FEUC

FISCALIDADE
Objectivo: facultar aos alunos o conhecimento conceptual , normativo e aplicado dos seguintes impostos: IRS, IRC e IVA.

Notas

particulares: A disciplina exige bons conhecimentos de contabilidade

financeira. Sugere-se que seja frequentada numa fase terminal da licenciatura. As aulas tericas sero dedicadas anlise comentada dos principais artigos dos cdigos do citados impostos. As aulas prticas discusso de casos.

PROGRAMA 2009-10

1- Princpios gerais do sistema fiscal portugus; sua organizao e estrutura das receitas fiscais

2- A tributao do rendimento

2.1 O IRS Sujeitos passivos: a incidncia pessoal do IRS Categorias de rendimentos: a incidncia real do IRS Estudo dos principais rendimentos abrangidos pelas categorias A, B, E, F, G, H 1

O rendimento lquido de cada categoria: definies Os regimes de determinao do rendimento da categoria B Mais valias e suas particularidades A comunicabilidade de perdas no IRS Estrutura de taxas e progressividade Dedues colecta Benefcios fiscais em IRS Estudo de casos prticos de apuramento do imposto

2.2 O IRC

Sujeitos passivos: incidncia pessoal Do lucro contabilstico ao lucro tributvel: relao entre contabilidade e fiscalidade. Os artigos 17 e 18

O SNC e seu impacto no CIRC O artigo 23 e a dedutibilidade dos gastos Temas especiais: depreciaes e amortizaes, imparidades, provises, mais-valias, variaes patrimoniais; clusulas anti-abuso

A dupla tributao dos lucros distribudos e modos de a evitar O artigo 45 e os custos no dedutveis Mtodos indirectos de tributao

- Aspectos gerais sobre : preos de transferncia, subcapitalizao, pagamentos a entidades residentes em parasos fiscais - O regime dos grupos de sociedades Taxas Tributao autnoma Regime de reporte de prejuzos Pagamentos por conta O pagamento especial por conta Estudo de casos prticos

3. A Tributao da despesa: O IVA

3.1 O IVA nas operaes internas - A natureza do IVA enquanto imposto geral sobre o consumo - A incidncia do IVA - O caso particular do sector pblico Operaes sobre bens e servios, sua tributao e apuramento do imposto As regras de localizao das operaes: o art. 6 e sua alterao em 2010 Excluses do direito deduo Estrutura de taxas do IVA O regime do pro rata Regimes de enquadramento dos contribuintes

3.2 O RITI Operaes sujeitas ao RITI Regras de territorialidade e operaes triangulares

BIBLIOGRAFIA PRINCIPAL

Antnio Martins, Uma introduo contabilidade e relao entre lucro contabilstico e lucro tributvel, FEUC, polic, 111p., 2007

Antnio Martins, A fiscalidade e o sistema econmico: estudos sobre a tributao do rendimento, Coimbra, Fundao B. Barreto, 2002

Clotilde Palma, Uma introduo ao IVA, Coimbra Editora, 2006 Cdigos do : IRS, IRC, IVA e Estatuto dos Benefcios Fiscais edies actualizadas

Henrique Q. Ferreira, A determinao da matria colectvel em IRC, Lisboa, Rei dos Livros , 2004

Jos Xavier de Basto, A tributao do consumo e sua coordenao internacional, cadernos de Cincia e Tcnica Fiscal, 1991

Jos Xavier de Basto, IRS. Incidncia real e determinao dos rendimentos lquidos, Coimbra Editora, 2007

Jos A. Pinheiro Pinto, Fiscalidade, reas Ed., 2003

J. Slemrod e J. Bakija Taxing ourselves, 2004, MIT Press

Manuel H Freitas Pereira , Fiscalidade, Almedina, Coimbra, 2007

Rogrio F Ferreira, Contabilidade e fiscalidade, Lisboa, 2001

Rui Duarte Morais , Apontamentos ao IRC, Almedina, Coimbra, 2007

Aconselham-se ainda os estudantes a pesquisar artigos relevantes para os temas estudados nas, entre outras, seguintes revistas nacionais:

- Cincia e Tcnica Fiscal - Fiscalidade - Fisco - Revista Fiscal - Revista dos TOC

E nas, entre outras, seguintes revistas estrangeiras:

- National Tax Journal- International Tax Review - Fiscal Studies - International Tax and Public Finance

Docente: Antnio Martins Prof auxiliar da FEUC amartins@fe.uc.pt

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