Efectivo

Capital

debito
credito
$ 200,000.00
$
200,000.00

efectivo

Inventario
Capital

$ 100,000.00

Equipos
Prestamo
capital

Inventario
Ingresos
Cuentas por Cobrar

Inventario
Ingresos
Cuentas por Cobrar

Cuentas por Cobrar

Ingresos

Gastos Alquiler y Otros

Efectivo

Inventario
Cuentas por Pagar
Efectivo

$ 300,000.00

100,000.00

$
$

65,000.00
10,000.00

$
$

42,000.00
18,000.00

$
$

36,000.00
24,000.00

18,000.00

5,000.00

$
$
$ 818,000.00 $

120,000.00
180,000.00
818,000.00

75,000.00

60,000.00

60,000.00

18,000.00

5,000.00

Efectivo
90,000.00

$
$
90,000.00 $
$

Cuentas por Pagar

$ 120,000.00

5,000.00
180,000.00
185,000.00
95,000.00

Inventario
60,000.00
60,000.00
$ 300,000.00
$ 100,000.00
$ 120,000.00 $ 400,000.00
$ 280,000.00
$
$

Ingresos
$
$
$
$

$
$

42,000.00
36,000.00
18,000.00
96,000.00

Cuentas por Cobrar

$
18,000.00
$
24,000.00
18,000.00
18,000.00 $
42,000.00
$
24,000.00

$ 120,000.00

$
$

Costos y Gastos
5,000.00
5,000.00
$
5,000.00

Equipos
$ 75,000.00
$ 75,000.00
$ 75,000.00
Capital
$ 200,000.00
$ 100,000.00
$ 10,000.00
$ 310,000.00
Prestamo
$ 65,000.00
$ 65,000.00

Balanza de Conprovacion
Deudor

Acreedor

Efectivo
Inventario
Equipo
Cuentas por Cobrar
Prestamo
Cuentas por Pagar
Capital social
Ingresos

$
$
$
$

95,000.00
280,000.00
75,000.00
24,000.00

Costos y Gastos

5,000.00

479,000.00 $

$
$
$
$

65,000.00
120,000.00
310,000.00
96,000.00

526,000.00 $ (47,000.00)

Balanza de Conprovacion
Deudor
c
$ 135,000.00
Clientes
$ 247,500.00
Renta Pagada por Adelanto
$
86,400.00
Materiales de Oficina
$
7,430.00
terreno
$ 1,200,000.00
edificio
$ 2,300,000.00
depreciacion acumulada de edificio
equipo de oficina
$
90,000.00
depreciacion acumulada de equipo de oficina
Proveedores
sueldos por pagar
isr por pagar
prestamo bancario a largo plazp
hipoteca po pagar a largo plazo
Capital social
utilidades retenidas
dividendos
$ 100,000.00
ingresos por servicios
ingresos extraordinarios
gasto por sueldos administrativos
$ 180,000.00
gasto por telefono
$
65,215.00
gasto por energia electrica
$
71,251.00
gasto por materiales de oficina
$
9,300.00
gasto por depreciacion de edificio
$
12,500.00
gasto por depreciacion de equipo de oficina
$
3,850.00
gasto por sueldos de ventas
$ 102,000.00
gasto por comisiones de ventas
$ 120,000.00
gasto por publicidad
$
30,000.00
gasto por intereses
$ 140,000.00
gastos extraordinarios
$
3,500.00
gasto por impuestos
$ 129,634.00

Ganancias y Perdidas
gasto por sueldos administrativos
gasto por telefono
gasto por energia electrica
gasto por materiales de oficina
gasto por depreciacion de edificio
gasto por depreciacion de equipo de oficina
gasto por sueldos de ventas
gasto por comisiones de ventas

Acreedor

410,000.00

$
12,500.00
$ 138,500.00
$
72,450.00
$
34,750.00
$ 400,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 350,000.00
$ 1,095,380.00
$
20,000.00

867,250.00 $ 1,115,380.00 $ 248,130.00

Debito
Credito
$ 867,250.00
$ 180,000.00
$
65,215.00
$
71,251.00
$
9,300.00
$
12,500.00
$
3,850.00
$ 102,000.00
$ 120,000.00

gasto por publicidad

gasto por intereses
gastos extraordinarios
gasto por impuestos

Ganancias y Perdidas
Dividendos

ingresos por servicios

ingresos extraordinarios
Ganancias y Perdidas

$ 1,095,380.00
$
20,000.00

Ganancias y Perdidas
Utilidades Retenidas

Utilidades Retenidas
Dividendos

$
$
$
$

30,000.00
140,000.00
3,500.00
129,634.00

100,000.00

100,000.00

$ 1,115,380.00
248,130.00
$

248,130.00

100,000.00

4,000.00

10,000.00

200.00

500.00

10,000.00

100,000.00

Asientos de Ajuste
Anticipo de Clientes
Ingresos

Gastos
Gastos pagados Por Adelantado

Gasto por Intereses

Intereses pagados por Adelantado

Gasto de Materiales de Oficina

Materiales de Oficina

Gastos por Productos Quimicos

Productos Quimicos

Gastos por Depreciacion

4,000.00

10,000.00

200.00

500.00

10,000.00

3,750.00

Depreciacion
Gasto por DPR Equipo de Oficina
Equipo de Oficina

Bancos
Clientes
Materiales de Oficina
Productos queimico
Renta Pagada por Adelanto
Equipos de Transporte
Mobiliario y Equipo
Proveedores
Acreedores Diversos
ISR por Pagar
Anticipos Clientes
Documentos por Pagar LP
Capital Social
Dividendos
Ingresos por Servicios
Gasto por Publicidad
Gastos por Sueldos y Salarios
Gasto por Servicios
Gasto por Mantenimiento
ISR

Balansa de Comprobacion
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

3,750.00

1,500.00

$
$
$
$
$
$

68,000.00
162,000.00
10,500.00
40,000.00
40,000.00
300,000.00

160,000.00

20,000.00
55,000.00
2,900.00
1,300.00
10,500.00
780,500.00 $

780,500.00

1,500.00

74,800.00
100,000.00
5,000.00
63,000.00
50,000.00
270,000.00
120,000.00

8,000.00

Gasto por depreciaci

ISR

Balanza de Conprovacion de Cierre

Deudor
Bancos
$ 135,000.00
Clientes
$ 247,500.00
Renta Pagada por Adelanto
$
86,400.00
Materiales de Oficina
$
7,430.00
terreno
$ 1,200,000.00
edificio
$ 2,300,000.00
depreciacion acumulada de edificio
equipo de oficina
$
90,000.00
depreciacion acumulada de equipo de oficina
Proveedores
sueldos por pagar
isr por pagar
prestamo bancario a largo plazp
hipoteca po pagar a largo plazo
Capital social
utilidades retenidas
dividendos
ingresos por servicios
ingresos extraordinarios
gasto por sueldos administrativos
gasto por telefono
gasto por energia electrica
gasto por materiales de oficina
gasto por depreciacion de edificio
gasto por depreciacion de equipo de oficina
gasto por sueldos de ventas
gasto por comisiones de ventas
gasto por publicidad
gasto por intereses
gastos extraordinarios
gasto por impuestos
$ 4,066,330.00

Acreedor

410,000.00

$
12,500.00
$ 138,500.00
$
72,450.00
$
34,750.00
$ 400,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,500,000.00
$ 498,130.00

$ 4,066,330.00 $

Cierre de Ganancias y Perdidas

$ 867,250.00
$ 1,115,380.00
$ 248,130.00
$ 1,115,380.00 $ 1,115,380.00
$
Cierre de Utilidades Retenidas
$

248,130.00

100,000.00

$
100,000.00 $
$

350,000.00
598,130.00
498,130.00

Cierre de Dividendos
100000
100000

100000
100000
0

1. Cerrar cuentas de Gastos con Ganancias y Perdidas

2. Cerrar Cuentas de Ingresos con Ganancias y Perdidas
3. Cerrar Ganancias y Perdidas (dif. Ingresos y Gastos) con Utilidades Retenidas
4. Cerrar Dividendos con Utilidades Retenidas
5. Cuentas T o Balance General de Utilidades Retenidas (#) Ganancias y Perdidas (0) Dividendos (0)
6. Sustituyo el Valor de Utilidades Retenidas por el de la Balanza de Comprobacion de Cierre

Asientos de Ajuste
1. Son para Actualizar cuentas de Ingresos y Gastos para proceder a hacer La balanza de comprobacion ajustada (antes de cie
Tipos de asientos de ajuste
Ingresos no registrados y anticipos a clientes
gastos devengados, gastos pagados por anticipado, y depreciacion

Balansa de Comprobacion Ajustada

Bancos
$
74,800.00
Clientes
$ 100,000.00
Materiales de Oficina
$
4,500.00
Productos queimico
$
53,000.00
Renta Pagada por Adelanto
$
40,000.00
Equipos de Transporte
$ 270,000.00
Mobiliario y Equipo
$ 120,000.00
DepreciacionEquipo Transporte
Depreciacion Mobiliario de Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Intereses por Pagar
ISR por Pagar
Anticipos Clientes
Documentos por Pagar LP
Capital Social
Dividendos
$
8,000.00
Ingresos por Servicios
Gasto por Productos Quimicos
$
10,000.00
Gasto por Publicidad
$
20,000.00
Gastos por Sueldos y Salarios
$
55,000.00
Gasto por Servicios
$
2,900.00
Gasto por Mantenimiento
$
1,300.00
Gasto por Materiales de Oficina
$
500.00
Gasto por Intereses
$
200.00
Gasto por Depreciacion
$
3,750.00
Gasto por Renta
$
10,000.00
Gasto por depreciacion mobiliario
$
1,500.00
ISR
$
10,500.00
$ 785,950.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,500.00
3,750.00
68,000.00
162,000.00
200.00
10,500.00
36,000.00
40,000.00
300,000.00

164,000.00

785,950.00

mprobacion ajustada (antes de cierre)

Efectivo
capital

200000

INVENTARIO
Efectivo

100000

200000

100000

Equipos
efectivo
CXP

75000

efectivo
cxc
Costos
ingresos
inventario

42000
18000
50000

Efectivo
cxc
costos
ingresos
inventario

36000
24000
50000

efectivo
cxc

18000

costos y gastos
efectivo
Inventario
efectivo
Prestamos

25000
50000

60000
50000

60000
50000

18000
5000
5000
300000
180000
120000