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Cas

L'entreprise a un exercice comptable concidant avec l'anne civile. Elle vous prsente sa balance aprs inventaire au 31/12/N. Elle souhaite bnficier d'un diagnostic financier. Pour cela elle vous communique quelques prcisions sur supplmentaires :

Effectif entreprise : Montant des charges d'interim : Redevance CB :


dont intrt : dont amortissement :

73,800 34,200
4104 30096

compte compte

621000 612000

Dividendes verss courant N : Transfert de charge d'exploitation : Quote part des subventions vire au rsultat 1,200 35,852 compte compte 791000 777000

Les crances clients concernent l'exploitation pour : Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour : L'IS de N-1 est de : Les crances clients sont moins d'1 an pour: Seul l'emprunt est plus d'un an. Les concours bancaires courants sont de : Les effets escompts non chuse sont de : Les stocks sont les suivants en dbut et fin d'exercice comptable : stock variation stock final initial de stock Stock de matires premires 52,000 67,000 -15,000 Stock de marchandises 60,000 45,000 15,000 Stock de produits finis 65,000 78,000 13,000 Le rsultat de N se rpartit de la faon suivante : 60% part mise en rserves : 40% part distribue aux associs : L'actif fictif est constitu de : frais d'tablissement fond de commerce prime de remboursement des obligations charges rpartir sur plusieurs exercices

0 0 0 0

compte 201000 compte 207000 compte 169000 compte 481000

TOTAL

Cas

BALANCE
COMPTES N 101,000 106,110 164,000 205,000 213,100 215,000 218,200 218,300 275,000 280,500 281,310 281,500 281,820 281,830 310,000 355,000 371,000 397,100 401,000 411,000 416,000 444,000 445,100 491,100 512,000 530,000 601,000 603,100 603,700 606,000 607,000 612,000 613,000 616,000 621,000 622,000 626,000 627,000 631,000 641,000 645,000 661,000 675,000 681,100 681,700 691,000 695,000 701,000 707,000 713,000 740,000 771,000 775,000 781,000 777,000 791,000 capital Rserve lgale Emprunts auprs des Ets de crdit Concessions et brevets
Constructions

SOMMES DEBIT CREDIT 800,000.00 78,000.00 230,000.00 45,000.00 220,000.00 278,900.00 28,000.00 32,000.00 4,566.00 8,600.00 52,222.00 5,200.00 101,000.00 14,000.00 29,000.00 119,000.00 143,000.00 105,000.00 52,000.00 65,000.00 60,000.00 12,000.00 458,900.00 667,900.00 34,500.00 23,450.00 34,200.00 21,450.00 656,908.00 5,600.00 345,876.00 15,000.00 15,000.00 32,890.00 245,980.00 34,200.00 15,600.00 18,700.00 73,800.00 3,466.00 5,400.00 3,421.00 14,500.00 254,300.00 114,600.00 5,600.00 6,800.00 32,400.00 2,350.00 34,000.00 42,000.00 789,540.00 532,800.00 13,000.00 86,000.00 4,300.00 5,500.00 4,300.00 35,852.00 1,200.00 245,899.00 3,467.00 542,789.00 232,788.00 12,000.00 SD

SOLDES SC 800,000.00 78,000.00 230,000.00 45,000.00 220,000.00 278,900.00 16,000.00 32,000.00 4,566.00 8,600.00 52,222.00 95,800.00 14,000.00 29,000.00 67,000.00 78,000.00 45,000.00 12,000.00 83,889.00 435,112.00 34,500.00 23,450.00 34,200.00 21,450.00 411,009.00 2,133.00 345,876.00 15,000.00 15,000.00 32,890.00 245,980.00 34,200.00 15,600.00 18,700.00 73,800.00 3,466.00 5,400.00 3,421.00 14,500.00 254,300.00 114,600.00 5,600.00 6,800.00 32,400.00 2,350.00 34,000.00 42,000.00 789,540.00 532,800.00 13,000.00 86,000.00 4,300.00 5,500.00 4,300.00 35,852.00 1,200.00 542,789.00

Inst tech Matriel de transport Matriel de bureau et informatique Dpts et cautionnement verss Amortissements des concessions Amortissements des constructions Amortissements inst. Tech Amortissements du Matriel de tarnsp. Amortissements du matriel de bureau Stock de matires premires Stock de produits finis Stocks de m/ses Prov pour dprc desstocks de m/ses Fournisseurs et comptes rattachs Clients et comptes rattachs Clients douteux ou litigieux Etat IS tat - Taxes sur la chiffre d'affaires Prov. pour dpr. des cptes clients Banques Caisse Achats de MP Variation de stock de MP Var de stock Achat de fournit non stock Achat de m/ses Redevance crdit bail Location Prime d'assurance Personnel extrieur Honoraires Frais postaux Services bancaires Impts et taxes Salaires Charges de scurit sociale Charges d'intrts Valeur nette comptable des lments d'actif cds DAP amts d'exploitation DAP provisions d'exploitation Participation des salaris aux fruits de l'expansion IS Vente de PF Ventes de m/ses Production stocke Subvention d'exploitation Prodts except sur op de gestion Produits nets sur cession dlments d'actif RAP provisions Quote part des subventions vires au rsultat Transfert de charge d'exploitation

1,669,220.00

TOTAL:

4,105,357.00

4,105,357.00

2,970,103.00

2,970,103.00

BILAN

cerfa
Dsignation de l'entreprise : Adresse de l'entreprise : Numro SIRET* :

N 30-613 Dure de l'exercice exprime en nombre de mois* : Dure de l'exercice prcdent* : Code APE : Exercice N, clos le : 31/12/N
Brut Amortissements, provisions Net

Capital souscrit non appel (1)


IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

(0)

AA AB AD AF AH AJ AL AN AP AR AT AV AX CS CU BB BD BF BH

45,000 220,000 278,900 48,000 4,566 596,466 67,000 78,000 45,000 469,612 413,142 1,072,754 1,669,220
(2) Part moins d'un an Stocks :

AC AE AG AI AK AM AO AQ AS AU AW AY CT CV BC BE BG BI BK BM BO BQ BS BU BW BY CA CC CE CG CI CK 33,450 21,450 199,622 12,000 52,222 95,800 43,000 8,600 36,400 167,778 183,100 5,000 4,566 396,844 67,000 78,000 33,000 448,162 413,142 1,039,304 IA CP 233,072 1,436,148
(3) Part plus d'un an Crances :

Frais d'tablissement Frais de recherche et de dveloppement* Concession, brevets et droits similaire Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles Terrains Constructions Installations techniques, matriels et outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations en cours Avances et acomptes sur immobilisations corporelles Participations valus par mise en quivalence Autres participations Crances rattaches des participations Autres titres immobiliss Prts Autres immobilisations financires*

ACTIF IMMOBILISE*

IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

TOTAL (I) BJ
Matires premires, approvisionnements
STOCKS*

BL BN BP BR BT BV BX BZ CB CD CF CH

En cours de production de biens En cours de production de services Produits intermdiaires et finis Marchandises Avances et acomptes verss sur commandes

ACTIF CIRCULANT

CREANCES DIVERS COMPTES DE REGULARISATION

Clients et comptes rattachs* (3) Autres crances (3) Capital souscrit et appel, non vers Valeurs mobilires de placement (dont actions propres) Disponibilits Charges constates d'avance* (3) (E)

TOTAL (II) CJ CL Charges rpartir sur plusieurs exercices* (III) CM Primes de remboursement des obligations (IV) CN Ecarts de conversion actif* (V) TOTAL GENERAL (0 V) CO

Renvois : (1) Dont droit au bail Clause de rserve de proprit :

BILAN

cerfa

N 30-613

D.G.I. N 2051

Dsignation de l'entreprise :
(Ne pas reporter le montant des centimes)*

Exercice N
DA DB EK ) DC DD DE DF DG DH DI DJ DK

Exercice N-1

Capital social ou individuel (1)* (dont vers..) Primes d'mission, de fusion, d'apports, Ecarts de rvaluation (2)* (dont cart d'quivalence CAPITAUX PROPRES Rserve lgale (3) Rserve statutaires Rserve rglementes (3) Autres rserves Report nouveau RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte) Subvention d'investissement Provisions rglementes*

800,000 78,000 186,609 1,064,609 230,000 83,889 57,650 371,539 1,436,148 -

TOTAL (I)
Autres fonds propres

DL DM DN

Produits des missions de titres participatifs Avances conditionnes

TOTAL (II)
Provisions pour risques Provisions pour charges

DO DP DQ

Provisions pour risques et charges

TOTAL (III)
Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires

DR DS DT DU DV DW DX

Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (6)


DETTES (5) Emprunts et dettes financires diverses (7) Avances et acomptes reus sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes rattachs Dettes fiscales et sociales dont IS 19N = Dettes sur immobilisations et comptes rattachs Autres dettes
Compte rgul.

IS 19N-1 =

DY DZ EA EB

Produits constats d'avance (5) (E)

TOTAL (IV)
Ecarts de conversion passif*

EC ED EE

(V) TOTAL GENERAL (I V)

Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * = (1) Ecart de rvaluation incorpor au capital IB IC (2) RENVOIS Dont ID IE (3) (4) (5) (6) (7) Dont rserve rglemente des plus-values long terme* Dont rserve relative l'achat d'uvres originales d'artistes vivants* Dettes et produits constats d'avance moins d'un an Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CCP Dont emprunts participatifs EF EJ EG EH EI

BILAN

D.G.I. N 2050

31/12/N-1
Net

BILAN

BILAN ACTIF
Actif immobilis
Immobilisations incorporelles : frais d'tablissement Concessions, brevets Fonds commercial Immobilisations corporelles : Terrains Constructions Install tech mat et outil indus Autres Immob corp en cours Avances et acomptes Immobilisations financires : Participations Autres titres immob Prts Autres Total I 0 45,000 0 0 220,000 278,900 48,000 0 0 0 0 0 4,566 596,466 0 8,600 0 0 52,222 95,800 43,000 0 0 0 0 0 0 199,622

Brut

Amort et Prov

Net

PASSIF
Capitaux propres
800,000 78,000 0 0 0 0 186,609 0 0 1,064,609 0 0 0

Capital 0 Rserves : 36,400 Rserve lgale 0 Rserves statutaires Rserves rglementes 0 Autres 167,778 Report nouveau 183,100 Rsultat de l'exercice 5,000 Subvention d'investissement 0 Provisions rglementes 0 0 Provisions pour risques 0 Provisions pour charges 0 4,566 Dettes 396,844 Dettes financires : Emprunt, dettes auprs des tab crdit Emprunt, dettes financ divers 67,000 0 Avances et acomptes reus sur cde 78,000 33,000 Dettes d'exploitation : 0 FRS et cptes rattachs 0 Fiscales et sociales 448,162 0 Dettes diverses : 0 Sur Immo 0 Autres 413,142 Comptes de rgularisation : 0 Produits constats d'avance 1,039,304 0

Total I

Provisions pour risques et charges


Total II

Actif Circulant
Stocks et en cours : MP et autres approv En cours de production B et S Produits intermdiaires et finis M/ses Avances et acomptes verss sur cde Crances d'exploitation : Clients et comptes rattachs Autres Crances diverses (capital souscrit non appel) VMP Disponibilits Comptes de rgularisation : Charges constates d'avance Total II Ch rp + Prime de remb + cart de conv 67,000 0 78,000 45,000 0 469,612 0 0 0 413,142 0 1,072,754 0 0 0 0 12,000 0 21,450 0 0 0 0 0 33,450

230,000 0 0

83,889 57,650

0 0

Total III

0 371,539

TOTAL GENERAL

1,669,220

233,072

1,436,148

TOTAL GENERAL

1,436,148

COMPTE DE RESULTAT
CHARGES
Charges d'exploitation Achats de marchandises Variation de stocks Achats de matires premires et autres approvisionnements Variation de stocks Autres achats et charges externes Impts, taxes et versements assimils Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissement et aux provisions sur immobilisations : dotations aux amortissements sur actif circulant : dotations aux provisions pour risques et charges : dotations aux provisions Autres charges TOTAL I Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun (II) Charges financires Dotations aux amortissements et provisions (financier) Intrts et charges assimiles Diffrences ngatives de change Charges nettes sur cessions de VMP TOTAL III Charges exceptionnelles Sur oprations de gestion Sur oprations en capital Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel) TOTAL IV Participation des salaris aux rsultats (TOTAL V) Impts sur les bnfices TOTAL VI TOTAL DES CHARGES (I+II+III+IV+V+VI) BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE) TOTAL GENERAL

PRODUITS
Produits d'exploitation 245,980 Ventes de marchandises 0 Production vendue 345,876 Sous-Total A : Montant net du CA 0 Production stocke 187,477 Production immobilise 14,500 Subventions d'exploitation 254,300 Reprise sur amortissements, provisions 114,600 et Transfert de charges Autres produits 32,400 Sous-Total B 2,350 TOTAL I 0 0 1,197,483 Quotes-parts de rs. (oprations faites en commun) (II) Produits financiers 0 De participation 5,600 D'autres valeurs mobilires de l'actif immobilis 0 Autres intrts et produits assimils 0 Reprise sur provisions d'lments financiers 5,600 Diffrences positives de change Produits nets sur cessions de VMP 0 TOTAL III 6,800 Produits exceptionnels 0 Sur oprations de gestion 6,800 Sur oprations en capital 34,000 Reprise sur provisions d'lments exceptionnels 42,000 TOTAL IV 1,285,883 TOTAL DES PRODUITS (I+II+III+IV) 186,609 1,472,492 PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE) TOTAL GENERAL 532,800 789,540 1,322,340 13,000 0 86,000 5,500 0 104,500 1,426,840

0 0 0 0 0 0 0 4,300 41,352 0 45,652 1,472,492 0 1,472,492

3
Dsignation de l'entreprise : M.J.M

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (En liste) D.G.I N 2052

Exercice N France Exportations et livraisons intracommunautaires

Total FC FF FI FL FM FN FO

Exercice (N - 1)

Ventes de marchandises*
PRODUITS D'EXPLOITATION

FA FD FG FJ

FB FE FH FK

532,800 789,540 1,322,340 13,000 0 86,000 5,500 0 1,426,840 245,980 0 345,876 0 187,477 14,500 254,300 114,600 32,400 2,350 0 0 1,197,483 0 0 0

Production vendue*

biens services

Chiffre d'affaires nets* Production stocke* Production immobilise* Subventions d'exploitation

Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges (9)


*

FP FQ

Autres produits (1) (11)

Total des produits d'exploitation (2) (I) FR Achats de marchandises (y compris droits de douane)* Variation de stock (marchandises)*
*

FS FT

Achats de matires premires et autres approvisionnements (y compris droits de douane) FU Variation de stocks (matires premires et approvisionnements)
CHARGES D'EXPLOITATION

FV FW FX FY FZ

Autres achats et charges externes (3) (6 bis) Impts, taxes et versements assimils* Salaires et traitements* Charges sociales (10)
DOTATIONS D'EXPLOITATION

Sur immobilisations

dotations aux amortissements dotations aux provisions


* *

GA GB GC GD GE

Sur actif circulant : dotations aux provisions

Pour risques et charges : dotations aux provisions

Autres charges (12)

Total des charges d'exploitation (4) (II) GF 1 - RSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )


Oprations en commun

GG (III) (IV) GH GI GJ GK GL GM GN GO

229,357

Bnfice attribu ou perte transfre* Perte supporte ou bnfice transfr* Produits financiers de participations (5)

0 0 0 0 0 0 0 0 5,600 0 0 5,600 0

PRODUITS FINANCIERS

Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5) Autres intrts et produits assimils (5) Reprises sur povisions et transferts de charges Diffrences positives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement

Total des produits financiers (V) GP


CHARGES FINANCIERES

Dotations financires aux amortissements et provisions Intrts et charges assimiles (6) Diffrences ngatives de change

GO GR GS GT

Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement

Total des charges financires (VI) GU GV GW

2 - RSULTAT FINANCIER ( V - VI ) 3 - RSULTAT COURANT AVANT IMPTS ( I - II + III - IV + V - VI )

-5,600 223,757

0 0

4 4
Dsignation de l'entreprise : AIRDIF S.A

COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (Suite) D.G.I N 2053

Exercice N
PRODUITS EXCEPTIONNELS

Exercice N - 1

Produits exceptionnels sur oprations de gestion Produits exceptionnels sur oprations en capital Reprises sur provisions et transferts de charges Total des produits exceptionnels (7) Charges exceptionnelles sur oprations de gestion ( 6 bis ) Charges exceptionnelles sur oprations en capital* Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions Total des charges exceptionnelles (7)
*

HA HB HC (VII) HD HE HF HG (VIII) HH HI (IX) (X) HJ HK HL HM HN HO HY

4,300 41,352 0 45,652 0 6,800 0 6,800 0 0

CHARGES EXCEPTIONNELLES

4 - RSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII ) Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise Impts sur les bnfices
*

38,852
34,000 42,000

TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII ) TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X ) 5 - BNFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges ) (1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme (2) Dont produits de locations immobilires

1,472,492 1,285,883 186,609

0 0 0

produits d'exploitation affrents des exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous ) 1G

(3) Dont

- Crdit-bail mobilier - Crdit-bail immobilier

HP HQ 1H 1J 1K HX A1 A2 A3 A4

(4) Dont charges d'exploitation affrentes des exercices antrieurs ( dtailler au (8) ci-dessous) (5) Dont produits concernant les entreprises lies (6) Dont intrts concernant les entreprises lies
(6bis)

Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral ( art. 238 bis du C.G.I.)

(9) Dont transferts de charges (10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13) (11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits) (12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges) Dont primes et cotisations (13) complmentaires personnelles : A6 Obligatoires A9 facultatives RENVOIS

1,200

(7) Dtail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un tat du mme modle):

Exercice N

Charges exceptionnelles

Produits exceptionnels

Rentres sur crances amorties Produits des cessions d'lments d'actif (775) Quote-part de subventions vire au compte de rsultat de l'exercice (777) Reprises de provision pour investissement de N-5 Reprises d'amortissements drogatoires Dons diverses oeuvres reconnues d'utilit publique Crances devenues irrecouvrables V.C.E.A.C (675) Dotations aux amortissements drogatoires Dotation la provision pour investissement de l'anne
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs :
Exercice N

5,500

6,800

Charges antrieures Produits antrieurs

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG Produits Elements Ventes de marchandises Production vendue Production stocke Production immobilise Total Marge commerciale Production de l'exercice Total Valeur ajoute Subventions d'exploitation Total Excdent brut d'exploitation Reprises sur provisions Autres produits Total Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur oprations faites en commun

Montant

532,800 789,540 13,000 Dstockage de production 0 802,540 Total 286,820 Consommations de l'exercice en 802,540 provenance des tiers 1,089,360 Total 556,007 Impts et taxes 86,000 Charges de personnel 642,007 Total 258,607 Excdent brut d'exploitaition (-) Dotations aux amortissements et aux 5,500 provisions 0 Autres charges 264,107 Total 229,357 Rsultat d'exploitation (-) 0 faites en commun 0 Charges financires 229,357 Total 45,652 Charges exceptionnelles 45,652 Total 223,757 Rsultat courant avant impt (-) 38,852 Rsultat exceptionnel (-) Participation des salaris Impt sur les socits 262,609 Total
Quote part des rsultats sur oprations

Charges Elments Cot d'achat des marchandises vendues

Montant

Soldes intermdiaires de gestion Dnomination

245,980 SIG 1 Marge commerciale 0 0 SIG 2 Production de l'exercice 533,353 533,353 SIG 3 Valeur ajoute 14,500 368,900 383,400 SIG 4 Excdent brut d'exploitation 0 34,750 0 34,750 SIG 5 Rsultat d'exploitation 0 0 5,600 5,600 SIG 6 Rsultat courant avant impt 6,800 6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel 0 0 34,000 42,000 76,000 SIG 8 Rsultat net comptable

Produits financiers Total Produits exceptionnels Total Rsutat courant avant impt Rsultat exceptionnel

Total

Produits des cessions d'lments d'actif

5,500 Valeur comptable des lments cds

6,800

Plus-values ou moins-values sur cessions d'lments d'actif

res de gestion Montant 286,820

802,540

556,007

258,607

229,357

223,757 38,852

186,609

-1,300

TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF

Calcul de la CAF partir de l'EBE Excdent brut d'exploitation + Autres produits d'exploitation encaissables - Autres charges d'exploitation dcaissables + Quote part des bnfices sur oprations faites en commun - Quote part des pertes sur oprations faites en commun + Transferts de charges + Produits financiers encaissables (sans les RAP) - Charges financires dcaissables (sans les DAP) + Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC et quote part des subventions vire au rsultat) - Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP et la VNCEAC) - Participation des salaris - Impt sur les bnfices Capacit d'autofinancement (CAF)

SIG - PCG 258,607 0 0 0 0 1,200 0 5,600 4,300

Calcul de la CAF partir de l'EBE Excdent brut d'exploitation - Redevance CB + Autres produits d'exploitation encaissables - Autres charges d'exploitation dcaissables + Quote part des bnfices sur oprations faites en commun - Quote part des pertes sur oprations faites en commun + Transferts de charges + Produits financiers encaissables (sans les RAP) - Charges financires dcaissables (sans les DAP) + Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni quote part des subventions vire au rsultat) - Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la VNCEAC) - Impt sur les bnfices Capacit d'autofinancement (CAF)

0 34,000 42,000 182,507

Calcul de la CAF partir du rsultat net Rsultat net comptable + Dotations aux amortissements, provisions - Reprises sur amortissements, provisions nette de transfert de charge - Quote part des subventions vire au rsultat + Valeur comptable des lments d'actif cds - Produits de cession d'lments d'actif

Montant 186,609 34,750 4,300 35,852 6,800 5,500

Capacit d'autofinancement (CAF)

182,507

AUX DE DETERMINATION DE LA CAF

SIG retraits 258,807 34,200 0 0 0 0 1,200 0 5,600

4,300 0 42,000 182,507

TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES


Produits Elements Ventes de marchandises Production vendue Production stocke Production immobilise Subvention d'exploitation Total Marge commerciale Production de l'exercice Montant 532,800 Charges Elments Cot d'achat des marchandises vendues Montant Soldes intermdiaires de gestion Dnomination Montant 286,820

245,980 SIG 1 Marge commerciale 0

789,540 13,000 Dstockage de production 0 86,000 888,540 Total 286,820 Consommations de l'exercice en 888,540 provenance des tiers
(sauf redevance CB et Personnel extrieur)

0 SIG 2 Production de l'exercice 425,353 14,500 439,853 SIG 3 Valeur ajoute 368,900 73,800 34,000 476,700 SIG 4 Excdent brut d'exploitation 0 34,750 30,096 0 64,846 SIG 5 Rsultat d'exploitation 0 0 5,600 4,104 9,704 SIG 6 Rsultat courant avant impt 6,800 6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel 0 0 42,000 42,000 SIG 8 Rsultat net comptable 6,800 Plus-values ou moins-values sur cessions d'lments d'actif

888,540

Total Valeur ajoute

Total Excdent brut d'exploitation Reprises sur provisions Autres produits Total Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur oprations faites en commun

Impts et taxes 1,175,360 Total 735,507 Charges de personnel Personnel extrieur Participation des salaris 735,507 Total 258,807 Excdent brut d'exploitaition (-) Dotations aux amortissements et aux 5,500 provisions d'exploit. Amortissement de la redev CB 0 Autres charges 264,307 Total 199,461 Rsultat d'exploitation (-) 0 faites en commun 0 Charges financires Intrt sur redev CB 199,461 Total 45,652 Charges exceptionnelles 45,652 Total 189,757 Rsultat courant avant impt (-) 38,852 Rsultat exceptionnel (-) Impt sur les socits
Quote part des rsultats sur oprations

735,507

258,807

199,461

Produits financiers Total Produits exceptionnels Total Rsutat courant avant impt Rsultat exceptionnel

189,757 38,852

Total Produits des cessions d'lments d'actif

228,609

Total

186,609 -1,300

5,500 Valeur comptable des lments cds

RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :


Rsultat en % Partenaires Intituls des postes utiliss Montant des postes
Comparaison avec VA retraite de N

N
72.46%

N-1
#DIV/0! 64.81%

Personnel

Salaires + participation des salaris Valeur ajoute

402,900 556,007 56,500 556,007 5,600 556,007 trouv par diffrence 0 556,007

Etat

IS + impts et taxes Valeur ajoute Charges financires Valeur ajoute autofinancement Valeur ajoute Dividendes Valeur ajoute

10.16%

#DIV/0!

5.71%

Banques

1.01%

#DIV/0!

1.32%

Entreprise

16.37% 0.00%

#DIV/0! #DIV/0!

28.16% 0.00%

Actionnaires

100.00%

100.00%

Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :


anne N anne N-1 Taux de variation

Bilan fonctionnel

FRNG BFRE BFRHE TN FRF

931,215 48,461 469,612 413,142 823,121

Bilan financier

RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG


anne N 1 2 Marge commerciale Taux de marge commerciale = Production de l'exercice Marge brute = 3 Valeur ajoute Taux d'intgration = Productivit du personnel = Rendement de l'quipement = 4 EBE Taux de marge brute d'exploitation = Taux de rentabilit conomique = 5 Rsultat d'exploitation Taux de marge nette = Taux de rentabilit conomique nette = 6 7 8 9 Rsultat courant avant impt Taux de rentabilit financire = Rsultat exceptionnel Rsultat net comptable Taux de rentabilit financire = Plus ou moins value sur cession d'immobilisations Rsultat / CP RC avt impt / CA HT RE / CA HT RE / Capital engag pour l'exploitation EBE / CA HT EBE / Capital engag pour l'exploitation
avec Capital engag = CP + emprunt

anne N-1 0 0

286,820 MC / Vte de M/ses HT Production de l'exercice - Cot d'achat des MP consommes VA / CA HT VA / effectif VA / immos nettes 53.83% 802,540 456,664 556,007 42.05% #DIV/0! 1.40 258,607 19.56% 19.98% 229,357 17.34% 17.72% 223,757 16.92% 38,852 186,609 17.53% -1,300

Taux de variation #DIV/0! #DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

#DIV/0!

0 0 0 0

#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

Calculs des dlais de rotation des stocks et des dlais moyens de crdit
anne N 1 2 3 4 5 Dlai de rotation des stocks de MP = (Stock moyen / Cot d'achat des MP consommes) X 360 Dlai de rotation des stocks de M/ses = (Stock moyen / Cot d'achat des M/ses vendues) X 360 Dlai de rotation des stocks de PF = (Stock moyen / Cot de production des PF vendus) X 360 Dlai moyen du crdit fournisseurs = (Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360 Dlai moyen du crdit clients = ((crances + effets escompts non chus) / CA TTC) X 360 62 77 32 47 107 anne N-1

Ratios calculs partir du bilan fonctionnel


anne N 1 2 Ratio de couverture des capitaux investis = Ressources stables / (Actif immobilis + BFRE) Taux d'endettement financier = endettement financier / CP appels Financement courant du BFR = CBC / BFR 236.88% 21.60% Ratio moyen du secteur d'activit

avec endettement financier = emprunt + passif de trsorerie

0.00%

Ratios calculs partir du bilan financier


anne N Ratio de liquidit gnral = Actif < 1 an / Passif < 1 an Ratio de liquidit restreinte = (crances < 1 an + Disponibilits + VMP) / Passif < 1 an Ratio de liquidit immdiate = (disponibilits + VMP) / passif < 1 an Ratio de solvabilit gnrale = Actif net rel / Dettes totales 4.81 3.98 1.91 Ratio moyen du secteur d'activit

SOLVABILITE

LIQUIDITE

3.87

SOLVABILITE

Ratio d'autonomie financire = CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales

2.66

BILAN FONCTIONNEL (avant rpartition du rsultat)


ACTIF
EMPLOIS STABLES
Actif immobilis (en brut) 596,466 596,466 RESSOURCES STABLES Ressources propres : Capitaux propres Amortissements et provisions Provisions pour risques et charges Dettes financires : Emprunt

PASSIF
1,527,681 1,064,609 233,072 0 230,000

ACTIF CIRCULANT
D'exploitation : Stocks Crances clients Effets escompts non chus Hors Exploitation : Crances clients 190,000 0 0 469,612

DETTES
190,000 D'exploitation : Fournisseurs Fiscales et sociales (sauf IS) 469,612 Hors Exploitation : Dettes IS Dettes FRS 413,142 TRESORERIE PASSIF CBC Effets escompts non chus 141,539 83,889 57,650 0 0 0 0 0 0

TRESORERIE ACTIF
Disponibilits VMP 413,142

TOTAL

1,669,220 TOTAL

1,669,220

BILAN FINANCIER (aprs rpartition du rsultat)


ACTIF
ACTIF > 1 AN
Immobilisations (nettes) - frais d'tablissement - fonds de commerce Crances > 1 an 396,844 0 0 0 396,844 CAPITAUX PERMANENTS Capitaux propres - Actif fictif Dettes > 1 an 989,965 0 230,000

PASSIF
1,219,965

ACTIF < 1 AN
1,039,304 Stocks Crances < 1 an Disponibilits Effets escompts non chus 178,000 448,162 413,142 0

PASSIF < 1 AN
216,183 Fournisseurs Fiscales et sociales Effets escompts non chus Dettes envers les associs 83,889 57,650 0 74,644

TOTAL
FRNG = BFRE BFRHE 931,215

1,436,148 TOTAL

1,436,148

FRF = 48,461 469,612

823,121

TN Vrification du FRNG :

413,142 931,215

ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appel N N >=109000 <109999 N N >=201000 <201999 N N >=203000 <203999 N N >=205000 <205999

Frais tablissement

Frais de recherche dvelop.

Conc. , brevets, droits simil.

Fonds commercial

N N >=206000 <207999

Autres immob. incorpor.

N N >=208000 <208999

Immob. incorp. en cours

N N >=231000 <232999 N N >=237000 <237999 N N >=211000 <212999

Av. et acptes/immob incorp.

Terrains

Constructions

N N >=213000 <214999 N N >=215000 <215999 N N >=218000 <218999 N N >=231000 <231999 N N >=238000 <238999 N N >=261000 <266999 N N >=267000 <268999

I.T.M.O.I

Autres immob.

Immob. corp. en cours

Av. et acptes / imob. corp.

Participations

Crances rattaches des particip.

Autres titres immobilises

N N >=271000 <273999

>=276820<276829 Prts N N >=274000 <274999 N N

>=276840<276849 Autres immobilisations financires N N >=275000 <276199 N N

>=276850<276889 Stocks matires premires N N >=310000 <329999 N N >=330000 <335999 N N >=340000 <345999 N N >=350000 <359999 N N >=370000 <379999 N N >=409100 <409199 N N >=410000 <418999 N N >=409600 <409899 N N

Stoks en cours production de biens

Stocks en cours production de services

Stoks de produits finis

Stoks de marchandises

Avances et acomptes verss sur cdes

Clients et comptes rattachs

Autres crances

>=421000<456200

Capital souscrit appel non vers

N N >=456200 <456299 N N <509999 >=500000 N N >=510000 <549999 N N >=486000 <486999 N N

Valeurs moblires de placement

Disponibilits

Charges constates d'avance

Charges rpartir sur plusieurs ex.

>=481000 <481999 Primes de remboursement N N >=169000 <169999 N N >=476000 <476999

Ecarts de conversion actif

PASSIF
Capital social N N >=101000 <101999 N N

>=108000<108999 Prmies d'mission, fusion, apport N N >=104000 <104999 N N >=105000 <105999 N N >=106100 <106199 N N >=106300 <106399 N N >=106400 <106499 N N >=106800 <106899 N N >=110000 <119999 N N >=130000 <139999 N N >=140000 <149999 N N >=145000 <=145999 N N >=167100 <167199 N N >=167400 <167499 N N

carts d'valuation

Rserves lgales

Rserves statutaires

Rserves rglementes

Autres rserves

Report nouveau

Subventions d'investissements

Provisions rglementes

Dont amortissements drogatoires

Produits des missions des titres Part.

Avances conditionnes

Provisions pour risques

>=151000 <151999 Provisions pour charges N N >=152000 <159999 N N >=161000 <161999 N N

Emprunts obligataires convertibles

>=168810<168819 Autres emprunts obligataires N N >=163000 <163999 N N

>=168830<168839 Emprunts & dettes auprs des Ets Cdt N N >=164000 <164999 N N

>=168840<168849

Emprunts & dettes financires divers

N N N N >=165000 <=166999 >=167500<168800

Avances et acomptes reus sur cdes

N N >=419000 <419199 N N N N >=401000 <=403999 >=408000<=408199

Dettes fournisseurs et Cptes rattachs

Dettes fiscales et sociales

N N >=421000 <426999

>=427000<427999

Dettes sur immob. et comptes rattachs

N N >=269000 <269999

>=279000<279999

Autres dettes

N N >=419600 <419899

>=464000<464999

Produist constats d'avance

N N >=487000 <487999 N N >=477000 <477999

carts de conversoin passif

AMORTISSEMENT

Amt. Frais ets

Amort. Frais RD

Amort. prov. brevets

Amt et prov / fds cial

Amt et prov/ immob. incorpor.

Amt et prov /Immob. incorp. en cours

Amt et prov. Sur terrains

Amt / constructions

Amt / I.T.M.O.I

Amt / autres immob. corp.

Prov. / immob. corp. en cours

Prov. / titres de participations

Prov. /crances rat. des particip.

Prov. / autres titres immob.

Prov. / prts

Prov. / autres immob. financires

Prov. / stocks Mat. Premires

Prov. / stoks en cours de biens

Prov. / stoks en cours de services

Prov. / stocks produits finis

Prov. / stocks de Mses

Prov. / crances clients

Prov. / autres crances

>=456300<475900 >=478000<478999

Prov. / VMP

>=512000<514999 >=517000<517999 >=518100 <518199

>=168850<168889 >=170000<179999 >=450000 <=459999

<=408199 >=408800<408819 N N N N N N

>=428200<428699 >=430000<438700 >=442000 <445599

>=404000<405999 >=408400 408499 >=408819 <408899 N N N N N N

>=467000<467999 >=468600<468699 >=478000 <478999

AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF

N >=280100 N >=280300 N >=280500

N <280199 N <280399 N <280599 N >=290500 N <290599 N <290799 N <290899

N >=280700

N <280799

N >=290600

N >=280800

N <280899

N >=290800

N >=295200

N <295299

N >=281100

N <281299

N >=291100

N <291199

N >=281300 N >=281500 N >=281800 N >=293100

N <281499 N <281599 N <281899 N <293199

N >=296000 N >=296700

N <296699 N <296899

N >=297100

N <297299

N >=297400

N <297499

N >=297500

N <297699

N >=391000 N >=393000 N >=394000 N >=395000 N >=397000 N >=491000 N >=495000

N <392999 N <393599 N <394999 N <395999 N <397999 N <491999 N <496000

N >=590000

N <599999

>=519000

<519999

>=445700

<445799 >=445840 <445849 >=446000 <447999

>=509000

<509999

>=448200

<448699 >=457000 <457999

Achat de M/Ses

N >=607000 N >=609700

N <=607999 N <=609799

RRO / Achats Mses

Variation de stock de M/Ses

N >=603700 N >=709600

N <=603799 N <=709699

R.R.A / prestations de services

Achats MP et autres approvisionnement

N >=601000 N >=609100

N <=602999 N <=609299

RRO/Achats d'approv.

Var. de stocks (approvisionnement)

N >=603100

N <=603299

N >=603400

Autres achats et charges externes

N >=604000

N <=606999

N >=610000

RRO/ autres achats et charges externes

N >=619000 N >=755000

N <=619999 N <=755999

N >=629000

Bnef attribu ou perte transfre

Impts, taxes et versts assimils

N >=630000

N <=639999

Rmunration du personnel

N >=641000

N <=644999

Charges sociales

N >=645000 N >=681100 N >=681600 N >=681700 N >=681500 N >=650000 N >=655000 N >=686000

N <=647999 N <=681299 N <=681699 N <=681799 N <=681599 N <=659999 N <=655999 N <=686999

Dotations aux amortissements

Dotations aux provisions sur immob.

Dot. aux provisions sur actif circulant

Dot. aux povisions risques et chges

Autres charges

Perte supporte ou bnfice transfr

Dot. fi aux amort. et prov.

Intrts et charges assimiles

N >=661000

N <=661999

N >=664000

Diffrences ngatives de change

N >=666000 N >=667000

N <=666999 N <=667999

Chges nettes sur cessions VMP

Charges excep. / oprations de gestion

N >=671000 N >=675000

N <=671999 N <=675999 N >=678000

Charges excep. sur oprations en capital

Autres charges excep. dcaissables

N >=678000 N >=687000

N <=678999 N <=687999

Dotations aux prov.- charges excep.

Participation des salaris aux rsultats

N >=691000 N >=695000

N <=691999 N <=695999 N >=697000

Impt sur les bnfices

Produits- report en AR des dficits

N >=699000 N >=678000

N <=699999 N <=678999

Autres chges sur op. en capital

Ventes de Marchandises

N >=707000 N >=709700 N >=701000

R.R.A / Vtes de Mses

Prod. Vendue (Biens )-FRANCE

R.R.A / Vtes de biens

N >=709100

Prod. vendue (Services )

N >=706000

Prod. stocke

N >=713000

N <=603599

Prod. immobilise

N >=720000 N >=740000

Subvention d'exploitation N <=618999 >=620000 <=628999 N <=629999 Reprises prov. et transferts de charges N N

N >=781000

Autres produits

N >=750000

Produits financiers des participations

N >=761000 N

Produits autres VMP et crances AI

>=762000 Autres intrts et produits assimmils N >=763000

Reprises sur prov. et transferts chges - fin

N >=786000

Diffrences positives de change

N >=766000 N >=767000 N >=771000 N >=775000

Produits cessions VMP

Produits excep. sur oprations de gestion

Produits excep. sur oprations en capital

Dont quote part de subventions

N >=777000 N >=787000

N <=665999

Reprises de prov. et trans. de chges excep.

>=668000 <=668999 transferts de charges d'exploitation N >=791000 N >=777000 N >=778000 N >=701100

Quote part de subventions vires au cpte Rt

Autres produits exceptionnels

Prod. Vendue (Biens )-Etranger N <=678999

N <=697999

N <=707999 N <=709799 N <=705999 N >=708500 N <=709599 N <=708899

N <=706999

N >=708000

N <=708499

N <=713999

N <=729999 N <=749999

N <=781999

N >=791000

N <=791999

N <=754999

N >=758000

N <=758999

N <=761999 N

<=762999 N <=765000 N <=768000 N <=786999 N >=796000 N <=766999 N <=767999 N <=771999 N <=775999 N >=777000 N <=777999 N <=787999 N >=797000 N <=791999 N <=777999 N <=778999 N <=701100 N <=797999 N <=777999 >=778000 <=778999 N N N >=768999 N <=796999