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PRIMER TRIMESTRE - INTERMEDIARIOS FINANCIEROS:

Son los agentes que intervienen directamente en el mercado financiero. Bancarios: Aceptan depsitos reembolsables. No bancarios: Los que no aceptan depsitos reembolsables y recurren a otra va de captacin de fondos, como compaas de seguros, sociedades de bolsa, entidades de leasing, entidades de factoring.

- BANCARIOS: A=P+N
Operaciones bsicas: - Operaciones pasivas: captacin de fondos ajenos reembolsables. Son las cuentas bancarias y otros pasivos. - Operaciones activas: inversiones de los fondos obtenidos en prstamos de diferentes tipos. - Operaciones de servicios: - Domiciliacin y pago de recibos. - Compra-ventas de divisas. - Emisin de transferencias. - Alquiler de cajas de seguridad. - Compra-venta de valores mobiliarios. - Emisin de tarjetas de crdito.

- SISTEMA FINANCIERO:
Conjunto de medios, instituciones y organizaciones que negocian en el sistema financiero.

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-DIFERENCIA ENTRE CRDITO Y PRSTAMO:

- Crdito: Disposicin de una cantidad hasta una cantidad. No puedes disponer de ms. Suelen ser a corto plazo y en ese tiempo tienes que devolverlo o renovarlo. - Prstamo: Te prestan el dinero para devolverlo mes a mes por unos intereses.

- DIFERENCIA ENTRE CUENTA DE AHORRO E IMPOSICIN A PLAZOS

Cuenta de ahorro: te mandan los impresos a casa, no va con la libreta. Imposicin a plazos: tiene un contrato de permanencia fijo, hasta esa fecha no se debe sacar dinero. Si se saca nos podrn poner una penalizacin anteriormente pactada. * Tarjeta de crdito: es un contrato mediante el cual una persona tiene facilidad de sacar dinero de su cuenta.

- LAS CUENTAS BANCARIAS DE DEPSITOS (pasivo):

Pueden ser corrientes, de ahorro o a plazos. - Normativa legal: Cdigo de comercio 1885 y circulares del Banco de Espaa, 8/1990 y posteriores. - Naturaleza Propia: Contrato de depsito irregular de adhesin ya que solo lo firman, no se puede modificar. - Elementos contractuales: - Personales: Se divide en dos partes, entidad bancaria y cliente; la primera es una persona jurdica, la segunda puede ser unipersonal o pluripersonal. La pluripersonal tiene capacidad de disposicin indistinta solidaria o mancomunada. - Reales: Son fondos - Otros elementos formales: Forma de operar, cdigo CCC, soportes,

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- ASIENTO CUENTA DE DEPSITO:
Un cliente ingresa 1000 en el banco: D Caja (570) Cliente (430) 1000 1000 H

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- LEGISLACIN MERCANTIL:
Son las normas que se aplican al trfico mercantil. CCC: Cdigo Cuenta Cliente, formado por 20 dgitos, es un sistema de codificacin Los 4 primeros dgitos se llaman cdigos interbancarios y lo asigna el banco de Espaa. Los 4 dgitos siguientes hablan de la oficina interna de la entidad, despus vienen 2 dgitos estos son los dgitos de control sirven para comprobar que los dems nmeros estn bien. Luego estn los 10 ltimos nmeros cuenta que estn codificados segn la entidad. las que empiezan por 0 son bancos las que empiezan por 2 son cajas de ahorros las que empiezan por 3 son cooperativas de crdito

- TITULARIDAD DE UNA CUENTA, PROPOIEDAD DE LOS FONDOS:

Las cuentas Pueden ser indistintas, mancomunadas o mixtas. - Indistinta: Cualquiera que figure en la cuenta puede realizar las operaciones precisas. - Mancomunada: Solo uno de los sujetos puede realizar las operaciones. - Mixta: Se puede personalizar de modo que unas personas puedan realizar ciertas operaciones y otras ninguna.

- PROCESO ADMINISTRATIVO DE APERTURA DE UNA

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CUENTA BANCARIA:

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1- Identificar la finalidad, gestin de cobro y pagos. Puede ser de ahorro que su soporte es una libreta o de inversin que tiene imposicin a plazo fijo, valores negociables en bolsa, fondos de inversin y otros productos. 2- Identificar el personal y su capacidad de obrar, pudiendo ser jurdica y financiera, persona fsica con NIF o DNI y la jurdica con la escritura social de constitucin. 3- Firma del contrato contra ingreso de fondos. 4- Decisin del tipo de disposicin: indistinta, mancomunada o mixta. 5- Obtener firma reconocida en impreso especfico, la cual se informatiza. 6- Solicitud especfica de talonarios en cuenta corriente o de ahorros. (Se entregan con acuse de recibo).

Emisin del cheque bancario conformado de 15000: (430) cliente xyz (520) Efectos a pagar Debe 15000 Haber

15000

Pago del cheque: Debe 570 Caja 520 Efectos pagar a 15000 Haber 15000

- RENTABILIDAD DE LOS DEPSITOS:

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Tipo de inters: Nominal. Efectivo. Real: Nominal o TAE menos la tasa de infraccin.

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- TIPOS DE INTERESES BSICOS PARA LAS INVERSIONES:

Tipo de inters nominal: TIN. Distinto tipo efectivo: En ausencia de otros gastos TAE. Ej.: Inversin del tipo inters nominal TIN = 4%, abono trimestral, capital 10.000 I=C.i.n I = 10000 . 0,04 . 0,25 I = 100/ Trimestre Ej.: TIN 4%, abono semestral I= C.i.n I = 10000 . 0,04 . 0,5 I = 200 Calcular el tipo inters efectivo: 1 + i = ( 1 + im ) m Inters efectivo: Ie = ( 1 + im ) m-1 Tipo efectivo para el pago trimestral: Ie = ( 1 + 0,04 / 4 ) 4-1 Ie = ( 1 + 0,01 )4-1 = 0,04060401 Ie = 0,04060401 . 100 = 4,060401

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Tipo efectivo para el pago semestral: Ie = ( 1 + 0,04 / 2) 2-1 Ie = ( 1 + 0,02 ) 2-1 Ie = 0,0404 Ie = 0,0404 . 100 = 4,04

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- GASTOS ASOCIADOS A LAS CUENTAS BANCARIAS:

-En cuentas de pasivo: de ahorro, corrientes e imposicin a plazo fijo, estas ltimas no tienen. Pero las dos primeras tienen comisin de administracin, de mantenimiento y de descubierto o excedido. -En cuentas de activo: prstamos y crditos, tienen de gastos las comisiones por servicios prestados, de apertura y de estudio; y los intereses de devengo y cobro peridico. (% sobre el saldo dispuesto) Es un tipo de inters nominal = TIN

- EURBOR:
Tipo europeo interbancario ofrecido en Europa. Es el tipo de inters por el cual se prestan dinero entre las entidades financieras.

- NDICE DE REFERENCIA DE PRSTAMOS HIPOTECARIOS:

Cajas IRPH ---------------- Bancos Conjunto de entidades EURIBOR < IRPH C.E.C.A: Confederacin Espaola de Cajas de Ahorros

- DIRECTRICES GENERALES PARA EL DISEO DE FICHEROS INFORMTICO S DE CLCULOS:

1- Visualizacin fcil de los datos a introducir y de los resultados calculados. 2- Automatizar posibles clculos cuando proceda. 3- Definir formato e intervalos de valores predeterminados para la introduccin de datos. 4- Proteger hoja, previa desproteccin de las celdas de introduccin de datos.

- CLCULO DE INTERESES EN CUENTAS BANCARIAS, LIQUIDACIN

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www.iescartuja.es FECHA 07/10/11 10/10/11 CONCEPTO Ingreso efectivo Reintegro efectivo 1000 D H FECHA VALOR DA S SALDOS D A 1000 1000 1000

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N COMERC. D A 1000

1000 07/10/11 3 10/10/11

- CUENTAS DE PASIVO, CUENTAS DE DEPSITO

- Cuentas de ahorro finalista: reembolsable solo en caso de:

a) Jubilacin b) Fallecimiento c) Invalidez - Cuenta de ahorro-vivienda. - Planes de pensiones: se invierte en activos financieros; acciones, obligaciones y deuda pblica. - Fondos de inversin. - Depsitos estructurados.

- CUENTAS DE ACTIVO BANCARIO:

Bono Pagar --------------------- BANCARIOS Otros Prstamo bancario: se corresponde con la cuenta de activo, es un contrato de prstamo de fondos. Elementos: - Personales: acreedor o prestamista, deudor o prestatario, avalista y fedatario pblico. (Quien realiza la prestacin est obligado a la contraprestacin). - Reales: fondos objetos del prstamo y precio. - Formales: documento contractual , cuenta bancaria, sistema de amortizacin

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- CONTABILIDAD EN LAS ENTIDADES BANCARIAS:

Ejemplo: IPF de 1800 Rendimiento bruto (intereses) = 202,50/ trimestre I=c.i.t 19%---------primero 6000 21%---------posteriores EJERCICIO: 18000 . 0,045 . = 202,5 202,5 . 0,19 = 38,48 Intereses lquidos = 202,5 38,48 = 164,02 i = 4,5% (Supuesto TIN anual) 1 ao = 4 trimestres ----------- = 0,25

- CONTABILIDAD DE LAS ENTIDADES BANCARIAS:

Supuesto 1: 19% tipo de retencin. DEBE (669) Gastos por intereses de IRPF (4751) HP. Acreedora por reten. Practicadas (400) Proveedores de fondos (4751) HP. Acreedora por ret. Practicada Tesoro pblico 38,48 38,48 202,5 38,48 164,02 HABER

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Supuesto 2: Ib: 202,5 In: 164,02 IRCM (19%): 38,48

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DEBE (769) intereses de inversiones (473) HP. Deudor ret. Soportadas (572) bancos (630) impuesto s/ b (470) HP deudora imp. Sociedades (4752) HP acreedora imp. Sociedades (572) bancos (473) HP ret. Y pagos a cuenta x 38,48 164,02 x

HABER 202,5

x x-38,48 38,48

- CLASES DE PRSTAMOS:
Criterios de distincin: - El plazo del vencimiento final: Corto plazo. Largo plazo. - Naturaleza jurdica del prestatario: Entidad pblica. Entidad privada: personas fsicas (particulares) o jurdicas (empresas) - Documentacin formalizada: Prstamos en escritura pblica o en pliza mercantil. - Tipo de garanta de devolucin de fondos: Garanta real. Garanta personal. - Variabilidad del tipo de inters: Fijo. Variable. Mixto. - Nmero de entidades prestamistas: Una sola entidad. Varias entidades (Sindicatos).

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- OPERATORIA BSICA DE UN PRSTAMO:

La entidad bancaria presta fondos, el prstamo es una obligacin futura la cual hay que devolver con unos intereses. Presta fondos --------------Comisin de Apertura Obligacin futura -------- Reembolso del C + I en sus vencimientos Ej. : Prstamo de 15.000 1% de comisin de apertura 150 Liquido abonado 14.850 P 1%. P = 15.000 P 0,01 . P = 15.000 0,99 . P = 15.000 P = 15.000/ 0.99 = 15151.51 CONTABILIDAD EN LA ENTIDAD BANCARIA: DEBE (754) comisin de apertura en prstamos personales (430) clientes CCC (430) cliente interno REEMBOLSO EFECTIVO: (570) caja (43-) reembolso efectivo CONTABILIDAD EMPRESARIAL: (626) comisin bancaria (572) bancos (520) crditos c/p 150 14850 15000 14850 14850 15000 HABER 150 14850

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- PRSTAMOS PERSONALES:
Objeto: formacin de bienes de consumo:

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Caractersticas: pueda suscribirse sin fedatario pblico. Mayor garanta, en caso de proceso judicial. Tipo de inters mayor a los de los prstamos hipotecarios, por tanto es mayor riesgo de impago. Plazos de amortizacin menores a los prstamos hipotecarios. Pueden tomar garantas reales no inmobiliarias. Clculos financieros: contraprestacin. equivalen a la financiera entre prestacin y

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