ELEMENTO

IVA Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de las obligaciones inherentes al mismo. En Colombia el sujeto activo de los tributos nacionales es el Estado.

RETEFUENTE Es el Estado, sin embargo existe el sujeto Agente Retenedor que representa al Estado y es la persona que realiza el pago o abono en cuenta y a quien la ley otorga tal calidad.

SUJETO ACTIVO

SUJETO PASIVO

Son las personas naturales, jurdicas Es la parte beneficiaria del pago o y/o asimiladas que recaudan el abono en cuenta que soporta la impuesto y que, por lo tanto, asumen retencin del impuesto. obligaciones con la DIAN, a quienes en el caso del IVA se les ha catalogado como responsables. La ley ha establecido dos grupos o REGIMEN SIMPLIFICADO: Capacidad operativa y econmica es pequea. REGIMEN COMUN: Capacidad operativa y econmica superior. Son aquellas situaciones, previstas Es el pago o abono en cuenta que en la ley, que al realizarse generan el origina la obligacin y el momento de impuesto. practicar la retencin. Las ventas de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidas expresamente. La prestacin de los servicios en el Pagos laborales, dividendos y territorio nacional. participaciones, honorarios, comisiones, servicios, arrendamientos de bienes muebles e inmuebles, contratos, compras.

HECHO GENERADOR

La importacin de bienes corporales muebles que no hayan sido excluidos expresamente. venta u operacin de La circulacin, juegos de suerte y azar con excepcin de las loteras. El IVA es un impuesto de carcter instantneo, es decir, se causa en cada momento en el que se realice el hecho generador, para efectos de trasladar los recaudos al Estado, esta PERIODO FISCAL establecido un perodo fiscal bimestral para la presentacin y pago de las declaraciones tributarias por concepto de este impuesto. ENEROFEBRERO, MARZO-ABRIL, MAYOEs la cuantificacin econmica del hecho generador. Se calcula sobre el valor total de la operacin sin importar que esta se realice a crdito o contado BASE GRAVABLE En el caso de importacin de bienes corporales muebles, la base corresponde al valor aduanero ms los derechos de aduana. Los agentes de retencin del impuesto sobre la renta y complementarios, debern declarar y pagar las retenciones efectuadas mensualmente. ENERO, FEBRERO, MARZO, ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE, DICIEMBRE.

Valor de la transaccin sin tener en cuenta el IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc. Las bases gravables para cada uno de los hechos generadores vara, y anualmente incrementa.

Es el porcentaje que debe aplicarse a la base gravable, para calcular el impuesto. Por regla general es el 16%, sin embargo existen otras 1.6% Servicios de Aseo, Vigilancia y Cooperativas de trabajo asociado

Es el porcentaje que se aplica sobre el pago o abono en cuenta y que determina el valor a retener por concepto de impuesto. 10 o 11% Honorarios y/o comisiones

3% Venta de cerveza de produccin nacional Servicios 4 o 6% TARIFA 5% Juegos de suerte y azar 3,5% Compras 10% Actividades contempladas artculo1,5% Adquisicin productos 468-1 y 468-3 E.T agropecuarios 20% Telefona mvil, algunos vehculos1% Adquisicin bienes races, y barcos vehculos 25 y 35% Vehculos automotores (art. 471 E.T) 0,5% Compras de caf pergamino 0,1% Compras de combustibles derivados del petrleo

RENTA Es aquel que tiene la facultad de exigir el pago del impuesto y el cumplimiento de las obligaciones inherentes al mismo. En Colombia el sujeto activo de los tributos nacionales es el Estado.

Personas que obtienen los ingresos, el cual debe estar determinado, debe tener capacidad jurdico-tributaria, con capacidad contributiva, su naturaleza puede ser: NATURAL JURIDICA, su obligacin sustancial puede ser CONTRIBUYENTE NO CONTRIBUYENTE, Su rgimen tributario puede ser ESPECIAL GENERAL. Potenciales o reales.

Anual

La tarifa vara y es aplicada segn el sujeto pasivo. Sin embargo la tarifa general es del 33%, sin embargo existen otras.

DIFERENCIAS IVA EXENTO Y EXCLUIDO

EXENTO Son bienes gravados Tarifa es 0% Los productores de bienes exentos son responsables del IVA Los comercializadores de bienes exentos no son responsables de IVA Los productores por ser responsables tienen derecho a descontar el IVA pagado en la compra de materias primas, gastos de produccin y comecializacin de dichos bienes. De esta operacin siempre resulta saldo a favor A los comercializadores de bienes exentos se les devuelve el IVA sin lmite

DIFERENCIAS IVA EXENTO Y EXCLUIDO

EXCLUIDO No causan IVA No son responsables del impuesto por tanto no declaran. No se puede solicitar el descuento por el IVA cancelado Los valores cancelados por IVA en las compras debern ser cargados como mayor valor del gasto o costo, por lo cual estos valores pueden ser deducidos de la declaracin de renta.

RENTA
EXENTA BRUTA

Renta que no est afecta al pago de Impuestos. La ley establece un nivel de renta bajo el cual las personas no tienen obligaciones tributarias, o determina qe algunas rentas especficas no sean gravadas.

Son los ingresos que percibe un contribuyenteEmpresa, descontado el Costo directo de los Bienes y servicios que se requieran para su obtencin.

ARTICULO 89. COMPOSICIN DE LA RENTA BRUTA. <Fuente original compilada: D. 2053/74 Art. 17> La renta bruta est constituida por la suma de los ingresos netos realizados en el ao o perodo gravable que no hayan sido exceptuados expresamente en los artculos 36 a 57, y 300 a 305. Cuando la realizacin de tales ingresos implique la existencia de costos, la renta bruta est constituida por la suma de dichos ingresos menos los costos imputables a los mismos.

http://www.eco-finanzas.com/diccionario/R/RENTA_EXENTA.htm

ESPECIAL Se aplica a contribuyentes del impuesto sobre la renta que reciben un tratamiento especial en consideracin a su naturaleza y al desarrollo de actividades que el Gobierno determina como de inters para la comunidad. (Articulo 19 E.T. y Art. 9 del Decreto 4583 de 2006)

Forma de Presentacin: La declaracin de Renta Rgimen Tributario Especial se puede presentar en forma virtual o presencial. Virtual si se encuentra obligada a presentar sus declaraciones tributarias a travs de los Servicios Informticos Electrnicos de la DIAN. Si no se encuentra obligada la presentacin es litogrfica

RETENCION EN LA FUENTE A TITULO DE RENTA, IVA Y TIMBRE

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TIMBRE

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