CI-C

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CICLO DE VENTAS, CUENTAS POR COBRAR, INGRESOS

FUNCIONES CONTABLES Y PROCESOS
1.

Describa los documentos o medios electrnicos utilizados para iniciar o registrar

las transacciones que se listan a continuacin, la informacin contenida en dichos
registros y la persona o personas que preparan la fuente.
a.

Iniciacin de una transaccin de venta o ingreso (orden de venta, contrato,

etc.) - (incluir copias).
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b.

Iniciacin del embarque de productos o prestacin de servicios (ordenes de

embarque, conocimiento de embarque o remisin, etc.) y, si es significativo,
registro de la recepcin de devolucin de mercanca.
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c.

Facturacin de bienes y/o servicios (Factura, etc.).

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d.

Registro de la recoleccin de los montos facturados (fichas de depsitos,

listado de recibos de caja, transferencias electrnicas, etc.).
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e.

Inicio de cancelacin de cuentas incobrables.

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f.

Inicio de devoluciones, notas de crdito y reservas (si son significativas).

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2.

Describa que le pasa a la informacin en cada documento o registro listado

anteriormente desde que el registro es creado hasta que la informacin es
transferida al siguiente registro listado anteriormente, o hasta que la informacin
es registrada en la balanza general. Indique quien desarrolla estos procesos y que
otros documentos o registros son usados o creados en el proceso.
a. _______________________________________________________________
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b. _______________________________________________________________
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c. ________________________________________________________________
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d. _______________________________________________________________
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He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen
adecuadamente el sistema puesto en operacin.

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Preparado por

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Fecha

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Revisado por

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Fecha

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

VENTAS, CUENTAS POR COBRAR

OBSERVACIONES
1. Documente las respuestas de las siguientes preguntas. Si no es significativa el rea
o el aspecto del ciclo de transaccin no es necesario contestar dicha pregunta. Pero
habr que sealarse as.
2. Cuando un control no est establecido o es inadecuado, se debe hacer una
referencia a los comentarios de sugerencia para su consideracin.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL
1.

Cmo son establecidos y mantenidos los lmites de crdito de los clientes? Quin
desarrolla estos procedimientos de control y cmo son documentados?
(Valuacin).

2.

Por cada venta a crdito o transaccin de ingreso, Cmo asegura la Compaa

que el crdito otorgado es autorizado? Quin desarrolla estos procedimientos de
control y cmo son documentados? (Existencia u ocurrencia, valuacin).

3.

Por cada venta o transaccin de ingreso, Qu procedimientos existen para

asegurar la adecuada autorizacin de los precios y trminos de venta, Quin
desarrolla estos procedimientos de control y cmo son documentados?
(Valuacin).

4.

Qu procedimientos existen para asegurar la adecuada autorizacin de

devoluciones, notas de crdito y reservas?, Quin desarrolla estos procedimientos
de control y cmo son documentados? (Existencia u ocurrencia, valuacin).

5.

Qu procedimientos existen para asegurar que todas las transacciones de ventas e

ingresos son registradas en los libros, y que solo las ordenes de venta o ingreso que
estn autorizadas son registradas? Quin desarrolla estos procedimientos de
control y cmo son documentados? (Existencia u ocurrencia, integridad)

6.

Qu procedimientos aseguran que todos los bienes embarcados o servicios

prestados son facturados al Cliente?, Quin desarrolla estos procedimientos de
control y cmo son documentados? (Integridad).

7.

Cmo asegura la Compaa que el empleado responsable de iniciar la orden de

venta o la transaccin de venta no es responsable tambin del embarque de la
mercanca o registrar en libros las cuentas por cobrar? (Existencia u ocurrencia,
integridad, derecho u obligacin)

8.

Cmo asegura la Compaa que el empleado responsable de iniciar la orden de

venta o la transaccin de venta no es responsable tambin del embarque de la
mercanca o registrar en libros las cuentas por cobrar? (Existencia u ocurrencia,
integridad, derecho u obligacin).

9.

Qu procedimiento existe para asegurar que los artculos y las cantidades

incluidas en la factura corresponden a los artculos efectivamente embarcados o
servicios prestados? Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son
documentados? (Existencia u ocurrencia, valuacin).

10.

Qu procedimientos son usados para asegurar la exactitud aritmtica de las

facturas y notas de crdito(Vg. monto total por artculo, precio unitario acorde
con orden de venta y su autorizacin, etc.? Quin desarrolla estos procedimientos
de control y cmo son documentados? (Valuacin)

11.

Cmo asegura la Compaa que un empleado diferente al que es responsable de

embarcar los productos es responsable de la facturacin y emisin de notas de
crdito? (Existencia u ocurrencia, integridad, derecho u obligacin)

12.

Qu procedimientos aseguran que los artculos devueltos son acreditados a la

cuenta del cliente? Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son
documentados? (Integridad, derecho u obligacin, valuacin)

13.

Qu procedimientos existen para asegurar que el efectivo y otros pagos recibidos

por parte de los clientes son depositados en forma inmediata en la cuenta bancaria
del cliente?Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son
documentados? (Existencia u ocurrencia, Integridad)

14.

Qu procedimientos existen para asegurar que los pagos recibidos por parte del
cliente estn debidamente registrados como ingresos en el tiempo adecuado
Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son documentados?
(Existencia u ocurrencia, Integridad)

15.

Qu procedimientos existen para asegurar que los cheques y cualquier otra

forma de pago diferente a efectivo(Vg. transferencias electrnicas, etc.) recibidos
de clientes son debidamente acreditados en sus cuentas? Quin desarrolla estos
procedimientos de control y cmo son documentados? (Existencia u ocurrencia,
Integridad)

16.

Cmo asegura la Compaa que un empleado diferente al que recibe los pagos,
sea el encargado de depositar los pagos? (Existencia u ocurrencia, Integridad)

17.

Cmo asegura la Compaa que el empleado que recibe los pagos no sea el mismo
que est encargado de registrar dichos pagos contablemente? (existencia u
ocurrencia, integridad)

18.

Qu procedimientos existen para asegurar que las cancelaciones de cuentas de

clientes estn autorizadas y que nicamente se efecten cancelaciones autorizadas?
Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son documentados?
(Existencia u ocurrencia, Integridad)

19.

Qu procedimientos existen para asegurar que los asientos contables de las

transacciones relacionadas con este ciclo son correctas y estn autorizadas?

Quin desarrolla estos procedimientos de control y cmo son documentados?

(Existencia u ocurrencia, valuacin)

He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen
adecuadamente el sistema puesto en operacin.

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Preparado por

Fecha

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Revisado por

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