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QUESTION SUR LES TATS FINANCIERS Pour rpondre aux besoins dinformation des gestionnaires et les aider dans

la prise de dcision, Stphane, un informaticien dexprience, a dvelopp un outil permettant de btir un tableau de bord adapt chaque entreprise. Le 2 janvier 2005, convaincu du succs dun tel logiciel, il a fait breveter son logiciel et il a dmarr sa propre entreprise Gestion Informatique , une socit par actions. Depuis un peu plus dun an, il vend son logiciel et offre des services conseil aux gestionnaires qui dsirent implanter cet outil de gestion dans leur environnement de travail. Stphane a rapidement ralis la pertinence doffrir galement les quipements informatiques pour permettre ses clients doptimiser lutilisation de son logiciel en se servant dquipements suffisamment puissants pour pouvoir profiter de tous les avantages de son logiciel. Aussi, au cours de lhiver 2005, il a commenc vendre des ordinateurs. Nous sommes en janvier 2006, un peu plus dun an sest coul depuis louverture de Gestion Informatique et Stphane aimerait agrandir ses espaces afin daccrotre sa clientle et augmenter son chiffre daffaires. Il a donc rencontr son grant de banque pour solliciter un emprunt, mais ce dernier exige des tats financiers prpars selon les principes comptables gnralement reconnus. Stphane ne connat rien de la comptabilit financire et sachant que vous tes maintenant un expert dans ce domaine, il vous demande de prparer les tats financiers de Gestion Informatique, au 31 dcembre 2005. cette fin, il vous fournit les renseignements suivants. 1) Investissement Le 2 janvier 2005, Stphane a investi un montant de 60 000 $ quil avait conomis au cours des dernires annes comme mise de fonds initiale pour dmarrer son entreprise. Il a reu 60 000 $ de capital-actions en contrepartie de cet apport. 2) Btiment et terrain Le 2 janvier 2005, Stphane a achet un btiment et un terrain pour un cot total de 185 000 $, dont 150 000 $ pour le btiment et 35 000 $ pour le terrain. Pour financer cette acquisition, lentreprise a vers 35 000 $ comptant et le solde a fait lobjet dune hypothque long terme. Cette hypothque est remboursable par des versements annuels gaux de 15 000 $, compter du 31 dcembre 2005. Les intrts, au taux annuel de 8 %, sont payables mensuellement et tous les versements de capital, ainsi que lintrts ont t pays, tel que requis, au cours de lexercice.

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3) Mobilier et quipements Le 2 janvier 2005, Stphane a galement achet le mobilier et les quipements informatiques ncessaires lexploitation de son entreprise : Mobilier de bureau quipements informatiques 10 000 $ 15 000 $

Ces acquisitions ont t payes comptant par la socit. 4) Mthodes damortissement Vous convenez avec Stphane dutiliser les mthodes damortissement suivantes : Btiment : anne. Mobilier : quipements informatiques 5) Produits de lexercice Au cours de lexercice, lentreprise a factur ses clients : 279 000 $ pour la vente dordinateurs et de logiciels, 105 000 $ pour des honoraires professionnels. Ces produits dhonoraires incluent une somme de 2 000 $ pour des services que lentreprise rendra ses clients en mars 2006. Au 31 dcembre 2005, il restait un solde de 28 000 $ recevoir des clients et suite une analyse dtaille des comptes clients au 31 dcembre 2005, Stphane crot que quelques clients pourraient tre incapables de payer leurs comptes. Les comptes jugs douteux totalisent 3 800 $. 6) Stock de marchandises Au cours de lexercice, Gestion Informatique a achet des ordinateurs de son fournisseur pour un montant total de 120 000$. Le 31 dcembre 2005, il restait 10 ordinateurs en inventaire qui avaient cot 2 000$ chacun. La valeur marchande de ces ordinateurs cette mme date ntait pas infrieure au cot. Dgressif au taux de 5 % par Linaire sur 10 ans. Linaire sur 5 ans

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7) Rmunration Au cours de lexercice, lentreprise a vers des salaires et des charges sociales totalisant 112 000$ ses employs. 8) Assurances Au dbut de lexercice, lentreprise a pay 8 000 $ pour obtenir une police dassurance qui couvre une priode de 24 mois, soit du 1er janvier 2005 au 31 dcembre 2006. 9) Solde de diffrents postes au 31 dcembre 2005 Encaisse Petite Caisse Placement en actions 5 500 $ 900 $ 19 500 $

Stphane prvoit vendre le placement en actions dici deux trois mois pour agrandir son entreprise. Au 31 dcembre 2005, la valeur marchande de ces actions tait de 18 000 $. 10) Autres dpenses de lexercice Entretien mnager lectricit et chauffage Taxes Tlcommunications Frais de bureau Frais de location du camion de livraison Essence, entretien et rparations du camion Fournitures informatiques Intrts sur hypothque 5 000 $ 12 500 $ 5 100 $ 2 600 $ 3 800 $ 4 500 $ 3 300 $ 26 300 $ 12 000 $

De plus, le 16 janvier 2006, lentreprise a reu une facture de 1 200 $ pour des rparations effectues sur le camion de livraison en dcembre 2005. 11) Impt Gestion Informatique devra payer 15 % dimpt sur ses bnfices

TRAVAIL FAIRE : laide du fichier Excel, prparez ltat des rsultats et le bilan de Gestion Informatique , pour lexercice termin le 31 dcembre 2005

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Ne pas tenir compte des taxes (TPS et TVQ).

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