ES EMPLOIS LES RESSOURCES Le bilan est un document comptabl. qui décrit la situation patrimoniale de l’entreprise 4 une date donnée LES DETTES = é 140000DH 4000000H TAL EMPLOIS TOTAL RESOURCES 40000DH jg © 7400000DHilan [ ‘ e de 'entreprise MAZI au 01/01/2020 ACTIF cmptcis S SIF tressources) | MONTANTS local 260.000 Capital 500.000 Matériel réfrigérant | 70000 140.000 Matériel de transport} 140.000 Empruat oo Mobilier 3 Rout A Stock de marchandises Dettes fournisseurs | 100.000 5i-tre @ Dépot en banque 50.000 E& Avoir en caisse 30,000 TOTAL ACTIF | 740000 SI 740000 Le au es Ay) TAFHEM w GHIR BEL FEN Diet)ations en terme dempl Tableau danalyse des DATE OPERATIONS EMPLOIS z SANS INCIDENCE TRIOT | Reva dele Tanaue pour alimenerla cate | Caisse: * 8000 | Banque ~8000] o> Sane pesucTAT TOT | Priement au Tourniseur en eapises Deis FRS.-20000] Cale 20000] 7 SME MERENE TOH | Wentes de marchandises en espéors wine si20000 | Mises 100000 RAINE T7101 | Ventes de marchandi 5 Caisse 120000 <1 BIS, Bilan de lentreprise MAZI aul 7/01/2019 ACTF MONTANT PASSIF MONTANT, TIF IMMOBILI 560000 |!" F T PERMANENT 640000 «local 2a0000 | ~ Capital personnel 500 00 = Matérie! et outilage 70.000 alta ; © Matériel de transport ooo | 8 = Mobilier de bureau sooo | -Emprunt woo? LF CIR N 0 PASSIF CIRCUL 80.000 + Stocks des M/ses (100.000 -100.000)/ = Fournisseurs (100.000 - 20.000) 80 000 RE ' 990000 |55- TRESORERIE P 00 = Banque (50 000 - 8 000) #2000 = Caisse (18 000 + 120 000) 000 TOTAL 740000. TOTAL [740 000 oC Ret ee na exercices Comptabilité-Générale $1 : Le Bilan ( Partie 2 ) 19K Teer Td og a tS] 976 Download eh MAZI EL K subser i) Neer EE cu ca enc aa sce) Reg cu eeu ag GHIR BEL FEN AAZIELDETERMINATION DU RESULTAT APARTIR DU BILAN ovown fe auiQIN wun oUveRTURE oceuérune Résultat = Total de l'actif - Total du Passif Si résultat>0 Si ok =0 Si résultat<0 UNBENEFICE —- UNRESULTAT NUL Comptabilité Générale S1 cours et exercices Comptabi err eae eC we ay iS) yi Share eT ert) 4) MAZI EL i Leotsed ice Tree er Rca ee ah eect tala eC Cent Dea cus uc 2 MAZIELBilan d’ouverture |01/01/N [TOTAL ACTI Bilan ——— Bilan de cléture | 31/12/N [Résultat = Total ACTIF- IF => Total ACTIF > Total PASSIF =, IIs’agit d'un bénéfice %ésultat Total ACTIF < Total PASSIF => IIs’ag = => Total ACTIF =Total PASSIF => IIs’agit d’un résultat nul Comptabilité générale $1 : Série d'exercices BILAN (partie 1) Seay eem mae! rT 7 A Ny 845 9 ENT Teg ESIC ee Tart) eH) MAZI EL 18.6K subscribers Comments 7 PE eo RE ote Peer mer Ser Relea 2. EP Reece ae ey BS Hsu CHIR BEL FEN AY) TAFHEM 1 z tw 7] wW GHIR BEL FENBilan d’ouverture |01/01/N TOTAL ACTIF = TC = TOTAL Bilan g [row | Bilan de cléture |31/12/N [Résultat = Total ACTIF - » Total ACTIF > Total PASSIF Is'agit d'un bénéfice Résultat => total actir < Total PASSIF ls'a S Total ACTIF = Total PASSIF Is’agit d’un résultat nul Comptabilité générale $1 : Série d'exercices BILAN (partie 1) 13% rT] QZ | a Ry crt) 9 ee la Share Download rd oe Mane CLS erotic} GHIK BEL FEN AY) TAFHEM G er v GHIR BEL FENaaSSsk&”™™” & : Pnrrection: ii— Correction. uestion 1 : Calcul du montant de résultat nt de Tetication des éléments d/Actif et ceux de Passit Emplois ou Actif Montant Re: ces ou Passif Montant Fraisde constitution 21000 Capital personnel 41000000 Fonds commer 250000 Résultatuet de Nexereice +605 000 Constructions 350000 Installation techniques 412000 Mabilierde bureat 27500 EmpruntAEC 228300 Matérels de transport 310000 Materels informatique 15000 Prats au personnel 120000 Foumisseurs 160000 Titrede panicipation 18000 orgies onslo, 14000 ‘Stocks de mat et fournitures 14000 Etat 12400 Stocks de produits fnis 9.000 Clients 212000 Titres et valeurs de placement 28000 Banque 41000 Caisse 14200 Tota Emplois 2 049 7000 Total Ressources 2019 700 ere CR uM ea 1S} Ny) (partie 1) month a a A a Te Share Download MAZI EL Mera) eft eee ree PE ern Eo er UE eed i eae wW GHIR BEL FEN" Correcti westion}:Caleuld montant de rsulta deena Che spite ation des élément: actif et ceux de Passif Laclassific Emplois ou Actif Montant Ressources ou Passif Montant Total Emplois 2.019 7000 Total Ressources 1414700 Résultat = Total Actif - Total Passif = 2019 700-1414 700 = +605 000 DH Ona Total Actif >T doncle résultat est un Bénéfice yui doit étre enregistré dans le bilan aux capitaux propres avec le signe (+). Comptabilité générale S1 : Série d'exercices BILAN (EL) A NY EN Roar lg SEC Delo C AY) TAFHENM wv GHIR BEL FENdel'entreprise IKRAMAUU 31/12/2020 Montant PASSIF Montant lt -FINANCEMENT PERMANENT Frais de constitution 21.000 ee mmobilsations incorporelies naiiod Capital personnel 1.000000 Fonds commercial 2 ; ; dinetic Résultat net de Pexercice +605 000 Jmmobilsations corporelle: Consiions A 7 a oo Installationtechniques 2 v 7 Mobilier de bureawt 27500 pear etierde fremcement poya00 Matériels de transpost 310000 Emprunt ac 2 Matériels informatique 15000 \mabilisations incorporelles Préts au personnel 120000 | 4- PASSIF CIRCULANT pane iaperiepatin T3000 44 -vettes duPont ae F Stocks de mat et fournitures 14000 ‘cummussenss poe Stocks de produits finis 9000 Organismes sociaux 14000 eee tonite 212000 Etat 12400 Titres et valeurs de placement 28000 . Is - TRESORERIE ind RESRARRE 1999 | SS:TRESORERIE-passir aay? 14300, Ba TOTAL ACTIF 2019 7000 TOTAL PASSIF 201ES CHARGES LE RESULTAT DE L’EXERCICE ide marchendises de transport Jement de loyers LACLASSE7 & Ventes de marchandises | 4600000 Intéréts regus 20000 RESULTAT = PRODUITS - CHARGES JY. Si Produits - Charges >0 Produits - Charges <0 TOTALDESPRODUITS | 4620000 BENEFICE PERTE LIENTREPRISE evpcoispérinirs J Yl) WG esressouncesiwremes $9) Lode PARTICIPENT ALIENRICHSSEMENT) DELIENTREPRISE *260 000 DHCLASSE 6: CHARGES ‘©1.CHARGES D'EXPLOITATION IB locations salaires SE Tlimpots chats (63 CHARGES FINANCIERES: Occ des sommes empruntées =fLescomptes accordés 65 CHARGES NON COURANTES pénalités et amendes fiscales CLASSE 7; PRODUITS ‘7APRODUITS D'EXPLOITATION im ventes —_loyers regus 73 PRODUITS FINANCIERS Intéréts regus “| Escomptes obtenus ‘7S PRODUITS NON COURANTS. + Dons recus + Produits de cession immobilisationsLE LUMP lt UE PKUDULLDS BL UH AKUEDS (UPL) CLASSE 6: CHARGES CLASSE 7; PRODUITS ‘61 CHARGES D'EXPLOITATION ‘7IPRODUITS D'EXPLOITATION I- RESULTAT D'EXPLOITATION = Produits d’exploitation - Charges d’exploitation 63 CHARGES FINANCIERES 73 PRODUITS FINANCIERS Il RESULTAT FINANCIER = Produits financiers - Charges financiéres Ill RESULTAT COURANT = Résultat d’exploitation + résultat financierr BU Had 6 LC UU MEL Cer nee ee oes MONTANT. CHARGES MONTANT PRODUITS ARGES D'EXPLOITATION 4350000 |71- PRODUITS EXPLOITATION 4600000 chats de marchandises 3.500.000 Ventes de marchandises 4.600.000 au et électricité 5.000 aiement de loyers 14500 rais de transport 100 000 ersements de salaires 550 000 aiement d'impéts 135 000 tres charges 45 000 IF RESULTAT D'EXPLOITATION= 4 600 000 - 4 350 000 = 250 000 HARGES FINANCIERES. 70000 J64-PODUITS FINANCIERS 20000 Intéréts payés 10 000 Intéréts regus 20.000 li RESULTATFINANCIER= 20 000-10000= 10 000 lll- RESULTAT COURAN = 50 000 + 10 000 = 260 000 HARGES NON COURANTES a ‘75-PRODUITS NON COURANTS IV-RESULTAT NON COURANT = ()Classe 2 Classe 3_| Financement Actif Actif passif . : 5 se : : Trésorerie permanent ammobilisé circulant circulant Exemples : Exemples : Exemples : Exemples : Exemples : > Capital > Terrains > Stocks > fournisseurs | > Banque > Dettes>a1an > Matériels de transports| > — créances > Dettescatan | > Caisse > Emprunt > Titres de participations Classification des comptes Comptabilité générale Comptes de situation a_Clase6 | Cllasse7 Classe 8 | Comptes de charges Comptes de produits Comptes de résultats Exemples : Exemples : Exemples : > Charges dexploitation > Charges financiéres > Charges non courantes > Produits d'exploitation > Produits financiers > Produitsnon courants > Résultat ’exploitation > Résultat financi > — Résultat courant > Résultatnon courantfre ; Ciasse ou WWlasse « 1» —>| iffre : Rubrique « 11 » ——> iffre : Poste « 112» iffre : compte principal « 1140» iffre : compte divisionnaire «11171» ia ts IBS Pepin argent urn Sr padre asses BE Merges Sorhrgee {oe rena iB Fema rl tate etenton {BE Resamsp utc genes21 Batiments —== Comptes principale 2321 : Batiments 2 Szetsiitncmemntee Poste 232 : Constructions ee econ Rubrique 23 : immobilisations corporelles Classe 2 : Actif immobilisé @se de l'opération Emplois « Actif »« débit » Ressources « Passif »« crédit >] 4411 Fournisseur 5141 Banque egistrons les opérations effectuées par Ventreprise « FILALI » : Fournisseur 5141 chéque bancaire N°B13 02/10 Report 260 000 2500 Banquee de lop Emplois « Actif »« débit » Ressources « Passif »« crédit »} 6111 Achats de marchandises 5161 Caisse 4411 Fournisseur egistrons les opérations effectuées par l’entreprise « FILALI » : 4411 5161 05/10 Achats de marchandises PC N°F2 Fournisseurs Caisse 5 000se de l’opération Emplois « Actif »« débit »] Ressources « Passif »« crédit » 2355 Matériels informatiques | 4481 dettes sur acquisition d’immobilisation egistrons les opérations effectuées par lentreprise « FILALI » : 11/10 Matériels informatiques 15 000 5 4481 Dettes sur acquisition d’immob facture FALOEmplois « Actif »« débit » Ressources « Passif »« crédit , 6171 rémunération du personnel 5161 Caisse | egistrons les opérations effectuées par l'entreprise « FILALI » : 15/10 Rémunération du personnel 1500 ‘1 5161 Caisseyse de l’opération Emplois « Actif »« débit » Ressources « Passif »« crédit »J 6133 Entretien et réparation 61455 Frais de téléphone 5161 Caisse 5141 Banque sistrons les opérations effectuées par I’entreprise « FILALI » : 33 5161 5141 17/10 Entretien et réparation Caisse PCN? 14 D Frais de téléphone Banque Cheque bancaire N° B16 3500 2.000 3500 2.0005141 4411 5161 Report 02/10 Fournisseur Banque chéque bancaire N°B13 05/10 —————_________ Achats de marchandises Fournisseurs Caisse PC N°F2 aatan455 5161 5161 5141 15/10 Report 4 nouveau Rémunération du personnel Caisse CN" 17/10 Entretien et réparation Caisse PCN? 14 D* Frais de téléphone Banque |Chéque bancaire N° B16 282 500 1500 3500 2000 282 SUG 1500 3500 2.000Toute opération effectuée par l’entreprise concerne au moins deux comptes Exemple : 05.01 : achats de marchandises contre espéces : 10.000 DH 6111 Achats demarchandises. (C D Y sicicaise Cc 21) 10 000 (05/01/10 000 La tt -V ancamhla d/andratinn watt Tatal ddhit — Tatal crAdditExemple 1: Le 15/03/2020, l’entreprise « HILALI » a acheté des matiéres premiéres pour une valeur de 200.000 DH, le réglement a été effectué comme suit : 25% en espéces, 25% par chéque bancaire, le reste 4 cxédit, TAR: (caisse= 25% * 200 000 1. Enregistrer cette opération dans les comptes schématiques de Uentreprise. =50000 DH 2. Verifier quele total des débits est égal au total des crédits. eanque #253 * 200 coo | D_ 5161 Caisse § 50000 DH ‘crédit= 50% * 200 000 = 100000 04 D221 Achats de mat.premidres Cc (15/03)59 000 4 (15/03) 200 000 5141 Banque D 4411 fournisseurs C oN we” 000 15/031100 000 SIZ Total Débit = 200 000 DH Total crédit = 50 000 + 50 000 +100 000 = 200 001Exemple 2: le 16/03 ventes de marchandises pour une valeur 1/3 en espéces, 1/3 par virement bancaire, le reste a crédit. TAF : Enregistrer cette opération dans les comptes schémat D 5161 Caisse C | (16/03) 100 000 N D 5141 Banque Cc D 3421 Clients Cc 16/0300 000 (16/03100 000 \ \