AVALIAO SIMULADA DA SEGUNDA ETAPA (AVALIAO 2)

Curso: Administrao Disciplina: Direito Empresarial Nome da Professor(a): Svio Afonso de Oliveira Nome do(a) Aluno(a): Valor da Avaliao: 25 pontos Instrues: Individual Sem qualquer tipo de consulta Utilizar caneta esferogrfica comum cor azul ou preta Data: 22/11/2010 NOTA: Turma: Administrao Perodo/Semestre: 2/ 2010

Questes de 1 a 07 (14,0 pontos): 1) A correta repartio da competncia tributria no Sistema Tributrio Nacional ocorre: a) Unio, Estados e Distrito Federal. b) Estados, Municpios e Distrito Federal. c) Unio, Estados e Municpios. d) Distrito Federal, Unio e Territrios. 2)Constituem espcies tributrias no Sistema Tributrio Nacional, exceto: a) Taxas. b) Contribuies. c) Fundo de Garantia por Tempo de Servio. d) Impostos. 3) So fontes formais principais do Direito Tributrio, exceto: a) CF/88. b) Decreto. c) Lei Ordinria. d) Analogia. 4) vedado Unio, aos Estados e aos Municpios cobrar impostos sobre: a) O patrimnio e a renda uns dos outros. b) A renda e os servios uns dos outros. c) Somente o patrnio uns dos outros. d) O patrimnio, a renda ou os servios uns dos outros. 5) Sao, respectivamente Sujeito Ativo e Passivo, da Obrigao Tributria Principal: a) O Fisco e o Contribuinte. b) O Contribuinte e o Fisco. c) O Contribuinte e os scios da empresa devedora. d) Nenhuma das respostas anteriores est correta.

6) So considerados Tributos de competncia da Unio, exceto: a) PIS. b) IRPJ. c) ITR. d) ITBI. 7) So considerados Tributos de competncia dos Municpios, exceto: a) ITBI. b) IPVA. c) IPTU. d) ISSQN.

Questes de 08 a 14 ( 11,0 pontos): 08 (2,0 pontos) D o conceito de Sistema Tributrio Nacional, explicando como se d nele a Repartio de Receita e a Competncia Tributria em face da Constituio Federal de 1988. Conceito: o Sistema Tributrio Nacional acha-se embasado em dois pressupostos fundamentais: 2.1. consolidao dos impostos de idntica natureza em figuras unitrias, levando-se em conta suas bases econmicas; 2.2. coexistncia de 4 sistemas tributrios autnomos: federal, estadual, municipal e do Distrito Federal. Competencia Tributaria - A Constituio Federal outorga competncia tributria a Unio, Estado, Distrito Federal e Municpio para criar, modificar e extinguir tributos, por meio de lei. 09 (2,0 pontos) Identifique os chamados Princpios Constitucionais Tributrios, bem como defina a importncia destes para o funcionamento do Sistema Tributrio Nacional. Princpio da Legalidade - ningum ser obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, seno em virtude de lei (princpio da universalidade da legislao). Princpio da anterioridade - princpio comum do campo tributrio, diz que a lei que cria ou aumenta tributo, ao entrar em vigor, fica com sua eficcia suspensa at o incio do prximo exerccio financeiro, quando incidir e produzir todos os seus efeitos no mundo jurdico (no adia a cobrana e sim suspende a eficcia, no h incidncia). Este princpio e o princpio da segurana jurdica evitam a surpresa. Princpio da segurana jurdica - (ou irretroatividade) - princpio universal do direito. A segurana jurdica em sua dupla manifestao que a certeza do direito e a proibio do arbtrio exige que as leis sejam irretroativas (s produzem efeitos para o futuro), salvo se para beneficiar o contribuinte (neste caso depende de previso expressa). Como acontece no direito penal a lei deve ser anterior ao fato imponvel. Princpio da Isonomia - a lei, em princpio, no deve dar tratamento desigual a contribuintes que se encontrem em situao equivalente. Princpio da Capacidade Contributiva - faz parte do princpio da isonomia, consiste em tratar os desiguais de modo desigual, podendo assim o tributo ser cobrado de acordo com as possibilidades de cada um Princpio da Vedao de efeitos confiscatrios - o tributo deve ser razovel, no podendo ser to oneroso que chegue a representar um verdadeiro confisco Princpio da Imunidade recproca das esferas pblicas - a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios no podem instituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servio, uns dos outros Princpio da Imunidade de trfego - no pode a lei tributria limitar o trfego interestadual ou intermunicipal de pessoas ou bens, salvo o pedgio de via conservada pelo poder pblico Princpio da Uniformidade nacional - o tributo da Unio deve ser igual em todo territrio nacional, sem distino entre os Estados Princpio da Vedao- de distino em razo de procedncia ou destino vedado aos Estados, ao DF e aos Municpios estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino Princpio da No-cumulatividade - por este princpio compensa-se o tributo que for devido em cada operao com o montante cobrado nas anteriores.

Este princpio no geral, sendo aplicado apenas no IPI, no ICMS e em eventuais impostos que vierem a ser criados pela Unio, na sua competncia residual. Na apurao contbil do IPI e do ICMS, o imposto a ser pago lanado como dbito, e o que j foi pago nas operaes anteriores lanado como crdito, a diferena entre esses dbitos e crditos que efetivamente deve ser recolhido em determinado perodo. Princpio da Tipicidade - o tributo s incide no caso de fato ou situao tpica, ou seja, de fato ou situao previamente descrita em lei. 10 (2,0 pontos) Defina Tributo e conceitue as Espcies Tributrias previstas no Sistema Tributrio Nacional. E toda prestao pecuniria compulsria (obrigatria), em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, constituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa, plenamente vinculada; a receita proporcionada pela arrecadao de tributo da espcie derivada. Todavia, nem toda receita derivada provm de tributos. Ex.: multas; Tributo Fiscal - quando sua imposio objetiva to somente propiciar a arrecadao de recursos financeiros pessoa jurdica de direito pblico; Tributo Extra-Fiscal - quando sua imposio no visa unicamente arrecadao de recursos financeiros, mas, tambm, corrigir situaes econmicas ou sociais anmalas; 11 (2,0 pontos) - Descreva a estrutura hierrquica das leis que disciplinam o Direito Tributrio. Nvel 1 (topo da pirmide): Normas constitucionais e emendas Constituio Nvel 2: Leis complementares, leis ordinrias, leis delegadas e medidas provisrias Nvel 3: Lei federal, lei estadual e lei municipal Nvel 4: Decretos Nvel 5 (base da pirmide): Portarias e resolues Em cada nvel, no h subordinao entre um tipo de norma e outro. 12 (1,0 ponto) - Quais so as formas de limitao ao poder de tributar do Estado previstas na Constituio Federal de 1988. Distinga Imunidade de Iseno bem como estas de noincidncia e alquota zero . IMUNIDADE E a dispensa de um tributo por fora da constituio, ISENAO a dispensa do tributo por fora de lei ordinria." NAO INCIDENCIA do tributo, por sua vez, conforme j decidiu o STF, d-se relativamente a todas as situaes de fato no contempladas pela regra jurdica da tributao e decorre da abrangncia ditada pela prpria norma. ALIQUOTA ZERO instrumento de utilizao do Poder Executivo que, em alguns casos (IPI, ICMS, II, IE e IOF), pode livremente alterar as alquotas, para mais ou para menos, conforme previso constitucional. A iseno, ao contrrio, sempre dependente de lei. 13 (1,0 ponto) - Identifique as Fontes do Direito Tributrio, definindo sua hierarquia e importncia na interpretao da Legislao Tributria. LEGISLAAO TRIBUTARIA FONTE FORMAL PRINCIPAL FATO GERADOR FONTE REAL OBRIGAAO TRIBUTARIA PRINCIPAL : PAGAR TRIBUTOS ESCRITURAR LIVROS FISCAIS CREDITO TRIBUTARIO EXIGIBILIDADE SUSPENSAO/EXCLUSAO/EXTINAO

14 (1,0 pnto) - Distinga Suspenso de Extino da Exigibilidade do Crdito Tributrio. D exemplos. SUSPENSO - a paralisao temporria da exigibilidade do crdito tributrio, por meio de norma tributria. Exemplo : moratria o depsito do montante integral as reclamaes e os recursos administrativos a concesso de medida liminar em mandado de segurana a conceso de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espcies de ao judicial o parcelamento EXTINO - qualquer ato jurdico ou fato jurdico que faa desaparecer a obrigao respectiva Exemplo : pagamento do crdito tributrio; compensao; transao; remisso; decadncia; prescrio; pela converso do depsito em renda; com a homologao dp pagamento antecipado; com a consignao em pagamento; com a deciso administrativa favorvel ao sujeito passivo de carter irreformvel; com a deciso judicial transitada em julgado; dao em pagamento em bens imveis.