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Fit Factory SARL

Table des matires


Table des matires .................................................................................................................... 2 Etape 1: Entreprise ................................................................................................................... 3 Etape 2: Rsum ....................................................................................................................... 4 Etape 3: Ide commerciale ....................................................................................................... 5 Produit / Service ...................................................................................................................... 5 Clients ..................................................................................................................................... 5 Utilit du produit pour le client ................................................................................................. 5 Diffrence par rapport la concurrence .................................................................................. 5 Objectifs de lentreprise ........................................................................................................... 5 Etape 4: Analyse Stratgique ................................................................................................... 6 4.1 Attractivit de la branche ................................................................................................... 6 4.2 Analyse de lenvironnement (Analyse PEST).................................................................... 7 4.3 Analyse du march ............................................................................................................ 8 Segment de march ............................................................................................................ 8 Volume du march .............................................................................................................. 8 Part de march .................................................................................................................... 8 Dveloppement du march.................................................................................................. 8 4.4 Analyse de la concurrence ................................................................................................ 9 4.5 Analyse SWOT ................................................................................................................ 10 Etape 5: Marketing .................................................................................................................. 11 5.1 Objectifs Marketing .......................................................................................................... 11 5.2 Strategie Marketing ......................................................................................................... 11 5.3 Plan Marketing ................................................................................................................ 11 Dfinition du produit........................................................................................................... 11 Politique de prix ................................................................................................................. 11 Politique de distribution ..................................................................................................... 11 Politique de communication ............................................................................................... 12 Estimation des dpenses publicitaires ............................................................................... 12 Etape 6: Personnel .................................................................................................................. 13 Etape 7: Plan de financement................................................................................................. 14 7.1 Planification financire..................................................................................................... 14 7.2 Chiffre daffaires prvisionnel .......................................................................................... 15 7.3 Estimation des charges dexploitation dcaissables ........................................................ 17 7.4 Estimation du besoin en fonds de roulement ................................................................... 18 7.5 Choix au niveau du financement...................................................................................... 19 7.6 Compte de rsultat prvisionnel sous forme de liste ........................................................ 20 7.7 Tableau de financement .................................................................................................. 21 7.8 Plan de Trsorerie ........................................................................................................... 22 7.9 Seuil de rentabilit ........................................................................................................... 26

Etape 1: Entreprise
Nom de lentreprise Fit Factory SARL

Adresse

Route du Nord L- Roost Socit responsabilit limite (SARL)

Forme juridique

Crateur(s)

Name Patrice Muller Alexandre Schmidt Christian Dupont

Qualifications/skills
Bachelor en gestion d'entreprise Entraneur sportif depuis 10 ans BTS Action commerciale

Etape 2: Rsum
Notre projet consiste ouvrir un centre de fitness dans le centre du pays, lieu o la concurrence dans ce domaine reste encore assez faible. Notre offre est constitue dune salle de cardio-training et de musculation en libre accs pour les abonns, de cours darobic, d'un espace wellness (sauna) et dun bar (boissons et snacks), le tout un prix en-dessous de la moyenne du march. Le but est de conqurir la clientle ge de 18 35 ans de Mersch et ses environs frquentant dj les centres de fitness concurrents et plus long terme la clientle de Luxembourg et environs. Outre une politique de prix avantageuse, notre centre de fitness entend offrir une atmosphre conviviale et chaleureuse en s'appuyant sur une clientle fidle ayant plaisir y retrouver connaissances ou amis tout en entretenant sa sant et sa forme. Nous nous appuyons sur la tendance du bien-tre et de lentretien de la forme chez les europens, ce qui devrait garantir une demande soutenue. Concernant la planification financire, les associs disposent de 65.000 chacun de capitaux propres et souhaiterait emprunter 200.000 afin de garantir le lancement de lactivit.

Etape 3: Ide commerciale


Produit / Service
Nous souhaitons ouvrir un centre de fitness proposant diffrentes activits: Musculation, CardioTraining et Sauna. Des services annexes comme un bar avec boissons et petite restauration seront galement proposs.

Clients
Nous visons les personnes de 18 35 ans souhaitant faire du sport et se dtendre dans une ambiance conviviale pour un tarif en dessous des prix pratiqus en ville.

Utilit du produit pour le client


Le client pourra garantir son quilibre et entretenir sa condition physique pour un prix tout fait raisonnable. Le tout sera possible dans une ambiance agrable et dtendue.

Diffrence par rapport la concurrence


Notre diffrence rside dans deux atouts majeurs: nos prix: les abonnements seront proposs des prix nettement infrieurs ceux des concurrents notre localisation: La proximit pour les clients du centre du Luxembourg (Mersch et environs) o peu de centres de fitness sont implants ce jour.

Objectifs de lentreprise
Nous souhaitons long terme disposer d'une clientle fidle venant non seulement des environs mais galement de la capitale. Pour cela, nous allons mener une politique de fidlisation de nos clients grce un service de bonne qualit. Nous initierons ensuite un systme de parrainage permettant aux clients de faire bnficier leurs amis de rductions sur leurs abonnements. Nous augmenterons ainsi notre capital clientle tout en favorisant une atmosphre conviviale entre les clients.

Etape 4: Analyse Stratgique


4.1 Attractivit de la branche
Pouvoir de ngociation des clients Nos clients disposent d'un grand choix en centre de fitness aux alentours de la ville, ils peuvent donc facilement en changer. De plus, ils disposent d'autres alternatives comme le sport domicile ou encore les centres sportifs communaux. Nos services et prix doivent donc tre adapts en fonction de ces conditions afin de fidliser la clientle.

Pouvoir de ngociation des fournisseurs Nous ne serons pas dpendants des fournisseurs de boissons et de nourriture. En revanche, en ce qui concerne nos fournisseurs de matriel sportif, de grandes marques de rfrence sont prsentes sur le march (Kettler, Bremshey,..) et sont incontournables nos yeux. Dans la mesure o nous n'avons qu'un seul centre de fitness, notre influence sur ces fournisseurs sera limite. Menace lie aux nouveaux entrants Les barrires l'entre sont relativement faibles ds lors que l'entrant potentiel dispose des qualifications indispensables l'autorisation d'tablissement et des ressources ncssaires au dmarrage de l'activit. Menace lie aux produits ou services de substitution / Substituts Les produits et services de substitution sont nombreux: Il est en effet possible pour un particulier de se procurer du matriel de fitness et de faire du sport la maison. D'autres types de sport sont galement possibles en association et constituent galement un service de substitution.

Intensit de la concurrence Comme nous l'avons dit prcdemment, la concurrence est forte Luxembourg et ses alentours ainsi que le sud du pays (Esch/Alzette et sa rgion). Dans le centre du pays, en revanche, il y'a peu de centres de fitness.

4.2 Analyse de lenvironnement (Analyse PEST)


Politique Notre service n'est pas directement concern par d'ventuels changements juridiques ou politiques. Cependant certaines dcisions de la Caisse Maladie pourrait influencer notre activit (Cours d'aerobic rembourss pour les maladies du dos,..). Facteurs conomiques Le contexte conomique joue sur le pouvoir d'achat de nos clients. Notre service faisant partie des dpenses de loisirs, il risque d'tre touch en premier lieu en cas de diminution des revenus. Environnement socio-conomique En Europe, la tendance actuelle est nettement au bien-tre et la remise en forme. Il en rsulte que la demande en centres de fitness a nettement augment ces dernires annes. Ceci constitue donc un contexte favorable notre implantation. Technologie Les changements en matire de matriel sportif vont naturellement influencer notre activit. Nous nous devons en effet de proposer les appareils de dernire gnration.

4.3 Analyse du march


Segment de march
Cible Etudiants Description des cibles Le prix est un facteur dterminant pour cette clientle revenus modestes. Un service et une ambiance adapte leurs souhaits et besoins leur sera offert pour un prix correspondant leurs budgets. Ces clients souhaitent faire du sport dans un club proposant des quipements fitness et wellness de qualit sans pour autant y consacrer un budget trop important. Ils disposent dd'un pouvoir d'achat suprieur celui des tudiants et vont profiter des quipements de wellness de manire plus systmatique. clientle souhaitant se dtendre et faire du sport dans une atmosphre conviviale. Leurs attentes rsident dans un service de qualit prix raisonnables.

Les actifs

18-35 ans en gnral

Volume du march
D'aprs une tude sur la pratique sportive en Europe, au Luxembourg 25,6% de la population frquentent rgulirement un club de sport. Parmi ces 25,6%, 15% frquentent un centre de fitness (moyenne europenne). Le volume total du march du fitness au Luxembourg est donc gal : 459.500 x 25,6% = 117.632x 15%=17.645 personnes. La moyenne des dpenses pour un abonnement annuel est estime 720 /personne. On obtient donc un volume total du march 12.704.400

Part de march
Pour la premire anne, nous nous basons sur la population des 18-35 ans dans le canton de Mersch o nous souhaitons nous implanter. Le nombre de personnes appartenant cette tranche d'ge est estim 6.500. On applique ensuite les proportions avance ci-dessus: Nombre de 18-35 ans inscrits dans un club: 6500x25.6%=1664 dont dans un centre de fitness= 1664*15%=250 clients potentiels. Notre objectif est de toucher la totalit de ces clients la premire anne en s'appuyant sur notre avantage d la proximit. Rapport au volume du total du march, ceci quivaut une part de march de 1,4%.

Dveloppement du march
Nous envisageons pour la premire anne un chiffre d'affaires de 135.000 que nous souhaitons augmenter en dveloppant notre clientle au-del des environs de Roost. Compte tenu de lengouement pour le sport et le fitness en particulier, nous esprons toucher des personnes ne pratiquant ce jour pas de sport en salle grce des prix avantageux. Lobjectif sera datteindre la rentabilit ds la seconde anne avec un chiffre daffaires de 270.000 .

4.4 Analyse de la concurrence


Concurrent 1: Nom du concurrent Direct / indirect Forces Faiblesses Centres sportifs locaux et piscine de Mersch indirect Etabli depuis plusieurs annes dans la rgion et donc connu des habitants ne dispose pas d'une offre trs riche en matire de fitness.

Concurrent 2: Nom du concurrent Direct / indirect Forces Les centres de fitness situs Luxembourg ville direct ils proposent des services similaires, sont dj tablis sur le march et sint situs dans une zone plus frquente Leurs prix sont plus levs compte tenu de leur localisation

Faiblesses

Concurrent 3: Nom du concurrent Direct / indirect Forces Faiblesses

direct

4.5 Analyse SWOT


Forces et faiblesses Forces Faiblesses Offre varie Faible notorit Un bon rapport qualit/ prix des Manque d'exprience de l'quipe prestations Eloignement de la ville de Luxembourg et des principaux bassins de population Opportunits et menaces Opportunits Menaces Une localisation nouvelle encore peu Les clients potentiels pourraient rester exploite par les concurrents directs attachs aux centres de fitness de Luxembourg Ville. Le prix pourrait tre peru comme un signe de faible qualit et ainsi dissuader nos clients potentiels.

Etape 5: Marketing
5.1 Objectifs Marketing
Objectifs conomiques: Notre objectif est d'avoir atteint 1,4% de part de march au Luxembourg la fin de la premire anne en russissant atteindre la clientle de 18 35 ans habitant dans le canton de Mersch. Objectifs psychologiques: convaincre les clients de notre srieux malgr notre stratgie bas prix Fidliser la clientle des environs et obtenir une notorit permettant d'largir notre zone de chalandise.

5.2 Strategie Marketing


La base de notre stratgie marketing est bien sr le prix. Nous suivons dans cette mesure une stratgie de leader sur le march auprs des 18-35 ans situs dans le centre du pays et au-del.

5.3 Plan Marketing


Dfinition du produit
Notre offre est constitue de: Une salle de sport avec quipements de musculation et cardio-training en libre accs pour les abonns et les clients ponctuels. Le conseil d'un entraneur et des auxilliaires. Des cours d'aerobic le soir et le week-end. Un sauna en libre accs pour les abonns et les clients ponctuels. Des services annexes avec un bar et de la petite restauration.

Politique de prix
Nous offrons diffrents types d'abonnements Abonnements "plein tarif" (mensuel): accs fitness uniquement: 40 accs fitness wellness et cours: 50 Abonnement tarif rduit (pour tudiants): accs fitness uniquement: 30 accs fitness wellness et cours: 40

Politique de distribution
Stratgie de distribution Distribution directe du service au client au sein du centre de fitness. La distribution des abonnements se fera en premier lieu via l'accueil du centre.

Critres du lieu dimplantation de lentreprise Critre du lieu dimplantation Proximit des clients Infrastructures Importance pour lentreprise La proximit par rapport aux clients est trs importante dans la mesure o notre service sera propos directement sur place. Une position centrale dans le pays avec facilit d'accs pour les voitures et parking priv. Une localisation moins onreuse du point de vue des cots de l'immobilier par rapport la ville de Luxembourg et au sud du pays. La main d'oeuvre dont nous avons besoin ne requiert pas de qualifications trs spcifiques. Ds lors, ce critre est peu important nos yeux.

March du travail

Votre lieu dimplantation Roos, 4km de Mersch dans un nouveau local transformer d'une surface de 500m2.

Politique de communication
Une campagne d'affichage l'universit et dans les lyces des environs est prvue pour l'ouverture. Nous distribuerons des tracts dans les lieux frquents de la rgion de Mersch. Nous offrirons des entres gratuites l'occasion de l'ouverture. Un spot radio sur Eldoradio est galement prvu. Nous comptons galement sur le bouche oreille et souhaitons pour cela satisfaire nos clients de faon optimale.

Estimation des dpenses publicitaires


Dpenses de publicit Units par unit 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 Priodicit Euros Total 4110 4110 0 0 0 0 0 300 0 0 0 0 300 4410

Communication mdia ("above the line") Campagne radio 10 137 Campagne tlvision 0 0 Presse quotidienne 0 0 Presse hebdomadaire 0 0 Affichage 0 0 Prsence internet 0 0 Communication hors mdia ("below the line") Emballage logo 0 0 Catalogues, brochures Sponsoring Marketing direct (phoning, mailing,) Autres (A prciser) Total gnral 0 0 0 7500 0 0 0 0.04

Etape 6: Personnel
Fonction Grant Nombre 1 Exigences Le grant est un associ. Grce ses qualifications en matire de gestion d'entreprise, il assurera la gestion comptable et administrative du centre. Un associ, entraneur dans un club depuis 10 ans, ainsi qu'une personne supplmentaire engage disposant galement des qualifications et d'une exprience de deux ans minimum. Ils assureront les cours ainsi qu'un suivi des clients dans la salle. Un associ sera impliqu galement ce niveau et guidera les 3 autres employs. Ces employs seront en contact direct avec les clients (vente d'abonnements, des boissons, conseils concernantles machines et le wellness). Une exprience similaire ainsi qu'un contact ais aux clients seront les critres majeurs pour le recrutement.

Entraneur

Employs commerciaux

Qualification Grant Personnel administratif Personnel Production ou Services Personnel d'entretien Personnel commercial Autres Salaire brut total Charges patronales (15%) Charges de personnel

Units (1; 0.5; 0.75) 1 0 2 0 3 0 144000 21600 165600

Salaire mensuel brut 2000 0 2300 0 1800 0

Salaire annuel 24000 0 55200 0 64800 0

Etape 7: Plan de financement


7.1 Planification financire Estimation des immobilisations
Frais de premier tablissement Honoraires du notaire Frais denregistrement Frais dexpertise comptable Total frais de premier tablissement Immobilisations incorporelles Dpenses dacquisition dun brevet Dpenses de dpt dune marque Fonds de commerce Total immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Travaux de transformation du local Equipement ncessaire l'activit (machines de production) Matriel de transport Matriel de bureau (fax, photocopieuse, tlphone) Matriel informatique (logiciel, ordinateur, paiement carte) Matriel dentretien et outillage Total immobilisations corporelles 0 0 0 0 Montant 1113 2307 0 3420 Annes damortissement 5 5 5 Total amortissements Annes damortissement 0 0 0 Total amortissements Montant 50000 41460 0 0 0 0 91460 Annes damortissement 5 0 0 5 5 5 Total amortissements 0 0 0 0 Annuit 2000 461.4 600 3061.4

Montant

Annuit

Annuit 10000 0

0 0 0 10000

7.2 Chiffre daffaires prvisionnel


Activit commerciale Produit Boissons DVD Quantits vendues 6084 200 0 0 0 0 0 0 0 0 Cot d'achat () 14000 1500 0 0 0 0 0 0 0 0 15500 Quantits achetes 7000 300 0 0 0 0 0 0 0 0 Prix de vente / produit 3 20 0 0 0 0 0 0 0 0 Prix d'achat / produit 2 5 0 0 0 0 0 0 0 0 Remise en % 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Marge commerciale nette (%) 33 75 0 0 0 0 0 0 0 0 41

Chiffre daffaires () 18252 4000 0 0 0 0 0 0 0 0 22252 Produit Boissons DVD

Cot dachat des marchandises vendues () 12168 1000 0 0 0 0 0 0 0 0 13168

Marge commerciale nette () 6084 3000 0 0 0 0 0 0 0 0 9084

Variations de stock

Augmentation de stocks 1832 500 0 0 0 0 0 0 0 0 2332

Activit de service Service Abonnement plein tarif we Abonnement plein tarif fi Abonnement tudiant fitne Abonnement tudiant fitne entre individuelle Nombre de prestations 938 285 1272 724 1500 0 0 0 0 0 Activit de production Produit fini Quantits vendues 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Prix de vente moyen 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Totaux Chiffre daffaires () 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 prestations Prix de vente moyen 50 40 30 40 10 0 0 0 0 0 Totaux Prestations factures 46900 11400 38160 28960 15000 0 0 0 0 0 140420

Consommation de matires premires et de fournitures Quantits achetes 0 0 0 0 0 Prix d'achat unitaire 0 0 0 0 0 Totaux Cot d'achat () 0 0 0 0 0 0 Quantits consommes 0 0 0 0 0 Totaux Consommation () 0 0 0 0 0 0

Produit

Augmentation de stocks

Variations de stock

7.3 Estimation des charges dexploitation dcaissables


Achats stocks de matires premires et de pices Variation de stocks de MP et de pices Consommation de matires premires et de pices Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) Fournitures dentretien et de petit quipement Fournitures administratives Essence, carburant Total Achats non stocks de matires et de fournitures Sous-traitance Redevances de crdit-bail Loyers et charges locatives Entretien et rparations Primes dassurances Frais de formation continue, sminaires Total charges externes lies linvestissement Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) Rmunration d'intermdiaires et honoraires Publicit, publications, relations publiques Dplacements, missions, rceptions Frais postaux et de tlcommunication Services bancaires et assimils Frais divers Total charges externes lies lactivit Impt foncier Taxes sur les vhicules autres taxes Total impts et taxes Total charges de personnel Total Charges d'exploitation dcaissables 0 0 0 1500 500 500 0 2500 0 0 36000 600 1300 0 37900 0 0 4410 0 1800 240 600 7050 1000 0 500 1500 165600 214550

7.4 Estimation du besoin en fonds de roulement


1. Estimation des stocks prvisionnels moyens Formule: CAMV Rotation des stocks Stock moyen de marchandises financer Consommation de matires premires et de pices Rotation des stocks Stock moyen de matires premires financer Total stocks financer 2. Estimation des crances-clients financer Formule: Chiffre d'affaires TVAC*Dlai moyen de paiement des clients/360 187072.8 0 0 Chiffre d'affaires TVAC Dlai moyen de paiement des clients Crances-clients financer 3. Estimation des dettes fournisseurs Formule: Achats de marchandises TVAC*Dlai moyen de rglement aux fournisseurs / 360 17825 0 0 0 0 0 0 Achats de marchandises TVAC Dlai moyen de rglement aux fournisseurs Dettes fournisseurs de marchandises Achats de matires premires et de pices Dlai moyen de paiement des clients Dettes fournisseurs de marchandises Dettes fournisseurs 4. Besoin en fonds de roulement Formule: Stocks moyens financer + Crances - Dettes fournisseurs 2633.6 Besoin en fonds de roulement CAMV/rotation des stocks 13168 5 2633.6 0 4 0 2332

7.5 Choix au niveau du financement


1. Financement initial : Apport initial des associs Apport supplmentaire 2. Tableau d'amortissement et de remboursement des emprunts 200000 0

Hypothses:
Montant de lemprunt Dure Amortissements annuels constants 200000 10 20000

Banque 200000 Remboursement N Solde restant 31/12. Intrts au taux de

Montant 20000 180000 9000

4.5

7.6 Compte de rsultat prvisionnel sous forme de liste


Montant net des ventes de marchandises - Cot dachat des marchandises vendues Marge commerciale Prestations de services Ventes de produits finis - Charges dexploitation dcaissables Consommation de matires premires et de pices Achats non stocks de matires et de fournitures Charges externes lies linvestissement Charges externes lies lactivit Impts et taxes Charges de personnel Excdent brut dexploitation - Dotations aux corrections de valeurs sur immob. incorp. - Dotations aux corrections de valeurs sur immob. corp. Rsultat dexploitation - Charges financires Rsultat courant avant impts - Impts Rsultat net de lexercice 22252 13168 9084 140420 0 214550 0 2500 37900 7050 1500 165600 -65046 3061.4 10000 -78107.4 9000 -87107.4 0 -87107.4

Capacit dautofinancement :
Rsultat net de lexercice + Charges non dcaissables Capacit dautofinancement -87107.4 13061.4 -74046

7.7 Tableau de financement


Besoins financiers Investissements 94880 Besoin en fonds de roulement 2633.6
Remboursement demprunts Total besoins Excdent de ressources (trsorerie positive)

Ressources financires Capacit dautofinancement -74046 Apports en capital 200000


Emprunts long terme Total ressources Financement couvrir (trsorerie ngative)

20000 117513.6 208440.4

200000 325954 0

7.8 Plan de Trsorerie


Liquidit initiale

400000 Encaissements Mois 1 Produit/service 1 1500 Produit/service 2 400 Produit/service 3 1200 Produit/service 4 800 Produit/service 5 3000 Produit/service 6 895 Total ventes encaisses 7795 Apports des associs 0 Subventions reues 0 Produits financiers (Intrts) 0 Produits de cessions d'immobilisations 0 Recettes diverses 0 Total encaissements 7795 Dcaissements Frais d'tablissement 3430 Immobilisations incorporelles 0 Immobilisations corporelles 91460 Immobilisations financires 0 Total dpenses d'investissement 94890 Remboursements d'emprunts (mensualits) 1700 Remboursement de capital 0 Total remboursements 1700 Achats de marchandises (paiements) 0 Achats stocks de matires premires et de pices (paiements) 0 Total achats de marchandises et de matires premires 0 Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) 125 Fournitures dentretien et de petit quipement 300 Fournitures administratives 300 Essence, carburant 0 Total Achats non stocks de matires et de fournitures 725 Sous-traitance 0 Redevances de crdit-bail 0 Loyers et charges locatives 3000 Entretien et rparations 0 Primes dassurances 1300 Frais de formation continue, sminaires 0 Total charges externes lies linvestissement 4300 Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) 0 Rmunration d'ntermdiaires et honoraires 0 Publicit, publications, relations publiques 1632.5 Dplacements, missions, rceptions 0 Frais postaux et de tlcommunication 150 Services bancaires et assimils 20 Frais divers 0 Total charges externes lies lactivit 1802.5 Impt foncier 1000 Taxes sur les vhicules 0 Autres impts et taxes 500 Total impts et taxes 1500 Charges de personnel 13800 Intrts sur emprunts 0 Total charges dexploitation dcaissables 22127.5 Paiements de TVA 0 Paiements d'impts sur le revenu 0 Total dcaissements 118717.5 Solde 289077.5

2 2500 600 2100 1600 3000 1274 11074 0 0 0 0 0 11074 0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 17095 0 0 18795 281356.5 3500 680 3000 2400 2000 1505 13085 0 0 0 0 0 13085

3 4000 800 3300 2600 1500 1585 13785 0 0 0 0 0 13785

0 0 0 0 0 1700 0 1700 3500 0 3500 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 20595 0 0 22295 272146.5

0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 1370 0 150 20 0 1540 0 0 0 0 13800 0 18465 0 0 20165 265766.5

Encaissements 5 Produit/service 1 4250 Produit/service 2 880 Produit/service 3 3450 Produit/service 4 2800 Produit/service 5 1000 Produit/service 6 1610 Total ventes encaisses 13990 Apports des associs 0 Subventions reues 0 Produits financiers (Intrts) 0 Produits de cessions d'immobilisations 0 Recettes diverses 0 Total encaissements 13990 Dcaissements Frais d'tablissement 0 Immobilisations incorporelles 0 Immobilisations corporelles 0 Immobilisations financires 0 Total dpenses d'investissement 0 Remboursements d'emprunts (mensualits) 1700 Remboursement de capital 0 Total remboursements 1700 Achats de marchandises (paiements) 0 Achats stocks de matires premires et de pices (paiements) 0 Total achats de marchandises et de matires premires 0 Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) 125 Fournitures dentretien et de petit quipement 0 Fournitures administratives 0 Essence, carburant 0 Total Achats non stocks de matires et de fournitures 125 Sous-traitance 0 Redevances de crdit-bail 0 Loyers et charges locatives 3000 Entretien et rparations 0 Primes dassurances 0 Frais de formation continue, sminaires 0 Total charges externes lies linvestissement 3000 Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) 0 Rmunration d'ntermdiaires et honoraires 0 Publicit, publications, relations publiques 0 Dplacements, missions, rceptions 0 Frais postaux et de tlcommunication 150 Services bancaires et assimils 20 Frais divers 0 Total charges externes lies lactivit 170 Impt foncier 0 Taxes sur les vhicules 0 Autres impts et taxes 0 Total impts et taxes 0 Charges de personnel 13800 Intrts sur emprunts 0 Total charges dexploitation dcaissables 17095 Paiements de TVA 0 Paiements d'impts sur le revenu 0 Total dcaissements 18795 Solde 260961.5
Mois

6 4400 920 3540 2840 700 1610 14010 0 0 0 0 0 14010 0 0 0 0 0 1700 0 1700 3500 0 3500 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 20595 0 0 22295 252676.5 4000 920 3300 2200 500 1420 12340 0 0 0 0 0 12340

7 4000 920 3300 2200 500 1420 12340 0 0 0 0 0 12340

0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 17095 0 0 18795 246221.5

0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 17095 0 0 18795 239766.5

Encaissements 9 Produit/service 1 4600 Produit/service 2 1000 Produit/service 3 3600 Produit/service 4 2800 Produit/service 5 500 Produit/service 6 1664 Total ventes encaisses 14164 Apports des associs 0 Subventions reues 0 Produits financiers (Intrts) 0 Produits de cessions d'immobilisations 0 Recettes diverses 0 Total encaissements 14164 Dcaissements Frais d'tablissement 0 Immobilisations incorporelles 0 Immobilisations corporelles 0 Immobilisations financires 0 Total dpenses d'investissement 0 Remboursements d'emprunts (mensualits) 1700 Remboursement de capital 0 Total remboursements 1700 Achats de marchandises (paiements) 3500 Achats stocks de matires premires et de pices (paiements) 0 Total achats de marchandises et de matires premires 3500 Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) 125 Fournitures dentretien et de petit quipement 200 Fournitures administratives 200 Essence, carburant 0 Total Achats non stocks de matires et de fournitures 525 Sous-traitance 0 Redevances de crdit-bail 0 Loyers et charges locatives 3000 Entretien et rparations 0 Primes dassurances 0 Frais de formation continue, sminaires 0 Total charges externes lies linvestissement 3000 Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) 0 Rmunration d'ntermdiaires et honoraires 0 Publicit, publications, relations publiques 0 Dplacements, missions, rceptions 0 Frais postaux et de tlcommunication 150 Services bancaires et assimils 20 Frais divers 0 Total charges externes lies lactivit 170 Impt foncier 0 Taxes sur les vhicules 0 Autres impts et taxes 0 Total impts et taxes 0 Charges de personnel 13800 Intrts sur emprunts 0 Total charges dexploitation dcaissables 20995 Paiements de TVA 0 Paiements d'impts sur le revenu 0 Total dcaissements 22695 Solde 231235.5
Mois

10 4650 1280 3660 2840 700 1707 14837 0 0 0 0 0 14837 0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 1370 0 150 20 0 1540 0 0 0 0 13800 0 18465 0 0 20165 225907.5

11 4700 1400 3960 2900 700 1778 15438 0 0 0 0 0 15438 0 0 0 0 0 1700 0 1700 0 0 0 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 17095 0 0 18795 222550.5

12 4800 1600 3750 2960 600 1784 15494 0 0 0 0 0 15494 0 0 0 0 0 1700 0 1700 3500 0 3500 125 0 0 0 125 0 0 3000 0 0 0 3000 0 0 0 0 150 20 0 170 0 0 0 0 13800 0 20595 0 0 22295 215749.5

Encaissements

Total Annuel
Produit/service 1 Produit/service 2 Produit/service 3 Produit/service 4 Produit/service 5 Produit/service 6 Total ventes encaisses Apports des associs Subventions reues Produits financiers (Intrts) Produits de cessions d'immobilisations Recettes diverses Total encaissements Dcaissements Frais d'tablissement Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financires Total dpenses d'investissement Remboursements d'emprunts (mensualits) Remboursement de capital Total remboursements Achats de marchandises (paiements) Achats stocks de matires premires et de pices (paiements) Total achats de marchandises et de matires premires Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) Fournitures dentretien et de petit quipement Fournitures administratives Essence, carburant Total Achats non stocks de matires et de fournitures Sous-traitance Redevances de crdit-bail Loyers et charges locatives Entretien et rparations Primes dassurances Frais de formation continue, sminaires Total charges externes lies linvestissement Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) Rmunration d'ntermdiaires et honoraires Publicit, publications, relations publiques Dplacements, missions, rceptions Frais postaux et de tlcommunication Services bancaires et assimils Frais divers Total charges externes lies lactivit Impt foncier Taxes sur les vhicules Autres impts et taxes Total impts et taxes Charges de personnel Intrts sur emprunts Total charges dexploitation dcaissables Paiements de TVA Paiements d'impts sur le revenu Total dcaissements 46900 11400 38160 28940 14700 18252 158352 0 0 0 0 0 158352 3430 0 91460 0 94890 20400 0 20400 14000 0 14000 1500 500 500 0 2500 0 0 36000 0 1300 0 37300 0 0 4372.5 0 1800 240 0 6412.5 1000 0 500 1500 165600 0 227312.5 0 0 342602.5

7.9 Seuil de rentabilit


Postes Remboursements d'emprunts Remboursement de capital consommation de matires premires et de pices Fournitures non stockables (eau, gaz, lectricit etc ) Fournitures dentretien et de petit quipement Fournitures administratives Essence, carburant Sous-traitance Redevances de crdit-bail Loyers et charges locatives Entretien et rparations Primes dassurances Frais de formation continue, sminaires Personnel extrieur l'entreprise (intrimaires) Rmunration d'ntermdiaires et honoraires Publicit, publications, relations publiques Dplacements, missions, rceptions Frais postaux et de tlcommunication Services bancaires et assimils Frais divers Impt foncier Taxes sur les vhicules autres taxes Charges de personnel Total Cots variables Cots fixes 29000 0 1500 0 0 0 0 0 36000 600 1300 0 0 0 0 0 240 0 1000 0 500 165600 235740

0 0 500 500 0 0

0 0 0 12372.5 0 1800 0

15172.5

Calcul du seuil de rentabilit Chiffre d'affaires annuel Marge sur cots variables (CA-CV) Charges fixes Seuil de rentabilit (Chiffre d'affaires*Cots fixes/Marge sur cot variable)

0 -15172.5 235740 0

Annexes