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REPUBLIQUE DU SENEGAL

UN PEUPLE - UN BUT - UNE FOI

LOI PORTANT REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

LOI N 2008-47 du 03 septembre 2008 portant rglementation des Systmes Financiers Dcentraliss au Sngal
EXPOSE DES MOTIFS Depuis ladoption en 1993 dune rglementation spcifique, le secteur de la finance dcentralise dans lUnion Montaire Ouest Africaine (UMOA) a connu une volution marque en termes daccs aux services financiers, de flux financiers et de cration demplois. Cette volution sest accompagne de dysfonctionnements qui pourraient remettre en cause les performances enregistres ces dernires annes. En effet, prs du quart des systmes financiers dcentraliss (SFD) de lUnion dgagent structurellement des rsultats dficitaire. Il en rsulte quun nombre lev des SFD ne sont pas viables, certains dentre eux nassurant leur quilibre financier qu travers un appui extrieur. Cette situation est imputable aux principaux facteurs ci aprs : Le non respect des dispositions lgislatives, rglementaires et statutaires ; Les faiblesses dans ltude des dossiers dautorisation dexercice ; La dfaillance du systme dinformation de gestion reflte par la faible fiabilit des tats financiers de certains SFD et la non disponibilit, dans les dlais requis, de linformation financire ;

La faiblesse des mcanismes internes et externes de surveillance et des insuffisances dans le suivi des recommandations formules lissue des contrles. Cette situation est la base de la multiplication des cas de fraudes et de malversations financires. Limportance de ce dysfonctionnements a rendu ncessaire la mise en uvre daction convergentes pour circonscrire les risques ainsi identifis et, partant, scuriser davantage les transactions. Les projets de loi et de dcret proposs par la banque centrale des Etats de lAfrique de louest (BCEAO) constituent lune des actions mettre en uvre pour remdier ces manquements. Ce cadre juridique est la somme des changes et des propositions formules par lensemble des intervenants dans le secteur de la finance, au rang desquels figurent les SDF et leurs Associations Professionnelles, les Ministres chargs des Finances et des propositions formules par lensemble des intervenants dans le secteur de la finance, au rang desquels figurent les SFD et leurs Associations Professionnelles, les Ministres chargs des Finances, la commission Bancaire et les partenaires au dveloppement. Cette analyse concerte, travers un processus participatif qui a impliqu, depuis cinq annes, tous les intervenants dans le secteur, a permis de dlimiter le champ des amnagements apporter au cadre juridique. Il ressort de ces consultations la ncessit de sinsrer dans la dynamique des initiatives en cours en vue daccroitre la stabilit du secteur financier, dune manire gnrale, et de lenvironnement juridique des SFD, en particulier.

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I. OBJECTIFS POUSUIVIS Dans le contexte international et rgional rappel ci- avant, lamnagement du cadre juridique applicable aux SFD se justifie pour la raisons spcifiques ci- aprs : La poursuite de la diversification du paysage financier de lUnion pour permettre laccs du plus grand nombre dagents conomique des services financiers fournis par les institutions en mesure doffrir des garanties de scurit des transactions leur clientle ; Le renforcement de la stabilit du secteur par une meilleure protection de la clientle des SFD, la mise en conformit des institutions avec les normes internationales en vigueur dans le domaine financier, le resserrement des conditions dentre dans le secteur et le renforcement de la surveillance par les instances de rgulation et de supervision ; Lamlioration de lefficience des SFD en favorisant la modernisation de leurs instruments de gestion afin quils contribuent davantage lapprofondissement du secteur financier et subsquemment, au dveloppement conomique des Etats de lUnion.

II. STUCTURE ET CONTENU DE LA REGLEMENTATION Les principales innovations figurant dans la nouvelle lgislation applicable aux SFD portent essentiellement sur lextension de la nouvelle rglementation lensemble des SFD, linstauration dun rgime unique dautorisation dexercice( agrment ), la participation de la BCEAO linstruction des dossiers dautorisations dexercices, lintervention de la Banque Centrale et de la Commission Bancaire dans la surveillance des institutions qui ont atteint un certain niveau dactivit le renforcement du dispositif prudentiel et des sanctions applicables ainsi que la certification obligatoire des comptes pour les SFD dune certaine taille financire. La prsente rglementation rgit tous les SFD exerant leurs activits dpargne et / ou et de crdit le territoire ou elle est promulgue. Structure en huit (08) titres, le projet de loi institue en cadre juridique harmonis qui permet : dapporter des rponses aux insuffisances releves. Les dispositions sarticulent essentiellement autour des principaux axes suivants. Le titre I procde la dfinition de plusieurs notions dont celle de systme financier dcentralis. Par ce terme, il faut entendre une institution qui a pour objet principal doffrir des servies financiers des personnes qui nont gnralement pas daccs aux prestations des banques et tablissement financiers tel que dfinis par la loi portant rglementation bancaire. Le titre II est consacr la dlimination du champ dapplication de la nouvelle rglementation, aux oprations financires des SFD et aux dispositions relatives lagrment. Le champ dapplication de la loi sur les instituions mutualistes ou coopratives dpargne et de crdit (MCEC) a donc t tendu aux autres formes existantes (socit, association). De manire concrte, les institutions non constitues sous forme mutualiste ou cooprative

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devront galement solliciter un agrment. Par ailleurs, contrairement aux banques et aux tablissements financiers, les services financiers offerts sont limits la collecte de dpt, loctroi de prt et aux engagements par signature. Il en rsulte que des autorisations particulires sont requises lorsque les SFD envisagent dexercer les activits ou professions des rglementations spcifiques. Les dispositions relatives lagrment mettent laccent sur le rle de la Banque Centrale qui intervient en amont dans linstruction des dossiers dautorisation dexercice. Il en rsulte que lagrment est prononc par le Ministre aprs avis conforme de la Banque Centrale. Dans cette optique , le dlai dinstruction des dossiers dautorisation dexercice a t port six (06) mois. A dfaut dune rponse du Ministre au terme du dlai imparti, la demande dautorisation dexercer est rpute avoir t refuse. Le titre III est relatif aux dispositions communes aux SFD en termes dorganisation, de fonctionnement, de surveillance, de sanctions et de protection des dposants. Il ressort de cette partie que lAutorit de tutelle des SFD demeure le Ministre charg des Finances. En matire de surveillance, il est prvu de renforcer le dispositif de contrle interne des rseaux. A cet gard, une instruction de la Banque Centrale va dfinir les modalits dorganisation interne de contrle dans les SFD par la dtermination des rles et responsabilit des dirigeants et lidentification des diligences obligatoires accomplir par les organes de linstitution. Les nouvelles dispositions consacrent galement lintervention de la Banque Centrale et de la Commission Bancaire dans la surveillance du secteur. En effet, la Banque Centrale et la Commission Bancaire procdent, aprs information du Ministre au contrle des SFD qui ont atteint un certain seuil dactivits. Dan le mme ordre dides, la Banque Centrale et la commission Bancaire peuvent susciter ladoption diligente de mesures(redressement, administration provisoire) pour les institutions susvises. A cet gard, la mise sous administration provisoire ou la liquidation des SFD qui ont atteint de cette catgorie, peut tre dcide par la Banque Centrale ou la commission Bancaire tandis que la nomination de lAdministrateur provisoire ou de liquidateur est prononce par le Ministre charg des Finances. Par ailleurs, une attention particulire est accorde la production et la transmission de linformation financire, sur les institutions et leurs oprations avec la clientle, aux Autorits de tutelle en vue de suivi du secteur. La comptabilit sera galement tenue conformment aux dispositions figurant dans le rfrentiel comptable spcifique aux SFD dont lentre en vigueur est envisage pour 2008. Enfin, il a t prvu des dispositions relatives la protection des dposants, notamment ladhsion des SFD un systme de garantie des dpts. Cette prescription vise favoriser la gestion de crises ventuelles susceptibles daffecter le secteur.

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Le titre IV porte sur les infractions et sanctions applicables aux SFD. Un pouvoir de sanctions (disciplinaire et pcuniaire) est confr la Banque Centrale et la Commission Bancaire, linstar des dispositions de la convention portant cration de la Commission Bancaire et au regard de leur implication dans le suivi des SFD dune certaine taille financire. En outre, il a t procd laugmentation du montant des pnalits pour amender les SFD faire preuve de clrit dans la transmission rgulire des statistiques et des informations destines au Ministre, la Banque Centrale et la Commission Bancaire. Le titre V maintient les dispositions antrieures relatives aux IMCEC. Toutefois, un accent particulier est mis sur la disponibilit dune convention daffiliation rgissant les relations entre la structure faitire et les caisses de base affilies. Par ailleurs, ces institutions sont invits constituer, pour celles qui dmarrent leurs activits et ds ladoption des nouvelles dispositions du cadre juridique pour celles qui exercent dj, un fonds de scurit destin faire face aux pertes ventuelles. Le titre VI prvoit des rgles spcifiques aux SFD non constitus sous forme mutualiste ou cooprative, notamment la libration intgrale du capital social des SFD constitus sous forme de socit lors de la dlivrance de lagrment. Le titre VII aborde le volet consacr aux procdures collectives dapurement du passif. Au regard du rle particulier des SFD dans les conomies nationales , des drogations sont proposes aux disposition de LActe Uniforme de lOHADA portant organisation des procdures collectives dapurement du passif afin dviter le dclenchement des procdures de redressement ou de liquidation des biens par les tribunaux lencontre des SFD, uniquement sur saisine des cranciers ou des dposants, sans solliciter lavis ou la coopration de la banque centrale ou de la Commission bancaire. Il est galement propos une dfinition de la cessation des paiements propre aux SFD. Le titre VIII nonce les dispositions finales et transitoires. A ce propos, la suppression des groupements dpargnes et de crdit (GEC) est prvue .Ces institutions , dont le nombre est particulire lev dans certain pays , taient confrontes des difficults de viabilit et de prennit ainsi qu labsence de personnalits juridique. Elles ntaient pas, de ce fait, dotes de la capacit juridique leur permettant daccomplir les actes de la vie courante (conclure des conventions ,ester en justice, acqurir, possder et administrer des biens meubles et immeubles, recevoir des dons et legs ). Les GEC en activit disposeront dun dlai de deux (02)ans pour se mettre en conformit avec les nouvelles rgles. Une instruction de la Banque Centrale arrtera les conditions de retrait lautorisation dexercice des GEC en activits avant la date dentre en vigueur de la loi. Les autres institutions en activit, dument autorises avant lentre en vigueur de la prsente rglementation, conservent leur autorisation dexercices. Toutefois, elles disposent galement dun dlai de deux (02) ans, partir de la date dentre en vigueur de la rglementation, pour se conformer ces dispositions.

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LAssemble nationale a adopt la majorit absolue des membres la composant, en sa sance du lundi 21 juillet 2008 Le Snat adopt la majorit absolue des membres le composant, en sa sance du vendredi 22 aot 2008

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Le Prsident de la Rpublique promulgue la loi organique dont la teneur suit :

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TITRE I DEFINITIONS

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Article premier : Aux fins de la prsente loi, il faut entendre par : 1) Agence : structure sans personnalit juridique dpendant du sige social d'un systme financier dcentralis et dote d'une autonomie de gestion selon les modalits prvues par les statuts du systme financier dcentralis ; 2) Association : groupement de personnes qui rpond la dfinition donne par la loi nationale y affrente ; 3) ''Association professionnelle'' : regroupement de l'ensemble des systmes financiers dcentraliss d'un Etat membre charg, entre autres, d'assurer la promotion et la dfense des intrts collectifs de ses membres ; 4) "Banque Centrale" : Banque Centrale des Etats de l'Afrique de l'Ouest ;
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5) "Commission Bancaire" : Commission Bancaire de l'Union Montaire Ouest Africaine ; 6) "Confdration" : institution rsultant du regroupement de fdrations et, exceptionnelle-ment, d'unions en vertu de la prsente loi ; 7) "Fdration" : institution rsultant du regroupement d'unions et, exceptionnellement, d'institutions de base en vertu de la prsente loi ; 8) ''Guichet'' : structure permanente ou temporaire rattache une agence ou au sige social et n'assurant que des services courants ; 9) "Institution de base" : institution principalement constitue de personnes physiques et obissant aux rgles d'action mutualiste ou cooprative ;

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10) "Institution mutualiste ou cooprative d'pargne et de crdit": groupement de personnes, dot de la personnalit morale, sans but lucratif et capital variable, fond sur les principes d'union, de solidarit et d'entraide mutuelle et ayant principalement pour objet de collecter l'pargne de ses membres et de leur consentir du crdit ; 11) ''Ministre'' : Ministre charg des Finances ; 12) "Ministre" : Ministre charg des Finances ; 13) ''OHADA'' : Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires ; 14) "Organe financier" : structure cre par un rseau, dote de la personnalit morale, ayant le statut de banque ou d'tablissement financier et dont l'objet principal est de centraliser et de grer les excdents de ressources des membres du rseau ; 15) "Rglement" : rglement intrieur de l'institution ; 16) "Rseau" : ensemble d'institutions affilies une mme union, fdration ou confd-ration ; 17) ''Services financiers'' : oprations (collecte de dpts, prt d'argent, engagement par signature) ralises par les systmes financiers dcentraliss dans le cadre de l'agrment dlivr par le Ministre ; 18) Socit : groupement de personnes qui rpond la dfinition donne par l'Acte Uniforme de l'OHADA relatif au droit des socits commerciales et du groupement d'intrt conomique ;

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19) "Statuts" : statuts de l'institution ; 20) ''Structure ministrielle de suivi'' : structure en charge des systmes financiers dcentraliss au sein du Ministre charg des Finances ; 21) Systme financier dcentralis : institution dont l'objet principal est d'offrir des services financiers des personnes qui n'ont gnralement pas accs aux oprations des banques et tablissements financiers tels que dfinis par la loi portant rglementation bancaire et habilite aux termes de la prsente loi fournir ces prestations ; 22) "UMOA" : Union Montaire Ouest Africaine ; 23) "Union" : institution rsultant du regroupement d'institutions de base.
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TITRE II DOMAINE D'APPLICATION DE LA REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

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Chapitre 1 : Champ d'application


Article 2 : La prsente loi s'applique aux institutions, structures ou organisations exerant leur activit sur le territoire de ( )2 , quels que soient leur statut juridique, le lieu de leur sige social ou de leur principal tablissement et la nationalit des propritaires de leur capital social, s'il y a lieu, ou de leurs dirigeants. Ces institutions, structures ou organisations sont dsignes sous l'appellation Systmes financiers dcentraliss . Article 3 : Sauf dispositions contraires de la prsente loi, la loi ( )3 sur les coopratives et les mutuelles ne s'applique pas aux systmes financiers dcentraliss.

Chapitre 2 : Oprations des systmes financiers dcentraliss


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Article 4 : Les oprations que peuvent raliser les systmes financiers dcentraliss sont : 1) la collecte de dpts Sont considrs comme dpts, les fonds, autres que les cotisations et contributions obligatoires, recueillis par le systme financier dcentralis auprs de ses membres ou de sa clientle avec le droit d'en disposer dans le cadre de son activit, charge pour lui de les restituer la demande des dposants selon les termes convenus. 2) les oprations de prts Est considre comme une opration de prts, tout acte par lequel un systme financier dcentralis met, titre onreux, des fonds la disposition d'un membre ou d'un client charge pour ce dernier de les rembourser l'chance convenue. Le montant maximum de prts sur une seule signature est fix, en tant que de besoin, par une instruction de la Banque Centrale. 3) les oprations d'engagement par signature Est considre comme une opration d'engagement par signature, tout acte par lequel un systme financier dcentralis prend, dans l'intrt d'un membre ou d'un client, un aval, une caution ou une autre garantie.
1. 2Etat membre o est promulgue la loi ou l'ordonnance. 2. 3Dnomination de la loi sur les coopratives et les mutuelles de l'Etat membre o elle est promulgue.

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Article 5 : Les oprations effectues par les systmes financiers dcentraliss en qualit d'intermdiaire financier sont ralises sur le territoire national. La disposition vise l'alina prcdent ne s'applique pas aux confdrations regroupant des fdrations de plus d'un Etat membre de l'UMOA. Article 6 : Les systmes financiers dcentraliss sont classs en deux catgories, selon la nature des oprations qu'ils sont autoriss effectuer : les institutions qui collectent des dpts et accordent des prts leurs membres ou aux tiers ; les institutions qui accordent des prts, sans exercer l'activit de collecte des dpts. Les systmes financiers dcentraliss d'une catgorie ne peuvent exercer les activits d'une autre catgorie sans l'autorisation pralable du Ministre, accorde comme en matire d'agrment. Les systmes financiers dcentraliss qui envisagent d'exercer des activits ou professions rgies par des dispositions spcifiques doivent solliciter les autorisations requises et se soumettre aux rglementations applicables aux oprations envisages, sous rserve des dispositions contraires de la prsente loi.

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Chapitre 3 : Dispositions relatives l'agrment et au retrait d'agrment


Article 7 : Les systmes financiers dcentraliss doivent, pralablement l'exercice de leur activit, tre agrs par le Ministre. Article 8 : Les demandes d'agrment sont adresses au Ministre et dposes auprs de la structure ministrielle de suivi qui les instruit. Une instruction de la Banque Centrale dtermine les lments constitutifs du dossier d'agrment. La structure ministrielle de suivi obtient tous renseignements sur la qualit des promoteurs et, le cas chant, sur celle de leurs garants, ainsi que sur l'honorabilit et l'exprience des personnes appeles diriger, administrer ou grer le systme financier dcentralis et ses agences. Aprs rception du dossier complet, la structure ministrielle de suivi dispose d'un dlai de trois (3) mois pour l'instruire et le transmettre la Banque Centrale avec ses observations et sa proposition de suite donner la demande d'agrment.

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La Banque Centrale dispose d'un dlai de deux (2) mois pour examiner le dossier et communiquer son avis la structure ministrielle de suivi. Toute demande de renseignements complmentaires manant de la structure ministrielle de suivi ou de la Banque Centrale, dment motive, suspend ces dlais. Dans le cas d'une confdration regroupant les fdrations de plus d'un pays de l'UMOA, les demandes d'agrment sont adresses au Ministre de l'Etat du sige de la confdration. Le Ministre peut, dans le cadre de l'instruction, solliciter des informations auprs des Ministres des Etats d'implantation des fdrations affilies, dans le dlai de trois (3) mois imparti la structure ministrielle de suivi. La saisine des Ministres des Etats autres que celui du sige de la confdration suspend le dcompte de la priode de six (6) mois requise pour la procdure d'agrment. Leurs observations et commentaires ventuels sont ports, dans un dlai d'une (1) semaine, la connaissance du Ministre de l'Etat du sige de la confdration. Le dossier est ensuite transmis la Banque Centrale pour avis conforme suivant la procdure dcrite ci-avant. Article 9 : L'agrment est prononc par arrt du Ministre aprs avis conforme de la Banque Centrale et, dans le cas d'un organe financier, aprs avis conforme de la Commission Bancaire. L'agrment est rput avoir t refus s'il n'est pas prononc dans un dlai de six (6) mois compter de la rception de la demande par la structure ministrielle de suivi, sauf avis contraire donn au demandeur. Les modalits et les conditions de l'agrment sont dtermines par dcret. Article 10 : Le retrait d'agrment est prononc par arrt du Ministre comme en matire d'agrment et, dans le cas d'un organe financier, aprs avis conforme de la Commission Bancaire. Il doit tre motiv et intervenir dans les cas prciss par dcret. Le retrait d'agrment entrane la radiation du systme financier dcentralis concern du registre des institutions et l'arrt de ses activits dans le dlai fix par la dcision de retrait d'agrment. Article 11 : Les demandes de retrait d'agrment sont adresses au Ministre et dposes auprs de la structure ministrielle de suivi. Elles doivent comporter notamment le plan de liquidation, le plan de remboursement des dposants, le plan

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de ddommagement du personnel et la stratgie de traitement des crances du systme financier dcentralis. Article 12 : Le Ministre dispose d'un dlai de trente (30) jours calendaires pour prendre et notifier aux systmes financiers dcentraliss les actes rglementaires requis par les dcisions et avis conformes de la Banque Centrale et de la Commission Bancaire. Toutefois, la dcision de retrait d'agrment doit tre notifie aux intresss dans un dlai de sept (7) jours calendaires. Les dlais susviss courent compter de la date de rception par le Ministre desdits dcisions et avis conformes. En l'absence d'actes appropris pris par le Ministre au terme des dlais impartis aux premier et deuxime alinas : les dcisions de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire sont excutoires de plein droit et notifies par ces dernires aux institutions ; le contenu des avis conformes est notifi aux intresss par la Banque Centrale ou la Commission Bancaire et devient excutoire. Article 13 : Les modalits de retrait de l'agrment sont dtermines par dcret. Article 14 : Le Ministre procde la publication de la dcision dagrment au Journal Officiel et dans un journal dannonces lgales ou selon toute autre forme de publicit dans un dlai d'un (1) mois. La dcision est enregistre au greffe de la juridiction comptente aux frais et la diligence du systme financier dcentralis. L'agrment donne lieu l'inscription du systme financier dcentralis sur le registre des systmes financiers dcentraliss tenu par le Ministre. Le registre est tabli et tenu jour par la structure ministrielle de suivi qui affecte un numro d'inscription chaque systme financier dcentralis. La liste des systmes financiers dcentraliss ainsi que les modifications dont elle fait l'objet, y compris les radiations, sont publies au Journal Officiel la diligence du Ministre. Article 15 : Les systmes financiers dcentraliss doivent tre constitus sous forme de socits anonymes, de socits responsabilit limite, de socits coopratives ou mutualistes ou d'associations. Les systmes financiers dcentraliss peuvent exceptionnellement revtir la forme

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d'autres personnes morales. Une instruction de la Banque Centrale dtermine, en cas de besoin, les formes juridiques qui sont concernes par cette drogation. Les systmes financiers dcentraliss doivent avoir leur sige social sur le territoire national sous rserve des dispositions vises l'article 5 alina 2. Article 16 : Sont subordonnes l'autorisation pralable du Ministre, les oprations suivantes relatives aux systmes financiers dcentraliss ayant leur sige social en ( )4 : toute modification de la forme juridique, de la dnomination ou raison sociale, ou du nom commercial ; tout transfert du sige social en dehors de l'Etat o l'agrment a t dlivr ; toute fusion ou scission ; toute dissolution anticipe ; toute prise ou cession de participation qui aurait pour effet de porter la participation d'une mme personne, directement ou par personne interpose, ou d'un mme groupe de personnes agissant de concert, d'abord au-del de la minorit de blocage, puis au-del de la majorit des droits de vote dans le systme financier dcentralis, ou d'abaisser cette participation au dessous de ces seuils. Est considr comme minorit de blocage le nombre de voix pouvant faire obstacle une modification des statuts du systme financier dcentralis. Sont notamment considres comme personnes interposes par rapport une mme personne morale ou physique : les personnes morales dans lesquelles cette personne dtient la majorit des droits de vote, les socits dans lesquelles les socits vises l'alina prcdent dtiennent la majorit des droits de vote, ou dans lesquelles leur participation, ajoute celle de la personne physique ou morale dont il s'agit, dtient la majorit des droits de vote, les filiales de filiales au sens de l'alina prcdent. L'autorisation pralable est accorde comme en matire d'agrment. Article 17 : Les oprations d'affiliation et de dsaffiliation sont soumises l'autorisation du Ministre. La cration d'une agence ou d'un guichet doit tre notifie au Ministre et la Banque Centrale dans un dlai de trente (30) jours calendaires sous peine des sanctions prvues l'article 71.
3. 4Etat membre o est promulgue la loi ou l'ordonnance.

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TITRE III DISPOSITIONS COMMUNES AUX SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

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Chapitre 1 : Organisation
Article 18 : L'autorit de tutelle des systmes financiers dcentraliss est le Ministre. Article 19 : Tout systme financier dcentralis est dsign par une dnomination sociale qui est mentionne dans ses statuts. Il ne peut prendre la dnomination d'un autre systme financier dcentralis dj agr. L'utilisation du terme banque ou tablissement financier lui est interdite. Article 20 : Les systmes financiers dcentraliss sont tenus, sous peine des sanctions prvues l'article 74, de faire figurer, dans leurs enseignes, panneaux publicitaires ou autres, leur dnomination sociale suivie des rfrences : du texte qui les rgit ; de l'agrment ; de l'enregistrement au registre des systmes financiers dcentraliss, dans la catgorie o ils ont t autoriss. Article 21 : La dnomination sociale ainsi que les rfrences de l'agrment doivent galement figurer sur tous les actes et documents manant du systme financier dcentralis et destins aux tiers, notamment les lettres, les factures, les annonces et publications diverses. Elle doit tre prcde ou suivie immdiatement, en caractres lisibles, de l'indication de la forme juridique du systme financier dcentralis, de l'adresse de son sige et de la mention de son enregistrement au registre des systmes financiers dcentraliss. Article 22 : Il est interdit toute entit autre qu'un systme financier dcentralis rgi par la prsente loi d'utiliser une dnomination, une raison sociale, une publicit ou, de faon gnrale, des expressions faisant croire qu'elle est autorise exercer en tant que systme financier dcentralis ou de crer une confusion ce sujet. Article 23 : Les systmes financiers dcentraliss sont tenus, dans les trois (3) mois qui suivent leur inscription sur le registre des systmes financiers dcentraliss, d'adhrer l'Association Professionnelle des Systmes Financiers Dcentraliss.

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Le non-respect de cette disposition expose les systmes financiers dcentraliss aux sanctions disciplinaires prvues l'article 71 de la prsente loi. Article 24 : L'Association Professionnelle des Systmes Financiers Dcentraliss poursuit notamment les objectifs ci-aprs : assurer la promotion et la dfense des intrts collectifs de ses membres ; favoriser la coopration entre ses membres ; assurer la formation de ses membres ; organiser et assurer la gestion de services d'intrt commun en faveur de ses membres ; informer le public sur ses activits ou les initiatives prises ou entreprises dans le cadre de sa mission. Les statuts de l'Association Professionnelle des Systmes Financiers Dcentraliss sont soumis l'approbation du Ministre, aprs avis de la Banque Centrale.
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Chapitre 2 : Fonctionnement
Article 25 : Au sein d'un systme financier dcentralis, les fonctions de gestion et de contrle sont exerces par des organes distincts. Article 26 : Sous rserve des dispositions particulires de la prsente loi et des textes pris pour son application, les statuts des systmes financiers dcentraliss dterminent notamment l'objet et la dure de vie de l'institution, la localisation du sige social, les conditions d'adhsion, de suspension, de dmission ou d'exclusion des membres, les modes d'administration et de contrle. Article 27 : Les statuts doivent tre transmis au Ministre en ( ) exemplaire(s), dont ( ) dpos(s) au greffe de la juridiction comptente. Ils sont accompagns de la liste nominative et curriculum vitae des membres des organes d'administration, de gestion et de contrle du systme financier dcentralis ou de ses agences avec l'indication de leur domicile. Toute modification ultrieure des statuts ou de la liste vise ci-dessus, ainsi que les actes ou dlibrations dont rsulte la nullit ou la dissolution d'un systme

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financier dcentralis ou qui organisent sa liquidation sont soumis une obligation de dpt au greffe du tribunal et de dclaration crite au Ministre, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, dans un dlai d'un (1) mois compter de la date de l'assemble gnrale ayant statu sur ces modifications. Le greffier transmet copie de la liste susvise et de ses modifications sous huitaine, sur papier libre, au procureur de la Rpublique. Article 28 : Sont considres comme dirigeants d'un systme financier dcentralis, toutes personnes exerant des fonctions de direction, d'administration, de contrle ou de grance de cette institution. Les personnes qui concourent l'administration, au contrle, la direction, la grance ou au fonctionnement des systmes financiers dcentraliss sont tenues au secret professionnel, sous rserve des dispositions des articles 37, 43, 44 et 58 de la prsente loi.
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Article 29 : Nul ne peut diriger, administrer ou grer un systme financier dcentralis ou une de ses agences, s'il n'a pas la nationalit (...)5 ou celle d'un Etat membre de l'UMOA, moins qu'il ne jouisse, en vertu d'une convention d'tablissement, d'une assimilation aux ressortissants de (...). Le Ministre peut accorder, aprs avis conforme de la Banque Centrale, des drogations individuelles aux dispositions du prsent article. Les dirigeants pour lesquels la drogation est sollicite doivent tre titulaires d'au moins une matrise ou d'un diplme quivalent et justifier d'une exprience professionnelle de cinq (5) ans au moins dans le domaine des systmes financiers dcentraliss ou tout autre domaine de comptence jug compatible avec les fonctions envisages. Tout dirigeant ou administrateur, ayant obtenu la drogation la condition de nationalit pour exercer dans un systme financier dcentralis dans un Etat membre de l'UMOA, n'est pas tenu de solliciter une nouvelle drogation, lorsqu'il change de fonction, de systme financier dcentralis ou d'Etat. Article 30 : Nul ne peut tre membre d'un organe d'administration, de gestion ou de contrle d'un systme financier dcentralis, ni directement, ni par personne interpose, administrer, diriger, grer ou contrler un systme financier dcentralis
5. 5Nationalit de l'Etat membre concern.

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ou une de ses agences, proposer au public la cration d'un systme financier dcentralis, ni disposer du pouvoir d'engager l'institution s'il a fait l'objet d'une condamnation dfinitive par suite d'infractions portant atteinte aux biens ou pour crimes de droit commun. Article 31 : Toute condamnation pour tentative ou complicit dans la commission d'infractions portant atteinte aux biens ou pour crimes de droit commun emporte la mme interdiction que celle vise l'article prcdent. La mme interdiction s'applique aux faillis non rhabilits, aux officiers ministriels destitus et aux dirigeants suspendus ou dmis en application de l'article 71 de la prsente loi. Article 32 : Les interdictions vises aux articles 30 et 31 s'appliquent de plein droit lorsque la condamnation, la faillite, la destitution, la suspension ou la dmission a t prononce l'tranger. Dans ce cas, le ministre public ou toute personne intresse peut saisir (la juridiction comptente) d'une demande tendant faire constater que les conditions d'application des interdictions ci-dessus sont ou non runies. Le tribunal statue aprs vrification de la rgularit et de la lgalit de la dcision trangre. La dcision du tribunal ne peut faire l'objet que d'un recours en cassation. Lorsque la dcision, dont rsulte l'une des interdictions vises aux articles 30 et 31 de la prsente loi, est ultrieurement rapporte ou infirme, l'interdiction cesse de plein droit, moins que la nouvelle dcision ne soit susceptible de voies de recours. Article 33 : Un systme financier dcentralis peut ouvrir des comptes de dpts ses membres ou sa clientle. Il ne peut en tre dispos par chque. Les autres conditions et modalits de fonctionnement de ces comptes sont dtermines par l'assemble gnrale ou les organes de gestion agissant par dlgation de celle-ci. Article 34 : Tout prt aux dirigeants et au personnel d'un systme financier dcentralis ainsi qu'aux personnes, dont les intrts ou les rapports avec l'institution sont susceptibles d'influencer les dcisions de cette dernire, doit tre autoris par l'organe habilit cet effet, par dcision prise la majorit qualifie prvue dans les statuts.

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Article 35 : L'encours des prts accords par un systme financier dcentralis aux personnes vises l'article 34 ne peut excder une fraction de ses dpts ou de ses ressources fixe par instruction de la Banque Centrale. Article 36 : Un systme financier dcentralis peut conclure des accords avec d'autres institutions similaires, des organisations ou d'autres institutions financires afin d'aider ses membres ou sa clientle acqurir des biens et services offerts par des tierces parties dans le cadre de la poursuite de ses objectifs. Il peut souscrire des contrats d'assurance en vue de couvrir les risques lis son activit et souscrire galement toute assurance au profit de ses membres ou de sa clientle, titre individuel ou collectif. Un systme financier dcentralis peut crer, en tant que de besoin, des socits de services en vue de satisfaire les besoins de ses membres et de raliser ses objectifs, sous rserve de se conformer aux dispositions lgales rgissant la constitution et le fonctionnement de telles socits. En outre, il peut entreprendre toute autre activit juge utile pour l'intrt de ses membres. Lorsque les sommes engages au titre des oprations prvues l'alina prcdent excdent une fraction des risques prcise par instruction de la Banque Centrale, l'autorisation du Ministre est requise. Cette autorisation est accorde aprs avis conforme de la Banque Centrale.

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Chapitre 3 : Contrle interne


Article 37 : Le contrle et la surveillance des systmes financiers dcentraliss portent sur tous les aspects touchant l'organisation et au fonctionnement de ces institutions, en rapport avec les textes lgislatifs, rglementaires, les statuts et les rglements qui les rgissent. Dans le cadre de leurs interventions, les systmes financiers dcentraliss sont tenus de se conformer aux dispositions prises par instructions de la Banque Centrale relatives au contrle interne. Les organes et les structures chargs de la surveillance et du contrle ont droit, dans le cadre de cette mission, la communication, sur leur demande, de tous documents

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et informations ncessaires l'exercice de leurs fonctions, sans que le secret professionnel ne leur soit opposable. Article 38 : Les organes et les structures chargs de la surveillance et du contrle au sein des systmes financiers dcentraliss peuvent recourir toute assistance technique en vue de les aider accomplir efficacement leur mission. Les agents intervenant dans le cadre de l'assistance technique peuvent tre admis, leur demande ou sur l'initiative des dirigeants, participer des runions des organes de l'institution. Article 39 : Les anomalies constates font l'objet d'un rapport, assorti de recommandations, adress aux organes d'administration et de gestion de l'institution concerne et, dans le cas des institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit, l'organe de contrle et l'institution laquelle elle est affilie. Dans les trente (30) jours qui suivent sa production, copie de ce rapport est transmise au Ministre, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire. Dans le cas de l'organe financier, ce rapport est communiqu la Commission Bancaire. Article 40 : Les rapports internes de vrification ou d'inspection sont adresss au Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire qui peuvent, en cas d'infractions aux dispositions lgales ou rglementaires ou de pratiques prjudiciables aux intrts des dposants et des cranciers, exiger la mise en uvre de mesures de redressement. Article 41 : Les anomalies constates lors dun contrle interne sentendent comme le non-respect des dispositions lgales, rglementaires et statutaires, notamment en ce qui concerne : lorganisation et le fonctionnement des systmes financiers dcentraliss ; les principes coopratifs ou mutualistes ou les textes rgissant les autres formes juridiques autorises exercer en qualit de systme financier dcentralis ; les rgles et normes de comptabilit ; les rgles et normes de gestion ; la scurit.

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Article 42 : Les fonctions d'inspecteur, de contrleur interne ou d'auditeur interne sont incompatibles avec : 1) toute activit ou tout acte de nature porter atteinte son indpendance ; 2) toute activit de vrificateur des tats financiers durant le mme exercice au sein d'une mme institution.

Chapitre 4 : Contrle et surveillance externes


Article 43 : Le Ministre procde ou fait procder au contrle des systmes financiers dcentraliss. Le choix d'une structure ou d'une institution extrieure pour raliser le contrle des systmes financiers dcentraliss est soumis aux conditions suivantes : l'avis conforme de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire bas sur l'examen des mthodologies d'intervention, de la qualit de l'organisation et des comptences des administrateurs, dirigeants et personnel ; la production de rapports priodiques sur l'excution de la mission ; le contrle sur place de la bonne excution de la mission assigne la structure ou l'institution extrieure. Le choix du Ministre ne peut porter sur une structure ou une institution extrieure qui exerce le contrle, en vertu d'une convention ou de tout autre texte, pour le compte d'un autre systme financier dcentralis exerant sur le territoire national. Article 44 : La Banque Centrale et la Commission Bancaire procdent, aprs information du Ministre, au contrle de tout systme financier dcentralis, dont le niveau d'activits atteint un seuil qui sera dtermin par une instruction de la Banque Centrale. Article 45 : La Banque Centrale et la Commission Bancaire portent les conclusions des contrles sur place la connaissance du Ministre et du conseil d'administration du systme financier dcentralis concern ou de l'organe en tenant lieu.

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Article 46 : Pour l'accomplissement de sa mission de contrle, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peut procder l'audition des dirigeants du systme financier dcentralis ou de toute personne, dont le concours peut s'avrer utile. Article 47 : Les Autorits administratives et judiciaires des Etats membres de l'UMOA prtent leur concours aux contrles effectus au titre de l'article 44 et l'excution des dcisions de la Banque Centrale et de la Commission Bancaire. Article 48 : Lorsqu'elle constate une infraction pnale, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire en informe les Autorits judiciaires comptentes et le Ministre.

Chapitre 5 : Comptabilit et information des Autorits montaires


Article 49 : Les systmes financiers dcentraliss doivent tenir leur sige social une comptabilit particulire des oprations qu'ils traitent sur le territoire de ( ). Ils sont tenus d'tablir leurs comptes sous une forme consolide ou combine, conformment aux dispositions comptables et autres rgles arrtes par la Banque Centrale. Article 50 : Tout systme financier dcentralis produit un rapport annuel au terme de chaque exercice social. Toute union, fdration ou confdration est tenue d'laborer ce document sur une base combine. Le rapport comprend, en sus des informations sur les activits de l'institution, les tats financiers approuvs par l'assemble gnrale ainsi que les documents annexs tablis selon les normes dtermines par instructions de la Banque Centrale. Article 51 : Les rapports et tats financiers annuels ainsi que les documents annexs des systmes financiers dcentraliss sont communiqus au Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale et la Commission Bancaire, dans un dlai de six (6) mois aprs la clture de l'exercice.
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Les rapports et tats financiers annuels des organes financiers sont adresss la Banque Centrale et la Commission Bancaire dans le mme dlai. Les modalits d'tablissement et de conservation des tats financiers sont prcises par instruction de la Banque Centrale. Article 52 : L'exercice social court du 1er janvier au 31 dcembre de l'anne, sauf pour le premier exercice, dont la dure est fixe par instruction de la Banque Centrale. Article 53 : Les tats financiers des confdrations, des fdrations, des unions ou des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, doivent tre certifis par un Commissaire aux comptes. Sous rserve du respect de la spcificit de la finance dcentralise, le commissaire aux comptes est choisi et exerce son activit selon les modalits prvues pour les socits anonymes dans le cadre de l'Acte Uniforme relatif au droit des socits commerciales et du groupement d'intrt conomique. Pour les systmes financiers dcentraliss ne remplissant pas ces critres, la nomination d'un commissaire aux comptes est facultative. Le choix du commissaire aux comptes est soumis l'approbation du Ministre, et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, celle de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire. Article 54 : Les systmes financiers dcentraliss viss l'article 44 sont tenus de faire publier dans un dlai de six (6) mois aprs la clture de l'exercice social, leur frais, leurs tats financiers au Journal Officiel de la Rpublique (...) ou dans au moins deux journaux locaux large diffusion. Les systmes financiers qui enfreignent cette disposition peuvent se voir appliquer les sanctions pcuniaires prvues l'article 73 de la prsente loi. Le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, peuvent ordonner tout systme financier dcentralis de procder des publications rectificatives dans le cas o des inexactitudes ou des omissions auraient t releves dans les documents publis.

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Article 55 : Outre les tats financiers annuels, les systmes financiers dcentraliss sont tenus de communiquer en cours d'exercice au Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, des donnes priodiques dont la forme, le contenu et le dlai de transmission sont prciss par instruction de la Banque Centrale. Article 56 : Le Ministre, la Banque Centrale et la Commission Bancaire sont habilits demander communication de tous documents, tats statistiques, rapports et tous autres renseignements ncessaires l'exercice de leurs attributions respectives. Article 57 : Les systmes financiers dcentraliss doivent fournir, toute rquisition de la Banque Centrale, les renseignements, claircissements, justifications et documents jugs utiles notamment pour l'examen de leur situation, l'apprciation de leurs risques et l'tablissement de la liste des incidents de paiement. Article 58 : Le secret professionnel n'est opposable ni au Ministre, ni la Banque Centrale, ni la Commission Bancaire dans l'exercice de leur mission de surveillance des systmes financiers dcentraliss. En tout tat de cause, le secret professionnel n'est pas opposable l'autorit judiciaire agissant dans le cadre d'une procdure pnale. Article 59 : Dans les systmes financiers dcentraliss, tout associ ou socitaire peut, deux fois par exercice, poser par crit des questions aux organes de gestion ou d'administration sur tout fait de nature compromettre la continuit de l'exploitation. La rponse crite doit intervenir dans le dlai d'un mois suivant la date de rception de la requte du membre. Dans le mme dlai, une copie de la question et de la rponse est adresse au Ministre ainsi qu'au commissaire aux comptes, s'il en existe un. Article 60 : Les systmes financiers dcentraliss sont soumis aux rgles de l'UMOA fixant les taux et conditions de leurs oprations avec la clientle ainsi qu'aux obligations de transparence dans la tarification de leurs services financiers.

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Chapitre 6 : Mesures administratives


Article 61 : Lorsque le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, constatent qu'un systme financier dcentralis a manqu aux rgles de bonne conduite de la profession, compromis son quilibre financier ou pratiqu une gestion anormale sur le territoire national, ou ne remplit plus les conditions requises pour l'agrment, ils peuvent adresser au systme financier dcentralis : soit une mise en garde ; soit une injonction l'effet notamment de prendre, dans un dlai dtermin, les mesures de redressement ncessaires ou toutes mesures conservatoires qu'ils jugent appropries. Les mesures administratives sont prises, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, par la Banque Centrale ou la Commission Bancaire aprs information du Ministre. Le systme financier dcentralis qui n'a pas dfr cette injonction est rput avoir enfreint la rglementation des systmes financiers dcentraliss. La Banque Centrale ou la Commission Bancaire, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, peut convoquer pour audition les dirigeants d'un systme financier dcentralis, l'effet de prsenter les mesures prises ou envisages pour assurer son redressement. Elle peut, en outre, mettre ces institutions sous surveillance rapproche, en vue du suivi troit de la mise en oeuvre des termes d'une injonction ou de ses recommandations.

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Chapitre 7 : Administration provisoire et liquidation


Article 62 : Le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peuvent, par dcision motive, mettre sous administration provisoire tout systme financier dcentralis, soit la demande de l'un des organes de cette institution, soit la demande d'un organe d'une institution laquelle elle est affilie ou du rseau qui a cr l'organe financier, soit lorsque la gestion du systme financier dcentralis met en pril sa situation financire ou les intrts de ses membres.

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Dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire notifie sa dcision au Ministre qui nomme un administrateur provisoire auquel il confre les pouvoirs ncessaires la direction, l'administration ou la grance du systme financier dcentralis concern. Article 63 : Dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, l'administrateur provisoire est dsign, dans un dlai maximal de sept (7) jours calendaires compter de la date de rception par le Ministre de ladite dcision. Ce dlai s'applique galement en cas de dsignation de l'administrateur provisoire par le Ministre. La prorogation de la dure du mandat de l'administrateur provisoire et la leve de l'administration provisoire sont prononces par le Ministre, dans les mmes formes. Article 64 : L'administrateur provisoire doit prsenter au Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, au moins une fois tous les trois (3) mois, un rapport sur les oprations qu'il a accomplies ainsi que sur l'volution de la situation financire du systme financier dcentralis. Il doit, en outre, prsenter au Ministre et, s'il y a lieu, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, au cours d'une priode n'excdant pas une anne compter de la date de sa dsignation, un rapport prcisant la nature, l'origine et l'importance des difficults du systme financier dcentralis ainsi que les mesures susceptibles d'assurer son redressement ou, dfaut, constater la cessation des paiements. L'administrateur provisoire doit accomplir sa mission dans le dlai imparti, conformment aux termes de rfrence de son mandat. Article 65 : La mise sous administration provisoire entrane la suspension des pouvoirs des dirigeants qui sont transfrs, en partie ou en totalit, l'administrateur provisoire. Article 66 : La dcision de nomination de l'administrateur provisoire prcise l'tendue de ses pouvoirs et de ses obligations, les conditions de sa rmunration et la dure de son mandat.

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Article 67 : Le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peuvent dcider la mise en liquidation d'un systme financier dcentralis lorsque : le retrait de l'agrment a t prononc ; l'activit est exerce sans que l'agrment ait t obtenu. Dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire notifie sa dcision au Ministre qui nomme un liquidateur auquel il confre les pouvoirs ncessaires la direction, l'administration ou la grance du systme financier dcentralis concern. Le liquidateur est dsign, dans un dlai maximal de sept (7) jours calendaires compter de la date de rception par le Ministre de ladite dcision. Ce dlai s'applique galement en cas de dsignation du liquidateur par le Ministre. Le liquidateur nomm par le Ministre peut saisir la juridiction comptente aux fins de faire dclarer le systme financier dcentralis en tat de cessation des paiements.
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Chapitre 8 : Protection des dposants


Article 68 : Le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peuvent, en tant que de besoin, inviter les actionnaires, associs ou socitaires d'un systme financier dcentralis en difficult, apporter leur concours son redressement. Le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peuvent, en outre, inviter l'ensemble des adhrents de l'Association Professionnelle des Systmes Financiers Dcentraliss examiner les conditions dans lesquelles ils pourraient apporter leur concours au redressement du systme financier dcentralis concern. Article 69 : Les systmes financiers dcentraliss agrs dans l'UMOA adhrent un systme de garantie des dpts.

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TITRE IV INFRACTIONS ET SANCTIONS

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Article 70 : Toute infraction aux dispositions de la prsente loi est passible de sanctions disciplinaires, pcuniaires ou pnales, selon les cas. Article 71 : Suivant la nature et la gravit des infractions commises, le Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire peuvent prendre les sanctions disciplinaires suivantes : l'avertissement ; le blme ; la suspension ou l'interdiction de tout ou partie des oprations ; la suspension ou la destitution des dirigeants responsables. Les sanctions disciplinaires sont prises, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, par la Banque Centrale ou la Commission Bancaire aprs information du Ministre. Les sanctions disciplinaires sont excutoires ds leur notification aux intresss. La Banque Centrale ou la Commission Bancaire peut proposer au Ministre, suivant la nature et la gravit des infractions commises, le retrait d'agrment. Le retrait d'agrment, prononc aprs avis conforme de la Banque Centrale, est excutoire ds sa notification au systme financier dcentralis concern. Les sanctions doivent tre motives. Aucune sanction disciplinaire ne peut tre prononce par le Ministre, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire sans que l'intress ou son reprsentant, assist ventuellement de tout dfenseur de son choix, ait t entendu ou dment convoqu ou invit prsenter ses observations par crit. Article 72 : Les sanctions disciplinaires prises l'encontre des organes financiers sont prononces par la Commission Bancaire. Article 73 : Tout dfaut de communication des statistiques et des informations destines au Ministre et, dans le cas des systmes financiers dcentraliss viss l'article 44, la Banque Centrale et la Commission Bancaire ou requises par ceux-ci, est passible des pnalits suivantes par jour de retard et par omission : 5.000 francs CFA durant les quinze (15) premiers jours ; 10.000 francs CFA durant les quinze (15) jours suivants ; 15.000 francs CFA au-del. Le produit de ces pnalits est recouvr pour le compte du Trsor public.

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Article 74 : Tout manquement aux dispositions des articles 20 et 21 de la prsente loi est puni d'une amende de deux cent cinquante mille (250.000) francs CFA. En cas de rcidive, l'amende encourue est de cinq cent mille (500.000) francs CFA. Article 75 : Les sanctions disciplinaires sont prises sans prjudice des sanctions pnales de droit commun. Article 76 : Toute personne qui utilise abusivement les appellations prvues l'article 86 ou contrevient aux dispositions de l'article 22 de la prsente loi, sans en avoir reu l'agrment ou qui cre l'apparence d'tre un systme financier dcentralis, est passible d'une amende de deux (2) dix (10) millions de francs CFA. Encourt la mme peine, le systme financier dcentralis d'une catgorie qui exerce les activits d'une autre catgorie sans avoir obtenu l'autorisation pralable du Ministre. En cas de rcidive, les infractions prvues aux alinas 1 et 2 du prsent article sont punies d'une peine d'emprisonnement de deux (2) cinq (5) ans et d'une amende de quinze (15) trente (30) millions de francs CFA. Article 77 : Sera puni d'un emprisonnement d'un (1) mois un (1) an et d'une amende de cinq cent mille (500.000) cinq millions (5.000.000) de francs CFA quiconque, agissant pour son compte ou celui d'un tiers, aura communiqu au Ministre, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire des documents ou renseignements sciemment inexacts ou falsifis ou se sera oppos l'un des contrles viss aux articles 37, 43 et 44 de la prsente loi. En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port deux (2) ans d'emprisonnement et dix millions (10.000.000) de francs CFA d'amende. Article 78 : Quiconque contrevient l'une des interdictions dictes par les articles 29 et 30 de la prsente loi sera puni d'un emprisonnement d'un (1) an cinq (5) ans et d'une amende de deux millions (2.000.000) cinq millions (5.000.000) de francs CFA. En cas de rcidive, le maximum de la peine sera port dix (10) ans d'emprisonnement et trente millions (30.000.000) de francs CFA d'amende. Article 79 : Quiconque aura t condamn pour l'un des faits prvus l'article 31 ne pourra pas tre employ, quelque titre que ce soit, par un systme financier dcentralis.

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En cas d'infraction cette interdiction, l'auteur sera puni d'un emprisonnement d'un (1) an cinq (5) ans et d'une amende de deux millions (2.000.000) cinq millions (5.000.000) de francs CFA et l'employeur, d'une amende de cinq millions (5.000.000) dix millions (10.000.000) de francs CFA. Article 80 : Les systmes financiers dcentraliss, qui n'auront pas constitu les rserves gnrales institues en vertu des articles 85 et 124, seront tenus envers le Trsor public, d'un intrt moratoire, dont le taux ne pourra excder un pour cent (1%) par jour de retard. Article 81 : Les systmes financiers dcentraliss, qui auront contrevenu aux rgles de l'UMOA fixant les taux et conditions de leurs oprations avec la clientle, pourront tre requis par la Banque Centrale de constituer auprs du Trsor public un dpt non rmunr, dont le montant sera au plus gal deux cents pour cent (200%) des irrgularits constates ou, dans le cas de rmunrations indment perues ou verses, cinq cents pour cent (500%) desdites rmunrations, et dont la dure sera au plus gale un mois. En cas de retard dans la constitution de ce dpt, les dispositions de l'article 80 relatives l'intrt moratoire sont applicables. Article 82 : Les poursuites pnales sont engages, par le ministre public sur saisine du Ministre ou de tout autre plaignant. Dans le cas d'infractions commises par les systmes financiers dcentraliss viss l'article 44 ou par les organes financiers, elles peuvent aussi tre engages sur requte de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire. Article 83 : La Banque Centrale ou la Commission Bancaire, saisie par le procureur de la Rpublique de poursuites engages contre un systme financier dcentralis, peut prendre les sanctions appropries, prvues notamment l'article 71 de la prsente loi. Article 84 : Pour l'application des dispositions du prsent chapitre, la Banque Centrale peut se constituer partie civile.

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TITRE V DISPOSITIONS PROPRES AUX INSTITUTIONS MUTUALISTES OU COOPERATIVES D'EPARGNE ET DE CREDIT

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Chapitre 1 : Dispositions gnrales


Article 85 : Les institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit sont rgies par les principes de la mutualit ou de la coopration. Elles sont tenues de respecter les rgles d'action mutualiste ou cooprative. Les institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit sont galement tenues au respect des rgles suivantes : la limitation de la rmunration des parts sociales ; la norme de capitalisation fixe par instruction de la Banque Centrale ; et la constitution obligatoire d'une rserve gnrale, dont les modalits de prlvement sont fixes par instruction de la Banque Centrale. Les sommes mises en rserve gnrale ne peuvent tre partages entre les membres. Article 86 : Nul ne peut se prvaloir dans sa dnomination sociale ou sa raison sociale de l'une ou l'autre des appellations suivantes ou d'une combinaison de cellesci : "cooprative d'pargne et de crdit" ou "mutuelle d'pargne et de crdit" ou, dans le cas d'une union, d'une fdration ou d'une confdration, selon le cas, "union", "fdration" ou "confdration" de telles "coopratives" ou "mutuelles", ni les utiliser pour ses activits, ni crer l'apparence d'une telle qualit, sans avoir t pralablement agr conformment aux dispositions des articles 7 et 111. Quiconque contrevient l'une des dispositions du premier alina du prsent article est passible des sanctions prvues l'article 76 de la prsente loi.

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Chapitre 2 : Organisation et fonctionnement


Article 87 : Un dcret prcise toute disposition de nature faciliter la constitution, la mise en place et le fonctionnement des institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit. Il indique galement leurs mcanismes et modalits de contrle et de surveillance. Sans limiter la porte de ce qui prcde, un dcret dtermine : 1) les conditions d'ligibilit, de dmission, de suspension ou de destitution des membres des organes de l'institution ;

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2) le rle des organes de l'institution ainsi que l'tendue, les limites et les conditions d'exercice de leurs pouvoirs ; 3) la composition et les caractristiques du capital social. Article 88 : L'agrment confre aux institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit la personnalit morale. Article 89 : Sous rserve des dispositions prvues aux articles 104 et 106, les politiques de crdit de l'institution sont dfinies par l'assemble gnrale ou les organes de gestion agissant par dlgation de celle-ci. Article 90 : Outre ses membres fondateurs, peuvent tre membres d'une mutuelle ou d'une cooprative, toutes autres personnes qui partagent un lien commun au sens de la prsente loi. Chaque membre souscrit au moins une part sociale.
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Article 91 : Au sens de la prsente loi, le lien commun s'entend de l'identit de profession, d'employeur, du lieu de rsidence, d'association ou d'objectif. Article 92 : Toute dmission, exclusion ou dcs d'un membre donne lieu l'apurement du solde de ses crances et dettes l'gard de l'institution. Aprs cet apurement, le membre dmissionnaire ou exclu ou les ayant-droits du membre dcd ne disposent d'aucun droit sur les biens de l'institution. Article 93 : La responsabilit financire des membres vis--vis des tiers est engage concurrence d'au moins le montant de leurs parts sociales. Article 94 : Les dispositions des articles 28 alina 2, 39, 115, 116 s'appliquent aux institutions de base non affilies un rseau.

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Chapitre 3 : Affiliation, dsaffiliation, fusion, scission, dissolution et liquidation


Article 95 : Deux ou plusieurs institutions de mme niveau peuvent s'affilier afin de se constituer en rseau. Elles peuvent, lorsque les circonstances l'exigent, se dsaffilier. Les conditions et les modalits de l'affiliation et de la dsaffiliation sont prcises par dcret. Article 96 : Deux ou plusieurs institutions de mme niveau peuvent se regrouper pour fusionner et former ainsi une nouvelle institution. Une institution peut se scinder en deux ou plusieurs institutions. Les conditions et les modalits de la fusion ou de la scission sont prcises par dcret. Article 97 : La dcision du Ministre relative la fusion ou la scission dinstitution requiert, avant la notification, dont les modalits sont prcises par dcret, l'avis conforme de la Banque Centrale. Article 98: La dissolution d'une institution peut tre volontaire ou force. La dissolution est dite volontaire lorsqu'elle est dcide la majorit qualifie des trois-quarts des membres, runis en assemble gnrale extraordinaire. La dissolution est dite force lorsque la dcision mane du Ministre ou de l'autorit judiciaire. Lorsqu'elle est le fait de l'autorit judiciaire, la dissolution ne peut tre prononce l'gard d'un systme financier dcentralis qu'aprs avis conforme de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire suivant la procdure dcrite au titre VII. Article 99 : La dcision de dissolution entrane la liquidation de l'institution. Article 100 : Les unions, fdrations et confdrations peuvent tre, par la dcision de dissolution, associes la conduite des oprations de liquidation des institutions qui leur sont affilies ou de leurs organes financiers. Article 101 : A la clture de la liquidation, lorsqu'il subsiste un excdent, l'assemble gnrale peut dcider de l'affecter au remboursement des parts sociales des membres.

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Le solde ventuellement disponible aprs cette opration est dvolu une autre institution ou des oeuvres d'intrt social ou humanitaire.

Chapitre 4 : Types de regroupements


Article 102 : Deux ou plusieurs institutions de base peuvent se regrouper, pour constituer une union. Une institution de base ne peut tre membre de plus d'une union ayant la mme vocation. Les unions ont pour membres, les institutions de base dment agres. Article 103 : Les unions ont pour mission de protger et de grer les intrts de leurs membres, de leur fournir des services de tous ordres, notamment administratif, professionnel et financier en vue de concourir la ralisation de leurs objectifs. Elles agissent en qualit d'organisme de surveillance, de contrle et de reprsentation des institutions de base qui leur sont affilies. Article 104 : Sous rserve des dispositions de l'article 103, les oprations d'une union consistent principalement : 1) apporter ses membres et, s'il y a lieu, l'organe financier, une assistance technique notamment en matire de gestion, de comptabilit, de finances, d'ducation et de formation ; 2) vrifier et contrler les comptes et les tats financiers de ses membres ainsi que, s'il y a lieu, de l'organe financier ; 3) inspecter les institutions de base et, s'il y a lieu, l'organe financier ; 4) promouvoir des institutions de base ; 5) reprsenter ses membres auprs de la fdration laquelle elle est affilie et, si elle ne l'est pas, aux plans national et international ;

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6) organiser la solidarit financire entre ses membres en cas de dfaillance d'un ou de plusieurs d'entre eux, tout en veillant la prservation de l'quilibre financier du rseau ; 7) dfinir, l'usage de ses membres et, s'il y a lieu, de l'organe financier, les grandes orientations d'un code de dontologie. Article 105 : Deux ou plusieurs unions peuvent se regrouper pour constituer une fdration. Peuvent galement tre membres d'une fdration, des institutions de base, dans les cas d'exception prvus par dcret. Une union et, le cas chant, une institution de base, ne peuvent tre membres de plus d'une fdration ayant la mme vocation. Article 106 : La fdration assure des fonctions techniques, administratives et financires au bnfice de ses membres. Elle est notamment charge :
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1) de fournir une assistance technique ses membres et, s'il y a lieu, l'organe financier notamment en matire d'organisation, de fonctionnement, de comptabilit, de formation et d'ducation ; 2) d'exercer un contrle administratif, technique et financier sur ses membres, sur les institutions qui leur sont affilies et, s'il y a lieu, sur les organes financiers ; 3) d'inspecter ses membres, les institutions qui leur sont affilies et, s'il y a lieu, sur les organes financiers ; 4) d'assurer la cohrence et de promouvoir le dveloppement du rseau, en favorisant la cration d'unions et d'institutions ; 5) de reprsenter ses membres auprs de la confdration, aux plans national et international ; 6) d'organiser la solidarit financire entre ses membres en cas de dfaillance d'un ou de plusieurs d'entre eux, tout en veillant la prservation de l'quilibre financier du rseau ;

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7) de dfinir, l'usage de ses membres et, s'il y a lieu, de l'organe financier, les grandes orientations d'un code de dontologie. Article 107 : Sous rserve du respect des dispositions de l'article 113 et de celles du deuxime alina de l'article 115, la fdration dfinit les rgles applicables, aux plans administratif, comptable et financier, ses membres et, s'il y a lieu, l'organe financier. Dans ce cadre, elle peut dfinir toutes normes prudentielles applicables ses membres et, le cas chant, l'organe financier. Article 108 : Deux ou plusieurs fdrations peuvent se regrouper pour constituer une confdration. Peuvent galement tre membres d'une confdration, des unions dans les cas d'exception prvus par dcret. Une fdration et, le cas chant, une union ne peuvent tre membres de plus d'une confdration ayant la mme vocation. Article 109 : La confdration assure toutes fonctions que lui confient ses membres. Article 110 : Les membres des organes d'une union, d'une fdration ou confdration sont obligatoirement choisis parmi les membres des organes des coopratives ou des mutuelles de niveau immdiatement infrieur. La perte de la qualit de membre d'un organe dans une cooprative ou une mutuelle entrane ipso facto et immdiatement celle de membre de l'organe de niveau suprieur. Dans ce cas, la dsignation du remplaant s'effectue conformment aux statuts.

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Chapitre 5 : Dispositions communes aux unions, fdrations et confdrations


Article 111: Aucune union, fdration ou confdration ne peut exercer ses activits sur le territoire ( )6, sans avoir t au pralable agre et inscrite sur le registre des institutions tenu par le Ministre. L'agrment est prononc par arrt du Ministre aprs avis conforme de la Banque Centrale.
1. 6Etat membre o est promulgue la loi ou l'ordonnance.

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Dans le cas d'un organe financier, l'agrment est accord aprs avis conforme de la Commission Bancaire. Dans le cas d'une confdration regroupant des fdrations de plus d'un Etat membre de l'UMOA, l'agrment est accord par le Ministre de l'Etat membre o elle a son sige social. Le changement de sige social requiert les avis du Ministre de l'Etat membre o la confdration a son sige social, du Ministre de l'Etat membre o elle envisage de s'installer et de la BCEAO. Article 112 : Le regroupement des institutions dans le cadre dune union, dune fdration ou dune confdration seffectue sur la base dune convention daffiliation qui fixe et prcise les droits et obligations de la structure fatire et des institutions affilies. Cette convention dtermine les droits et obligations des membres, notamment les conditions et les modalits daffiliation ou de dsaffiliation, de rpartition des charges pour le financement des biens et services communs, de couverture des risques, de dlgation des pouvoirs et, ventuellement, de fusion ou de scission opres dans le cadre du rseau. Article 113 : Toute union, fdration ou confdration est charge d'assurer le contrle sur pices et sur place, des oprations des institutions qui lui sont affilies et de ses organes financiers. A cet effet, elle peut dicter tous manuels de procdures, sous rserve que ceux-ci soient conformes aux normes dictes en la matire par la Banque Centrale. Toute union, fdration ou confdration est tenue de procder, au moins une fois l'an, l'inspection des institutions qui lui sont affilies et de ses organes financiers. Les structures fatires qui sont dans l'incapacit de satisfaire cette obligation, durant deux annes successives, ne peuvent tre autorises recevoir l'adhsion de nouveaux membres. Article 114 : Toute union, fdration ou confdration est tenue de constituer, ds sa cration, un fonds de scurit ou de solidarit destin faire face aux risques de gestion. Les modalits d'alimentation de ce fonds sont dtermines par instruction de la Banque Centrale.

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Article 115 : Les unions, fdrations ou confdrations doivent veiller maintenir l'quilibre de leur structure financire ainsi que celui des institutions qui leur sont affilies et, s'il y a lieu, de leurs organes financiers. A cet gard, elles doivent respecter et faire respecter les normes dictes par instruction de la Banque Centrale et prendre les mesures de redressement si ncessaire. Article 116 : Il est interdit toute personne vise l'article 28 alina 2 d'user des informations, dont elle a connaissance dans l'exercice de ses fonctions, pour en tirer un profit personnel ou en faire bnficier des tiers, sous peine de s'exposer aux sanctions prvues au titre IV de la prsente loi. Article 117 : Lorsque plusieurs institutions d'un rseau se voient confier par la loi une mme attribution, il leur appartient de dterminer, par rglement, laquelle d'entre elles doit exercer cette attribution.
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Chapitre 6 : Incitations fiscales


Article 118 : Les institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit sont exonres de tout impt direct ou indirect, taxe ou droit affrents leurs oprations de collecte de l'pargne et de distribution du crdit. Article 119 : Les membres de ces institutions sont galement exonrs de tous impts et taxes sur les parts sociales, les revenus tirs de leur pargne et les paiements d'intrts sur les crdits qu'ils ont obtenus de l'institution.

Chapitre 7 : Organes financiers


Article 120 : Toute structure fatire peut se doter d'un organe financier. L'organe financier est cr sous forme de socit capital variable obissant aux rgles d'action mutualiste ou cooprative.

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Il a le statut de banque ou d'tablissement financier et est rgi, sauf drogations, par les dispositions de la loi portant rglementation bancaire. Article 121 : L'organe financier a principalement pour objet de centraliser et grer les excdents de ressources des institutions qui l'ont cr. Dans le cadre de l'exercice de ses fonctions, il peut : 1) exercer un rle d'agent de compensation des institutions et assurer leur financement, dans les conditions prvues par les statuts ; 2) contribuer assurer la liquidit des institutions membres et assurer leur solidarit financire interne ; 3) mobiliser des financements extrieurs ou une assistance technique au profit de ses membres ;
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4) recevoir, dans les conditions dfinies par les statuts, des dpts du public et contribuer aux placements des ressources mobilises ; 5) effectuer tous dpts et consentir tous prts ; 6) grer des fonds de liquidits ou des fonds de garantie, et procder des investissements. Pour raliser leurs objectifs, les organes financiers peuvent mettre des titres et raliser des emprunts, dans les conditions prvues par les lgislations en vigueur en la matire.

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TITRE VI DISPOSITIONS SPECIFIQUES AUX AUTRES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

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Article 122 : Le capital social des systmes financiers dcentraliss constitus sous forme de socits doit tre intgralement libr lors de la dlivrance de l'agrment. Le capital libr doit tre tout moment employ dans les Etats membres de l'UMOA. Article 123 : Les fonds propres des systmes financiers dcentraliss non constitus sous forme cooprative ou mutualiste d'pargne et de crdit ayant leur sige social en ( )7 doivent respecter la norme de capitalisation fixe par instruction de la Banque Centrale. Article 124 : Les systmes financiers dcentraliss non constitus sous forme cooprative ou mutualiste d'pargne et de crdit sont tenus de constituer une rserve gnrale, dont les modalits de prlvement sont fixes par instruction de la Banque Centrale.
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Article 125 : Les systmes financiers dcentraliss constitus sous forme de socit ne peuvent revtir la forme d'une socit unipersonnelle.

2. 7Etat o est promulgue la loi ou l'ordonnance.

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TITRE VII DISPOSITIONS RELATIVES A L'ORGANISATION DES PROCEDURES COLLECTIVES D'APUREMENT DU PASSIF

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Article 126 : Les dispositions de droit commun relatives au rglement prventif, au redressement judiciaire et la liquidation des biens sont applicables aux systmes financiers dcentraliss tant qu'il n'y est pas drog par les dispositions de la prsente loi. Article 127 : Le liquidateur nomm par le Ministre auprs d'un systme financier dcentralis peut saisir la juridiction comptente aux fins de faire dclarer ladite institution en tat de cessation des paiements. Article 128 : Nonobstant les dispositions de l'article 25 de l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif, sont en tat de cessation des paiements, les systmes financiers dcentraliss qui ne sont pas en mesure d'assurer leurs paiements, immdiatement ou terme rapproch.
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Article 129 : L'ouverture de la procdure de rglement prventif, institue par l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif l'gard d'un systme financier dcentralis est subordonne l'avis conforme de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire. La procdure de mise en uvre est la suivante : le reprsentant lgal d'un systme financier dcentralis, qui envisage de dposer une requte aux fins d'ouverture d'une procdure de rglement prventif, doit, par lettre recommande avec accus de rception ou lettre remise contre rcpiss, saisir la Banque Centrale ou la Commission Bancaire d'une demande d'avis pralablement la saisine du Prsident de la juridiction comptente. Cette demande comporte les pices ncessaires l'information de la Commission Bancaire ou la Banque Centrale ; la Banque Centrale ou la Commission Bancaire donne par crit son avis dans un dlai d'un (1) mois compter de la date de rception de la demande ; l'avis est transmis par tout moyen au demandeur ; la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, une fois saisie, informe sans dlai, s'il y a lieu, l'organisme charg de la gestion du systme de garantie des dpts et le Ministre.

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Article 130 : Les procdures de redressement judiciaire et de liquidation des biens, institues par l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif, ne peuvent tre ouvertes l'gard d'un systme financier dcentralis qu'aprs avis conforme de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire, suivant la procdure dcrite ci-aprs : avant qu'il ne soit statu sur l'ouverture d'une procdure de redressement judiciaire ou de liquidation des biens l'gard d'un systme financier dcentralis, le Prsident de la juridiction comptente saisit par crit la Banque Centrale ou la Commission Bancaire d'une demande d'avis. Le greffier transmet cette demande sans dlai. Il en informe le Procureur de la Rpublique ; la demande est accompagne des pices ncessaires l'information de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire. Ces dernires donnent leur avis par crit dans un dlai maximal de vingt et un (21) jours francs compter de la rception de la demande d'avis. L'avis de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire est transmis par tout moyen au greffier, qui le remet au Prsident de la juridiction comptente et au Procureur de la Rpublique. L'avis est vers au dossier ; aprs la dcision d'ouverture de la procdure de redressement judiciaire ou de liquidation des biens l'gard d'un systme financier dcentralis, le greffier adresse immdiatement un extrait de la dcision la Banque Centrale ou la Commission Bancaire ; la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, une fois saisie, informe, s'il y a lieu, l'organisme charg de la gestion du systme de garantie des dpts et le Ministre. Article 131 : Lorsqu'un administrateur provisoire a t dsign par le Ministre, en application de l'article 62 alina 2 de la prsente loi, le syndic nomm par la juridiction comptente, dans le cadre d'un rglement prventif et d'un redressement judiciaire, ne peut tre charg que de la surveillance des oprations de gestion telle qu'elle est prvue par l'article 52 alina 2 de l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif.

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Article 132 : En cas d'ouverture ou de prononc d'une procdure de liquidation des biens l'gard d'un systme financier dcentralis, le Ministre prend une dcision pour le retrait d'agrment et la mise en liquidation de ladite institution. Le Ministre nomme un liquidateur, conformment aux dispositions de l'article 67 alina 2 de la prsente loi. Celui-ci procde la liquidation du fonds de commerce du systme financier dcentralis. Il assiste le syndic dans la liquidation des autres lments du patrimoine de la personne morale. Article 133 : La procdure de liquidation des biens peut galement tre ouverte l'gard des systmes financiers dcentraliss qui ont fait l'objet d'un retrait d'agrment par le Ministre et dont le passif envers les tiers, l'exception des dettes qui ne sont remboursables qu'aprs dsintressement complet des cranciers chirographaires, est effectivement suprieur l'actif net diminu des provisions devant tre constitues. La liquidation des biens est prononce par l'Autorit judiciaire comptente sur saisine du liquidateur nomm par le Ministre. Article 134 : Le syndic, dsign par la juridiction comptente en application de l'article 35 de l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif, procde l'inventaire des actifs, aux oprations de liquidation, l'exclusion du fonds de commerce du systme financier dcentralis ainsi qu'aux licenciements. Il est assist par le liquidateur nomm par le Ministre. Article 135 : En cas d'ouverture d'une procdure de redressement judiciaire ou de liquidation des biens, sont dispenss de la dclaration prvue aux articles 78 80 de l'Acte Uniforme de l'OHADA portant organisation des procdures collectives d'apurement du passif, l'organisme charg de la gestion du systme de garantie des dpts et les dposants pour leurs crances entrant pour tout ou partie dans le champ d'intervention de cet organisme. L'organisme charg de la gestion du systme de garantie des dpts informe les dposants du montant des crances exclues de son champ d'intervention et prcise les modalits de dclaration desdites crances auprs du syndic.

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Article 136 : Le syndic tablit les relevs de toutes les crances. Ces relevs doivent tre viss par le juge-commissaire, dposs au greffe de la juridiction comptente et faire l'objet d'une mesure de publicit. En cas de contestation, le dposant saisit peine de forclusion la juridiction comptente dans un dlai de deux (2) mois compter de l'accomplissement de la mesure de publicit. Article 137 : En cas d'apurement du passif d'un systme financier dcentralis, les titulaires des comptes sont rembourss immdiatement aprs les cranciers de frais de justice et les cranciers de salaires super-privilgis, concurrence d'un montant fix par l'Autorit judiciaire comptente, sur la base des ressources disponibles, dduction faite des dettes l'gard du systme financier dcentralis. Les dispositions vises l'alina prcdent ne s'appliquent pas aux dpts des tablissements de crdit et des autres institutions financires. Article 138 : Pendant la dure de la liquidation, le systme financier dcentralis concern demeure soumis au Contrle de la Banque Centrale ou de la Commission Bancaire. Il ne peut effectuer que les oprations strictement ncessaires l'apurement de sa situation. Il doit prciser dans tous ses documents et ses relations avec les tiers qu'il est en cours de liquidation. Article 139 : Toute somme reue par le liquidateur, dans l'exercice de ses fonctions, est immdiatement verse dans un compte ouvert cet effet dans un tablissement de crdit ayant son sige social en ( )8. En cas de retard, le liquidateur doit, pour les sommes qu'il n'a pas verses, payer des intrts au taux de pension de la Banque Centrale. Article 140 : Le liquidateur doit prsenter au Ministre, la Banque Centrale ou la Commission Bancaire, au moins une fois tous les trois (3) mois, un rapport sur l'volution des oprations de liquidation et, au terme de sa liquidation, un rapport circonstanci sur celle-ci. Il procde la reddition des comptes. Il est responsable des documents qui lui ont t remis au cours de la procdure pendant cinq (5) ans compter de cette reddition.

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3. 8Etat membre o est promulgue la loi ou l'ordonnance.

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Article 141 : Nonobstant toute disposition contraire, les ordres de transfert, introduits dans un systme de paiements interbancaires conformment aux rgles de fonctionnement dudit systme, sont opposables aux tiers et la masse. Ils ne peuvent tre annuls jusqu' l'expiration du jour o est rendu le jugement d'ouverture d'une procdure de redressement judiciaire ou de liquidation des biens l'encontre d'un participant, mme au motif qu'est intervenu ce jugement. Les dispositions prvues l'alina prcdent sont applicables aux ordres de transfert devenus irrvocables. Le moment auquel un ordre de transfert est devenu irrvocable dans le systme est dfini par les rgles de fonctionnement dudit systme.

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TITRE VIII DISPOSITIONS TRANSITOIRES ET FINALES

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Article 142 : Les dispositions relatives aux groupements d'pargne et de crdit ainsi qu'aux institutions assujetties au rgime de la convention-cadre sont abroges. Ces institutions disposent d'un dlai de deux (2) ans, partir de la date d'entre en vigueur de la prsente loi, pour se conformer ses dispositions. Une instruction de la Banque Centrale prcise les conditions de retrait de reconnaissance des groupements d'pargne et de crdit en activit avant la date d'entre en vigueur de la prsente loi. Article 143 : A l'exception des groupements d'pargne et de crdit, les systmes financiers dcentraliss en activit, dment autoriss avant l'entre en vigueur de la prsente loi, conservent leur autorisation d'exercice. Les systmes financiers dcentraliss et les Associations Professionnelles des Systmes Financiers Dcentraliss disposent d'un dlai de deux (2) ans, partir de la date d'entre en vigueur de la prsente loi, pour se conformer ses dispositions.
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Article 144 : Le Procureur de la Rpublique avise la Banque Centrale ou la Commission Bancaire des poursuites engages contre les personnes places sous leur contrle, en application des dispositions lgislatives et rglementaires en vigueur. Il en fait de mme pour toutes poursuites engages contre toute personne vise l'article 28 alina 2 pour l'une des infractions mentionnes l'article 31. Article 145 : Les dispositions de la prsente loi, relatives aux procdures collectives d'apurement du passif, ne s'appliquent qu'aux procdures ouvertes l'encontre d'un systme financier dcentralis aprs son entre en vigueur. Article 146 : Des dcrets et arrts dfiniront, en tant que de besoin, les modalits d'application de la prsente loi. Article 147 : Des instructions de la Banque Centrale ainsi que des circulaires de la Commission Bancaire dterminent, en tant que de besoin, les dispositions applicables dans leurs domaines de comptence. Article 148 : Les dcisions du Ministre peuvent faire l'objet d'un recours devant la juridiction comptente.

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Article 149 : Sont abroges, compter de la date d'entre en vigueur de la prsente loi, toutes dispositions antrieures contraires. Article 150 : La prsente loi sera publie au Journal Officiel et excute comme loi de l'Etat. Elle entre en vigueur ds sa publication.

La prsente loi sera excute comme loi de lEtat Fait Dakar, le 03 septembre 2008

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Par le Prsident de la Rpublique Le Premier Ministre

REPUBLIQUE DU SENEGAL

UN PEUPLE - UN BUT - UNE FOI

DECRET PORTANT APPLICATION DE LA LOI RELATIVE A LA REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES AU SENEGAL

Dcret N 2008 - 1366 du 28 novembre 2008 portant application de la loi relative la rglementation des systmes financiers dcentralises au Sngal
RAPORT DE PRESENTATION Le projet de dcret dapplication de la loi portant rglementation des Systmes Financiers Dcentraliss (SFD) a pour but de prciser les modalits dapplication des certaines dispositions de la loi rgissant les SFD. Les principales innovations de ce projet de dcret sont relatives la suppression des dispositions sur la reconnaissance des Groupements dEpargnes et de Crdit et labsence des rgles et des normes de gestion financire .Ces dernires sont traites pat instructions du Gouverneur de la BCEAO.

Par ailleurs ,le nouveau texte prsente de manire prcise les procdures relatives aux conditions daffiliation et de dsaffiliation dune institution, les modalits dinstructions de dossiers de demande dagrment ,les rgles de fonctionnement ,loctroi et le retrait dagrment et les exceptions au rgime daffiliation . Les rgles de fonctionnement, qui sappuient sur les principes dactions coopratives, mettent laccent sur la constitution dune institution dont le capital social est compos de parts sociales, chaque institution tant gre par au moins quatre (04) organes.

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Il sagit : de lAssemble Gnrale du conseil dAdministration du Comit de Crdit et du Conseil de Surveillance

Compte tenu de leur dimension et pour renforcer leurs activits, le texte introduit deux possibilits : La fusion de deux ou plusieurs institutions Ou la scission dune institution.

Dcret N 2008 - 1366 du 28 novembre 2008 portant application de la loi relative la rglementation des systmes financiers dcentralises au Sngal
Le projet de dcret dfinit galement les procdures et les conditions daffiliation et de dsaffiliation dune institution une union ou fdration. Cependant, aucune institution ne peut fonctionner valablement sans disposer dun agrment.la dfinition de procdures relatives loctroi et au retrait dagrment dune institution contribue au resserrement des conditions dentre dans le secteur et le renforcement de la surveillance par les instances rgulation et de supervision. Lagrment concerne les systmes financiers dcentraliss non constitus sous forme mutualiste ou cooprative ,les institutions Mutualistes coopratives dEpargne et de crdit et les institutions faitires (unions, fdrations, confdrations).Cette dernire catgorie permet la mise en place de rseaux financiers bass sur le principe de laffiliation .Ce rgime peut connaitre une exception lorsquil est permis une institution de saffilier non pas une structure immdiatement suprieure mais une structure de plus haut niveau . Telle est lconomie du projet de dcret.

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Dcret N 2008 - 1366 du 28 novembre 2008 portant application de la loi relative la rglementation des systmes financiers dcentralises au Sngal

REPUBLIQUE DU SENEGAL

UN PEUPLE - UN BUT - UNE FOI N2008-1366 DECRET PORTANT APPLICATION DE LA LOI RELATIVE A LA REGLEMENTATION DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES AU SENEGAL

Le Prsident de la Rpublique,
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Vu la constitution ; Vu la loi n2008-47 du 03 septembre 2008 portant rglementation des Systmes Financiers Dcentraliss ; Vu le dcret n 2007-826 du 19 juin 2007 portant nomination du Premier Ministre; Vu le dcret n2007-1493 du 12 dcembre 2007 fixant la composition du Gouvernement ; Vu le dcret n 2008-1018 du 27 aot 2008 mettant fin aux fonctions dun ministre et fixant la composition du Gouvernement ; Vu le dcret n2008-1026 du 10 septembre portant rpartition des services de l'Etat et du contrle des tablissements publics, des socits nationales et des socits participation publique entre la Prsidence de la Rpublique, la Primature et les ministres ; Sur rapport du Ministre dEtat, Ministre de lEconomie et des Finances ;

DECRETE :

Article premier : Le prsent dcret a pour objet de prciser les modalits d'application de certaines dispositions de la loi n 2008-47 du 03 septembre 2008 portant rglementation des systmes financiers dcentraliss, ci-aprs dsigne par le terme "loi".

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TITRE I CONSTITUTION ET FONCTIONNEMENT DES SYSTEMES FINANCIERS DECENTRALISES

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Chapitre 1 : Dispositions relatives aux systmes financiers dcentraliss non constitus sous forme mutualiste ou cooprative
Article 2 : Les systmes financiers dcentraliss non constitus sous forme mutualiste ou cooprative demeurent soumis aux lgislations spcifiques qui rgissent leur constitution, organisation et fonctionnement.

Chapitre 2 : Dispositions relatives aux institutions mutualistes ou coopratives d'pargne et de crdit


Section 1 Constitution et capital social

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Article 3 : La constitution d'une institution requiert la tenue d'une assemble gnrale constitutive ayant notamment pour mission de statuer sur l'objet de l'institution, la dnomination et le sige social. L'assemble gnrale constitutive doit en outre tablir la liste des souscripteurs au capital social, approuver le projet de statuts et de rglement et procder l'lection des membres des organes. Article 4 : Le capital social des institutions est constitu de parts sociales, dont la valeur nominale est dtermine par les statuts. Les parts sociales sont nominatives, individuelles, non ngociables, non saisissables par les tiers et cessibles selon les conditions fixes dans les statuts. Les parts sociales peuvent tre rmunres dans les limites fixes par l'assemble gnrale. Article 5 : Les statuts de l'institution dfinissent notamment : 1) L'objet, la dnomination, le sige social et la zone gographique d'intervention ; 2) le lien commun ; 3) les droits et obligations des membres ; 4) la dure de vie de l'institution ; 5) la valeur nominale ainsi que les conditions d'acquisition, de cession et de rembourse-ment des parts sociales ; 6) les conditions et modalits d'adhsion, de suspension, de dmission ou d'exclusion des membres ;

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7) les conditions d'accs des membres aux services de l'institution ; 8) la responsabilit des membres vis--vis des tiers ; 9) les organes, leur rle, leur composition et leur mode de fonctionnement ; 10) le nombre minimum et maximum des membres des organes, leurs pouvoirs, la dure de leur mandat et les conditions de leur renouvellement, de leur suspension ou de leur rvocation ; 11) les rgles et normes de gestion financire de mme que la rpartition des excdents annuels, sous rserve du respect des dispositions relatives la constitution de la rserve gnrale ; 12) le contrle de l'institution. Section 2 Organes de l'institution

Article 6 : Chaque institution est dote des organes suivants : l'assemble gnrale ; le conseil d'administration ; le comit de crdit l'organe de contrle. Les statuts et le rglement de l'institution prcisent les rgles de fonctionnement de ces organes. Article 7 : L'assemble gnrale est l'instance suprme de l'institution. Elle est constitue de l'ensemble des membres ou de leurs reprsentants, convoqus et runis cette fin conformment aux statuts. L'assemble ne peut dlibrer sur une question qui n'est pas inscrite l'ordre du jour. Nanmoins, elle peut, lorsqu'elle est runie ordinairement, rvoquer un ou plusieurs membres des organes de l'institution. Article 8 : L'assemble gnrale peut prvoir la tenue d'assembles de secteur, dont elle dfinit les modalits de fonctionnement. Article 9 : Sans que la prsente numration soit limitative, l'assemble gnrale a comptence pour : 1) s'assurer de la saine administration et du bon fonctionnement de l'institution ; 2) modifier les statuts et le rglement ; 3) lire les membres des organes de l'institution et fixer leurs pouvoirs ;

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4) crer des rserves facultatives ou tous fonds spcifiques, notamment un fonds de garantie ; 5) approuver les comptes et statuer sur l'affectation des rsultats ; 6) adopter le projet de budget ; 7) fixer, s'il y a lieu, le taux de rmunration des parts sociales ; 8) dfinir et adopter la politique de crdit et de collecte de l'pargne de l'institution ; 9) crer toute structure qu'elle juge utile ; 10) traiter de toutes autres questions relatives l'administration et au fonctionnement de l'institution. Article 10 : A l'exclusion des dispositions relatives aux modifications des statuts, l'lection des membres des organes, l'approbation des comptes et l'affectation des rsultats, l'assemble gnrale peut dlguer certains de ses pouvoirs tout autre organe de l'institution.
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Article 11 : L'assemble gnrale ordinaire se runit au moins une fois par an. Au plus tard dans les six (6) mois qui suivent la clture de l'exercice financier de l'institution, elle se runit en vue notamment : 1) d'adopter le rapport d'activits de l'exercice ; 2) d'examiner et d'approuver les comptes de l'exercice ; 3) de donner quitus aux membres des organes de gestion ; 4) de nommer un commissaire aux comptes, le cas chant. Article 12 : L'assemble gnrale peut se runir en session extraordinaire la demande de la majorit des membres d'un organe d'administration et de gestion ou d'un organe de contrle. Elle peut galement se runir la demande des membres de l'institution dans les conditions fixes par les statuts. Seuls les points mentionns dans l'avis de convocation peuvent faire l'objet des dlibrations de l'assemble gnrale extraordinaire. Article 13 : Les organes d'administration et de gestion comprennent le conseil d'administration et le comit de crdit. Article 14 : Les membres du conseil d'administration sont lus par l'assemble gnrale parmi ses membres. Le conseil d'administration veille au fonctionnement

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et la bonne gestion de l'institution. A cet effet, il est charg notamment : 1) d'assurer le respect des prescriptions lgales, rglementaires et statutaires ; 2) de dfinir la politique de gestion des ressources de l'institution et de rendre compte priodiquement de son mandat l'assemble gnrale, dans les conditions fixes par les statuts et le rglement intrieur ; 3) de veiller ce que les taux d'intrt applicables se situent dans la limite des plafonds fixs par la loi sur l'usure et ; 4) d'une manire gnrale, de mettre en application les dcisions de l'assemble gnrale. Article 15 : Les membres du comit de crdit sont lus par l'assemble gnrale parmi ses membres. Toutefois, ils peuvent tre dsigns par l'assemble gnrale parmi les membres du conseil d'administration, conformment aux dispositions statutaires ou parmi le personnel de l'institution. Le comit de crdit a la responsabilit de grer la distribution du crdit, conformment aux politiques et procdures dfinies en la matire. Le comit de crdit rend compte de sa gestion l'organe qui a dsign ses membres. Article 16 : Les membres de l'organe de contrle sont lus par l'assemble gnrale parmi ses membres. L'organe de contrle est charg de la surveillance de la rgularit des oprations de l'institution, du fonctionnement des autres organes et du contrle de la gestion. Article 17 : En application de l'article 37 de la loi, l'organe de contrle est habilit entreprendre toute vrification ou inspection des comptes, des livres et oprations de l'institution. Il peut demander la constitution de toutes provisions ncessaires. Pour l'exercice de cette mission, il peut faire appel toute personne ressource et a accs tous renseignements ou pices qu'il juge utiles. Article 18 : L'organe de contrle prsente, chaque anne, l'assemble gnrale, un rapport sur la rgularit et la sincrit des comptes et oprations. Article 19 : Ne peuvent faire partie de l'organe de contrle : 1) les membres des organes d'administration et de gestion ;

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2) les personnes recevant, sous une forme quelconque, un salaire ou une rmunration de l'institution, de ses structures ou du rseau. Ces interdictions s'appliquent galement aux personnes lies aux catgories de personnes vises au point 1 et 2 ci-dessus. Article 20 : Sont considres comme personnes lies l'une des personnes vises l'article 19 du prsent dcret : 1) le conjoint, les parents au premier degr ou les parents au premier degr du conjoint ; 2) la personne laquelle elle est associe ou la socit de personnes laquelle elle est associe ; 3) une personne morale qui est contrle, individuellement ou collectivement, par elle, par son conjoint ou par leurs parents au premier degr ; 4) une personne morale dont elle dtient au moins 10% des droits de vote rattachs aux actions qu'elle a mises ou au moins 10% de telles actions. La liste de ces personnes doit tre disponible auprs de l'institution et faire l'objet d'une actualisation rgulire. Article 21 : Une mme personne ne peut tre membre d'organes d'administration et de gestion ou d'un organe de contrle de plusieurs institutions d'un mme niveau ou d'organes financiers d'un mme rseau, l'exception du comit de crdit. Article 22 : Lorsque le contrle fait apparatre l'inaptitude des administrateurs, la violation des dispositions lgales, rglementaires ou statutaires ou une mconnaissance des intrts de l'institution, une assemble gnrale peut tre convoque par le Ministre. Cette assemble rvoque les administrateurs en cause, dcide des mesures prendre pour le rtablissement de la situation et lit de nouveaux administrateurs qui seront chargs de les appliquer. Dans le cas o les mesures prises ne permettent pas, dans un dlai d'un an, d'amliorer sensiblement la situation constate, il peut tre propos le retrait de l'agrment de l'institution en cause ou, dfaut, l'une des sanctions prvues par la loi. Article 23 : Les fonctions exerces par les membres au sein des organes de l'institution ne sont pas rmunres. Toutefois, les frais engags par les membres des organes d'administration et de gestion ou de contrle, dans l'exercice de leurs fonctions, peuvent leur tre rembourss, dans les conditions fixes par dcision de l'assemble gnrale.

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Article 24 : Les membres des organes sont pcuniairement responsables, individuellement ou solidairement, selon le cas, des fautes commises dans l'exercice de leurs fonctions. Les agents impliqus, de par les statuts, dans l'administration, la gestion ou le contrle sont galement viss par cette disposition. Article 25 : Tout membre d'un organe peut dmissionner de ses fonctions. La dmission doit tre faite, par crit, l'organe, dont il est membre. Les statuts prcisent les conditions de recevabilit de la dmission. Article 26 : Un membre d'un organe peut tre suspendu ou destitu pour faute grave, notamment pour violation des prescriptions lgales, rglementaires ou statutaires. Il ne peut tre destitu que par l'assemble gnrale. Le membre destitu perd le droit d'exercer toute fonction au sein de l'institution. Section 3 Fusion et scission
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Article 27 : La fusion d'institutions doit tre approuve par le conseil d'administration des institutions concernes, puis adopte par leurs assembles gnrales extraordinaires respectives. Dans le cas d'institutions affilies, la fusion requiert l'avis de l'institution laquelle elles sont affilies. La dcision de fusion est soumise l'autorisation du Ministre qui s'assure, aprs avoir recueilli l'avis conforme de la Banque Centrale, que les intrts des membres et des tiers sont prservs. La dcision du Ministre est notifie par arrt qui fixe les modalits de la fusion. La fusion ne devient effective qu'aprs l'accomplissement, comme en matire d'agrment, des formalits d'inscription, de publicit et d'enregistrement de la nouvelle institution. Article 28 : La scission doit tre approuve par dcision d'une assemble gnrale extraordinaire spcialement convoque cet effet. Dans le cas d'une institution affilie, la scission requiert l'avis de l'institution laquelle elle est affilie. La dcision de scission est soumise l'autorisation du Ministre qui s'assure, aprs avoir recueilli l'avis conforme de la Banque Centrale, que les intrts des membres

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et des tiers sont prservs. La dcision du Ministre est notifie par arrt qui fixe notamment les modalits de la scission. La scission ne devient effective qu'aprs l'accomplissement des formalits d'agrment, d'inscription, de publicit et d'enregistrement des nouvelles entits cres. Section 4 Affiliation et dsaffiliation

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Article 29 : Laffiliation dun systme financier dcentralis une union ou une fdration doit tre approuve par le conseil dadministration du systme financier dcentralis concern, puis adopte par lassemble gnrale extraordinaire. La dcision daffiliation doit tre prise la majorit qualifie des membres du systme financier dcentralis. La demande daffiliation, accompagne du procs-verbal de lassemble gnrale extraordinaire et de la convention daffiliation, est soumise lautorisation du Ministre qui sassure, aprs avis conforme de la Banque Centrale, que les intrts des membres et des tiers sont prservs. Les Autorits montaires peuvent demander tous documents ou informations complmentaires. La dcision du Ministre est notifie par arrt. Laffiliation ne devient effective quaprs lenregistrement au greffe et laccomplissement des formalits de publicit au Journal Officiel ou dans un journal dannonces lgales. Article 30 : La dsaffiliation dun systme financier dcentralis doit tre approuve par son conseil dadministration, puis adopte par lassemble gnrale extraordinaire spcialement convoque cet effet. La structure fatire laquelle le systme financier dcentralis est affili doit tre invite prsenter sa position cette assemble gnrale extraordinaire. La dcision de dsaffiliation doit tre prise la majorit qualifie des membres du systme financier dcentralis. La demande de dsaffiliation, accompagne du procs-verbal de lassemble gnrale extraordinaire, de la convention daffiliation et la rsolution de la structure fatire, est soumise lautorisation du Ministre qui sassure, aprs avis conforme de la Banque Centrale, que les intrts des membres et des tiers sont prservs. Le Ministre et la Banque Centrale peuvent demander tous documents ou informations complmentaires. Ds rception dune demande de dsaffiliation, le Ministre peut prendre des mesures conservatoires. A dfaut, cest la convention daffiliation qui continue de sappliquer. La dcision du Ministre est notifie par arrt. En cas de dcision favorable, larrt du Ministre prcise les modalits de la dsaffiliation.

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TITRE II AGREMENT ET RETRAIT D'AGREMENT

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Chapitre 1 : Procdure d'agrment


Article 31 : La demande dagrment doit tre dpose en deux (2) exemplaires auprs de la structure ministrielle de suivi qui les instruit. Dans le cas d'une institution en voie d'affiliation un rseau ou en cours de constitution au sein d'un rseau, la demande d'agrment peut tre introduite par le rseau. Dans le cas d'un organe financier, la demande est introduite par le rseau. Les modalits d'agrment des organes financiers sont rgies par les dispositions de la loi portant rglementation bancaire. Article 32 : Le dpt de la demande dagrment donne lieu la dlivrance par la structure ministrielle de suivi dun rcpiss gratuit et dat. La date de dlivrance du rcpiss tient lieu de date de rception du dossier. Le rcpiss doit porter une mention indiquant de manire expresse que sa dlivrance ne vaut agrment. En consquence, les promoteurs de linstitution ne peuvent, sous peine de sanction, se prvaloir de ce document pour exercer des activits de collecte de dpts et/ou doctroi de prts. Article 33 : A compter de la date de dpt du dossier, la structure ministrielle de suivi dispose dun dlai maximum de quinze (15) jours ouvrs pour s'assurer que tous les documents requis figurent dans le dossier, et solliciter, le cas chant, par lettre recommande avec demande davis de rception, des informations ou lments complmentaires pour linstruction du dossier. Faute de raction de la structure ministrielle de suivi dans ce dlai, le dossier est considr comme complet et est instruit par la structure ministrielle de suivi. Article 34 : Le dposant de la demande dagrment dispose dun dlai maximum d'un (01) mois pour communiquer les informations ou lments complmentaires sollicits par la structure ministrielle de suivi. Pass ce dlai, la demande est considre comme sans fondement et doit faire lobjet dun rejet. Le rejet de la demande d'agrment est motiv et notifi au requrant par lettre recommande avec demande davis de rception ou tout autre moyen lgalement reconnu pour attester que linformation a t porte sa connaissance.

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Article 35 : La structure ministrielle de suivi et la Banque Centrale peuvent, au cours de la procdure d'agrment, requrir des promoteurs tout document ou tout autre lment permettant de sassurer de la capacit du requrant exercer pleinement les activits sollicites dans la demande dagrment.

Chapitre 2 : Procdure de retrait d'agrment


Article 36 : La dcision de retrait d'agrment est notifie au systme financier dcentralis dans un dlai de sept (7) jours calendaires. Elle prcise le motif et la date d'effet de la dcision. Le Ministre procde la publication de la dcision de retrait d'agrment au Journal Officiel et dans un journal d'annonces lgales et fait procder l'enregistrement au greffe de la juridiction comptente. Article 37 : Le retrait d'agrment peut intervenir dans les cas ci-aprs : 1) la demande expresse de l'institution ; 2) lorsque le dmarrage des activits n'intervient pas dans les douze (12) mois qui suivent la dlivrance de l'agrment ou lorsque l'institution n'exerce aucune activit depuis plus d'un an ; 3) la cessation des activits de l'institution ; 4) la dissolution de l'institution ; 5) en cas de fusion ou de scission ; 6) en cas de manquements graves ou rpts aux dispositions de la loi.
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TITRE III EXCEPTIONS AU REGIME D'AFFILIATION

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Article 38 : En application des dispositions de l'article 105 de la loi, une institution de base peut exceptionnellement tre membre d'une fdration avec laquelle elle partage un lien commun, lorsqu'il n'existe pas dans sa zone gographique, une union affilie la mme fdration. Au plus tard, la fin de l'exercice social qui suit la mise en place d'une union affilie la fdration vise au premier alina, l'institution de base, conformment au rglement de la fdration, doit mettre un terme son affiliation cette dernire pour adhrer l'union. Article 39 : En application des dispositions de l'article 108 de la loi, une union peut exceptionnellement tre membre d'une confdration avec laquelle elle partage un lien commun, lorsqu'il n'existe pas dans sa zone gographique, une fdration affilie la mme confdration. Au plus tard, la fin de l'exercice social qui suit la mise en place d'une fdration affilie la confdration vise au premier alina, l'union, conformment au rglement de la confdration, doit mettre fin son affiliation cette dernire pour adhrer la fdration.

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TITRE IV ORGANES FINANCIERS

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Article 40 : Lorsqu'il est constitu sous forme d'tablissement financier, l'organe financier est habilit recevoir des dpts de fonds du public, dans les conditions prcises dans la dcision d'agrment. Article 41 : Des instructions de la Banque Centrale prcisent les rgles particulires de gestion financire, de politique de la monnaie et du crdit, applicables aux organes financiers.

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TITRE V DISPOSITIONS FINALES

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Article 42 : Le prsent dcret entre en vigueur ds sa publication. Les institutions en activit cette date disposent, conformment l'article 143 de la loi, d'un dlai de deux (2) ans pour se conformer aux prsentes prescriptions. Article 43 : Le Ministre dEtat, Ministre de lEconomie et des Finances est charg de l'application du prsent dcret qui sera publi au Journal Officiel de la Rpublique du Sngal.

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Par le Prsident de la Rpublique Le Premier Ministre