MINISTRIO DAS FINANAS

DIRECO-GERAL DOS IMPOSTOS

ANEXO DECLARAO PERIDICA

(DecretoLei n. 347/85, de 23 de Agosto)

01

NMERO DE IDENTIFICAO FISCAL

01-A

NMERO DO ANEXO Prazo da declarao

IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

02-A

NMERO DA DECLARAO

Dentro do prazo

Fora do prazo

1
02 03
CONTINENTE

2
PERODO A QUE RESPEITA
Ano

LOCALIZAO DA SEDE
AORES
MADEIRA

04

ESTE ANEXO RESPEITA A OPERAES REALIZADAS EM:

04-A

DECLARAES RECAPITULATIVAS
ALNEA I) DO N 1 DO ART 29. DO CIVA E N 1 DO ART 30 DO RITI

DEC.. LEI N. 347/85 DE 23/08

CONTINENTE

AORES

MADEIRA

1
06

ASSINALE SE, NO PERODO DE REFERNCIA, APRESENTOU ALGUMA DECLARAO RECAPITULATIVA

Mensal

Trimestral

APURAMENTO DO IMPOSTO RESPEITANTE AO PERODO A QUE A DECLARAO SE REFERE

Em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto

EFECTUOU OPERAES DESTA NATUREZA ? (valores includos nos campos 1, 5, 3 ou 9) 1 - TRANSMISSES DE BENS E PRESTAES DE SERVIOS EM QUE LIQUIDOU IMPOSTO taxa reduzida ( %) taxa intermdia ( %) taxa normal ( %)
A que se referem as alneas a), b) e c) do artigo 42. do CIVA A que se referem as alneas f) e g) do n. 3 do art. 3. e alneas a) e b) do n. 2 do art. 4. do CIVA

SIM NO

(Preencha tambm o Quadro 06-A)

BASE TRIBUTVEL

IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO

Estes campos so controlados automaticamente, pelo que os valores a inscrever devem corresponder rigorosamente aos que resultam da aplicao das respectivas taxas.

ATENO

1 5 3

2 6 4

Isentas ou no tributadas

Transmisses intracomunitrias de bens e prestaes de servios mencionadas nas declaraes recapitulativas

Operaes que conferem direito deduo Operaes que no conferem direito deduo

7 8
IMPOSTO A FAVOR DO

9
TOTAL (10 = 12+14+15)

SUJEITO PASSIVO

2. - AQUISIES INTRACOMUNITRIAS DE BENS E OPERAES ASSIMILADAS

Cujo imposto foi liquidado pelo declarante
Abrangidas pelos artigos 15. do CIVA ou do RITI Abrangidas pelos n.s 3. 4. e 5. do artigo 22. do RITI

TOTAL (11 = 13)

10 12 14 15 16

11 13

3 -. PRESTAES DE SERVIOS EFECTUADAS POR SUJEITOS PASSIVOS DE OUTROS ESTADOS MEMBROS, CUJO IMPOSTO FOI LIQUIDADO PELO DECLARANTE
4 -. IMPOSTO DEDUTVEL

17

Imobilizado Existncias taxa reduzida ( %) %) %)

BASE TRIBUTVEL

20

21 23 22 24
TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO SUJEITO PASSIVO (20+21+....+24) TOTAL DO IMPOSTO A FAVOR DO ESTADO (2+6+4+11+17)

taxa intermdia ( taxa normal Outros bens e servios (

TOTAL DA BASE TRIBUTVEL(1+5+3+....+10+16)

62
06-A

63
DESENVOLVIMENTO DO QUADRO 06

64

A - OPERAES LOCALIZADAS EM PORTUGAL EM QUE, NA QUALIDADE DE ADQUIRENTE, LIQUIDOU O IVA DEVIDO (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Efectuadas por entidades residentes em pases comunitrios (no inclui as operaes mencionadas no campo 16) Efectuadas por entidades residentes em pases ou territrios terceiros

65

66

B - OPERAES EM QUE LIQUIDOU O IVA DEVIDO POR APLICAO DA REGRA DE INVERSO DO SUJEITO PASSIVO (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Ouro ( Decreto - Lei 362/99) Sucatas [Alnea i) do n. 1 do art. 2. do CIVA]

67 69

Aquisies de imveis com renncia iseno (Decreto-Lei 21/2007) Servios de construo civil [Alnea j) do n. 1 do art. 2. do CIVA]

68 70

C - OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS F) E G) DO N. 3 DO ARTIGO 3. E ALNEAS A) E B) DO N. 2 DO ARTIGO 4. DO CIVA (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 e 3) Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor. D . OPERAES REFERIDAS NAS ALNEAS A) , B) E C) DO ARTIGO 42. DO CIVA (Valores das bases tributveis, includos nos campos 1, 5 , 3 e 9) Se efectuou operaes desta natureza, indique o seu valor.

71

72 73

SOMA DO QUADRO 06-A (65 + .... + 72) 20

A PRESENTE DECLARAO CORRESPONDE VERDADE E NO OMITE QUALQUER INFORMAO PEDIDA Zona para identificao do Tcnico Oficial de Contas, nos casos em que ela seja obrigatria.

NIF

ANEXO DECLARAO PERIDICA (Operaes realizadas em espao diferente do da sede) INSTRUES PARA PREENCHIMENTO

NOTA INTRODUTRIA Neste anexo deve relevar as operaes consideradas localizadas em espao territorial diferente do da sede (assinalado no Quadro 03 da declarao peridica), nos termos do Decreto-Lei n. 347/85, de 23 de Agosto. Se realizou operaes consideradas como localizadas nos dois espaos territoriais diferentes do da sede, deve submeter um anexo relativo a cada um, nele indicando, exclusivamente, as operaes realizadas no espao correspondente. INSTRUES DE PREENCHIMENTO

QUADRO 01

Neste Quadro deve inscrever o n. de identificao fiscal do sujeito passivo e se a declarao submetida dentro ou fora do prazo, assinalando o respectivo campo.

QUADRO 02

Neste Quadro deve seleccionar o ano e o perodo de imposto a que se refere a declarao. QUADRO 03

Neste Quadro deve seleccionar o espao territorial em que se localiza a sede (Continente, Aores ou Madeira).

QUADRO 04

Operaes realizadas em espao territorial diferente do da sede.

Assinale o espao territorial (diferente do assinalado no quadro 03) a que respeita o presente anexo. QUADRO 04-A

Declaraes Recapitulativas.

Se no perodo de referncia efectuou transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, ou prestaes de servios a sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estvel ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da Comunidade a partir do espao territorial a que respeita o presente anexo e, por este motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos termos do art. 30 do RITI, assinale este campo.

QUADRO 06

Os valores a indicar nos campos 1 a 16 e 20 a 24, devem reportar-se, unicamente, a operaes localizadas no espao territorial a que respeita o presente anexo. Os valores a indicar nos campos 63 e 64, respeitam ao total do imposto liquidado/dedutvel, a inscrever nos campos 65 a 68 da declarao.

As operaes relativas a transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, bem como as prestaes de servios localizadas no Estado membro do adquirente, mencionadas em declarao autnoma (Declarao

Recapitulativa), quando efectuadas a partir do espao territorial a que respeita o presente anexo, devem ser inscritas no campo 7 deste quadro.

Operaes que, tendo liquidado o imposto, no relevam para efeitos do volume de negcios.

Se, no perodo a que respeita a declarao, efectuou alguma das seguintes operaes, localizada no espao territorial a que se refere o presente anexo:

Operaes em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto; Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do CIVA e na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho;

Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector isento;

Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma;

Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam operaes acessrias;

Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias;

Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

Assinale SIM no campo correspondente e preencha tambm o Quadro 06-A. Se no efectuou operaes desta natureza, assinale NO.

NOTA: Este campo de preenchimento obrigatrio. Campos 1, 5 e 3

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao somatrio das importncias que serviram de base ao imposto liquidado pelo sujeito passivo, quer nas operaes por si efectuadas, quer nos casos em que se substitui ao fornecedor, discriminados pelas respectivas taxas, nas operaes consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo.

Campos 2, 6 e 4

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto liquidado pelo sujeito passivo nas transmisses de bens e prestaes de servios por ele efectuadas, bem como nos casos em que o sujeito passivo se substitui ao fornecedor na liquidao do imposto, nas operaes consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo.

Nota:

Os

montantes

inscrever

nestes

campos

devem

corresponder

rigorosamente aos valores que resultam da aplicao das taxas respectivas aos montantes inscritos nos campos 1, 5 e 3.

Campo 7

Se efectuou transmisses intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, ou prestaes de servios a sujeitos passivos com sede ou estabelecimento estvel ou, na sua falta, o domiclio noutro Estado membro da Comunidade, a partir do espao territorial a que respeita o presente anexo e, por este motivo, apresentou alguma declarao recapitulativa nos termos do art. 30 do RITI, mencione neste campo a soma dos respectivos valores. Campo 8

Neste campo devem ser inscritos os valores correspondentes s operaes isentas ou no tributadas, mas que conferem direito deduo do imposto (por exemplo, exportaes), nos termos da alnea b) do n. 1 do art. 20. do Cdigo e, ainda, as operaes em que ocorreu a regra de inverso do sujeito passivo (servios de construo civil, transmisso de imveis com renncia iseno, sucatas e ouro para investimento), consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo.

NOTA: Este campo no contempla os valores correspondentes s prestaes de servios mencionadas na Declarao Recapitulativa a que se refere o artigo 30. do RITI.

Campo 9

Neste campo devem ser inscritas as operaes isentas do imposto, que no conferem direito deduo (operaes no mbito do art. 9. do CIVA, com excepo das referidas no ponto V do n. 1 da alnea b) do art. 20.) e ainda as operaes a que se refere o Decreto-Lei n 362/99, de 16 de Setembro (ouro para investimento), consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo, em que no tenha havido renncia iseno.
4

Campo 10

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e corresponde soma dos valores inscritos nos campos 12, 14 e 15.

Campo 11

Este campo um campo de controlo, de preenchimento automtico e corresponde ao valor inscrito no campo 13.

Campo 12

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens e operaes assimiladas, consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo, cujo imposto foi liquidado e mencionado no campo 13.

Campo 13

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas aquisies intracomunitrias de bens (compras de bens a fornecedores sedeados em outros Estados membros) e operaes assimiladas, cujas bases tributveis so inscritas no campo 12.

Campo 14

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens referidas no n 7 do artigo 15. do CIVA e no artigo 15. do RITI, consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo, as quais, por se encontrarem abrangidas pelas referidas normas no so objecto de liquidao de imposto. Campo 15

Neste campo deve ser inscrito o montante total das aquisies intracomunitrias de bens sujeitas aos impostos a que se referem os ns 3, 4 e 5 do art. 22 do RITI (imposto sobre veculos ou impostos especiais de consumo), consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo, cujo IVA pago junto das entidades competentes para a cobrana dos mesmos.

Campo 16

Neste campo deve ser inscrito o montante total das prestaes de servios efectuadas por entidades residentes noutros Estados membros, consideradas localizadas no espao territorial a que respeita o presente anexo, em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto e mencionado no campo 17.

Campo 17

Neste campo deve ser inscrito o montante total do imposto liquidado nas prestaes de servios efectuadas por entidades residentes noutros Estados membros, consideradas localizadas no espao territorial a que respeita o presente anexo. Campos 20 a 24

Nestes campos devem ser inscritos os valores correspondentes ao imposto dedutvel, relativo a aquisies de imobilizado, existncias (discriminadas por taxas reduzida, intermdia e normal) e outros bens e servios, consideradas localizadas no espao a que se refere o presente anexo.

Campo 62

Total da base tributvel. Este campo destina-se a controlar os valores inscritos nos campos 1 a 16 e nele deve inscrever o somatrio dos mesmos.

Campo 63

Total do imposto a favor do sujeito passivo.

6

O montante apurado neste campo corresponde ao IMPOSTO DEDUTVEL e deve ser inscrito no campo 65 (ou 67, se se tratar do segundo anexo a submeter) da declarao. Campo 64

Total do imposto a favor do Estado.

O montante apurado neste campo corresponde ao IMPOSTO LIQUIDADO e deve ser inscrito no campo 66 (ou 68, se se tratar do segundo anexo a submeter) da declarao. QUADRO 06-A

Este quadro destina-se ao apuramento das operaes passivas, mencionadas no Quadro 06, em que, na qualidade de adquirente, liquidou o imposto devido, bem como das operaes que, nos termos do Cdigo do IVA, so afastadas do clculo do volume de negcios. A. Operaes localizadas em Portugal em que na qualidade de adquirente, liquidou o IVA devido.

Campo 65

Transmisses de bens efectuadas no espao territorial a que se refere o presente anexo, por entidades residentes em pases comunitrios, em que o IVA devido foi liquidado pelo sujeito passivo declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos a entidades residentes em pases comunitrios, cuja liquidao do imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente, mencionados nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

NOTA: Neste campo no deve incluir as operaes mencionadas no campo 16 do Quadro 06.

Campo 66

Transmisses de bens e prestaes de servios efectuadas no espao territorial a que se refere o presente anexo, por entidades residentes em pases ou territrios terceiros, em que o IVA devido foi liquidado pelo sujeito passivo declarante.

Neste campo devem ser indicados os montantes dos bens adquiridos a entidades residentes em pases ou territrios terceiros, cuja liquidao do imposto coube ao sujeito passivo declarante, enquanto adquirente, mencionados nos campos 1, 5 e/ou 3 do Quadro 06.

B. Operaes em que liquidou o IVA devido por aplicao da regra de inverso do sujeito passivo.

Campos 67 a 70

Transmisses de bens e prestaes de servios, localizadas no espao territorial a que se refere o presente anexo, em que ocorreu a regra de inverso: Operaes a que se refere o Decreto-Lei n. 362/99, de 16 de Setembro; Operaes a que se refere o n. 2 do art. 6. do Regime da Renncia Iseno do IVA nas Operaes Relativas a Bens Imveis; Operaes previstas na alnea i) do n. 1 do art. 2. do CIVA; Operaes previstas na alnea j) do n. 1 do art. 2. do CIVA.

Nestes campos deve indicar os montantes relativos a aquisies de bens e/ou servios em que liquidou o imposto, por aplicao da regra de inverso do sujeito passivo (Regime do ouro para investimento; transmisso de imveis com renncia iseno; sucatas; servios de construo civil).

C. Operaes referidas nas alneas f) e g) do n. 3 do artigo 3. e alneas a) e b) do n. 2 do artigo 4. do CIVA.

Campo 71

Neste campo deve preencher os valores das bases tributveis, inscritos nos campos 1, 5 ou 3, consoante o caso, referentes s seguintes operaes, localizadas no espao territorial a que se refere o presente anexo:

- Transmisses gratuitas de bens no enquadrveis no n 7 do art. 3 do CIVA e na Portaria n 497/2008 de 24 de Junho; - Transferncia de bens ou servios de um sector tributado a um sector isento; - Prestaes de servios efectuadas a ttulo gratuito para as necessidades particulares do seu titular, do pessoal ou, para fins alheios mesma. D. Operaes referidas nas alneas a), b) e c) do artigo 42..

Campo 72

Neste campo deve indicar os valores das bases tributveis que incluiu no quadro 06, referentes a:

- Operaes referidas nos ns 27 e 28 do artigo 9, quando constituam operaes acessrias; - Operaes referidas nos ns 29 e 30 do mesmo artigo quando no tenha ocorrido renncia iseno e constituam operaes acessrias; - Operaes sobre bens de investimento corpreo e incorpreo.

QUADRO 20

Este Quadro destina-se identificao fiscal do tcnico oficial de contas. O seu preenchimento obrigatrio nos casos em que o sujeito passivo declarante esteja

obrigado a possuir contabilidade organizada ou, no o estando, por ela tenha optado.

10