LIBRO DE COMPRAS Y GASTOS

Número Número Serie Asiento Número

de registro de factura recibida de la factura de recepción
DE COMPRAS Y GASTOS

Fecha Fecha de realización Nombre y apellidos , razón social NIF

de expedición de las operaciones o denominación completa
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del IVA del IVA
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Importe del gasto Tipo Importe
a efectos del IRPF de retención de la retención
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INFORMACIÓN Número de registro Número de factura recibida

Esta columna es optativa, pero nos será Se anotan correlativamente: primera factura
útil para poder introducir un número que recibida de la serie; después, la segunda, la
ordene cada registro que realizamos en el tercera y así sucesivamente.
libro cronológicamente.
Ahora bien, como estos números los pone el
Será, a diferencia del número de factura, proveedor, el primer número podría ser, por
un número que asignaremos nosotros. ejemplo, el 208; el segundo, el 305; el tercero el
Cuando queramos cambiar el orden de la 495, etcétera. El proveedor, entre dos facturas
tabla, podremos regresar fácilmente al consecutivas que nos ha emitido a nosotros ha
orden cronológico. podido ir realizando otras al resto de sus clientes
que habrá numerado de forma consecutiva.

EXPLICACIÓN
 Serie de la factura
Aquí reflejamos a qué serie
corresponde la factura, si es que
nuestro proveedor tiene varias.
Asiento Número de recepción
Sirve para poder desglosar varios Esta columna la emplearemos
conceptos de una misma factura que para aquellos gastos para los
están sujetos a distinto tipo de IVA. que no exista una obligación
de reflejarlos en factura.
Por ejemplo, si tienes en la factura 1
de la serie 1 una operación sujeta al Los numeraremos según los
tipo del 21 %, ese podría ser el recibamos: el primero con el
primer asiento. Después, si tienes número uno, el segundo con el
otra al 10 %, podemos poner un 2. dos y así sucesivamente.
Si hay otra operación al 4 %,
pondríamos un 3.
 Fecha de expedición Fecha de realización de las Nombre y apellidos , razón social o
operaciones denominación completa
Podrá hacerse un asiento resumen global de las Las fechas de expedición y realización Esta identificación es la del proveedor del
facturas recibidas en una misma fecha, en el que de las operaciones pueden coincidir. bien o servicio.
se harán constar los números inicial y final de las
facturas recibidas asignados por nosotros. Sin embargo, puede que, al ser Si es una persona física, figurará su nombre
nosotros un destinatario con la y sus apellidos. Si se trata de una sociedad,
Para ello, se tienen que cumplir los siguientes consideración de empresario o pondremos su razón social. En caso de que
requisitos: profesional, la expedición y envío de sea otro tipo de persona o entidad
la factura se retrasen hasta, como (Administración, una fundación, una
1- Deben proceder de un único proveedor. mucho, el 16 de mes siguiente a la asociación, etcétera), deberá figurar la
2- Incluir la suma global de la base imponible realización de la operación. denominación que tenga.
correspondiente a cada tipo impositivo y la cuota
impositiva global. También es frecuente que no
3- El importe total conjunto de las operaciones, coincidan ambas fechas en facturas
IVA no incluido, no podrá exceder de 6 000 recapitulativas o rectificativas.
euros.
3- El importe de las operaciones documentadas
en cada una de ellas no supere los 500 euros, IVA
no incluido.
 NIF Concepto Base imponible del IVA Tipo impositivo del IVA

Es el Número de Haremos una descripción de las La que corresponda, si es que la operación

El que corresponda
está sujetaaallaIVA. Hay que tener en cuenta el co
Identificación Fiscal operaciones. operación.
(NIF) del proveedor.
El desglose debe ser, al menos, el
Recordemos que, en el suficiente como para saber en qué
caso de empresas, lo que casilla del modelo de declaración de
todavía se llama la renta que estaba vigente al inicio
popularmente CIF, se del ejercicio debería influir un
llama NIF, igual que para determinado gasto que pueda
las personas físicas. considerarse deducible.
 Cuota tributaria
Es el resultado de multiplicar las cifras Puede que no todo el importe de la
que aparecen en las dos columnas
anteriores (base imponible y tipo
impositivo).
Importe del gasto a efectos del Tipo de retención Importe de la
IRPF retención
Es el porcentaje que debemos Aquí figura la cantidad
factura o gasto sea considerado retener a nuestro proveedor. que hemos retenido al
deducible. proveedor.
Por ejemplo, los gastos por primas de
seguro de enfermedad tienen un
máximo de 500 euros por persona,
1500 en caso de discapacidad.
 LIBRO DE COMPRAS Y GASTOS

Número Número Serie Asiento Número

de registro de factura recibida de la factura de recepción
1 58 A 1

2 97 A 1
DE COMPRAS Y GASTOS

Fecha Fecha de realización Nombre y apellidos , razón social NIF

de expedición de las operaciones o denominación completa
31/03/2022 31/03/2022 FERNANDO FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ 234567891E

14/05/2022 14/05/2022 FERNANDO FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ 234567891E

 Concepto Base imponible Tipo impositivo Cuota tributaria
del IVA del IVA
IMPUESTOS DEL PRIMER TRIMESTRE 125.00 € 21.00% 26.25 €

CONFECCIÓN Y PRESENTACIÓN DE LA
200.00 € 21.00% 42.00 €
DECLARACIÓN DE LA RENTA

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Importe del gasto Tipo Importe
a efectos del IRPF de retención de la retención
151.25 € 15.00% 22.69 €

242.00 € 15.00% 36.30 €

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FERNANDO FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ
(ASESOR FISCAL)
FACTURA
Calle del Arenal, 25, 1ºC Núm: A-97
28013 MADRID

COMUNIDAD DE MADRID, ESPAÑA CLIENTE

NIF: 234567891E PEDRO PÉREZ

Calle Mayor, 90; PÉREZ
2ºB (PROFESOR DE IDIOMAS)
28013 Madrid
Comunidad de Madrid, ESPAÑA

CONCEPTO UNIDADES PRECIO/UD BASE

Impuestos Primer Trimestre 2 125.00 € 250.00 €

FERNANDO FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ

(ASESOR FISCAL) FACTURA
Calle del Arenal, 25, 1ºC Núm: A-98
28013 MADRID

COMUNIDAD DE MADRID, ESPAÑA CLIENTE

NIF: 234567891E PEDRO PÉREZ PÉREZ (PROFESOR DE IDIOMAS)
Calle Mayor, 90; 2ºB
28013 Madrid
Comunidad de Madrid, ESPAÑA

CONCEPTO UNIDADES PRECIO/UD BASE

Confección Declaración Renta 1 100.00 € 100.00 €

 Fecha: 14/05/2022

NIF: 12345678B

DESCUENTO % IVA IVA TOTAL

10.00% 21% 47.25 € 272.25 €

% RETENCIÓN DEL IRPF: 15%

RETENCIÓN DEL IRPF: 37.50 €

TOTAL FACTURA: 234.75 €

Fecha: 22/07/2022
 NIF: 12345678B

DESCUENTO % IVA IVA TOTAL

0.00% 21% 21.00 € 121.00 €

% RETENCIÓN DEL IRPF: 15%

RETENCIÓN DEL IRPF: 15.00 €

TOTAL FACTURA: 106.00 €