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21) NOS DEVUELVEN DE LA MERCANCA VENDIDA AL CONTADO LA CANTIDAD DE 2,800 MAS IVA
CON UN COSTO DE 1,680.00.
22) SE VENDEN MERCANCIAS A CREDITO POR 182,500 MAS IVA. SU COSTO ES DE 109,500.
23) SE CONCEDE A LOS CLIENTES REBAJAS SOBRE LAS VENTAS A CREDITO POR 7,500 MAS IVA.
24) UNA VENTA DE MERCANCIA DE 437,500 A CREDITO. SU COSTO ES DE 262,500.
25) LOS CLIENTES DEVUELVEN MERCANCIAS POR 43,750 + IVA, CANTIDAD QUE LE ABONAMOS A SU
CUENTA Y CUYO COSTO ES 26,250
26) SE COMPRAN MERCANCIAS A CREDDITO POR 250 + IVA.
27) Se devuelven mercancas al proveedor por 37,500 + IVA
28) SE CONSIDERA UN INVENTARIO FINAL DE 437 000
Diario General
Alumno: Sandra Jisselle Cruz Arroyo
Materia: Contabilidad II
Carrera: Contaduria
Fecha
Concepto
8/14/2011 Banco
Mercancias
Mobiliario y Equipo
Equipos de computo
Equipo de transporte
Gastos de instalacion
Rentas pagadas por anticipado
Parcial
$
$
$
$
$
$
$
Debe
100,000.00
150,000.00
50,000.00
50,000.00
100,000.00
50,000.00
50,000.00
Capital social
Asiento de apertura con aportacion en especie de los socios
2
1/2/2011 Bancos
Iva repercutido
Ventas
Costo de ventas
Mercancias
Costo de la venta del dia
1/4/2011 Compras
Iva acreditable
Provedores
Compra a porveedor X factura 1
$
$
$
$
1/6/2011 Terreno
Capital social
incorporacion de socio con aportacion en especie
1/7/2011 Compras
iva acreditable
Documentos por pagar
$
$
Haber
550,000.00
$
$
44,800.00
280,000.00
90,000.00
10,000.00
81,200.00
23,200.00
100,000.00
104,400.00
324,800.00
90,000.00
10,000.00
70,000.00
11,200.00
20,000.00
3,200.00
100,000.00
90,000.00
14,400.00
1/8/2011 Bancos
$
81,200.00
Clientes
$
40,600.00
Documentos por cobrar
$
40,600.00
Iva repercutido
$
22,400.00
Ventas
$ 140,000.00
Costo de Ventas
$
60,000.00
Mercancias
$
60,000.00
Venta al cliente B con factura 3 firmando un documento con vencimiento dia X
1/9/2011 Banco
Clientes
Cobro del saldo de nuestros clientes
10
11
12
1/10/2011 Provedores
Bancos
$
$
$
$
$
Bancos
Iva repercutido
Productos Financieros
13
14
15
40,600.00
40,600.00
30,000.00
58,000.00
16,240.00
$
$
960.00
6,000.00
$
$
2,400.00
15,000.00
125,000.00
30,000.00
30,000.00
20,000.00
8,000.00
14,000.00
2,240.00
6,960.00
1/13/2012 Bancos
Iva repercutido
Otros productos
1/14/2011 Bancos
Caja
Clientes
Terrenos
Edificio
Depreciacion acumulada edificio
Gastos de organizacin
Proveedores
Documentos por pagar
Capital social
$
50,000.00
$
45,000.00
$ 475,000.00
$ 1,050,000.00
$ 700,000.00
1/15/2011 Mercancias
Capital Social
17,400.00
150,000.00
$ 375,000.00
$ 470,000.00
$ 1,500,000.00
475,000.00
$
475,000.00
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
1/16/2011 Compras
Iva acreditable
Proveedores
$
$
$
$
1/18/2011 Proveedores
Iva acreditable
Devoluciones sobre compras
$
-$
1/19/2011 Proveedores
Iva acreditable
Rebajas sobre compras
$
-$
1/20/2011 Banco
Ventas
Iva repercutido
Costo de venta
Mercancias
185,000.00
29,600.00
11,600.00
6,500.00
2,250.00
$
$
17,800.00
2,848.00
10,680.00
-$
$
448.00
3,248.00
$
$
29,200.00
182,500.00
109,500.00
-$
$
1,200.00
8,700.00
$
$
437,500.00
70,000.00
262,500.00
-$
$
7,000.00
50,750.00
7,540.00
1,040.00
2,610.00
360.00
20,648.00
10,680.00
2,800.00
1,680.00
1,680.00
1/22/2011 Clientes
Iva repercutido
Ventas
Costo de venta
Mercancias
211,700.00
1/24/2011 Clientes
Ventas
Iva repercutido
Costo de venta
Mercancias
214,600.00
10,000.00
1,600.00
$
-$
109,500.00
7,500.00
507,500.00
262,500.00
43,750.00
Costo de ventas
Mercancias
26
27
28
1/25/2011 Compras
Iva acreditable
Proveedores
1/27/2011 Proveedores
Iva acreditable
Devoluciones sobre compras
1/28/2011 Costo de Ventas
Mercancas
Saldo total
-$
$
26,250.00
26,250.00
$
$
250,000.00
40,000.00
$
-$
290,000.00
37,500.00
232,000.00
43,500.00
6,000.00
232,000.00
$ 6,591,228.00 $ 6,591,228.00
Costo de ventas
Mercancas
$ 26,250.00
$ 26,250.00
$
$
$
$
$
$
$
100,000.00
324,800.00
81,200.00
40,600.00
6,960.00
17,400.00
50,000.00
20,648.00
$
$
$
$
$
$
$
$
$
641,608.00 $
489,320.00
Mercancias
10,000.00 3
23,200.00 5
30,000.00 10
58,000.00 11
16,240.00 12
11,600.00 17
3,248.00 21
1
21
25
15
152,288.00
$
$
$
$
$
$
Equipo de computo
1
5
50,000.00
20,000.00
$
$
70,000.00 $
70,000.00
90,000.00
60,000.00
10,680.00
109,500.00
262,500.00
652,930.00 $
120,250.00
532,680.00
150,000.00
1,680.00
26,250.00
475,000.00
100,000.00
$
$
100,000.00 $
100,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
$
$
50,000.00 $
50,000.00
8
20
22
24
50,000.00
$
$
50,000.00 $
50,000.00
1
6
14
15
Iva repercutido
$
44,800.00
$
22,400.00
$
960.00
$
2,400.00
$
2,848.00
-$
448.00
-$
1,200.00
$
29,200.00
$
70,000.00
-$
7,000.00
$
163,960.00
$
163,960.00
$ 2,625,000.00
$ 2,625,000.00
12
20
13
21
20
22
21
24
23
25
Costo de ventas
$
90,000.00
$
60,000.00
$
10,680.00
-$
1,680.00
$ 109,500.00
$ 262,500.00
-$
26,250.00
Iva acreditable
$11,200.00
$3,200.00
$14,400.00
$8,000.00
$2,240.00
$29,600.00
$1,600.00
-$1,040.00
-$360.00
$40,000.00
-$6,000.00
$102,840.00 $
4
5
7
11
12
16
17
18
24
19
25
26
504,750.00 $
504,750.00
$ 280,000.00
$ 140,000.00
$
17,800.00
$ 182,500.00
$ 437,500.00
$ 1,057,800.00
$ 1,057,800.00
22
$
$
Ventas
$
550,000.00
$
100,000.00
$ 1,500,000.00
$
475,000.00
$
Gastos de Instalacion
Capital social
50,000.00
Mobiliario y equipo
$
$
$
$
$
Equipo de transporte
1
$
$
27
102,840.00
2
8
20
22
24
18
10
19
18
27
19
27
$10,000.00 $
10,000.00
$
$
$
$
$
104,400.00
470,000.00
14
14
24
$
$
$
$
$ 1,134,750.00
20,000.00
$
$
20,000.00 $
20,000.00
Otros Productos
14
16
26
$ 1,150,000.00 $
$ 1,150,000.00
15,000.00
$
$
15,000.00
15,000.00
14
45,000.00
$
$
45,000.00 $
45,000.00
40,600.00
40,600.00 $
40,600.00
25
125,000.00
$
$
125,000.00
125,000.00
14
150,000.00
$
$
150,000.00 $
150,000.00
Gastos Financieros
12
14,000.00
$
$
14,000.00 $
14,000.00
Edificios
13
14
700,000.00
$
$
700,000.00 $
700,000.00
Gastos de Organizacin
14
23
Caja
13
14
Terrenos
$ 100,000.00
$ 1,050,000.00
Gastos de venta
11
30,000.00 $
30,000.00
100,050.00
$ 1,234,800.00 $
574,400.00
$
$
574,400.00
30,000.00
960,800.00
877,150.00
40,600.00 $
475,000.00 $
211,700.00 $
507,500.00
83,650.00 $
$
Gastos de Adminstracin
11
Proveedores
30,000.00 $
81,200.00
7,540.00 $
375,000.00
2,610.00 $
214,600.00
43,500.00 $
290,000.00
Clientes
7
22
17
10,000.00
$
$
10,000.00 $
10,000.00
6,500.00
37,500.00
18
2,250.00
27
19
21
25
$
$
2,800.00
43,750.00
19
$
$
44,000.00
44,000.00
7,500.00
70,000.00
$
$
26 $
90,000.00
185,000.00
250,000.00
16
7,500.00 $
7,500.00
$
$
2,250.00
2,250.00
$
$
$
$
595,000.00 $
595,000.00
46,550.00 $
46,550.00
Productos financieros
Compras
4
7
$
$
6,000.00
$
$
6,000.00
6,000.00
12
777,800.00
15
Compras Netas
Mercancias
150,000.00 $
1,680.00 $
26,250.00 $
$
475,000.00 $
$
$
652,930.00 $
120,250.00
$
$
$
548,750.00
669,000.00 $
437,000.00
$
$
$
90,000.00
60,000.00
10,680.00
109,500.00
262,500.00
2
8
20
22
24
532,680.00
232,000.00
Costo de ventas
2
$
$
$
-$
90,000.00
60,000.00
10,680.00
1,680.00
22
109,500.00
24
$
-$
262,500.00
26,250.00
$
$
504,750.00 $
504,750.00
8
20
21
25
28
Costo de ventas
$
$
232,000.00
736,750.00
I.I
(+ ) Compras NetaS
(+) Aportaciones
IF
Costo de venta
$
$
$
-$
$
150,000.00
558,750.00
475,000.00
437,000.00
746,750.00
Mercancias
Ventas
Compras
Dev/ ventas
Rebajas/ ventas
1,194,200.00
20,000.00
Movimiento Deudor
Movimiento acreedor
$
$
$
$
525,000.00
Num. de
folio
mayor
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.1.5
1.1.6
1.1.7
1.1.8
1.1.9
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.1.5
2.1.6
2.1.7
2.1.8
3.1
3.1.1
3.1.2
4.1.
4.1.1
4.1.2
4.1.3
Concepto
Activo Circulante
Caja
Bancos
Clientes
Deudores
Documentos Por Cobrar
Iva Acreditable
Mercancias
Otros productos
Documentos pagados por anticipado
Activo Fijo
Mobiliario Y Equipo De Oficina
Equipo de computo
Dep mobiliario y equipo
Equipo de transporte
Dep Equipo de reparto
Edificio
Dep Edificio
Terreno
Activo Diferido
Gastos De Instalacion
Gastos De Organizacin
Pasivo A Corto Plazo
Proveedores
Documentos Por Pagar
Acreedores Diversos
Saldo anterior
Debe
Haber
$ 100,000.00
$ 150,000.00
$
50,000.00
$
$
50,000.00
50,000.00
$
$
$
$
$
$
45,000.00
541,608.00 $
1,234,800.00 $
10,000.00
40,600.00
102,840.00
502,930.00
$
20,000.00
700,000.00
152,288.00 $
100,050.00 $
$
$
$
532,680.00 $
15,000.00
$
$ 100,000.00
$
$
$
1,150,000.00
548,750.00
125,000.00 $
125,000.00
$
$
877,150.00
574,400.00
15,000.00
50,000.00
$
$
$
$
50,000.00
70,000.00
100,000.00
700,000.00
$ 1,150,000.00
$
$
150,000.00
83,650.00 $
$
$
$
125,000.00
50,000.00
$
45,000.00
489,320.00
1,134,750.00
10,000.00
40,600.00
102,840.00
120,250.00
960,800.00
574,400.00
50,000.00
150,000.00
Iva Repercutido
Impuestos Por Pagar
Creditos Refaccionarios
Pasivo A Largo Plazo
Acreedor Hipotecario
Documentos Por Pagar Largo Plazo
Pasivo Diferido
Rentas Cobradas Por Anticipado
Intereses Cobrados Por Anticipado
Capital Contable
Capital Social
Resultados De Ejercicios Anteriores
Utilidad En Activo Permanente
De Resultados
Ventas
Devoluciones Sobre Ventas
Rebajas Sobre Ventas
Compras
Gastos sobre compras
Costo de venta
Devoluciones Sobre Compras
Productos Financieros
Rebajas sobre Compras
Gastos De Venta
Gastos De Administracion
Gastos Financieros
Utilidad del ejercicio
$550,000.00
$
$
$
$
$
$
$
550,000.00
$550,000.00
$ 1,057,800.00
$ 1,057,800.00
$
$
$
$
$
46,550.00
7,500.00
595,000.00
10,000.00
504,750.00
44,000.00
6,000.00
2,250.00
20,000.00
30,000.00
14,000.00
$
$
$
$
$
$
$5,809,228.00
163,960.00 $
$ 2,625,000.00
46,550.00
7,500.00
595,000.00
10,000.00
504,750.00
$ 2,075,000.00
$
$
$
$
$
$
163,960.00
$5,809,228.00
163,960.00
$
$
44,000.00
2,250.00
232,000.00
44,000.00
6,000.00
2,250.00
20,000.00
30,000.00
14,000.00
$5,490,560.00
$5,490,560.00
$1,115,960.00
CIEMBRE DE 2011
ntos de ajuste
Haber
Debe
Haber
Asientos de prdidas y
ganancias
Debe
$
45,000.00
$ 489,320.00
$ 1,134,750.00
$
10,000.00
$
40,600.00
$102,840.00 $
$232,000.00 $ 437,000.00
$15,000.00 $
Balance General
Haber
Activo
$
$
$
$
$
45,000.00
489,320.00
1,134,750.00
10,000.00
40,600.00
437,000.00
15,000.00
50,000.00
50,000.00
$
$
50,000.00
70,000.00
$
$
50,000.00
70,000.00
100,000.00
100,000.00
$125,000.00 $
575,000.00
575,000.00
$ 1,150,000.00
1,150,000.00
$
$
$
$
50,000.00
150,000.00
50,000.00
150,000.00
$
$
877,150.00
574,400.00
P+C
$
$
877,150.00
574,400.00
$ 61,120.00
61,120.00
61,120.00
$ 2,625,000.00
2,625,000.00
214,000.00
$ 1,057,800.00 $ 1,057,800.00
$
$
$595,000.00 $
$
$
90,550.00
9,750.00
10,000.00
736,750.00
$
$
$ 10,000.00
$ 736,750.00
$
$
$
$
$
$
$1,115,960.00
46,550.00
7,500.00
44,000.00
6,000.00 $
2,250.00
6,000.00
20,000.00
30,000.00
14,000.00
$ 20,000.00
$ 30,000.00
$ 14,000.00
$ 214,000.00
$5,262,720.00 $
5,262,720.00
$1,078,800.00
$1,078,800.00 $
4,351,670.00
$4,351,670.00
UNIDADES
COSTOS
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA UNITARIO MEDIO ENTRADA
8/4/2011 I.I
90
90
1000
90000
1/2/2011 Factura 1
20
110
1200
24000
1/3/2011 Factura 2
54
56
1036.36
1/4/2011 Factura 3
12
68
1100
13200
1/5/2011 Devolucion
12
56
1200
1/6/2011 Factura 4
60
116
1500
90000
1/7/2011 Factura 5
93
23
1265.83
1/8/2011 Factura 6
2
21
1265.83
FECHA
REFERENCIA
VALORES
SALIDA
$ 55,963.44
$ 14,400.00
$ 117,722.19
$ 2,531.66
ORES
EXISTENCIA
$ 90,000.00
$ 114,000.00
$ 58,036.56
$ 71,236.56
$ 56,836.56
$ 146,836.56
$ 29,114.37
$ 26,582.71
Tarjeta de almacen
Alumno: Sandra Jisselle Cruz Arroyo
Materia: Contabilidad II
Carrera: Contaduria
FECHA
1
2
3
4
5
6
REFERENCIA ENTRADA
Factur 1
1500
Factura 2
2000
Factura 3
Factura 4
2200
Factura 5
Factura 6
UNIDADES
SALIDA EXISTENCIA
1500
3500
2178
1322
3522
1089
2433
1089
1344
COSTOS
UNITARIO MEDIO
$
198.00
$
196.00
$
196.86
$
158.00
$
172.59
$
172.59
ENTRADA
$ 297,000.00
$ 392,000.00
VALORES
SALIDA
EXISTENCIA
$ 297,000.00
$ 689,000.00
$ 428,754.86 $ 260,245.14
$ 347,600.00
$ 607,845.14
$ 187,945.30 $ 419,899.84
$ 187,945.30 $ 231,954.53
Tarjeta de almacen
Alumno: Sandra Jisselle Cruz Arroyo
Materia: Contabilidad II
Carrera: Contaduria
FECHA
1
2
3
4
UNIDADES
REFERENCIA ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
Factura 1-01
3200
3200
Factura 1-02
6000
9200
Factura 1-03
3125
6075
Factura 1-04
3125
2950
COSTOS
UNITARIO
MEDIO
$
65.00
$
68.00
$
66.96
$
66.96
VALORES
ENTRADA
SALIDA
$ 208,000.00
$ 408,000.00
$ 209,239.13
$ 209,239.13
EXISTENCIA
$ 208,000.00
$ 616,000.00
$ 406,760.87
$ 197,521.74