INFORME DE PRCTICAS Pre- profesionales MODULO I-PROCESOS CONTABLES

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AO DEL CENTENARIO MACHU PICCHU PARA EL

MUNDO
INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO

INFORME DE PRCTICAS PROFESIONALES DEL MODULO I REALIZADAS EN LA EMPRESA

CAMACHOS CONTADORES& EMPRESAS.A

REQUISITO INDISPENSABLE PARA OPTAR EL TITULO DE PROFESIONAL TCNICO EN CONTABILIDAD

ELABORADO POR

CORDOVA CORDOVA NILDA YANET

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

MOYOBAMBA PER 2011

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INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO

ALTO MAYO
I.
1.1. ALUMNA

DATOS INFORMATIVOS
: Crdova Crdova Nilda Yanet

1.2.

CARRERA PROFESIONAL

Contabilidad

1.3.

TIPO DE PRCTICA

Modulo Procesos Contables

1.4.

CENTRO LABORAL

EmpresaCAMACHOS CONTADORES &EMPRESA S.A

1.5.

INICIO DE PRCTICAS

01 de abril del 2011

1.6.

TRMINO DE PRCTICAS

03 de junio del 2011

1.7.

TOTAL DE HORAS

250 Horas

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II.

CUERPO DEL INFORME

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DEDICATORIA

A mis queridos padres, cuando nac me aplaudieron, cuando creca me enseaban la diferencia entre el bien y el mal; de adolescente eran la autoridad que ponan limites a mis deseos, ahora que soy joven son mis mejores consejeros y amigos que tengo.

YANET

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AGRADECIMIENTO
Mi sincero agradecimiento a Dios por darme la vida como obsequio divino y la capacidad necesaria para poder desempear mis prcticas eficientemente en dicho centro laboral. A todos los profesores que de una u otra manera impartieron sus conocimientos conmigo para que cada da puede ser mejor. A las personas en general que laboran en la Empresa

CAMACHOS

CONTADORES& EMPRESAS.A
Por el trato agradable que me mostraron; especialmente al gerente CAMACHO LOPEZ VANESA MILAGRITOS, por darme la oportunidad de realizar mis prcticas inciales satisfactoriamente; por el monitoreo y apoyo en las dudas e inconvenientes que se presentaban al realizar los trabajos encomendados; ya que esto me permiti adquirir experiencia laboral que me ayudar al desenvolvimiento de mi carrera profesional.

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PRESENTACIN

Que, de acuerdo con lo dispuesto por el reglamento de Educacin Superior Tecnolgico y las normas internas del Instituto Superior Tecnolgico Publico ALTO MAYO de la ciudad de Moyobamba; es grato para mi poner a vuestra disposicin el informe de mis prcticas inciales de la especialidad de contabilidad con la finalidad que sea revisado y evaluado para as obtener la resolucin respectiva.

En ste informe esta plasmado todo sobre los libros contables que he llenado y aquellas labores que realic en el transcurso de mis prcticas finales. .

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INTRODUCCIN
La contabilidad es una ciencia dinmica que clasifica, registra, analiza e informa los hechos reales de todas las operaciones mercantiles y administrativas que puede realizar una empresa, con el nico propsito de determinar su situacin econmica y financiera a un periodo determinado. La contabilidad es generar y comunicar informacin muy til y oportuna para la toma de decisiones en una empresa. La contabilidad es un sistema de informacin que mide las actividades de las empresas, procesa esa informacin en estados (informes) y comunica los resultados que obtiene la empresa ya sea ganancias o prdidas mediante los Estados Financieros (EE.FF). Durante el desarrollo de mis Prcticas Modulo I-Procesos Contables he realizado las siguientes actividades contables, como tambin con algunas comisiones. Registro de compras Registro de Ventas Libro Diario Libro mayor PDT 601 Planilla Electrnica PDT IGV 3 R Categora

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OBJETIVOS
Objetivo General: Afianzar Los Conocimientos adquiridos en el Centro de Estudios (teora); As como adquirir nuevos conocimientos en el centro laboral (prctica). El deseo de seguir superndome y ampliar mis conocimientos. Porque es uno de los requisitos indispensables para optar el ttulo profesional.

Objetivo Especfico: Aplicar y fortalecer mis conocimientos tericos y prcticos adquiridos en la institucin educativa lo que contribuir favorablemente para la vida profesional y social. Adquirir nuevos conocimientos sobre los principios bsicos y doctrinarios fundamentales de la contabilidad. Superar las dificultades obtenidas sobre el campo laboral que servir para mi desempeo profesional.

I. DESCRIPCIN DEL CENTRO LABORAL A. INFRAESTRUCTURA: El local del Estudio Contable CAMACHOS CONTADORES & EMPRESA; en la ciudad de Moyobamba, Provincia de Moyobamba, Departamento de San Martn. El inmueble es de material noble, cuya oficina est dividida en tres reas que a continuacin se detalla. Una sala de espera para clientes y pblico en general.

Un rea para personal y practicantes que laboran en dicha empresa B. EQUIPAMIENTO El rea de desarrollo de mis prcticas est equipada con lo siguiente: Equipos Diversos 05 Computadoras Pentium IV.

Un rea para administracin y uso exclusivo para atencin de consultas de los clientes y pblico.

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 01 Impresora HP DESJET 3940.

Muebles y Enseres 06 Escritorio. 06 Sillas de madera. 05 Estante de madera. 02 Muebles. C. ADMINISTRACIN La administracin del Estudio Contable, est a cargo del CPC. YONE EDGARDO PAUCAR GALIND II. DESCRIPCIN Y EXPLICACIN DE LOS PRINCIPALES ASPECTOS DE MI FORMACIN PROFESIONAL: Descripcin y Explicacin de la Prctica Profesional Durante la ejecucin de mis Prcticas modulo I: Procesos Contables consisti en Teneduria en libros contables. Teniendo que realizar los siguientes registros: Registro de compras Registro de Ventas Libro Diario Libro mayor PDT 0621 - IGV Renta 3ra.

2.1.

PDT 0601 - Planilla Electrnica

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2.1.1. REGISTRO DE VENTAS: Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble que debe ser legalizado por un notario pblico a alta de eso por un juez de paz, en el cual se encontraran obligados a llevarlo los contribuyentes generadores de renta de tercera categora ya sea que se encuentren en el rgimen general o rgimen especial, los comprobantes. 2.1.2. REGISTRO DE COMPRAS: Es un libro auxiliar obligatorio de foliacin doble debe ser legalizado de igual manera que el libro de ventas, al que se encontrarn sujetos los perceptores de rentas de tercera categora ya sea del rgimen general rgimen especial en la cual se registran mensualmente todas las compras de bienes, y servicios que constituye la actividad primordial del negocio y otras actividades conexas que tambin son objetos de aplicacin del impuesto general a las ventas. 2.1.3. LIBRO DIARIO: Es un libro principal y obligatorio de foliacin simple en donde se registra las transacciones operacionales, comerciales que la empresa realiza. Este libro nos va a reflejar el movimiento operacional que la empresa efecta en forma cronolgica clara y ordenada, es decir da a da, mes, segn seale el calendario indicado claramente quien es el deudor y quien es el acreedor, teniendo en cuenta el Principio de la Partida Doble. Cada uno de los registros de las operaciones se denomina Asiento Contable. PROCEDIMIENTOS PARA EL REGISTRO

La Partida Doble:
De acuerdo a los principios y procedimientos de contabilidad se determina que estos deben ser llevados segn los principios de la "PARTIDA DOBLE". Entonces podemos decir que la Partida Doble es la doble registracin de partidas basados en los principios fundamentales de las matemticas porque en cada operacin o tambin llamado "asiento contable" siempre existir una cuenta "deudora y otra "acreedora"; en otras palabras podemos afirmar que "todo lo que ingresa, sale" y es esto el sustento del principio fundamental de la partida doble:

"NO HAY DEDUDOR SIN ACREEDOR" Instituto de Educacin Superior tecnolgico publico Alto Mayo
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Una de las cualidades que podemos resaltar de la partida doble es que se adapta a los cambios de nuevas modalidades de aplicacin y se ajustan a las necesidades de las empresas modernas para su mejor enfoque y de esa manera alcanzar en forma clara ACREEDOR SIN DEUDOR", Precisa la verdadera situacin en la que se encuentra la empresa o el negocio para la futura toma de decisiones . La aplicacin de la partida doble a la tenedura de libros esta basada en el principio fundamental de que en toda operacin comercial existe un DEUDOR y un ACREEDOR y cada uno de ellos expresados en valores monetarios en la misma proporcin o cantidad.

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

TIPOS DE ASIENTO CONTABLE: A) Asiento Contable Simple: Consta de una cuenta Deudora y otra Acreedora. B) Asiento Contable Compuesto: Consta de varias cuentas Deudoras y una Acreedora y viceversa PARTES DE UN ASIENTO CONTABLE: A) B) C) D) Fecha y lnea de independizaran o separacin Cuentas y sub.-Cuentas Deudoras y Acreedoras Cantidad de Cuentas Deudoras y Acreedoras Glosa, explicacin, concepto o detalle.

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2.1.3. LIBRO MAYOR: Es un libro principal y obligatorio de foliacin doble ya que en el se emplea un folio para cada cuenta o sub. Cuenta, cada folio cuenta con dos pginas. Su finalidad principal es de clasificar por cada cuenta o sub cuenta. Sus partidas deudoras y acreedoras, con el objetivo de determinar el movimiento de cada una de las cuentas o sub. Cuentas con sus respectivos importes. El Mayor contiene todas las cuentas que se han ido registrando en el Diario hasta cierta fecha las cuales luego pasaran al balance de comprobacin. El libro mayor consiste en realizar las anotaciones de acuerdo a las cuentas en forma de T. Donde se irn anotando los montos en el lado izquierdo si se trata de un saldo deudor y en el derecho si se trata de un saldo acreedor, segn las operaciones que se quieran reflejar. Al valor que presenta una cuenta en una fecha dada se le conoce con el nombre de saldo. ste viene dado por la diferencia entre la suma del Debe y la suma del Haber de la correspondiente cuenta. El saldo puede ser: Deudor: Si la suma del Debe es mayor que la del Haber. Acreedor: Si la suma del Debe es menor a la suma del Haber. Nulo: Si el valor de ambas sumas Debe Y Haber son iguales.

LOS PRINCIPALES TRIBUTOS QUE ADMINISTRA LA SUNAT.

1. IMPUESTO GENERAL A LA VENTAS IGV: Representa para el estado un extraordinario recurso financiero, porque es el impuesto con mayor recaudacin en el pas. Grava la transferencia de bienes y la prestacin de servicios en el pas. NOTA: El departamento de San Martn est exonerado del IGV. 2. IMPUESTO A LA RENTA: Es el impuesto que se aplica al ingreso que obtienen las personas por su trabajo, la inversin de un capital y el pago se realiza anual. Para su aplicacin se distinguen cinco categoras de renta: 1 CATEGORIA: Por el alquiler de bienes muebles o inmuebles. 2 CATEGORIA: Por las ganancias de capital, regalas, marcas, patentes. 3 CATEGORIA: Por la compra o produccin y venta de bienes o prestacin de servicios. 4 CATEGORIA: Por el ejercicio individual de cualquier profesin, arte oficio y adems por ser director de sociedades. 5 CATEGORIA: Por el trabajo prestado en forma dependiente.

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2.1.4. EL PDT (Programa de Declaracin Telemtica) El Programa de Declaracin Telemtica, es un medio informtico desarrollado por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), el cual brinda mayor seguridad y facilita la elaboracin de las declaraciones, as como el registro de informacin requerida. Asimismo, facilita la comunicacin con la Administracin Tributaria a travs del uso de la tecnologa informtica. TIPOS DE DECLARACIONES: Declaraciones Determinativas Son las Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos.

Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.

2.1.5. PDT 601 PLANILLA ELECTRONICA: Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, presentado mensualmente a travs del medio informtico desarrollado por la SUNAT (PDT 601 Planilla Electrnica), en el que se encuentra registrada la informacin de los trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios - modalidad formativa, personal de terceros y derechohabientes. Se encuentran obligados a presentar el PDT 601 cuando cumplan con alguna de las siguientes condiciones:

Cuenten con ms de tres (3) trabajadores. Cuenten con uno (1) o ms prestadores de servicios (modalidad formativa laboral o prestador de servicios de cuarta categora) y/o personal de terceros. Cuenten con uno (1) o ms trabajadores que sean asegurados obligatorios del Sistema Nacional de Pensiones. Cuando estn obligados a efectuar alguna retencin del Impuesto a la Renta de Cuarta o Quinta Categora.

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Tengan a su cargo uno (1) o ms artistas, de acuerdo con lo previsto en la Ley N 28131. Hubieran contratado los servicios de una EPS u otorguen servicios propios de salud. Hubieran suscrito con el Seguro Social de Salud - Es Salud un contrato por Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo. Gocen de estabilidad jurdica y/o tributaria. Las entidades consideradas personas jurdicas para efectos del impuesto a la renta. Las entidades que pertenezcan o hayan pertenecido a un directorio de principales contribuyentes. Tengan a su cargo trabajadores identificados con documentos distintos al DNI. Se encuentren obligados a presentar el PDT Remuneraciones Formulario Virtual. N 600, PDT SCTR Formulario. Virtual. N 610 y PDT IGV Renta F.V. N 621. Hubieran optado por presentar sus declaraciones a travs de PDT.

2.1.6. PDT 0621 - IGV RENTA 3r CATEGORIA (mensual): Es el documento llevado a travs de medios electrnicos, dirigido a los contribuyentes afectos al IGV e Impuesto a la Renta de Tercera Categora (Rgimen General, Rgimen Especial de Renta, Amazona Zona de Selva y Frontera). Los obligados a presentar este PDT son: Entidades consideradas personas jurdicas para efectos del Impuesto a la Renta. Las personas naturales, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que ejerzan la opcin sobre atribucin de rentas prevista en el artculo 16 de la Ley del Impuesto a la Renta y entidades del sector pblico nacional que cumplan por lo menos una de las condiciones previstas en el Art. 3 de la R.S. 129-2002. Personas Naturales, directores de empresas, sndicos, mandatarios, gestores de negocios, albaceas y los que desempeen funciones de actividades similares, obligados a declarar y pagar al mes Rentas de 4ta. Categora (Ver Art 3 de la R.S. 138- 2002). Sujetos del Impuesto a Casinos y Mquinas Tragamonedas. Los sujetos que estn obligados a presentado la declaracin anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categora usando el PDT correspondiente. Los sujetos no obligados a usar el PDT que ya hayan hecho uso de este medio para presentar sus declaraciones determinativas mensuales.

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Existen dos sistemas

Si tuvo impuesto calculado el ao Si no tuvo impuesto calculado el anterior: ao anterior o si recin inicia sus actividades: Sistema A De Coeficientes SISTEMA B Aplicando el coeficiente sobre los 2% o Porcentaje ingresos netos mensuales. Aplicando el 2% sobre los ingresos Calculo del coeficiente: netos mensuales

(Impuesto calculado del ao anterior) (Ingresos netos del ao anteriores )

III.FORMACIN CRTICA DE LA FORMACIN RECIBIDA EN EL INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PBLICO ALTO MAYO: Al realizar las prcticas profesionales, he tenido una buena experiencia para obtener nuevos conocimientos de lo aprendido en el saln de clases ya que ello me sirva de mucho apoyo para desarrollarme en el campo laboral y en mi vida diaria; dando buena imagen a la institucin en la cual pertenezco gracias a la ayuda de mis padres y profesores. IV.PROBLEMAS QUE SE DETECTARON EN LA ENTIDAD DE PRCTICAS PROFESIONALES: En muchos casos los problemas que se detectaron fueron mnimos y solucionados al mismo tiempo, pues a medida que uno va practicando se va descubriendo y aprendiendo cosas nuevas de tal manera que poco a poco logramos con nuestro objetivo. V.SUGERENCIAS CON LAS PRCTICAS PROFESIONALES:
Al respecto dir lo siguiente:

Las prcticas deben realizarse de acuerdo a la especialidad del alumno. Las prcticas deben realizarse en diferentes instituciones tanto pblica como privada.

Las practicantes deben ser incentivadas.

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VI.SUGERENCIAS CON RESPECTO AL INSTITUTO DE EDUCACIN SUPERIOR TECNOLGICO PUBLICO ALTO MAYO. Las sugerencias son las siguientes:

Instalacin de programas segn especialidad. Servicio de Internet. Saln de clases con mobiliario completo y adecuado. Capacitacin y charlas de actualizacin para cada especialidad. Profesores con especialidad para cada curso. Laboratorios para cada especialidad.

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CONCLUSIONES
o Las prcticas profesionales realizadas en la Empresa

CAMACHOS CONTADORES & EMPRESA S.A resultaron un xito, puesto que contribuyeron de manera positiva a mi formacin profesional. o La interaccin y la aplicacin de los conocimientos a la prctica resultaron significativas, ya que contribuyeron al enriquecimiento intelectual y programtico de mi persona. o Los

nuevos

conocimientos

adquiridos

en

esta

experiencia

profesional, me servir para mis prximas acciones a realizar en el campo laboral.

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RECOMENDACIONES
Se sugiere a la direccin del instituto superior tecnolgico, tener un asesoramiento y gua durante las prcticas que se realiza, por parte de los

profesores encargados, adems informar a la institucin si en realidad los alumnos estn realizando sus practicas como esta establecido para que los alumnos tomen mayor inters .

A la direccin, se recomienda establecer convenios con diversas instituciones, tanto pblicos como privados, a fin de que no haya inconvenientes, para que acepten la realizacin de prcticas PRE profesional.

Formar un tcnico contable de alto nivel, con calidad total elevando la productividad en la optimizacin de recursos en su organizacin ya que nos encontramos en un mundo de negocios cada vez ms globalizados y competitivo, aportando un valor agregado a la informacin contable.

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BIBLIOGRAFA Contabilidad Fundamentos... ..Pascual Chvez Eckermann. Principios.

Contabilidad General Bsica...Jara Giraldo Demetrio.

Libros y registros.Ediciones caballero Bustamante.

Legislacin tributaria 2007..CONACO

www.google.com.pe

www.sunat.gob.pe

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NDICE
CONTENIDO N de pgina

Informe de prcticas modulo I -----------------------------------------------------------------1 Cartula de presentacin------------------------------------------------------------------I. Datos informativos del alumno---------------------------------------------------II. Cuerpo del informe-----------------------------------------------------------------Dedicatoria-----------------------------------------------------------------------Agradecimiento-----------------------------------------------------------------Presentacin -------------------------------------------------------------------Introduccin -------------------------------------------------------------------Objetivos ------------------------------------------------------------------------Objetivos generales Objetivos especficos Descripcin del centro laboral Infraestructura Objetivo Equipamiento III. Equipamientos Administracin Descripcin y explicacin de los principales aspectos de mi formacin profesional --------------------------------------------------------------10 2 3 4 5 6 7 8 9

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IV. Registro de compras---------------------------------------------------------------Registro de ventas Libro diario

11

V.

Principio de la partida doble

--------------------------13

12

VI. Tipos de asientos contables-------------Libro mayor

VII. Principales tributos que administra la sunat------------------------------ 14 X. Formacin critica de la formacin recibida en el IESTPAM ----------------17

Conclusiones-------------------------------------------------.---------Recomendaciones-----------------------------------------------.------Bibliografa--------------------------------------.-------------------.--ndice--------------------------------------------------------.---------Anexos-------------------------------------------------------------------

18 19 20 21 22

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ANEXOS

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