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Cours de Communication Financiere EMLV-S09-ACF Ecole de Management Lonard de Vinci

Cours 2 : bilan, compte de rsultat, compte de cash flow

Arnaud-Cyprien Nana Mvogo Ecole de Management Lonard de Vinci

La comptabilit, matire premire de la finance


Comptabilit : pratique denregistrement codifi des donnes chiffres permettant de reflter et de qualifier - pour un agent ou une entit ses flux et ses stocks conomiques sur une priode donne

Finance : mthodes, outils et institutions qui permettent d'obtenir les capitaux ncessaires dont on ne dispose pas et de placer ceux dont on a la disposition sans emploi immdiat. Economie : science de loptimisation des choix alternatifs en univers de raret.

La comptabilit, matire premire de la finance


Economie
Analyse des alternatives Prvisions

Finance
Allocation des ressources

Comptabilit
Contrle

La comptabilit, matire premire de la finance


Direction Gnrale Direction Financire

Stratgie

Com. Fi.

Finance

Contrle de gestion

Compta.

Trsorerie

Clients

Actionnaires /Marchs financiers

Employs

Fournisseurs

La comptabilit, une obligation lgale


1) Les obligations comptables Obligations imposes toute entreprise commerciale, dcoulant du code de commerce (art. 8) : enregistrement comptable chronologique des mouvements affectant son patrimoine ; Contrle par inventaire, au moins une fois par an, lexistence et la valeur des lments actifs et passifs ; Etablissement des comptes annuels, la clture de lexercice, au vu des enregistrements comptables et de linventaire.

La comptabilit, une obligation lgale


2) Les documents comptables obligatoires (art. L.123-22 du code de commerce et 2 du dcret du 29/11/83 imposent la tenue, en langue franaise et en monnaie nationale (uros)) Livre journal : enregistrement des mouvements affectant le patrimoine de lentreprise opration/opration & jour/jour Livre dinventaire : regroupement des donnes dinventaire, au sens des comptes annuels (bilan, cpte de rs. et annexes) ; Grand livre (critures du livre journal) Livre des procdures et de lorganisation comptable

Question : pourquoi et comment passer de a

A ela ?

Bilan
Un compte de stock Des chiffres valables une date donne

Compte de rsultat
Un compte de flux Des chiffres valables entre deux dates

Compte de cash flow


Un compte de flux Des chiffres valables entre deux dates donnes

Bilan et compte de rsultat


31 Dc. 20x0 31 Dc. 20x1

31 Dc. 20x2
Anne 20x2

Anne 20x1
Bilan C. De rs. Bilan

C. De rs.

Bilan

Relation entre le bilan, le CdR et le CF


Amortissement Depreciation

Compte de Rsultat
Rsultat Net Net income

Bilan

Excdent Brut dExploitation EBITDA Amortissements - Depreciation Exceptionnel Non current Intrts financiers - Cost of financial debt

Crances - Accruals Dettes dexpl. Current liabilities Investissements Purchase of PPE Dettes - Debt Oprations sur capital Rights issues Variation trsorerie Change in cash

Compte de Cash Flow

Destinataires de la production comptable

Des faits lopinion


Schma classique de communication
Rfrent (De quoi est il question?) Emetteur (de qui ?) Message Rcepteur (A qui ?)

Canal (Par quel moyen ?)

Code (quelle langue ?)

Des faits lopinion - application


Schma classique de communication
Contexte de communication financire Socit (metteur) Rsultats trimestriels Communiqu de presse Actionnaire Investisseur

Anglais/Franais Langage plus ou moins technique

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