | ‘Actifs courants (+ 2: Bilan Financier au 31/12/2022 Elements V.NET Eléments Montant Actif non courant | Capitaux propres Immot Hions incorporelles : Capital 150000 @) | Fond de commerce 45 000 | Primes d’émission 25 000 ilisations corporelies : ‘Moins values latentes (1.900) @ | Terrains 50600 | Reserves | 27500 reruns 55 700 | Réserves (Résultat) 7.000 Installations techniques, mat... 75250 | subvention d'investissement | 21.875 Autres immobilisations corporelles | 18500 [Total des CP 229475 Immobilisations financiéres Passif non courant @® ae ee #3 too | Autres emprunts obligataires | 3900 poe ete Emprunt et dettes auprés étab | 40875 @ | stock outits 7.200 | Total P.n.c 44775 Total a 274250 | Total 1 274250 Passif courant | Valeurs d’xploitation 55700 | Dettes fournisseurs et cptes ... | 121.700 €2 Matiéres premiéres et autres appro| 28800 | Dettes fiscales et sociales | 72.500 G Produits en cours et fini 26900 | Dettes surimmobilisations | 36 200 | Valeurs réalisables 268785 | Produits constatés d’avances 11000 | Créances clients et cptes rattachés | 129 985 | Dettes fiscales IS 15.000 |() &S) ENE 36000 | Dividendes 28.000 Créances diverses 94.500 | Provisions pour risques et ch | 21000 Charges constatées d’avance 8300 | Concours bancaires courants | 23 685 Valeurs disponibles 40.600 | EENE 36000 (5 Disponibilités 29000 @ Valeurs mobiliéres de placement | 11600 ! Total 2 365085 | Total3 365 085 TOTAL ACTIF 5 639 335 | TOTAL PASSIF 639 335 @ 3- FRF = capitaux permanents - A.N.C= 0 => il représente une situation d’équilibre minimum. ( e ~