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Planejamento Tributrio

do Agronegcio Planejamento Tributrio para Fazendas e Empresas Rurais


No de hoje que a carga tributria um problema que gera dor de cabea, transtornos e impacto na competitividade dos empresrios brasileiros, uma vez que o Pas um dos lderes em cobranas de impostos em nvel mundial. O total de impostos, tributos e contribuies recolhidos no Pas de 34% do Produto Interno Bruto (PIB). Na Rssia, a carga de 23% do PIB, na China de 20% e na ndia, pas cuja estrutura tributria a mais parecida com a brasileira, o total da arrecadao corresponde a 12,1% do PIB. Associado a esse fato, deve-se considerar que nos ltimos anos os rgos fiscalizadores vm se preparando de forma indita com o intuito de inibir a evaso fiscal e, conseqentemente, aumentar a arrecadao, pressionando o contribuinte pessoa fsica ou jurdica a um grau de transparncia fiscal jamais visto no Brasil. Diante desse cenrio, todo empreendedor que pretende crescer, prosperar e se consolidar, ou ainda, se manter em situao estabilizada em determinado ramo de negcio dever, cada vez mais, voltar suas atenes para as questes tributrias, visto que estas questes podero representar a diferena entre o sucesso e o fracasso do empreendimento. Para as organizaes ou empresas rurais sejam elas fazendas, condomnios familiares, grupos empresarias, revendas agropecurias ou cooperativas a situao no diferente. E, portanto, surge uma questo: o que nos resta fazer para prosperar de forma legal e transparente? A forma mais eficiente e lcita de controle fiscal e tributrio para empresas, inclusive as rurais (fazendas, grupos ou condomnios familiares, revendas agropecurias, entre outras) o planejamento tributrio. O planejamento tributrio se resume a um estudo detalhado dos encargos fiscais e tributrios que permite a definio de possibilidades seguras e legais de reduo dos impostos, prevendo e programando as tomadas de deciso antes da sua efetivao, ou seja, uma ferramenta de planejamento que visa controlar e racionalizar, de forma legal, a carga tributria praticada pelo contribuinte. Como regra geral, o que se v que o produtor rural se preocupa com as questes tributrias somente s vsperas da data de entrega da declarao do imposto de renda ou, em casos mais graves, quando acionado pelos rgos fiscalizadores. Nesse caso, comum que o produtor ou empresrio rural fique bastante insatisfeito com os valores cobrados dos impostos devidos, sendo comum a adoo de medidas ilegais, arriscadas e no recomendadas que podero lev-lo a graves complicaes no futuro, nem sempre distante. Vale ainda considerar que s vsperas da entrega da declarao do imposto de renda, as chances de se conseguir algum sucesso ou reduo significativa na carga tributria so, na maior parte das vezes, muito pequenas. Diante do exposto, no resta dvida que somente atravs de um planejamento tributrio adequado, feito com a devida antecedncia, as empresas rurais estaro atendendo integralmente o fisco, ratificando uma maior eficincia e competitividade financeira.

Solues de Tecnologia da Informao

ITR IM POSTO T E R R I T O R I AL R U R AL
Imposto federal sobre a propriedade, o domnio til ou a posse do mvel localizado fora da zona urbana do municpio. recolhido anualmente com base no valor de mercado da terra nua fornecido pelas prefeituras.

IRPF IM POSTO DE RENDA PESSOA FSICA


Tributo federal, em que a alquota varivel e proporcional a renda do contribuinte de acordo com a tabela progressiva fornecida pela receita Federal.

Exemplo de Planejamento Tributrio: Impostos Federais


R$ 238.670,17 REDUO DE 58% DOS IMPOSTOS (R$ 138.042,27)

I R G AN H O D E C AP I T AL
Imposto devido na venda de bens, bem como em permutas com torna, dao em pagamento e outros inclusive na venda de terra nua, incidente sobre a diferena entre o valor de aquisio do bem e o valor da alienao.

R$ 100.627,90

- Fazenda de 2.200 ha - Produtora de SOJA - Receita Bruta Anual de R$ 4.287.360,00 - Custos/Despesas Anuais

PESSOA FSICA

PARCERIA PF X PJ

de R$ 3.410.484,00

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Tecnologia e Solues em Gesto de Empresas Rurais

Produtor - Empresrio Rural:

Como podemos ajud-lo?


Assim como existem novas tecnologias para serem utilizadas
ITBI IM POSTO DE T R AN S M I S S O D E BENS IMVEIS
Tributo municipal desvinculado de qualquer atividade econmica, cobrado para registro do imvel, tanto na cesso quanto na transmisso.

pelos produtores rurais no que se refere a mquinas, equipamentos, sementes, defensivos, fertilizantes, gentica, etc., tambm existem tcnicas para serem utilizadas

corretamente na assessoria fiscal junto aos patrimnios e negcios rurais, visando terem todos os seus controles fiscais dentro da legalidade. Nosso papel auxili-lo na elaborao e execuo do planejamento tributrio, destacando procedimentos e alternativas contbeis que permitam a reduo dos valores dos tributos, sem perder o foco na legalidade das operaes para evitar transtornos futuros e, ao mesmo tempo,

ICM S - IM POSTO S O B R E A C I R C U L A O D E M E R C AD O R I AS E P R E S T A E S D E SERVIOS DE T R AN S P O R T E I N T E R E S T AD U AL , I N T E R M U N I C I P AL E D E C O M U N I C A O


Imposto de competncia dos Estados e do Distrito Federal.

maximizando os resultados financeiros da fazenda ou empresa rural.

Benefcios do Planejamento Tributrio


Reduzir a carga tributria Reduzir o custo total de produo Atender integralmente s exigncias do fisco Evitar uso de medidas ilegais e no recomendadas Aumentar a competitividade do produtor Conservar mais dinheiro no bolso do produtor ou empresrio rural Aumentar o grau de organizao do produtor ou empresa rural

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F U N D E AG R O - FUNDO
PARA DESENVOLVIMENTO DO AGRONEGCIO DO ALGODO Contribuio para financiamento da entidade que faz parte do Programa de Incentivo Cultura do Algodo (Proalba).

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Planejamento Tributrio para Fazendas e Empresas Rurais Anlise Tributria (Pessoa Fsica x Jurdica para Fazendas e Empresas Rurais)

ITCD IM POSTO DE T R AN S M I S S O C AU S A M O R T I S E D O A O
Imposto estadual devido por toda pessoa fsica ou jurdica que receber bens ou direitos como herana, diferena de partilha ou doao.

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