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1ère ANNEE
INTRODUCTION A L’ANALYSE
FINANCIERE
Vous êtes comptable dans l’entreprise Saturnin qui est un grossiste en tissus. Vous disposez
des documents suivants libellés en euros :
Saturnin CIC Tissumode
Fact. 1312 Doit : Vala Fact. 7523 Doit : Saturnin
Le 10.11. N° 5896 Le 14.11.
Montant : 210,00
Tissu Picasso 5 000,00 Tissus Monet 2 500,00
Ordre :
Tissus Renoir 1 500,00
Net à payer 5 000,00 Entretien véhicule
Date : 13.11.
CIC
Pièce de caisse n° 18 CIC Saturnin
Le 15.11.
Date : 12.11. N° 5898
Date : 15.11.
Saturnin
Fact. 1313 Doit : Axail
Pièce de caisse n° 19
Le 16.11.
Date : 14.11.
Tissus Renoir 7 500,00
Recettes 225,00
Dépenses
Net à payer 7 500,00
Objet : vente tissus Monet Réglé par chèque le
jour même
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@ Travail à faire :
1) Pour chaque document, préciser à l’aide de l’annexe 1 quelle est la ressource et quel
est l’emploi.
@ Travail à faire :
@ Travail à faire :
1) Compléter le tableau de variation des postes du bilan (annexe 5), puis présenter le
bilan au 31/12/N (annexe 6). Noter que le stock de marchandises est nul au 31/12/N ;
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Désignation
RESSOURCES EMPLOIS
document
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Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun ................ ................ ................ Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun ................ ................ ................
Charges financières ................ ................ Produits financiers ................ ................
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions ................ De participations ................
Intérêts et charges assimilées ................ D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé ................
Différences négatives de change ................ Autres intérêts et produits assimilés ................
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement ................ Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges fin. ................
Différences positives de change ................
Charges exceptionnelles ................ ................ Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement ................
Sur opérations de gestion ................
Sur opérations en capital : Produits exceptionnels ................ ................
§ valeurs comptables des éléments immob. et financiers Sur opérations de gestion ................
cédés ................ Sur opérations en capital :
§ autres ................ § Produits des cessions d’éléments d’actif ................
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : § Subventions d’investissement virées au résultat de
§ dotations aux provisions réglementées ................ l’exercice ................
§ dotations aux amortissements, dépréciations et autres prov. ................ § Autres ................
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise ................ ................ ................ Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges exc. ................
Impôts sur les bénéfices ................ ................ ................ Solde débiteur = perte ................ ................
Solde créditeur = bénéfice ................ ................
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ANNEXE 3
Produits d’exploitation
- Charges d’exploitation
Produits financiers
- Charges financières
Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles
= Résultat exceptionnel
Résultat de l’exercice
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CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles : Primes d’émission, de fusion, d’apport .................. ..................
Frais d’établissement .................. .................. .................. .................. Ecarts de réévaluation .................. ..................
Frais de recherche et de développement .................. .................. .................. .................. Ecarts d’équivalence .................. ..................
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, Réserves :
logiciels, droits et valeurs similaires .................. .................. .................. .................. Réserve légale .................. ..................
Fonds commercial .................. .................. .................. .................. Réserves statutaires ou contractuelles .................. ..................
Autres .................. .................. .................. .................. Réserves réglementées .................. ..................
Immobilisations incorporelles en cours .................. .................. .................. Autres .................. ..................
ACTIF IMMOBILISÉ
PROVISIONS
Créances rattachées à des participations .................. .................. .................. .................. TOTAL I bis .................. ..................
Titres immobilisés de l’activité de portefeuille .................. .................. .................. ..................
Autres titres immobilisés .................. .................. .................. .................. Provisions pour risques .................. ..................
Prêts .................. .................. .................. .................. Provisions pour charges .................. ..................
Autres .................. .................. .................. ..................
TOTAL I .................. .................. .................. .................. TOTAL II .................. ..................
Stocks et en-cours :
Matières premières et autres approvisionnements .................. .................. .................. .................. Dettes financières :
En-cours de production (biens et services) .................. .................. .................. .................. Emprunts obligataires convertibles .................. ..................
Produits intermédiaires et finis .................. .................. .................. .................. Autres emprunts obligataires .................. ..................
ACTIF CIRCULANT
Marchandises .................. .................. .................. .................. Emprunts et dettes auprès des établts de crédit (2) .................. ..................
Avances et acomptes versés sur commandes .................. .................. .................. Emprunts et dettes financières diverses .................. ..................
DETTES (1)
Créances d’exploitation (b) : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours .................. ..................
Créances clients et comptes rattachés .................. .................. .................. .................. Dettes d’exploitation :
Autres .................. .................. .................. .................. Dettes fournisseurs et comptes rattachés .................. ..................
Créances diverses (b) .................. .................. .................. .................. Dettes fiscales et sociales .................. ..................
Capital souscrit - appelé, non versé .................. .................. .................. Autres .................. ..................
Valeurs mobilières de placement Dettes diverses :
Actions propres .................. .................. .................. .................. Dettes sur immobilisations et comptes rattachés .................. ..................
Autres titres .................. .................. .................. .................. Dettes fiscales (impôts sur les bénéfices) .................. ..................
Instruments de trésorerie .................. .................. .................. Autres .................. ..................
Disponibilités .................. .................. .................. Instruments de trésorerie .................. ..................
Charges constatées d’avance (b) .................. .................. .................. Produits constatés d’avance .................. ..................
régularisation
régularisation
Comptes de
Comptes de
TOTAL II .................. .................. .................. ..................
TOTAL III .................. ..................
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III) .................. .................. ..................
Primes de remboursement des emprunts (IV) .................. .................. .................. Ecarts de conversion Passif (IV) .................. ..................
Ecarts de conversion Actif (V) .................. .................. ..................
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V) TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)
(a) Dont à moins d’un an : (b) Dont à plus d’un an : (1) Dont à plus d’un an : Dont à moins d’un an : (2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque :
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Opération 10
Opération 1
Opération 2
Opération 3
Opération 4
Opération 5
Opération 6
Opération 7
Opération 8
Opération 9
Situation
Situation
initiale
finale
Terrains
Constructions
Matériel informatique
Amortissement du matériel
informatique
Clients
Disponibilités
Total actif
Capital
Résultat
Emprunts
Fournisseurs
Fournisseurs d’immobilisations
Total passif
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CAPITAUX PROPRES
Immobilisations incorporelles : Primes d’émission, de fusion, d’apport .................. ..................
Frais d’établissement .................. .................. .................. .................. Ecarts de réévaluation .................. ..................
Frais de recherche et de développement .................. .................. .................. .................. Ecarts d’équivalence .................. ..................
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, Réserves :
logiciels, droits et valeurs similaires .................. .................. .................. .................. Réserve légale .................. ..................
Fonds commercial .................. .................. .................. .................. Réserves statutaires ou contractuelles .................. ..................
Autres .................. .................. .................. .................. Réserves réglementées .................. ..................
Immobilisations incorporelles en cours .................. .................. .................. Autres .................. ..................
ACTIF IMMOBILISÉ
PROVISIONS
Créances rattachées à des participations .................. .................. .................. .................. TOTAL I bis .................. ..................
Titres immobilisés de l’activité de portefeuille .................. .................. .................. ..................
Autres titres immobilisés .................. .................. .................. .................. Provisions pour risques .................. ..................
Prêts .................. .................. .................. .................. Provisions pour charges .................. ..................
Autres .................. .................. .................. ..................
TOTAL I .................. .................. .................. .................. TOTAL II .................. ..................
Stocks et en-cours :
Matières premières et autres approvisionnements .................. .................. .................. .................. Dettes financières :
En-cours de production (biens et services) .................. .................. .................. .................. Emprunts obligataires convertibles .................. ..................
Produits intermédiaires et finis .................. .................. .................. .................. Autres emprunts obligataires .................. ..................
ACTIF CIRCULANT
Marchandises .................. .................. .................. .................. Emprunts et dettes auprès des établts de crédit (2) .................. ..................
Avances et acomptes versés sur commandes .................. .................. .................. Emprunts et dettes financières diverses .................. ..................
DETTES (1)
Créances d’exploitation (b) : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours .................. ..................
Créances clients et comptes rattachés .................. .................. .................. .................. Dettes d’exploitation :
Autres .................. .................. .................. .................. Dettes fournisseurs et comptes rattachés .................. ..................
Créances diverses (b) .................. .................. .................. .................. Dettes fiscales et sociales .................. ..................
Capital souscrit - appelé, non versé .................. .................. .................. Autres .................. ..................
Valeurs mobilières de placement Dettes diverses :
Actions propres .................. .................. .................. .................. Dettes sur immobilisations et comptes rattachés .................. ..................
Autres titres .................. .................. .................. .................. Dettes fiscales (impôts sur les bénéfices) .................. ..................
Instruments de trésorerie .................. .................. .................. Autres .................. ..................
Disponibilités .................. .................. .................. Instruments de trésorerie .................. ..................
Charges constatées d’avance (b) .................. .................. .................. Produits constatés d’avance .................. ..................
régularisation
régularisation
Comptes de
Comptes de
TOTAL II .................. .................. .................. ..................
TOTAL III .................. ..................
Charges à répartir sur plusieurs exercic es (III) .................. .................. ..................
Primes de remboursement des emprunts (IV) .................. .................. .................. Ecarts de conversion Passif (IV) .................. ..................
Ecarts de conversion Actif (V) .................. .................. ..................
TOTAL GENERAL (I + II + III + IV + V) TOTAL GENERAL (I + II + III + IV)
(a) Dont à moins d’un an : (b) Dont à plus d’un an : (1) Dont à plus d’un an : Dont à moins d’un an : (2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs de banque :
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Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun ................ ................ ................ Quotes-parts de résultat s/ opérations faites en commun ................ ................ ................
Charges financières ................ ................ Produits financiers ................ ................
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions ................ De participations ................
Intérêts et charges assimilées ................ D’autres valeurs mobilières et créances de l’actif immobilisé ................
Différences négatives de change ................ Autres intérêts et produits assimilés ................
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement ................ Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges fin. ................
Différences positives de change ................
Charges e xceptionnelles ................ ................ Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement ................
Sur opérations de gestion ................
Sur opérations en capital : Produits exceptionnels ................ ................
§ valeurs comptables des éléments immob. et financiers Sur opérations de gestion ................
cédés ................ Sur opérations en capital :
§ autres ................ § Produits des cessions d’éléments d’actif ................
Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : § Subventions d’investissement virées au résultat de
§ dotations aux provisions réglementées ................ l’exercice ................
§ dotations aux amortissements, dépréciations et autres prov. ................ § Autres ................
Participation des salariés aux résultats de l’entreprise ................ ................ ................ Reprises sur dépréciations et prov., transferts de charges exc. ................
Impôts sur les bénéfices ................ ................ ................ Solde débiteur = perte ................ ................
Solde créditeur = bénéfice ................ ................
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