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TD 4 2022-2023
TD 4 2022-2023
Les achats mensuels s'élèveraient à 80 000 DT (HT). le règlement des fournisseurs s'effectue
ainsi :
*40% comptant
*60% à 60 jours
La rémunération du personnel (salaires net) s'élèverait 17500DT par mois, les charges sociales
trimestrielle à 16850 DT. Le payement des charges sociales est trimestriel respectivement ( le
15 mars , le 15 juin) et la TVA le mois suivant.
Toutes les autres charges s'élèveraient annuellement à 948 000DT, dont 108 000DT
d'amortissement. La TVA sur ces frais, non comprise naturellement dans le montant précédent,
est égale à 7080DT par mois.
On supposera que ces charges sont réglées au comptant.
Opérations d'investissement :
L'entreprise envisage acheter un nouveau matériel de production d'une valeur de 700 000 DT
(HT)amortissable sur 5ans. La commande sera passée au courant du mois de janvier. Ce
matériel pourrait être livré à la fin du mois de mars. La mise en marche du matériel sera faite
au début du mois d'avril. Les modalités de règlement prévues sont :
* 200 000 DT à la commande
* 100 000DT à la livraison
* le solde en quatre versements égaux, tous les mois à partir de mars.
Opérations de financement :
- la STM a obtenu le 30 juin 2015 un crédit à moyen terme de 300 000DTdonnant lieu à des
intérêts au taux de 6%. Le principal est remboursable sur cinq ans par amortissement constant
au début de chaque semestre. Les intérêts sont calculés toujours sur le restant dû et sont payés
à la même échéance
- le PDG de la STM a fait savoir à sa société qu'il souhaite le remboursement d'une partie des
avances faites par lui à sa société :
* 300 000DT en février
* 200 000 DT en novembre
- L'assemblée générale des actionnaires de la STM se réunit chaque année au mois de mars et
les distributions de dividendes sont mises au paiement le mois suivant. comme les années
précédentes, on envisage de distribuer 60 000DT.
Imposition
Le montant du premier acompte s'élève à 12 400 DT, il sera payé à la fin du mois de juin.
L'impôt dû de l'année 2015 sera payé à la fin du mois de mars.
Les clients règlent 20% au comptant, 30% à 30 jours fin du mois et 50% à 60 jours fin du
mois.
Les fournisseurs sont réglés : 30% au comptant, 30% à 1 mois et 40% à deux mois.
TAF :
1) Présenter le budget de trésorerie pour le premier semestre de l’année N
2) Présenter le bilan prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel pour le premier
semestre de l'année N
- Impôts et acomptes sur les sociétés : figure au bilan au 31/12/2020 le solde de l’impôt
sur les sociétés de l’année 2020 à payer en mars 2021. Il y a lieu de prévoir le règlement
du 1er acompte au mois de juin 2021
- Investissement : l’entreprise décide de faire un investissement de 1500 (HT) le 1 er
janvier 2021, 30% de la valeur de cet investissement est payé au comptant le solde neuf
mois plus tard
- Emprunt : il s’agit d’un emprunt de 4000 contracté le 1er janvier 2020. Il est
remboursable au taux de 10% par amortissements constants sur vingt trimestres à la fin
de chaque trimestre.
- Cession d’immobilisations : l’entreprise cédera à une entreprise étrangère non soumise
à la TVA, deux machines entièrement amorties. Le paiement se fait au comptant
o En février 2021 : prix de cession 50 (coût d’acquisition 600)
o En juin 2021 prix de cession 600 (coût d’acquisition 1800)
- Amortissements : les immobilisations sont amorties aux taux de 20%
TAF
Le gérant de la société INES vous demande d’établir pour le premier semestre 2021 :
- Les budgets vente, achat, charges externes et TVA
- Les budgets des encaissements et des décaissements
- Le budget trésorerie
- Le compte résultat et le bilan prévisionnel au 30 / 06 / 2021