J. preter cité Avenir je 19. Cas de de calculer PIS de la societe - Aven Fxere vole 5 charge © 10 mars 2021, vous Ge © parpes ace 5020 ainsi que de Ia regularisation de la situation fiscale du yng it San ja socidté Avent Sarl est eréée cn 2009 et a fait gq E Ceti! | : 4 Premier, % Vous apprenez que tion en 2016. au titre d export son chiftre d'affaires fe 2020 se répartic comme suit: affaires local HLT ; 5.600.000 aires a [’étranger : 2.200.000 des comptes de la société vous permet de relever ce qui s at comptable avant impét : 782.320 DH. 124.000 dont 82.300 de dividendes regus et 22.509 ay tsupporté laretenuec & la source &20%, Chiffre d Chiftre de L’analyse 1, Résulta 2. Produits financiers : ncaire a terme et ayan! est constitué par des gains de change. git du produit de cession pour 140.000 d’un cam HOM acquis TES bry, compte bat Le reste des produits financiers 3. Produits non courants : Ils’a 2011 et totalement amorti. La société Avenir Sarl a notamment passé en charges : 4. Achat de fournitures d'entretien pour un montant de 60.000 DH TTC sach &é déduite lors de la déclaration mensuelle concernée. sa 5, Une prime d'assurance - vie souscrite sur la téte du dirigeant au profit de la socig OCHELE, our * Pour uy montant de 35.566 DH. 6. Une facture d’hdtel, en date du 25/12/2020, payée en espéces le méme jour pou IF UN montant de 15.994 DH TTC. 7. Impots et taxes : sont enregistrés dans ce compte, entre aut I de IS payés en 2020 pour 90.420 DH. Se 8. Les dotations d’exploitation comprennent notamm: tions 1 ent 80.000 DH a double dotation d’amortissement d’une voiture de tourisme suite 4 ania eae f ionde quela Ty, lexercice 2019. 9. Des dotations pour dépréciation de di i ; r dé vers clients locaux pour 630.0 des clients que la société compte saisir en justice au cours de 2021 eet 10. ; A la fin de 2020, les comptes courants des actionnaires se présentent comme suit : Actionnaires it Astoneai Capa 3 Comptes courants créditeurs | Intéréts au taux de 11% e .000. 1.200.000 a B 500,000 400.000 “aust onsieur C 300.000 300.000 at Autres actionnaires | 200.000 : = Total ; 7 ; 2.000.000 1.900.000 187.000 | | |Vous apprenez aussi que le compte courant de Monsieur A a été créditeur pour 800.000 DH au 01/01/2020. Monsieur Aa versé a la société une somme de 400.000 le 01/07/2020. Les comptes courants de Messieurs B et C sont inchangés pendant toute l'année. Vous supposez que l’arrété du Ministre des finances a fixé, pour l’année 2020, le taux maximum des intéréts déductibles des comptes courants créditeurs d’associés a 6.5%. Travail a faire : 1 - Calculer le résultat fiscal pour l'année 2020. > - Procéder a la régularisation fiscale de la société Avenir Sarl sachant qu’elle s’est acquittée de quatre acomptes provisionnels pour un montant de 12.605 DH chacun. 3 - Calculer les acomptes provisionnels A verser au titre de l’exercice 2021.