Manual SPED Contbil

Manual do SPED Contbil

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Contedo I. Apresentao .................................................................................................................................................................................5 Objetivos ........................................................................................................................................................................................5 Premissas .......................................................................................................................................................................................5 Benefcios.......................................................................................................................................................................................5 Histrico .........................................................................................................................................................................................7 Universo de Atuao ......................................................................................................................................................................7 Parceiros ........................................................................................................................................................................................8 II. SPED Contbil...............................................................................................................................................................................10 O que .........................................................................................................................................................................................10 Como funciona .............................................................................................................................................................................10 Fluxo de utilizao do SPED Contbil ...........................................................................................................................................11 III. Legislao .....................................................................................................................................................................................12 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................12 Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 ..................................................................................................................12 Conselho Federal de Contabilidade .............................................................................................................................................12 Receita Federal ............................................................................................................................................................................12 Leiaute do arquivo. ......................................................................................................................................................................12 Alteraes no leiaute do arquivo. ................................................................................................................................................12 Tabelas de Cdigo ........................................................................................................................................................................12 IV. Procedimento de Instalao ........................................................................................................................................................13 1. Procedimentos para atualizao ..............................................................................................................................................13 2. Compatibilizador da base Contbil para ECD ...........................................................................................................................13 3- Cadastro de Menu ...................................................................................................................................................................14 V. Pontos de Ateno .......................................................................................................................................................................15 Cadastro de Plano de Contas (CT1). .............................................................................................................................................15 Plano de Contas Referencial (CVD) ..............................................................................................................................................15 Cadastro de Participantes (CVC) ..................................................................................................................................................15 Signatrios (CVB)..........................................................................................................................................................................15 Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ...........................................................................................15 Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) ....................................................................................................................................16 VI. Procedimento de Utilizao .........................................................................................................................................................17 Apresentao da Central de Escriturao ....................................................................................................................................17 Utilizao da Central de Escriturao ..........................................................................................................................................21 VII. VIII. Duvidas Freqentes ................................................................................................................................................................70 Legislao ................................................................................................................................................................................83 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ................................................................................................................................83 RESOLUO CFC N 1.020/05 ......................................................................................................................................................85 NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE .................................................................................................................................85 Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 ...................................................................................................89

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Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 .....................................................................................................93 Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 .........................................................................................................94 IX. Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD .................................................................................96 GERAO .....................................................................................................................................................................................96 REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO .........................................................................................................................................97 NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. .......................................................................................................98 TABELAS DE CDIGO..................................................................................................................................................................100 BLOCOS DO ARQUIVO ................................................................................................................................................................100 REGISTROS DOS BLOCOS............................................................................................................................................................101 CAMPOS DOS REGISTROS ..........................................................................................................................................................102 TABELAS EXTERNAS....................................................................................................................................................................102 COMPOSIO DOS LIVROS ........................................................................................................................................................102 X. APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS ....................................................................................................................................106 BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS .............................................................................................................106 REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria .............................106 REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 ........................................................................................................................................106 REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ........................................................106 REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ............................................................................................................107 REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante ................................................................................................................107 REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ....................................................................................108 REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0................................................................................................................................108 BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS ........................................................................................................................................108 REGISTRO I001: Abertura do Bloco I ..........................................................................................................................................108 REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil .............................................................................................................108 REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ................................................................................................................................109 REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ..........................109 REGISTRO I020: Campos Adicionais ...........................................................................................................................................109 REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro .............................................................................................................................109 REGISTRO I050: Plano de Contas ...............................................................................................................................................110 REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial ............................................................................................................................110 REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao .............................................................................................................111 REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado .....................................................................................................................111 REGISTRO I100: Centro de Custos ..............................................................................................................................................111 REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo ..................................................................................................112 REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09) ..112 REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos .........................................................................................................................112 REGISTRO I200: Lanamento Contbil .......................................................................................................................................113 REGISTRO I250: Partidas do Lanamento ..................................................................................................................................113 REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data ......................................................................................................114 REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio ...........................................................................................................................114

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REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ............................................114 REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ..........................................................114 I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .....................................114 I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................................................................115 REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .......................................................................115 REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ...........................................................................115 REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I..................................................................................................................................116 BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS ...................................................................................................................................116 REGISTRO J001: Abertura do Bloco J..........................................................................................................................................116 REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis ...............................................................................................................................116 REGISTRO J100: Balano Patrimonial .........................................................................................................................................116 REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio .......................................................................................................117 REGISTRO J800: Outras Informaes .........................................................................................................................................117 REGISTRO J900: Termo de Encerramento ..................................................................................................................................118 REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ..................................................................................................118 REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J .................................................................................................................................118 BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL ..............................................................................................119 REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 ........................................................................................................................................119 REGISTRO 9900: Registros do Arquivo .......................................................................................................................................119 REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9................................................................................................................................119 REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL .........................................................................................................119 XI. XII. XIII. Referncias bibliogrficas ..........................................................................................................................................................120 Autores e revises .................................................................................................................................................................120 CheckList de verificao de ambiente ...................................................................................................................................121 1 Passo - Processo de Instalao do SPED ................................................................................................................................121 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .......................................................................121

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I. Apresentao
Institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital. composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto. Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos. Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes tributrias. Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos para toda a sociedade.

Objetivos
O SPED tem como objetivos, entre outros: Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.

Premissas
Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas; Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins; Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil; Promover o compartilhamento de informaes; Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal Eletrnica; Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao Digital pelo contribuinte; Reduo de custos para o contribuinte; Mnima interferncia no ambiente do contribuinte; Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte.

Benefcios
Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Eliminao do papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; 5

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Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.

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Histrico
A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administraes Tributrias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica. O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infraestrutura logstica adequados. Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida da populao brasileira - consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos. Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao.

Universo de Atuao
A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo. Universo de Atuao: SPED Contbil SPED Fiscal NF-e Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos

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Parceiros
Membros
Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF Banco Central do Brasil - BACEN Comisso de Valores Mobilirios - CVM Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP

Entidades
Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS Associao Brasileira de Bancos - ABBC Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA Conselho Federal de Contabilidade - CFC Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG

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Empresas piloto
Ambev Banco do Brasil S.A. BrasilVeiculos Companhia de Seguros Caixa Econmica Federal Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA Cia. Ultragaz S.A. Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav Eurofarma Laboratrios Ltda. FIAT Automveis S.A. Ford Motor Company Brasil Ltda. General Motors do Brasil Ltda. Gerdau Aos Longos S.A. Petrleo Brasileiro S.A. Pirelli Pneus S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Sadia S.A. Serpro Servio Federal de Processamento de Dados Siemens Vdo Automotive Ltda. Souza Cruz S.A. Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A. Tkio Marine Seguradora Toyota do Brasil Ltda. Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A. VarigLog - Varig Logstica S.A. Volkswagen do Brasil Ltda. Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.

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II.
O que
De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais.

SPED Contbil

Como funciona
A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica. Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs do PVA, execute os seguintes passos: Validao do arquivo contendo a escriturao; Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio como obter a identificao.

Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores. Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente. Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao. Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio: 1. 2. 3. Autenticao do livro; Indeferimento; Sob exigncia.

IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob exigncia. Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta. O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de backup. Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.

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Fluxo de utilizao do SPED Contbil

Empresrio ou
sociedade empresria
Leiaute BD . Gerar Arquivo
. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situao

(Repositrio)
- Escriturao - B. Dados

SPED

Internet BD
. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/ Exigncia Intranet

. Administrador . Contador

Program a
Java

Requerimento

. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar

Extranet

Internet Extranet

. Transmitir

. Consultar . Obter autenticao

. Consulta

Web (situao)

. Gerar GR Comercial . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

Junta

BACEN

Membro s
SRF OUTROS

DNRC SEFAZ

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III.

Legislao

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007

Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Departamento Nacional do Registro de Comrcio

Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008

Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais.

Conselho Federal de Contabilidade

Resoluo N 1.020/05
Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

Receita Federal
Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09) Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios)

Leiaute do arquivo.
Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008). Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.

Alteraes no leiaute do arquivo.

Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispoe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital.

Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo

Tabelas de Cdigo
Plano de contas das instituies financeiras Cosif Tabela de Pases Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao) Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08) Tabelas mantidas pela Receita Federal Indicador de situao especial Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro Cdigo do relacionamento Cdigo da natureza da conta/grupo de contas Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial Plano de Contas Referencial

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IV. Procedimento de Instalao

Os procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos abaixo:

1. Procedimentos para atualizao

1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao. Caso no tenho o ultimo pacote em mo aplique o update disponibilizado no portal do cliente. 1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11. ECDLIVRO_A.xml ECDLIVRO_B.xml ECDLIVRO_G.xml ECDLIVRO_R.xml ECDLIVRO_Z.xml

2. Compatibilizador da base Contbil para ECD

2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD; 2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so: CS0 ECD Reviso CS1 ECD Dados complementares CS2 ECD Empresa CS3 Plano de Conta CS4 Plano de Conta Referencial CS5 ECD Centro de Custo CS6 ECD Viso Gerencial CS7 ECD Histrico Padro CS8 ECD Contabilista CS9 ECD Participante CSA ECD Cabealho das Movimentaes CSB ECD Itens de Movimentaes CSC ECD Balancete CSD ECD Cabealho do Balancete CSE ECD Itens do Balano CSF ECD Balanos RTFb CSG ECD Balancete Dirio CSH Descrio da Pr-Validao

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CSI ECD Frmulas da Pr-Validao CSX ECD Importao de Dirios CSY Importao de Dirios Quebra

3- Cadastro de Menu
Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da Contabilidade Gerencial, conforme instrues a seguir: Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas Atualizaes Escriturao Cont. Central Escriturac CTBS001 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CS0 Atualizaes Escriturao CTB > Cadastros Layout Auxiliar CTBS100 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CSV

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V. Pontos de Ateno

Cadastro de Plano de Contas (CT1).

Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes. Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano referencial. As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04-Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes. Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST.

Plano de Contas Referencial (CVD)

um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro. O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC).

Cadastro de Participantes (CVC)

Cadastro opcional: Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar.

Signatrios (CVB)
Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB.

Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS)

Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis. Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador responsvel. Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou travamento da rotina de escriturao.

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Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)
Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos). Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao: Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND. Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.

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VI. Procedimento de Utilizao
O processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a empresa obrigada a entregar esses livros)

Apresentao da Central de Escriturao

1. Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao; Clique em Central de Escriturao:

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2. Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

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3- Apresentao do layout da Central de Escriturao:

Empresas/filial

Nmero da reviso e o tipo de livro escriturado.

Verif. Base Efetua as principais validaes da base de dados

Incluir Inicia o processo de escriturao

Excluir Exclui a escriturao selecionada

Imp. Razo: Importao de arquivo texto.

Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.

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Utilizao da Central de Escriturao
1 - Verificar Base:
Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.

Clique no boto Veirif. Base

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Clique em avanar

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Manual SPED Contbil

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data inicial da escriturao

Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data final da escriturao

Clique em avanar

1. Perodo Inicial da Escriturao 2. Perodo Final da Escriturao

Informe a data inicial da escriturao Informe a data final da escriturao Informe o cdigo do calendrio para validao. O Calendrio deve compreender as datas de inicio e fim informadas acima. Informe a conta inicial para a execuo da pr-validao.

3. Calendrio

4.Conta De. Informe a conta final para a execuo da pr-validao. 5.Conta Ate.

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1.1 Selecionar quais filiais devero ser processadas

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Manual SPED Contbil

1.2 Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.

1. Tabela com os erros encontrados

3. Imprime relatrio com todos os erros encontrados.

2. Clique em avanar

1. Tabela com erros encontrados. 2.Imprim. Relatrio. 3. Avanar

apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base

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1.3 Ao imprimir os erros sero impressos por tpicos

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Manual SPED Contbil

Tpico do erro Registros de erro

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1.4 Concluir o processo

Clique em finalizar

Finalizar

Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao

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2- Incluir escriturao:
Procedimento para incluir uma escriturao:

1. Selecione a empresa a ser escriturada

2. Incluir escriturao

1. Selecionar Empresa 2. Boto Incluir

Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar. Clique no boto incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para iniciar o preenchimento dos parmetros

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Manual SPED Contbil

1. Informe o tipo de Escriturao Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Com Centralizao, s poder preencher apenas uma filial/empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz.

2. Informe a situao especial da empresa

1. Tipo de Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora. Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz ocorrero na tela seguinte. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar a situao especial que convm.

2. Situao Especial

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1. Selecione a filial/empresa a ser escriturada. Podemos selecionar mais de uma filial, porem essa seleo fica condicionada ao parmetro Tipo de Escriturao da tela anterior (Sem Centralizao). Se a seleo escolhida foi a opo Com Centralizao, o rotina somente deixar efetuar a seleo de uma filial. 2. O preenchimento desse parmetro obrigatrio se houver mais de uma filial selecionada. Para tanto, deve-se preencher o cdigo da matriz consolidadora.

Seleo de Empresa/Filial Matriz

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao. Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

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1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Dever ser informado o cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela publicada pelo Sped). Neste exemplo a empresa no se enquadra em nenhum dos seguimentos, por isso, foi preenchida a opo 00-No ha. 3. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Obs. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).

2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta anterior.

1. Outras Inscries

O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de inscries, o mesmo deve ser selecionado de acordo com o rgo regulamentador da empresa. Caso haja a inscrio, informar neste campo. Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio escolhida na pergunta anterior. Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo).

2. Inscrio

3. Unidade Federativa

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1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de livro a ser escriturado. 3. Preenchimento obrigatrio. 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o nmero da ordem do livro Obs. Informar a natureza do livro

1. Indicao da Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o tipo do livro a ser escriturado. G ou R ou B ou A O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o numero de ordem do livro para escriturao. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.

2. Nmero de Ordem do Livro

3. Natureza do Livro

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1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data inicial da escriturao 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data final da escriturao 3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data de apurao da escriturao

4. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o calendrio

5. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a moeda

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de saldo 7. O preenchimento desses campos no obrigatrio. Obs. Informar o intervalo de contas.

1. Perodo Inicial Lcto

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB. Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio). O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente do pas de escriturao O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo a ser escriturado Informar o Plano de Contas inicial para escriturao Informar o Plano de Contas Final para escriturao

2. Perodo Final Lcto

3. Apurao do Exerccio (L/P)

4. Calendrio

5. Moeda CTB

6. Tipo de Saldo Conta De Conta Ate

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3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. 1. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data inicial do demonstrativo. 2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data final do demonstrativo. Obs. Informar o cdigo da configurao do livro do Balano Patrimonial.

4. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar o cdigo da configurao do livro do Demonstrativo de Resultados.

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar se processa C.Custo ou no. Este campo est condicionado a forma de amarrao do Plano de contas Referencial.

5. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Campo destinado a informar o arquivo RTF para importao de Outras Demons.

1. Perodo Inicial Demons.

Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE. Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contator.

2. Perodo Final Demons. 3. Cod. Conf. Bal. Patrim 4. Cod. Conf. DRE 5. Outras Demonstraes

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Clique em finalizar, para efetuar o processamento dos dados da escriturao.

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Esses campos representam o cabealho da esciturao.

Observe que a escriturao gerada foi adicionada a rvore da empresa/filial.

Detalhes da reviso

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Manual SPED Contbil

3- Excluir Escriturao:
Procedimento para excluir a escriturao gerada:

Selecione a escriturao a ser excluda

Clique no boto excluir

Ser exibida a seguinte mensagem:

Ao selecionar a opo sim, ser exibida a mensagem:

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Manual SPED Contbil

Ao voltar a tela principal, a reviso foi excluda.

Observe que a escriturao foi excluda

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4- Gerar Arquivo:
Processo de gerao do arquivo texto para importao e validao no PVA da RFB. Procedimento para gerao do arquivo de escriturao

Clique no boto Gerar Arq. Selecione a escriturao a qual deseja gerar o arquivo.

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para continuar com o processo de gerao do arquivo.

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Manual SPED Contbil

Clique em avanar para continuar o processo de gerao do arquivo.

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Manual SPED Contbil

1. Campo Obrigatrio Obs. Preencher o nome do arquivo a ser gerado.

2. Campo Obrigatrio Obs. Informar o caminho para gravao do arquivo.

3. No obrigatrio o preenchimento desse campo Obs. Caso o parmetro esteja preenchido, o arquivo ser gerado por sesses. Exemplo 1 arquivo para o registro I050... 1 arquivo para registro I051... e assim por diante. Clique em finalizar para gerar o arquivo.

1. Nome do Arquivo 2. Diretrio de Gravao

O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo para gerao O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado ao arquivo.

3. Deseja separar sesses em arquivo

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Arquivo Gerado

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5- Visualizao:
Neste processo, o usurio poder visualizar os dados exportados para a ECD e efetuar a Consulta, Impresso e Exportao dos dados para o Excel (Planilha eletrnica). Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)

Clique no boto visualizar

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Clique duas vezes na tabela a qual deseja visualizar os dados. Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano de Contas (CS3)

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Dados da tabela CS3

Pesquisar registro

Imprimir todos os dados da tabela

Visualizar selecionado

dado

Exportar todos os dados da tabela para o Excel

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6- Cadastrar cdigo Hash:
o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares. Procedimento para cadastrar o cdigo Hash.

Observe que existe o numero da reviso e o tipo do livro escriturado, neste caso o R.

Clique no boto Cod.Hash. Obs. O cdigo hash, s possvel ser efetuado, para os livros R ou B.

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Clique em avanar para prosseguir

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Efetuar o preenchimento dos campos de acordo com a situao da escriturao.

Linha Nmero do Livro Nat. Do Livr Cdigo Hash

Nmero da ordem da linha O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero do livro. O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo Hash

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7- Selecionar Contas:
Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas escrituraes do tipo A, B, R ou Z. (Esse procedimento poder ser efetuado diretamente da tela de cadastramento dos hashs.)

Clique no boto Sel.Conta

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Clique em avanar para prosseguir

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O cadastro pode ser efetuado manualmente. (Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo)

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A possibilidade de efetuar a importao das contas a partir do cadastro de plano de contas (CT1) da empresa.

Clique em Importar Pl. de Conta para utilizar contas cadastradas no sistema.

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Campo utilizado para pesquisar

Boto utilizado para realizar a pesquisa Campo de Pesquisa: Informar se a pesquisa ser efetuada pelo cdigo ou descrio da conta Contas disponveis para seleo.

Aps a seleo das contas, clique no boto OK.

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Para excluir, selecione a conta e pressione a tecla Delete.

Clique em Finalizar para encerrar o processo.

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8- Cadastrar Layout:
Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de dirios do tipo Z. Esse cadastro deve ser utilizado conforme a necessidade e abrangncia da lei sobre a empresa geradora do SPED. No Microsiga Protheus no h templates de gerao desta informao cabendo empresa customizar os seus livros e efetuar a importao dos mesmos.

Clique em cadastros Layout Auxiliar

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1. Campo obrigatrio Obs: Informar cdigo do layout

2. Campo obrigatrio Obs: Informar a descrio

3. Obrigatrio o preenchimento desses campos.

1. Cdigo do Layout

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo para cadastro do layout O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a descrio do layout Nmero da ordem dos campos, campo preenchido automaticamente pelo sistema. Informar o Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Informar a Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro Auxiliar. Informar o tipo do Campo (Caractere ou Numrico) Informar o tamanho do campo para gerao do layout Informar a largura do campo para importao do layout para a ECD

2. Descrio 3. Ordem 3. Campo 3. Descrio do Campo 3. Tipo 3. Tamanho 3. Largura

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Observe que o cadastro foi efetuado.

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9 - Importar Dirios:
Procedimento para importar dirios. Este procedimento est condicionado ao cadastramento do layout. O arquivo a ser importado deve ser montando seguindo a ordem do layout cadastrado na rotina de layout auxiliar.

Selecione a empresa/filial

Clique no boto Imp. Dirio

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Clique em avanar para prosseguir

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Manual SPED Contbil

Selecione a empresa/filial a qual deseja efetuar a importao.

Clique em avanar para prosseguir

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1. Campo obrigatrio Obs. Informar o caminho completo do arquivo a ser importado 4. Campo obrigatrio Obs. Preencher o cdigo do layout cadastrado. 5. Campo obrigatrio Obs. Preencher o nmero da ordem do livro. 6. Campo obrigatrio Obs. Preencher a natureza do livro.

2. Campo obrigatrio Obs. Informar o perodo inicial do lanamento 3. Campo obrigatrio Obs. Preencher o perodo final do lanamento.

1. Qual o arquivo

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o caminho e o nome completo (com extenso) do arquivo O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo do layout cadastrado O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero da ordem do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.

2. Perodo Inicial de Lcto

3. Perodo Final de Lcto

4. Layout

5. Nmero de Ordem do Livro

6. Natureza do Livro

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Clique em finalizar para prosseguir

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Observe que a importao foi realizada.

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VII. Duvidas Freqentes

1. Livro Digital, Escriturao Contbil Digital, Escriturao Contbil em Forma Eletrnica ou Sped Contbil So sinnimos. O Departamento Nacional de Registro do Comrcio - DNRC adota a terminologia Livro Digital, a Receita Federal do Brasil - RFB utiliza Escriturao Contbil Digital, o Conselho Federal de Contabilidade - CFC Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Sped Contbil , digamos, um apelido. 2. Livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital - ECD Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico(consulte a Resoluo CFC 1020/05). Cabe ao PVA mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao: G - Dirio Geral; R - Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); A - Dirio Auxiliar; Z - Razo Auxiliar; B - Livro de Balancetes Dirios e Balanos.

Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1 Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao. Temos, assim, mais trs tipos de livro: R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B. A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida Z - Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)
o

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O art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio. Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo. O Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo: B - Livro Balancetes Dirios e Balanos Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, praticamente, s encontrado em instituies financeiras. A legislao no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Existe controvrsia sobre a obrigatoriedade de autenticao, pelas empresas no regulamentadas pelo Banco Central, das fichas de lanamento j que o Cdigo Civil determina: Art. 1.181. Salvo disposio especial de lei, os livros obrigatrios e, se for o caso, as fichas, antes de postos em uso, devem ser autenticados no Registro Pblico de Empresas Mercantis. Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB787.doc 3. Impresso dos livros So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. Em resumo, os livros digitais no precisam ser impressos. 4. Quantidade de livros por arquivo Cada livro um arquivo distinto. Assim, um arquivo no pode conter mais de um livro. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio. http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 5. Limites de tamanho e perodo dos livros Como regra geral, o livro mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NOULTRAPASSAR 1 GB. Ou seja, sendo de um nico ms, no existe limite de tamanho. Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 11.000.000 registros da ECD. Existem outros limites: todos os meses devem estar contidos no mesmo ano; no deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou extino); havendo mais de um ms, no pode haver "furo" na seqncia de meses.

Conforme determina a IN DNRC 107/07, quando existem livros auxiliares, os perodos da escriturao do livro principal (Dirio ou Livro de Balancetes Dirios e Balanos) e os auxiliares (Dirio Auxiliar e/ou Razo Auxiliar) devem ser os mesmos. Nos casos de incorporao, ciso ou fuso, devem ser gerados dois conjuntos de livros: um para o perodo at a data do evento e outro para o perodo remanescente. Deve-se tomar muito cuidado para evitar que perodos sobrepostos sejam informados (ainda que de um s dia), pois a transmisso ser rejeitada APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ. Respeitados os limites acima descritos, ainda que a apurao do IRPJ seja trimestral, o livro pode ser anual. A legislao do IRPJ obriga elaborao e transcrio das demonstraes na data do fato gerador do tributo. Nada impede que, no mesmo livro, existam 4 conjuntos de demonstraes trimestrais e a anual.

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MUDANA DE CONTADOR NO MEIO DO PERODO. Respeitados os limites acima, o perodo da escriturao pode ser fracionado para que cada contabilista assine o perodo pelo qual responsvel tcnico. 6. Termos de Abertura e Encerramento NUM_ORD: nmero de ordem do instrumento de escriturao. o nmero do livro. A numerao dos livros seqencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Assim, se o livro anterior, em papel, o 50, o prximo (digital ou no) o 51. Os livros Dirios (G e R) devem ter a mesma seqncia numrica. Os Dirios Auxiliares devem ter numerao prpria, seqencial, por espcie. Assim, se foram utilizados "Dirio Auxiliar de Fornecedores" e "Dirio Auxiliar de Clientes", cada um ter uma seqncia distinta. O mesmo se aplica ao Razo Auxiliar. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio. http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. NAT_LIVR: natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento de escriturao o nome, a denominao do livro. Normalmente, os livros G e R recebem o mesmo nome, sendo os mais comuns: Dirio e Dirio Geral; Os nomes mais comuns de livros auxiliares mais so: Dirio Auxiliar de .....; Razo Auxiliar de .....; Livro Caixa; Livro de Inventrio. NOME: nome empresarial Assegure-se de que o nome esteja escrito exatamente como nos atos constitutivos da empresa. Pequenas divergncias no nome podem levar o livro a ser colocado em exigncia. DT_ARQ: data do arquivamento dos atos constitutivos. a data de arquivamento do ato de constituio da empresa. As datas de alteraes contratuais devem ser desconsideradas. Em termos prticos, a data do NIRE. DT_ARQ_CONV: data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em empresria. Com o novo Cdigo Civil, parte das antigas sociedades civis passou a ser classificada como sociedade empresria. Com isto, deixaram de ter registro em cartrio e passaram para as juntas comerciais. a data em que a Junta Comercial arquivou o documento que formaliza a converso. Em termos prticos, a data do NIRE. 7. Assinatura digital do livro So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. ASSIM, O Programa Validador e Assinador - PVA S PERMITE QUE O CONTABILISTA ASSINE APS A ASSINATURA DE TODOS REPRESENTANTES DA EMPRESA LISTADOS NOS REGISTROS J930. Os certificados de pessoa jurdica (e-CNPJ ou e-PJ) no podem ser utilizados. Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil). O livro pode ser assinado por procurao, desde que ela seja arquivada na Junta Comercial. O Sped no faz qualquer conferncia da assinatura ou dos procuradores. Esta verificao feita pela Junta Comercial. A procurao eletrnica da Receita Federal no pode ser utilizada. PROBLEMAS RELATADOS: 1. CONFIRMADOS 1.1. foi identificada incompatibilidade com certificados emitidos pelo Serasa quando, na instalao, aceita a sugesto de driver feita pelo Windows. Remova o driver e instale somente aquele fornecido pelo Serasa.

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2. NO CONFIRMADOS (Embora no tenhamos conseguido reproduzir o problema em nosso ambiente, existem vrios relatos de usurios. Acreditamos que ele ocorra quando combinado com algum outro fator) 2.1 incompatibilidade com o Internet Explorer 8.0 (e 7.0); 2.2 demora excessiva na identificao do certificado, notadamente quando existem muitos certificados instalados no mesmo equipamento; 2.3 restries de antivirus. 8. Requerimento de autenticao So dois tipos de requerimento: Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial.

Nmero da guia de recolhimento: consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. Quando a informao no estiver disponvel, preencher com "INEXISTENTE". O preenchimento incorreto do campo pode gerar atraso na autenticao do livro. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso escriturao. Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel, quando feita qualquer modificao em seu contedo, a remessa do novo livro, com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Quando o saneamento da exigncia no depender de modificao do livro, basta comunicar Junta Comercial que as providncias foram tomadas para que ela retorne anlise do livro. Consulte a Junta Comercial de seu Estado sobre os procedimentos especficos para comunicao de que a exigncia foi cumprida. 9. Retificao do livro digital APS A AUTENTICAO, O LIVRO NO PODE SER SUBSTITUDO. Se o livro j foi enviado para o Sped e houver necessidade de substituio, verifique o andamento dos trabalhos de autenticao. Utilize, no programa validador e assinador (PVA), o menu "Consulta Situao", O livro pode ser substitudo mediante a gerao de requerimento especfico de substituio utilizando a funcionalidade de gerenciar requerimento do PVA, exceto quando estiver em um dos seguintes status: em anlise (pela Junta Comercial), autenticado ou substitudo. Se o livro estiver "em anlise", dirija-se, com urgncia, quele rgo do registro de comrcio e solicite que o livro seja colocado em exigncia. Pelo Ofcio Circular n 118/2009/SCS/DNRC/GAB, o Departamento Nacional de Registro de Comrcio recomenda que o requerimento para colocar o livro sob exigncia deve conter: a identificao do livro, seu nmero, perodo a que se refere a escriturao e a devida justificao. Os livros G, R e B so equivalentes. Assim, a substituio entre tais tipos livre. Por exemplo: um livro R pode substituir um livro G, e vice-versa. Aps a autenticao do livro, as retificaes de lanamentos feitos com erro esto disciplinadas no art. 5 da Instruo Normativa DNRC 107/08 (existem normas do CFC no mesmo sentido): "Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada. " No confunda retificao (ou substituio do livro) com recomposio da escriturao. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: "Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio.

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1 Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2 A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. 3 No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. Ateno: o sistema identifica a escriturao pela chave [NIRE] + [HASH] do arquivo. O hash , tambm, o nmero do recibo. Assim, caso o atendimento da exigncia dependa de modificao do NIRE, utilize o requerimento normal (primeira opo no topo do formulrio) e no o de substituio. Tentativa de enviar com requerimento de substituio vai retornar mensagem informando que a escriturao a ser substituda no existe. Guarde cpia do termo de exigncia e dos recibos de transmisso para eventual comprovao. Roteiro prtico: Corrija as informaes no arquivo (livro digital); - se o arquivo o que foi assinado, remova a assinatura. A assinatura um conjunto de caracteres "estranhos" que fica aps o registro 9999. Basta apagar tudo que fica aps tal registro. Valide o livro; Assine; Gere o requerimento de substituio (a opo est no topo do formulrio) - o hash do livro a ser substitudo , tambm, o nmero do recibo de entrega. A informao deve ser preenchida utilizando somente os algarismos e as letras maisculas de A at F. Assine o requerimento; e, Transmita. 10. Obrigatoriedade da apresentao da Escriturao Contbil Digital A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm)? I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; .(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)? Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD s atinge as SOCIEDADES EMPRESRIAS e, pelo Cdigo Civil, elas so obrigadas a registro em juntas comerciais. Assim, esto obrigados a apresentar, em 2009, as pessoas jurdicas que, cumulativamente: sejam sociedades empresrias (+) faam a apurao do IRPJ (ano-calendrio de 2008) pelo lucro real (+) estiveram, em 2008, sujeitas a acompanhamento diferenciado. As duas condies so de pleno conhecimento da empresa. Quanto ltima, em caso de dvida, representante da empresa deve se dirigir unidade da RFB que jurisdiciona o contribuinte para obter a informao. Ela protegida por sigilo fiscal e no pode ser fornecida por e-mail. Para evitar ser encaminhado para o "fale conosco" do stio do Sped, diga apenas que quer saber se a empresa estava, em 2008, sujeita a acompanhamento diferenciado (no mencione o Sped). Cooperativas e demais pessoas jurdicas obrigadas a registro em junta comercial. Pela Instruo Normativa RFB n 787/07 (com a redao dada pela IN RFB n 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou restrita s sociedades empresrias. Entretanto, como a Normativa DNRC n 107/08 no traz a mesma restrio, o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais de quaisquer pessoas jurdicas registradas em juntas comerciais. Demais pessoas jurdicas como a Instruo Normativa RFB n 787/07 restringiu a obrigatoriedade s SOCIEDADES EMPRESRIAS, a demais pessoas jurdicas (como as sociedades simples e as equiparadas) no esto obrigadas apresentao.

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SOCIEDADES EMPRESRIAS SEM MOVIMENTO. As regras de obrigatoriedade no levam em considerao tal aspecto. Sem movimento no quer dizer sem fato contbil. Normalmente ocorrem eventos como depreciao, incidncia de tributos, custo com o cumprimento de obrigaes acessrias (como apresentao de DCTF e DIPJ). importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade (art. 3). 11. Prazos para apresentao dos livros digitais No houve alterao nos prazos normais para apresentao dos livros. Para a Receita Federal, o prazo foi fixado pelo art. 5 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 4 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2009 e 30 de junho de 2010, o prazo de que trata o caput e o 1 ser at o dia 30 de julho de 2010." (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 1.056, de 13 de julho de 2010) Estes prazos s se aplicam s pessoas obrigadas na forma do art. 3. O 3 no trata de obrigatoriedade, traz, apenas, uma exceo aos prazos de apresentao para os casos de extino, ciso, fuso ou incorporao que ocorram no perodo. importante no confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3) com o prazo de apresentao. PERODO DA ESCRITURAO SITUAO NORMAL: 01.01.2008 A 31.12.2008 01.01.2009 A 31.12.2009 01.01.2010 A 31.12.2010 30.06.2009 30.07.2010 30.06.2011 PRAZO DE ENTREGA

SITUAO ESPECIAL (ciso, fuso, incorporao ou extino) ocorrida entre: 01.01.2008 e 31.12.2008 01.01.2009 e 31.12.2009 01.01.2010 e 30.06.2010 01.07.2010 e ................ 30.06.2009 30.07.2010 30.07.2010 ltimo dia til do ms seguinte ao do evento

ATENO: O PRAZO ACIMA PARA FINS FISCAIS E PREVIDENCIRIOS. NADA IMPEDE QUE OUTROS RGOS DEFINAM PRAZO DIFERENTE (COMO FEZ A SUSEP). 12. Erros e advertncias na validao 75

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Erros impedem a continuidade dos trabalhos. As advertncias, no. No caso de advertncia, cabe ao usurio avaliar se ela ou no um erro. As validaes so executadas em trs blocos. O segundo bloco s realizado se no forem encontrados erros na execuo do primeiro bloco. As do terceiro, s se o arquivo passar no segundo. Assim, depois de consertados os erros identificados no primeiro conjunto de regras, podem aparecer erros que no foram listados na primeira validao. 13. Outras inscries cadastrais (registro 0007) Informe, neste registro, as inscries cadastrais em entidades relacionadas na tabela divulgada pelo Ato Declaratrio Cofis 36/07 (disponvel no menu Sped Contbil > Legislao). No caso de secretarias estaduais de fazenda, informe a inscrio estadual do ICMS. O cdigo da empresa no Banco Central corresponde ao ID_Bacen, conforme registrado no Unicad, composto por 8 dgitos e iniciados com a letra "Z". 14. Cadastro de participante (registro 0150) um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07): CD_REL 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Tipo do relacionamento Matriz no exterior; Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; Coligada, inclusive equiparada; Controladora; Controlada (exceto subsidiria integral); Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM); Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 10 Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; 11 Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes. A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. 15. Hash do livro Ao ler o arquivo para a validao, o Programa Validador e Assinador calcula o hash do arquivo. Se validado o livro digital, o hash do arquivo pode ser obtido utilizando o menu "Visualizao > Dados da Escriturao". Despreze os separadores e o dgito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo. O algoritmo utilizado o SHA1. 16. Plano de contas da empresa A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar. I050: Plano de Contas. I155: Detalhe dos Saldos Peridicos . I250: Partidas do Lanamento. I310: Detalhes do Balancete Dirio . I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento.

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17. Plano de Contas Referencial Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no obrigatrio. um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um ?rascunho? correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. As empresas em geral devem usar plano referencial divulgado pela Receita Federal pelo Ato Declaratrio Cofis n 20/09 (observe que os cdigos do plano anterior fazem parte do novo e, tendo havido alterao, a data de fim de validade foi est preenchida). Ma escriturao de ano de 2008, ambos os planos so aceitos. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051. CONTAS DE CUSTOS. A indicao das contas do plano referencial para as contas de custos depende do fluxo contbil adotado. Se os custos so formados em contas prprias, transferidos para estoques e, da, para custo dos produtos vendidos (ou dos servios vendidos), indique apenas as contas referenciais do grupo 5 para as contas formadoras de custos. Se so lanados diretamente em contas/subcontas de custo dos produtos vendidos (CPV ou CSV) e os estoques so transferidos para o ativo por meio de uma conta redutora (ou procedimento semelhante), informe duas contas referenciais (registros I051) para cada conta contbil (I050): o prprio CPV (grupo 3) e a conta do grupo 5. CONTAS DE COMPENSAO E CONTAS TRANSITRIAS. O plano de contas referencial no tem contas de compensao nem as transitrias (como a de encerramento do resultado). Assim, no informe registro I051 para elas. Preferencialmente, no campo natureza da conta do registro I050, informe o cdigo 09 (outras) para as contas transitrias. Isso facilitar a migrao da informao para o FCont. 18. Demonstraes Contbeis OBRIGATORIEDADE Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. Outras normas estabelecem prazos diferentes. O Banco Central, por exemplo, estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento de exerccio social. Estes aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de tais registros. Assim, as demonstraes so obrigatrias, mas podem no estar no livro, quando ele no contenha a data a que se referem. APURAO TRIMESTRAL DO IRPJ A legislao do imposto de renda determina que as demonstraes devam ser elaboradas (e transcritas na escriturao) na data da ocorrncia do fato gerador. Assim, se a apurao for trimestral, elas tambm sero trimestrais. Respeitados os limites descritos na 5a. questo, o mesmo livro pode conter vrias demonstraes, desde que o perodo seja distinto. Assim, um mesmo livro pode conter 4 demonstraes trimestrais, 2 semestrais e uma anual. VALIDAES 1. Saldos X Demonstraes Pelos registros I052 (no obrigatrios) feita uma correlao entre as linhas das demonstraes contbeis (J100 e J150) com as contas analticas do Plano de Contas (I050). O Programa Validador e Assinador - PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos (I155), na data do balano, com base no cdigo de aglutinao. O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do balano (J100). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio (J150), mas valores totalizados so obtidos dos registros de "saldo das contas de resultado antes do encerramento" (I355). Havendo divergncia,

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emitida uma advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. 2.Totais e subtotais O PVA ?tenta? verificar o clculo de totais e subtotais. Estruturas de demonstraes onde as totalizaes so feitas forma ora para ?cima? e ora para ?baixo?, ou onde as linhas analticas tm nveis variados, podem gerar advertncia. Cabe ao usurio verificar se as advertncias representam ou no um erro. FORMA As demonstraes contbeis sero exibidas na mesma ordem em que as linhas foram inseridas no arquivo. DEMONSTRAES CONSOLIDADAS So as demonstraes de empresas distintas mas que, por fora da legislao, devam ser apresentadas de forma consolidada. No confunda com a consolidao de resultados de filiais, quando for adotada a escriturao descentralizada. 19. Obrigaes acessrias dispensadas Existe uma dispensa implcita: da impresso dos livros. A RFB dispensou os usurios da ECD das seguintes obrigaes acessrias (Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm): Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 20. Partidas dobradas - obrigatoriedade Extrado do Parecer CT/CFC n 12/03 (Relatora: Contadora Vernica Cunha de Souto Maior): "Dessa forma, pode-se depreender que o mtodo das partidas dobradas um princpio fundamental do registro na Contabilidade, de uso universal, no havendo, portanto, a possibilidade, no atual estgio de evoluo das Cincias Contbeis, do uso de outro mtodo que no reflita, ou tenha como premissa, o equilbrio patrimonial entre origem e aplicao de recursos de um mesmo fato contbil." (grifamos) O mesmo entendimento se aplica utilizao de uma conta nica que recebe todas as contrapartidas do lanamento. Ela no , efetivamente, nem origem nem aplicao de recursos. 21. Receitanet (Sped) - Configuraes de "firewall" e "proxy" O Receitanet utiliza, na transmisso, a porta 3456 e o endereo IP 200.198.239.21 Para verificar se a conexo est sem problemas, execute o comando "telnet 200.198.239.21 3456" 22. Validaes na Transmisso 78

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So feitas somente as seguintes verificaes: 1. validade dos certificados digitais utilizados nas assinaturas do livro e do requerimento; 2. sobreposio do perodo em relao a outra ECD j enviada; e, 3. integridade da transmisso. 23. "Consulta Situao" do PVA - Configuraes Para consultar a situao, o PVA utiliza o IP 200.198.239.22 e a porta 80. Caso aparea a mensagem de erro "Erro ao consultar situao. Falha na conexo com o servidor", deve ser adotado o seguinte procedimento: 1. No Windows, selecionar: Iniciar => Executar; 2. Digitar "cmd" (para abrir o prompt de comando) e clicar "ok"; 3. Na janela aberta, digitar: "telnet 200.198.239.22 80"; 4. Se a tela ficar toda preta porque existe conectividade; 5, Se aparecer a mensagem "Conectando-se a 200.198.239.22. No foi possvel abrir conexo com host na porta 80: conexo falhou", a rede utilizada pelo usurio para acesso est sem conectividade com a internet ou algum ativo de rede (firewall) est bloqueando o acesso. 24. Livros em papel j autenticados No podem existir duas escrituraes relativas ao mesmo perodo. Alm disso, a RECOMPOSIO da escriturao s admitida nos casos de extravio, destruio ou deteriorao. Algumas empresas, na mesma situao, esto gerando dois conjuntos de livros digitais: um do perodo j autenticado em papel e outro para o remanescente. No primeiro conjunto, tentam manter a mesma numerao dos livros em papel. Quanto isto impossvel, por existir mais de um livro em papel no perodo do livro digital, informam no campo "nmero do livro" o primeiro nmero da seqncia e, aps o nome do livro (Campo NAT_LIVR), informam que "este livro corresponde aos livros ...... a ..... em papel". O primeiro conjunto ter sua autenticao indeferida pela Junta Comercial, mas o objetivo evitar a imposio de penalidade pela RFB. 25. Verses do Programa Validador e Assinador As escrituraes validadas em quaisquer das verses podem ser transmitidas. 26. Links para orientao sobre documentos de arrecadao para autenticao dos livros Junta Comercial do Estado de Mato Grosso do Sul Junta Comercial do Estado de Minas Gerais 27. Pgina do Dirio onde esto as demonstraes e nmero da autenticao para informar na DIPJ Na ECD no existe nmero de pgina. Assim, impossvel o preenchimento de tal campo na DIPJ. Caso a ECD j tenha sido entregue, mas ainda est pendente de autenticao pela Junta Comercial, no posvel o preenchimento do campo na DIPJ. Guarde o recibo de entrega da ECD para eventual comprovao. A RFB tem acesso s informaes do Sped que comprovam o fato. 28. Multa por atraso na entrega A legislao prev multa de R$ 5.000,00, por ms de atraso ou frao de ms. Assim, como o prazo terminou no dia 30.06, se o livro for entregue no dia 01.07, a multa de R$ 5.000,00. O valor mantido at o ltimo dia do julho. Iniciado o ms de agosto, a multa passa para R$ 10.000,00. E, assim, sucessivamente.

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A notificao NO automtica. Ou seja, o contribuinte deve aguardar a emisso notificao pela Receita Federal. Existe possibilidade de reduo do valor, nos casos de pagamento dentro do prazo previsto na notificao. 29. Livro digital extraviado ou corrompido. Enquanto o livro estiver no ambiente do Sped, o contribuinte poder fazer o download. Para baixar o arquivo, exigido certificado digital (A1 ou A3) da pessoa jurdica, do representante legal ou do procurador (procurao eletrnica da Receita Federal do Brasil, servio do e-CAC). Utilize o aplicativo ReceitanetBX para fazer o download. Qualquer termo (de Autenticao, Indeferimento ou Exigncia) lavrado pela junta comercial tambm ser baixado no mesmo ato. Aps o download, importe (valide) o livro digital no programa validador e assinador. Como o livro j foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticao. A indicao do termo de autenticao torna a validao mais rpida. 30. A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ? A ECD utilizada apenas com TOPConnect a partir da verso 4.0. 31. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS

32. Qual a diferena entre os livros da escriturao (A, B, G, R e Z)? Cada layout do SPED Contbil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu cinco (5) layouts para atender toda a legislao. As diferenas podem ser encontradas no quadro abaixo: Legenda: O = REGISTRO OBRIGATRIO F = REGISTRO FACULTATIVO N = NO SE APLICA ESCRITURAO COMPOSIO DOS LIVROS: TIPOS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 0000 0001 0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 I012 I015 I020 I030 I050 O O O F F F(1) O O O N N F O(5) O G O O O F F F(1) O O O O O F O(5) O R O O O F F F(1) O O O O O F O(5) O A O O O F N N O O O F F F O(5) O B O O O F F F(1) O O O O O N O(5) F Z

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TIPOS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I051 I052 I075 I100 I150 I151 I155 I200 I250 I300 I310 I350 I355 I500 I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 J150 J800 J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999 F F F F O N O O O N N F F N N N N O O F F F F O(5) O O O O O O G F F F F O N O O O N N F F N N N N O O F F F F O(5) O O O O O O R F N F F F N F(3) O O N N N N N N N N O O N N N N O(5) O O O O O O A F F N F O F O N N O O F F N N N N O O F F F F O(5) O O O O O O B F N F F F N F(3) N N N N N N O O O F O O N N N N O(5) O O O O O O Z

33. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto: Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ 34. obrigatrio preencher o plano de contas referencial? No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.

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35. O que cdigo de HASH? o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares.

36. Aonde encontro informaes sobre o SPED Contbil? Hoje h disponvel: - O Manual do SPED Contbil (TOTVS Protheus); - O Site do SPED na RFB (www.receita.fazenda.gov.br/sped); - O Site do SPED na TOTVS (www.totvs.com/web/sped). 37. Como efetuo a escriturao do registro Z Por se tratar de um layout parametrizado, entende-se que o contribuinte possa escolher o layout e as informaes a serem geradas. Por esse motivo, customizao.

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VIII. Legislao

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007

DOU de 22.1.2007 Edio Extra Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.

O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, DECRETA: Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria o n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Art. 3 So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. 1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped. 2 Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos. 3 O disposto no 1 no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies. Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped.
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Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados pelos usurios o de que tratam os incisos II e III do art. 3 . 1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 do art. 3 , e previamente edio de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante. 2 A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped. Art. 6 Compete Secretaria da Receita Federal: I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped; II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped; III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no art. 4 . Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis. Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 expediro, em suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto. 1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped. 2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3. Art. 9 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Bernard Appy
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RESOLUO CFC N 1.020/05

Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exerccio de suas atribuies legais e regimentais, CONSIDERANDO que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretaes Tcnicas constituem corpo de doutrina contbil que estabelece regras de procedimentos tcnicos a serem observadas quando da realizao de trabalhos; CONSIDERANDO que a forma adotada de fazer uso de trabalhos de instituies com as quais o Conselho Federal de Contabilidade mantm relaes regulares e oficiais est de acordo com as diretrizes constantes dessas relaes; CONSIDERANDO que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade, institudo pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que est disposto no Art. 1 da Resoluo CFC n 751, de 29 de dezembro de 1993, elaborou a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica; CONSIDERANDO que por se tratar de atribuio que, para o adequado desempenho, deve ser empreendida pelo Conselho Federal de Contabilidade em regime de franca, real e aberta cooperao com o Banco Central do Brasil (Bacen), a Comisso de Valores Mobilirios (CVM), o IBRACON Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, o Instituto Nacional de Seguro Social (INSS), o Ministrio da Educao, a Secretaria Federal de Controle, a Secretaria da Receita Federal, a Secretaria do Tesouro Nacional e a Superintendncia de Seguros Privados, RESOLVE: Art. 1 Aprovar a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.. Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se as disposies em contrrio excluindo o item NBC T 18 Assinatura Digital do art. 7 da Resoluo CFC n. 980/03, publicada no D.O.U, em 12 de novembro de 2003, seo 1, pgina 261.

Braslia, 18 de fevereiro de 2005. Contador Jos Martonio Alves Coelho Presidente Ata CFC n 868

NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

NBC T 2 DA ESCRITURAO CONTBIL NBC T 2.8 - DAS FORMALIDADES DA ESCRITURAO CONTBIL EM FORMA ELETRNICA 85

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2.8.1. DISPOSIES GERAIS

2.8.1.1.

Esta norma estabelece critrios e procedimentos para a escriturao contbil em forma eletrnica e a sua certificao digital, sua validao perante terceiros, manuteno dos arquivos e responsabilidade de contabilista. A Entidade deve manter um sistema de escriturao uniforme dos seus atos e fatos administrativos que atendam s NBC T 2.1, NBC T 2.2, NBC T 2.3, NBC T 2.4, NBC T 2.5, NBC T 2.6 e NBC T 2.7 e aos requisitos adicionais estabelecidos nesta norma.

2.8.1.2.

2.8.1.3. O processo de certificao digital deve estar em consonncia com a legislao vigente e as normas estabelecidas pela Infra-Estrutura de Chaves Pblicas Brasileiras - ICP-Brasil.

2.8.2. CONTEDO

2.8.2.1.

Para fins desta norma, a expresso em forma contbil de que trata o item 2.1.2 b da NBC T 2.1 deve conter, no mnimo:

a) data do registro contbil, ou seja, a data em que o fato contbil ocorreu na entidade; A alnea a do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005. b) conta(s) devedora(s);

c) conta(s) credora(s);

d) histrico que represente o verdadeiro significado da transao ou o cdigo de histrico padronizado, neste caso, baseado em tabela auxiliar, inclusa em livro prprio; A alnea d do item 2.8.2.1 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005. e) valor do registro contbil;

f) nmero do lanamento para identificar, de forma unvoca, todos os registros eletrnicos que integram um mesmo lanamento contbil. A alnea f do item 2.8.2.1 foi includa pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

2.8.2.2.

O registro contbil deve conter o nmero de identificao do lanamento relacionado ao respectivo documento de origem externa ou interna ou, na sua falta, em elementos que comprovem ou evidenciem fatos e a prtica de atos administrativos. Na escriturao contbil em forma eletrnica, o lanamento contbil deve ser efetuado com:

2.8.2.3.

a)

um registro a dbito e um registro a crdito; ou

b) um registro a dbito e vrios registros a crdito; ou

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c) vrios registros a dbito e um registro a crdito; ou

d) vrios registros a dbito e vrios registros a crdito.

2.8.2.4.

Os documentos em papel podem ser digitalizados e armazenados em meio eletrnico ou magntico, desde que assinados e autenticados, conforme segue:

a) os documentos digitalizados devem ser assinados pela pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao, pelo contabilista responsvel e pelo empresrio ou sociedade empresria que utilizaro certificado digital expedido por entidade devidamente credenciada pela ICP Brasil;

b) os documentos digitalizados, contendo assinatura digital de contabilista, do empresrio ou da sociedade empresria e da pessoa fsica ou jurdica responsvel pelo processo de digitalizao, devem ser apresentados aos servios notariais para autenticao nos termos da lei.

2.8.2.5.

A escriturao contbil em forma eletrnica e as emisses de livros, relatrios, peas, anlises, mapas demonstrativos e Demonstraes Contbeis so de atribuio e responsabilidade exclusiva de contabilista legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e devem conter certificado e assinatura digital do empresrio ou da sociedade empresria e de contabilista.

2.8.2.6.

O Balano Patrimonial e demais Demonstraes Contbeis de encerramento de exerccio devem ser inseridos no Livro Dirio Eletrnico, completando-se com as assinaturas digitais de contabilista legalmente habilitado com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria.

2.8.2.7.

O Livro Dirio e o Livro Razo constituem registros permanentes da entidade e, quando escriturados em forma eletrnica, sero constitudos por um conjunto nico de informaes das quais eles se originam. O item 2.8.2.7 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

2.8.2.8.

Os livros de registros auxiliares da escriturao contbil em forma eletrnica devem obedecer aos preceitos desta norma para sua escriturao e registro, observadas as peculiaridades da sua funo.

2.8.2.9. No Livro Dirio Eletrnico, devem ser registradas todas as operaes relativas s atividades da entidade, em ordem cronolgica, com individualizao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por digitao direta ou reproduo digitalizada.

2.8.2.10.

A entidade deve adotar requisitos de segurana compatveis com o processo de certificao digital regulamentado pela ICP - Brasil ou submet-los aos servios notariais quando imprimir livros, demonstraes,

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relatrios e outros documentos a partir da escriturao contbil em forma eletrnica, que contenham assinaturas e certificados digitais, conforme estabelecido nesta Norma, para fazer f perante terceiros.

2.8.2.11.

O Livro Dirio Eletrnico, contendo certificado e assinatura digital de contabilista legalmente habilitado e com registro ativo em Conselho Regional de Contabilidade e do empresrio ou da sociedade empresria, deve ser submetido ao Registro Pblico competente.

2.8.2.12.

O contabilista deve tomar as medidas necessrias para que o empresrio ou a sociedade empresria armazene em meio eletrnico ou magntico, seguindo o Leiaute Brasileiro de Contabilidade previsto na Resoluo CFC n 1.061/05 de 9 de dezembro de 2005, devidamente assinados, digitalmente, os documentos, os livros e as demonstraes referidos nesta Norma, visando a sua apresentao de forma integral, nos termos estritos das respectivas leis especiais ou em juzo quando previsto em lei.

O item 2.8.2.12 recebeu nova redao pela Resoluo CFC n 1.063, de 9 de dezembro de 2005.

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Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007
DOU de 20.11.2007 Institui a Escriturao Contbil Digital. Retificada no DOU de 21/11/2007, Seo 1, pg. 43. Retificada no DOU de 22/11/2007, Seo 1, pg. 67. Alterada pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008. Alterada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009.

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Fica instituda a Escriturao Contbil Digital (ECD), para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Pargrafo nico. A ECD dever ser transmitida, pelas pessoas jurdicas a ela obrigadas, ao Sistema Pblico de Escriturao Digital (Sped), institudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e ser considerada vlida aps a confirmao de recebimento do arquivo que a contm e, quando for o caso, aps a autenticao pelos rgos de registro. Art. 2 A ECD compreender a verso digital dos seguintes livros: I - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. Pargrafo nico. Os livros contbeis emitidos em forma eletrnica devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil), a fim de garantir a autoria do documento digital. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital.(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da

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Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais pessoas jurdicas no obrigadas nos termos do caput, em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 2 As declaraes relativas a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) exigidas das pessoas jurdicas que tenham apresentado a ECD, em relao ao mesmo perodo, sero simplificadas, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao. Art. 4 A ECD dever ser submetida ao Programa Validador e Assinador (PVA), especificamente desenvolvido para tal fim, a ser disponibilizado na pgina da RFB na Internet, no endereo <www.receita.fazenda.gov.br/sped>, contendo, no mnimo, as seguintes funcionalidades: I - validao do arquivo digital da escriturao; II - assinatura digital; III - visualizao da escriturao; IV - transmisso para o Sped; V - consulta situao da escriturao. Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao ano-calendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Includo pela IN RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008) 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa, supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009)

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I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Art. 7 As informaes relativas ECD, disponveis no ambiente nacional do Sped, sero compartilhadas com os rgos e entidades de que tratam os incisos II e III do art. 3 do Decreto n 6.022, de 2007, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio, nas seguintes modalidades de acesso: I - integral, para cpia do arquivo da escriturao; II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis. II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. Para o acesso previsto no inciso I do caput, o rgo ou a entidade dever ter iniciado procedimento fiscal ou equivalente, junto pessoa jurdica titular da ECD. Art. 8 O acesso ao ambiente nacional do Sped fica condicionado a autenticao mediante certificado digital credenciado pela ICPBrasil, emitido em nome do rgo ou entidade de que trata o art. 7. 1 O acesso previsto no caput tambm ser possvel s pessoas jurdicas em relao s informaes por elas transmitidas ao Sped. 2 O ambiente nacional do Sped manter o registro dos eventos de acesso, pelo prazo de 6 (seis) anos, contendo, no mnimo: a) identificao do usurio; b) autoridade certificadora emissora do certificado digital; c) nmero de srie do certificado digital; d) data e a hora da operao; e

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e) tipo da operao realizada, de acordo com o art. 7. Art. 9 As informaes sobre o acesso ECD pelos rgos e entidades de que trata o art. 7 ficaro disponveis para a pessoa jurdica titular da ECD, em rea especfica no ambiente nacional do Sped, com acesso mediante certificado digital. Art. 10. A no apresentao da ECD no prazo fixado no art. 5 acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por ms-calendrio ou frao. Art. 11. Fica aprovado o Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 12. A Coordenao-Geral de Fiscalizao (Cofis) editar as normas complementares a esta Instruo Normativa, em especial: I - as regras de validao aplicveis aos campos, registros e arquivos; II - as tabelas de cdigo internas ao Sped, referenciadas no Manual de que trata o art. 11; III - as fichas de lanamento de que trata o inciso III do art. 2. Art. 13. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID

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Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008
DOU de 28.2.2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital.

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 224 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 95, de 30 de abril de 2007, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 O art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007, passa a vigorar acrescido do 3 com a seguinte redao: Art. 5 ................................................................................................. ................................................................................................. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos em 2008, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (NR) Art. 2 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. JORGE ANTONIO DEHER RACHID

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Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009
DOU de 12.3.2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute.

A SECRETRIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso da atribuio que lhe confere o inciso III do art. 261 do Regimento Interno da Secretaria da Receita Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 125, de 04 de maro de 2009, e tendo em vista o disposto nos arts. 1.179 a 1.189 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, no art. 11 da Lei n 8.218, de 29 de agosto de 1991, com a redao dada pelo art. 72 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e no Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, resolve: Art. 1 Os arts. 2, 3, 5, 6, e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, passam a vigorar com a seguinte redao: "Art. 2 .............................................................................................................. .............................................................................................................. Pargrafo nico. Os livros contbeis e documentos de que trata o caput devero ser assinados digitalmente, utilizando-se de certificado de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil), a fim de garantir a autoria, a autenticidade, a integridade e a validade jurdica do documento digital." (NR) "Art. 3 ............................................................................................................. ............................................................................................................. I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. 1 Fica facultada a entrega da ECD s demais sociedades empresrias." (NR) "Art. 5 ............................................................................................................ ............................................................................................................ 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009." (NR) "Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006.

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II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006." (NR) "Art. 7 .......................................................................................... ..................................................................................................... II - parcial, para cpia e consulta base de dados agregados, que consiste na consolidao mensal de informaes de saldos contbeis e nas demonstraes contbeis". (NR) Art. 2 Ficam aprovadas as alteraes do Manual de Orientao do Leiaute da ECD constante do Anexo nico. Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao. LINA MARIA VIEIRA Anexo nico

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IX.

Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD

APRESENTAO
Este manual visa a orientar a gerao do arquivo digital equivalente escriturao contbil. O leiaute est organizado em blocos que, por sua vez, esto organizados em registros que contm dados. O arquivo digital ser gerado na seguinte forma: Registro 0000 - abertura do arquivo Bloco 0 - Identificao e referncias Blocos I e J - Informaes contbeis (registros de dados) Bloco 9 Controle e encerramento do arquivo (registros de dados) Registro 9999 - encerramento do arquivo ou ainda: Registro 0000 - abertura do arquivo Registro 0001 - abre o Bloco 0 Registros 0007 a 0180: informa os dados Registro 0990 - encerra o Bloco 0 ... Registro 9001 - abre o Bloco 9 Registro 9900: informa os dados Registro 9990 - encerra o Bloco 9 Registro 9999 - encerramento do arquivo Os registros de dados contidos nos blocos de informaes do leiaute esto organizados na forma hierrquica (PAI-FILHO).

APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA

INFORMAES GERAIS

GERAO
O empresrio ou a sociedade empresria dever gerar o arquivo da Escriturao Contbil Digital com seus recursos prprios. O arquivo ser obrigatoriamente submetido ao programa disponibilizado pelo Sistema Pblico de Escriturao Digital para validao de contedo, assinatura digital, transmisso e visualizao. O arquivo dever conter a escriturao referente a, no mnimo, um ms. facultado ao empresrio ou sociedade empresria apresentar arquivo contendo mais de um ms da escriturao, desde que de tamanho inferior a um gigabyte. O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura, extino, ciso, fuso ou incorporao. Nos casos de ciso, fuso e incorporao as sociedades compreendidas nesses processos devero apresentar arquivos, como segue: sociedades que se extinguirem: arquivos que contemplem as operaes at a data da ocorrncia do evento; sociedades novas: arquivos que contemplem as operaes a partir da data de ocorrncia do evento; sociedades que continuarem a existir: arquivos que contemplem as operaes at a data de ocorrncia do evento e outros para o perodo posterior.

REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO

DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO

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Caractersticas do arquivo digital:
Arquivo no formato texto, codificado em ASCII - ISO 8859-1 (Latin-1), no sendo aceitos campos compactados (packed decimal), zonados, binrios, ponto flutuante (float point), etc., ou quaisquer outras codificaes de texto, tais como EBCDIC; Arquivo com organizao hierrquica, assim definida pela citao do nvel hierrquico ao qual pertence cada registro; Os registros so sempre iniciados na primeira coluna (posio 1) e tm tamanho varivel; A linha do arquivo digital deve conter os campos na exata ordem em que esto listados nos respectivos registros; Ao incio do registro e ao final de cada campo deve ser inserido o caractere delimitador "| (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII); O caractere delimitador "|" (Pipe) no deve ser includo como parte integrante do contedo de quaisquer campos numricos ou alfanumricos; Todos os registros devem conter no final de cada linha do arquivo digital, aps o caractere delimitador Pipe acima mencionado, os caracteres "CR" (Carriage Return) e "LF" (Line Feed) correspondentes a "retorno do carro" e "salto de linha" (CR e LF: caracteres 13 e 10, respectivamente, da Tabela ASCII). Exemplo (campos do registro): 1 2 3 REG; NOME; CNPJ; IE |1550|Jos Silva & Irmos Ltda.|60001556000257|01238578455|CRLF |1550|Maurcio Portugal S.A||2121450|CRLF |1550|Armando Silva ME|99222333000150||CRLF

Na ausncia de informao, o campo vazio (campo sem contedo; nulo; null) dever ser imediatamente encerrado com o caractere "|" delimitador de campo. Exemplos (contedo do campo) Campo alfanumrico: Jos da Silva & Irmos Ltda. -> |Jos da Silva & Irmos Ltda.| Campo numrico: 1234,56 -> |1234,56| Campo numrico ou alfanumrico vazio -> || Exemplo (campo vazio no meio da linha) |123,00||123654788000354| Exemplo (campo vazio em fim de linha) ||CRLF

REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO

Esta seo apresenta as regras que devem ser respeitadas em todos os registros gerados, quando no excepcionadas por regra especfica referente a um dado registro.

Formato dos campos

ALFANUMRICO: representados por "C" - todos os caracteres das posies da Tabela ASCII, excetuados os caracteres "|" (Pipe ou Barra Vertical: caractere 124 da Tabela ASCII) e os no-imprimveis (caracteres 00 a 31 da Tabela ASCII); NUMRICO: representados por "N" - algarismos das posies de 48 a 57 da Tabela ASCII e o caractere , (vrgula: caractere 44 da tabela ASCII.

Regras de preenchimento dos campos com contedo alfanumrico (C)

Todos os campos alfanumricos tero tamanho mximo de 255 caracteres, exceto se houver indicao distinta. Exemplo: COD_INF TXT C C 65536

Regras de preenchimento dos campos com contedo numrico nos quais h indicao de casas decimais
Devero ser preenchidos sem os separadores de milhar, sinais ou quaisquer outros caracteres (tais como: "." "-" "%"), devendo a 97

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vrgula ser utilizada como separador decimal (Vrgula: caractere 44 da Tabela ASCII); No h limite de caracteres para os campos numricos; Observar a quantidade mxima de casas decimais que constar no respectivo campo; Preencher os valores percentuais desprezando-se o smbolo (%), sem nenhuma conveno matemtica. Exemplos (valores monetrios, quantidades, percentuais, etc): $ 1.129.998,99 |1129989,99| 1.255,42 |1255,42| 234,567 |234,567| 10.000 |10000| 10.000,00 |10000| ou |10000,00| 17,00 % |17,00| ou |17| 18,50 % |18,5| ou |18,50| 30 |30| 1.123,456 Kg |1123,456| 0,010 litros |0,010| 0,00 |0| ou |0,00| 0 |0| campo vazio ||

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa data

Devem ser informados conforme o padro "diamsano" (ddmmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (data): 01 de Janeiro de 2005 |01012005| 11.11.1911 |11111911| 21-03-1999 |21031999| 09/08/04 |09082004| campo vazio ||

Regras de preenchimento de campos numricos (N) cujo contedo representa perodo:

Devem ser informados conforme o padro "msano" (mmaaaa), excluindo-se quaisquer caracteres de separao (tais como: ".", "/", "-", etc); Exemplos (perodo): Janeiro de 2005 |012005| 11.1911 |111911| 03-1999 |031999| 08/04 |082004| campo vazio ||

NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO.

Os campos com contedo numrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (CNPJ, CPF, CEP, dentre outros).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, inclusive os zeros (0) esquerda. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos numricos cujo tamanho expresso na coluna prpria devero conter exatamente a quantidade de caracteres indicada. Exemplo (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ CPF N N 014 011

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NIRE COD_MUN CEP N N N 011 007 008

Exemplos (campos numricos com indicao de tamanho): CNPJ: 123.456.789/0001-10 |123456789000110| CNPJ: 000.456.789/0001-10 |000456789000110| CPF: 882.440.449-40 |88244044940| CPF: 002.333.449-40 |00233344940| campo vazio ||

Os campos com contedo alfanumrico nos quais se faz necessrio registrar nmeros ou cdigos de identificao (IE, IM, dentre outros).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos, incluindo os zeros (0) esquerda, quando exigido pelo rgo. As mscaras (caracteres especiais de formatao, tais como: ".", "/", "-", etc) no devem ser informadas. Os campos que contiverem informaes sobre nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico devem obedecer quantidade de caracteres estabelecida pelo respectivo rgo regulador. Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE IM C C -

Exemplos (nmeros ou cdigos de identificao com contedo alfanumrico): IE: 129.876.543.215-77 |12987654321577| IE: 04.123.123-7 |041231237| IM: 876.543.219-21 |00087654321921| campo vazio ||

Os campos nos quais se faz necessrio registrar algarismos ou caracteres que identifiquem ou faam parte da identificao de objeto documento (NUM_DA, NUM_PROC, etc).
Devero seguir a regra de formao definida pelo respectivo rgo regulador, se houver. Estes campos devero ser informados com todos os dgitos vlidos, a includos os caracteres especiais de formatao (tais como: ".", "/", "-", etc). Os campos que contiverem informaes com algarismos ou caracteres que identifiquem um documento devem ter a exata quantidade de caracteres indicada no objeto original. Exemplo (algarismos ou caracteres de identificao): NUM_DA NUM_PROC C C -

Exemplos (algarismos ou caracteres de identificao): Documento de arrecadao: 98.765-43 |98.765-43| Documento de arrecadao: A1B2C-34 |A1B2C-34| Autenticao do documento de arrecadao -> 001-1234/02120512345 |001-234/02120512345| Nmero do processo: 2002/123456-78 |2002/123456-78| campo vazio ||

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TABELAS DE CDIGO
Tabelas externas
So tabelas oficiais criadas e mantidas por outros atos normativos e cujos cdigos sejam necessrios elaborao do arquivo digital e devero seguir a codificao definida pelo respectivo rgo regulador. Exemplo (tabelas externas): Tabela de Municpios do Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica - IBGE.

As tabelas internas
Necessrias elaborao do arquivo esto relacionadas em ato publicado pelo Sped. Exemplo (tabelas internas): IND_SIT_ESP 0 1 2 3 4 Indicador de situao especial: abertura; ciso; fuso; incorporao; extino.

As tabelas intrnsecas ao campo

Constam no leiaute e so o seu domnio (contedos vlidos para o campo). As referncias a estas tabelas seguiro a codificao definida no respectivo campo. Exemplo: IND_MOV

Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados

Tabelas elaboradas pelo Empresrio ou Sociedade Empresria

O cdigo a ser utilizado de livre atribuio pelo empresrio ou sociedade empresria e tem validade apenas para o arquivo informado. No pode ser duplicado, atribudo a descries diferentes, obedecida a chave indicada no leiaute de cada registro. E facultativa a incluso da mscara no prprio cdigo, exceto quando necessria sua perfeita identificao (exemplo: para discernir entre 1.01 e 10.1). Neste caso, a incluso obrigatria. Para cada cdigo utilizado em um dos registros do arquivo deve existir um correspondente na tabela elaborada pelo informante.

BLOCOS DO ARQUIVO
Entre o registro inicial e o registro final, o arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um agrupamento de informaes.

Relao de Blocos:
Bloco 0 I J 9 Abertura, Identificao e Referncias Lanamentos Contbeis Demonstraes Contbeis Controle e Encerramento do Arquivo Digital Observaes: O arquivo digital composto por blocos de informao, cada qual com um registro de abertura, com registros de dados e com um registro de encerramento; Aps o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentao dos demais blocos a seqncia constante na Tabela Blocos acima; Salvo quando houver especificao em contrrio, todos os blocos so obrigatrios e o respectivo registro de abertura indicar a presena ou a ausncia de dados informados. 100 Descrio

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REGISTROS DOS BLOCOS
O arquivo digital pode ser composto com os registros abaixo descritos:

Tabela Registros
BLOCO DESCRIO 0 ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESRIA 0 ABERTURA DO BLOCO 0 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA 0 ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA 0 TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE 0 IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO COM O PARTICIPANTE 0 ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 I ABERTURA DO BLOCO I I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL I LIVROS AUXILIARES AO DIRIO I IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR I CAMPOS ADICIONAIS I TERMO DE ABERTURA I PLANO DE CONTAS I PLANO DE CONTAS REFERENCIAL I INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO I TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO I CENTRO DE CUSTOS I SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO I DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS I LANAMENTO CONTBIL I PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL I BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA I DETALHES DO BALANCETE DIRIO I SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA I DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO I PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I DETALHES DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I TOTAIS NO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL I ENCERRAMENTO DO BLOCO I J ABERTURA DO BLOCO J J DEMONSTRAES CONTBEIS J BALANO PATRIMONIAL J DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO J OUTRAS INFORMAES J OUTRAS INFORMAES (REDAO DADA PELA IN RFB N 926/09) J TERMO DE ENCERRAMENTO J IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO J ENCERRAMENTO DO BLOCO J 9 ABERTURA DO BLOCO 9 9 REGISTROS DO ARQUIVO 9 ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL Observaes: A ordem de apresentao dos registros seqencial e ascendente; So obrigatrios os registros de abertura e de encerramento do arquivo e os registros de abertura e encerramento de cada um dos blocos que compuserem o arquivo digital relacionado na Tabela Blocos; 101 REGISTRO 0000 0001 0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 I012 I015 I020 I030 I050 I051 I052 I075 I100 I150 I155 I200 I250 I300 I310 I350 I355 I500 I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 J150 J800 J800 J900 J930 J990 9001 9900 9990 9999 NVEL 0 1 2 2 2 3 1 1 2 3 4 3 3 3 4 4 3 3 3 4 3 4 3 4 3 4 3 3 3 4 1 1 2 3 3 3 3 2 3 1 1 2 1 0 OCORRNCIA 1 1 V V V 1:N 1 1 1 1 OU V (*) 1:N V 1 V 1:N 1:N V V V 1:N V 1:N V 1:N V 1:N 1 V V V 1 1 V 1:N 1:N 1:1 1:N 1 1:N 1 1 V 1 1

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Tambm so exigidos os registros que trazem a indicao "Registro obrigatrio"; Os registros que contiverem a indicao "Ocorrncia - um (por arquivo)" devem figurar uma nica vez no arquivo digital; Os registros que contiverem itens de tabelas, totalizaes, documentos (dentre outros) podem ocorrer uma ou mais vezes no arquivo por determinado tipo de situao. Estes registros trazem a indicao "Ocorrncia - vrios (por arquivo)", "Ocorrncia - um (por perodo)", "Ocorrncia - vrios (por perodo), etc.". Um registro "Registro Pai" pode ocorrer mais de uma vez no arquivo e traz a indicao "Ocorrncia - vrios por arquivo"; Um registro dependente ("Registro Filho") detalha o registro principal e traz a indicao: "Ocorrncia - 1:1", significando que somente dever haver um nico registro Filho para o respectivo registro Pai; "Ocorrncia - 1:N" significa que poder haver vrios registros Filhos para o respectivo registro Pai.

A gerao do arquivo requer a existncia de pelo menos um "Registro Pai" quando houver um "Registro Filho"; (*) Depende do tipo de escriturao.

CAMPOS DOS REGISTROS

Tabela Campos
Item N Campo Descrio Tipo Descrio Indica o nmero do campo em um dado registro Indica o mnemnico do campo. Indica a descrio da informao requerida no campo respectivo. Deve-se atentar para as observaes relativas ao preenchimento de cada campo, quando houver. Indica o tipo de caractere com que o campo ser preenchido, de acordo com as regras gerais j descritas. N - Numrico; C - Alfanumrico. Indica a quantidade de caracteres com que cada campo deve ser preenchido. Estas instrues devem ser seguidas rigorosamente. A indicao de um algarismo aps um campo (N) representa o seu tamanho exato; A indicao "-" aps um campo (N) significa que no h um nmero mximo de caracteres; A indicao de um algarismo aps um campo (C) representa o seu tamanho exato, no caso geral; A indicao "-" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 255 caracteres, no caso geral; A indicao "65536" aps um campo (C) representa que seu tamanho mximo 65.536 caracteres, excepcionalmente. Indica a quantidade de caracteres que devem constar como casas decimais, quando necessrias. A indicao de um algarismo representa a quantidade mxima de decimais do campo (N); A indicao "-" aps um campo (N) significa que no deve haver representao de casas decimais.

Tam

Dec

TABELAS EXTERNAS
Exemplos de rgos mantenedores e endereos eletrnicos das tabelas externas.
IBGE Banco Central do Brasil www.ibge.gov.br www.bcb.gov.br Tabela de Municpios Tabela de Pases Plano Contbil das Instituies Financeiras Cosif Plano de Contas Referencial Cdigo de Endereamento Postal Tabela de Qualificao de Assinante

Secretaria da Receita Federal do Brasil ECT Correios Departamento Nacional de Registro do Comrcio

www.receita.fazenda.gov.br www.correios.com.br www.dnrc.gov.br

COMPOSIO DOS LIVROS

FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 0000 G O R O A O B O Z O ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAO DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO G R A B Z NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4

EMPRESRIA

0001 0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 I012

O O F F F(1) O O O N

O O F F F(1) O O O O

O O F F F(1) O O O O

O O F N N O O O F

O O F F F(1) O O O O

ABERTURA DO BLOCO 0 OUTRAS INSCRIES CADASTRAIS DO EMPRESRIO OU SOCIEDADE EMPRESRIA ESCRITURAO CONTBIL DESCENTRALIZADA TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE IDENTIFICAO DO RELACIONAMENTO DO PARTICIPANTE ENCERRAMENTO DO BLOCO 0 ABERTURA DO BLOCO I IDENTIFICAO DA ESCRITURAO CONTBIL LIVROS AUXILIARES AO DIRIO IDENTIFICAO DAS CONTAS DA ESCRITURAO RESUMIDA A QUE SE REFERE A ESCRITURAO AUXILIAR CAMPOS ADICIONAIS TERMO DE ABERTURA

I015 I020 I030

N F O

O F O O(5)

O F O O(5)

F F O O(5)

O N O O(5)

I030 (Redao O(5) dada pela IN RFB n 926/09) I050 I051 I052 I075 I100 I150 I151 (Includo pela IN RFB n 926/09) I155 I200 I250 O F (4) F F F O

TERMO DE ABERTURA O F (4) F F F O O F(4) N F F F O F (4) F N F O F F (4) N F F F PLANO DE CONTAS PLANO DE CONTAS REFERENCIAL INDICAO DOS CDIGOS DE AGLUTINAO TABELA DE HISTRICO PADRONIZADO CENTROS DE CUSTOS SALDOS PERIDICOS IDENTIFICAO DO PERODO

N O O O

N O O O

N F(3) O O

F O N N

N F(3) N N

ASSINATURA DIGITAL DOS ARQUIVOS QUE CONTM AS FICHAS DE LANAMENTO UTILIZADOS NO PERODO DETALHES DOS SALDOS PERIDICOS LANAMENTO CONTBIL PARTIDAS DO LANAMENTO CONTBIL

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I300 I310 G N N R N N A N N B O O Z N N NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4

BALANCETES DIRIOS IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DO BALANCETE DIRIO SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA

I350

I350(Redao dada pela IN RFB F n 926/09) I355 F(2)

SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DA DATA DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO

F(2)

F(2)

F(2)

F(2)

I355 (Redao dada pela IN RFB F(2) n 926/09) I500 N

F(2)

F(2)

DETALHES DOS SALDOS DAS CONTAS DE RESULTADO ANTES DO ENCERRAMENTO PARMETROS DE IMPRESSO/VISUALIZAO DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DEFINIO DOS CAMPOS DO LIVRO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL DETALHES DO RAZO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL TOTAIS NO LIVRO AUXILIAR COM LEIAUTE PARAMETRIZVEL ENCERRAMENTO DO BLOCO I ABERTURA DO BLOCO J DEMONSTRAES CONTBEIS BALANO PATRIMONIAL DEMONSTRAO DO RESULTADO DO EXERCCIO OUTRAS INFORMAES TERMO DE ENCERRAMENTO

I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 J150 J800 J900

N N N O O F F F F O

N N N O O F F F F O

N N N O O N N N N O

N N N O O F F F F O

O O F O O N N N N O

J900 (Redao dada pela IN RFB O(5) n 926/09) J930 J990 9001 9900 O O O O

O(5) O O O O

O(5) O O O O

O(5) O O O O

O(5) O O O O

TERMO DE ENCERRAMENTO IDENTIFICAO DOS SIGNATRIOS DA ESCRITURAO ENCERRAMENTO DO BLOCO J ABERTURA DO BLOCO 9 REGISTROS DO ARQUIVO

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 9990 9999 G O O R O O A O O B O O Z O O NVEL DO REGISTRO 0 1 2 3 4

ENCERRAMENTO DO BLOCO 9 ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

(1) = Obrigatrio, se existe o registro 0150 (2) = Obrigatrio, se existe o registro I350 (3) = Obrigatrio, se existe o registro I150 (4) = A obrigatoriedade definida pelo rgo encarregado da manuteno do plano de contas referencial. (5) = Registro obrigatrio para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em rgos de registro do comrcio (Juntas Comerciais) (Redao dada pela IN RFB n 926/09)

FORMAS DE ESCRITURAO

OBRIGATORIEDADE:

G= Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar) O = REGISTRO OBRIGATRIO R= Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) F = REGISTRO FACULTATIVO A= Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida N = NO SE APLICA AO TIPO DE ESCRITURAO B= Livro Balancetes Dirios e Balanos Z= Razo Auxiliar

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X. APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS

BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Campo REG LECD DT_INI DT_FIN NOME CNPJ UF IE CD_MUN Descrio Texto fixo contendo 0000. Texto fixo contendo LECD. Data inicial das informaes contidas no arquivo. Data final das informaes contidas no arquivo. Nome empresarial do empresrio ou sociedade empresria. Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ. Sigla da unidade da federao do empresrio ou sociedade empresria. Inscrio Estadual do empresrio ou sociedade empresria. Cdigo do municpio do domiclio fiscal do empresrio ou sociedade empresria, conforme tabela do IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatstica. Inscrio Municipal do empresrio ou sociedade empresria. Indicador de situao especial (conforme tabela interna ao Sped). Tipo C C N N C N C C N Tam 004 004 008 008 014 002 007 Dec -

10 IM C 11 IND_SIT_ESP N 001 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo) Campos 03 e 04 Data de incio e de fim devem estar contidas em um mesmo ano e correspondem ao perodo das informaes contidas no bloco I. Campo 11 - nos casos de fuso, ciso e incorporao, preencher o campo inclusive no perodo imediatamente posterior ao evento. (Redao dada pela IN RFB n 926/09)

REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0

N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 0001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004 001 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria

N 01 02 03 Campo REG CD_ENT _REF _ CD_INSCR Descrio Texto fixo contendo 0007. Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro (conforme tabela interna ao Sped). Cdigo cadastral do empresrio ou sociedade empresria na instituio identificada no campo 02. Tipo C C C Tam 004 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 106

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Ocorrncia - vrios (por arquivo) Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto Secretaria da Receita Federal do Brasil e Secretaria de Estado da Fazenda que jurisdicionam o estabelecimento do empresrio/sociedade empresria. Devem ser includas as inscries cadastrais do empresrio ou sociedade empresria que, legalmente, tenham direito de acesso ao livro contbil digital, exceto as informadas no registro 0000. (Redao dada pela IN RFB n 926/09) Existindo mais de uma filial numa mesma UF, fica a critrio do empresrio/sociedade empresria informar mais de uma.

REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada

N 01 02 Campo REG IND_DEC Descrio Texto fixo contendo 0020. Indicador de descentralizao: 0 escriturao da matriz; 1 escriturao da filial. Nmero de inscrio do empresrio ou sociedade empresria no CNPJ da matriz ou da filial. Sigla da unidade da federao da matriz ou da filial. Inscrio estadual da matriz ou da filial. Cdigo do municpio do domiclio da matriz ou da filial. Nmero de Inscrio Municipal da matriz ou da filial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da matriz ou da filial na Junta Comercial. Tipo C N Tam 004 001 Dec -

03 04 05 06 07 08

CNPJ UF IE CD_MUN IM NIRE

N C C N C N

014 002 007 011

Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo, quando o arquivo se referir escriturao da matriz) ou 1 (por arquivo, quando se referir escriturao da filial). Este registro deve ser preenchido somente quando o empresrio ou sociedade empresria utilizar escriturao descentralizada. Quando o arquivo se referir escriturao da matriz (campo 02) os campos de 03 a 08 devem ser preenchidos com os dados da filial e vice-versa. Para identificao da situao de matriz ou filial, considerar a situao da data final a que se refere a escriturao. Chave: [IND_DEC]+[CNPJ]

REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante

N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS CNPJ CPF NIT UF IE IE_ST Descrio Texto fixo contendo 0150. Cdigo de identificao do participante no arquivo. Nome pessoal ou empresarial do participante. Cdigo do pas do participante, conforme a tabela do Banco Central do Brasil. CNPJ do participante. CPF do participante. Nmero de Identificao do Trabalhador, Pis, Pasep, SUS. Sigla da unidade da federao do participante. Inscrio Estadual do participante. Inscrio Estadual do participante na unidade da federao do destinatrio, na condio de contribuinte substituto. Cdigo do municpio, conforme a tabela do IBGE. Inscrio Municipal do participante. Nmero de inscrio do participante na Suframa. Tipo C C C N N N N C C C Tam 004 005 014 011 011 002 Dec -

11 CD_MUN N 007 12 IM C 13 SUFRAMA C 009 Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Este registro deve ser preenchido, na escriturao contbil, somente quando se referir a participantes cujos cdigos de

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relacionamento constem da tabela interna ao Sped (relativa ao campo 02 - COD_REL do registro 0180). Chave: [COD_PART]

REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante

N Campo Descrio Tipo Tam Dec -

01 REG Texto fixo contendo 0180. C 004 02 CD_REL Cdigo do relacionamento conforme tabela interna ao Sped. N 002 03 DT_INI_REL Data do incio do relacionamento. N 008 04 DT_FIN_REL Data do trmino do relacionamento. N 008 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Somente preencher este registro quando o participante se enquadrar em uma das hipteses indicadas no campo 02 - COD_REL.

REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0

N Campo Descrio Texto fixo contendo 0990. Quantidade total de linhas do Bloco 0. Tipo C N Tam 004 Dec -

01 REG 02 QTD_LIN_0 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS REGISTRO I001: Abertura do Bloco I

N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo I001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004 001 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil

N 01 02 Campo REG IND_ESC Descrio Texto fixo contendo I010. Indicador da forma de escriturao contbil: G - Livro Dirio (Completo, sem escriturao auxiliar); R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar); A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida; B - Livro Balancetes Dirios e Balanos; Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido nos registros I500 a I555). Cdigo da Verso do Leiaute Contbil (preencher com 1.00). Tipo C C Tam 004 001 Dec -

03 CD_VER_LC Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - um (por arquivo)

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REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio
N 01 02 03 04 Campo REG NUM_ORD NAT_LIVR TIPO Descrio Texto fixo contendo I012. Nmero de ordem do instrumento associado. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento. Tipo de escriturao do livro associado: 0 digital (includos no Sped); 1 outros. Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital. Cdigo Hash do arquivo correspondente ao livro auxiliar utilizado na assinatura digital (sem pontos e dgito verificador). Tipo C N C N Tam 004 80 001 Dec -

05 05

CD_HASH_AUX

CD_HASH_AUX (Redao C 40 dada pela IN RFB n 926/09) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - Um por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = A, ou Z; - Vrios por arquivo, quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares) Campos 02 e 03 Quando campo 02 do registro I010 = R, B (somente se existirem livros auxiliares), preencher com os dados dos livros auxiliares (A ou Z); Quando campo 02 do registro I010 = A ou Z, preencher com os dados do livro com escriturao resumida (R) ou livro balancetes dirio (B), conforme o caso. Campo 05: preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = R, B (somente se existirem livros auxiliares).

REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar
N 01 02 Campo REG COD_CTA_RES Descrio Texto fixo contendo I015. Cdigo da(s) conta(s) analtica(s) do Livro Dirio com Escriturao Resumida (R) que recebe os lanamentos globais. Tipo C C Tam 004 Dec -

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Preencher somente quando campo 02 do registro I010 - IND_ESC = A, R ou Z.

REGISTRO I020: Campos Adicionais

N Campo Descrio Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo I020. C 004 02 REG_COD Cdigo do registro que recepciona o campo adicional. C 004 03 NUM_AD Nmero seqencial do campo adicional. N 04 CAMPO Nome do campo adicional. C 05 DESCRICAO Descrio do campo adicional. C 06 TIPO Indicao do tipo de dado (N: numrico; C: caractere). C Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Quando, para manter a integridade e a correo da informao, for necessria a apresentao de dados no previstos nos arquivos padronizados, eles devero ser includos no arquivo correspondente, mediante acrscimo de campos ao final de cada registro. Esta regra se aplica aos registros de I050 a I355.

REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro

N 01 02 Campo REG DNRC_ABERT Descrio Texto fixo contendo I030. Texto fixo contendo TERMO DE ABERTURA. Tipo C C Tam 004 017 Dec -

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N 03 04 05 06 07 08 09 10 Campo NUM_ORD NAT_LIVR QTD_LIN NOME NIRE CNPJ DT_ARQ DT_ARQ_CONV Descrio Nmero de ordem do instrumento de escriturao. Natureza do livro; finalidade a que se destina o instrumento. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Nome empresarial. Nmero de Identificao do Registro de Empresas da Junta Comercial. Nmero de inscrio no CNPJ . Data do arquivamento dos atos constitutivos. Data de arquivamento do ato de converso de sociedade simples em sociedade empresria. Municpio. Tipo N C N C N N N N Tam 80 011 014 008 008 Dec -

11 DESC_MUN C Observaes: Registro obrigatrio Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n 926/09) Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - um (por arquivo) Deve ser utilizada uma seqncia especfica de numerao para o campo NUM_ORD por NAT_LIVR.

REGISTRO I050: Plano de Contas

N 01 02 03 04 Campo REG DT_ALT CD_NAT IND_CTA Descrio Texto fixo contendo I050. Data da incluso/alterao. Cdigo da natureza da conta/grupo de contas, conforme tabela interna ao Sped. Indicador do tipo de conta: S - Sinttica (grupo de contas); A - Analtica (conta). Nvel da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta analtica/grupo de contas. Cdigo da conta sinttica /grupo de contas de nvel imediatamente superior. Nome da conta analtica/grupo de contas. Tipo C N C C Tam 004 008 002 001 Dec -

05 06 07

NVEL CD_CTA CD_CTA_SUP

N C C

08 CTA C Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[ COD_CTA] Campo 05 NVEL: Nmero crescente a partir da conta/grupo de menor detalhamento (Ativo, Passivo, etc.). Deve ser acrescido de 1 a cada mudana de nvel. Exemplo: Nvel 1 2 3 4 Grupo/Conta: Ativo Ativo Circulante Disponvel Caixa

REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial

N 01 02 Campo REG CD_ENT _REF Descrio Texto fixo contendo I051. Cdigo da instituio responsvel pela manuteno do plano de Tipo C C Tam 004 002 Dec 110

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N Campo Descrio contas referencial. Cdigo do centro de custo. Cdigo da conta de acordo com o plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelos rgos indicados no campo 02COD_ENT_REF. Tipo Tam Dec

03 04

CD_CCUS CD_CTA_REF

C C

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 03 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Chave: [COD_ENT_REF]+[COD_CCUS]+[COD_CTA_REF]

REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao

N 01 02 03 Campo REG COD_CCUS COD_AGL Descrio Texto fixo contendo I052. Cdigo do centro de custo. Cdigo de aglutinao utilizado no Balano Patrimonial e na Demonstrao de Resultado do Exerccio no Bloco J (somente para as contas analticas). Tipo C C C Tam 004 Dec -

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia - 1:N Este registro somente deve ser informado para as contas analticas do Plano de Contas (Campo 04 IND_CTA do registro I050 = A). Campo 02 COD_CCUS: preencher somente quando interferir na identificao do cdigo do plano de contas referencial. Caso a vinculao da conta com o cdigo do plano de contas referencial independa do centro de custos, este deve ser informado apenas no registro I100. Campo 03 COD_AGL Utilizar o cdigo vlido da data de encerramento e de maior detalhamento utilizado nas demonstraes contbeis. Havendo contas passveis de classificao em mais de um grupo/conta do plano de contas referencial, adotar a mesma classificao do balano ou, no constando o balano do arquivo, a classificao na data final do perodo a que se refere o arquivo. (exemplo: contas que podem figurar no ativo ou passivo, dependendo do saldo). Chave: [COD_CCUS]+[COD_AGL]

REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado

N Campo Descrio Tipo Tam 004 Dec -

01 REG Texto fixo contendo I075. C 02 COD_HIST Cdigo do histrico padronizado. C 03 DESCR_HIST Descrio do histrico padronizado. C Observaes: Nvel hierrquico 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 02- O cdigo de histrico padronizado deve ser nico para todo o perodo a que se refere a escriturao. Chave: [COD_HIST]

REGISTRO I100: Centro de Custos

N 01 Campo REG Descrio Texto fixo contendo I100. Tipo C Tam 004 Dec -

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N Campo Descrio Tipo Tam Dec -

02 DT_ALT Data da incluso/alterao. N 008 03 CD_CCUS Cdigo do centro de custos. C 04 CCUS Nome do centro de custos. C Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_ALT]+[COD_CCUS] Registro obrigatrio para todos os que utilizem, em seu sistema contbil, centros de custo, mesmo que no necessrios nos registros I051 e I052.

REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo

N Campo Descrio Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo I150. C 004 02 DT_INI Data de incio do perodo. N 008 03 DT_FIN Data de fim do perodo. N 008 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) A periodicidade do saldo , no mximo, mensal. Poder conter frao de ms nos casos de abertura, fuso, ciso, incorporao ou extino. Chave: [DT_INI]+[DT_FIN]

REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09)
N 01 02 Campo REG ASSIM_DIG Descrio Texto fixo contendo I151. Transcrio da assinatura digital utilizada no arquivo contendo o conjunto de fichas de lanamento Tipo C C Tam 004 65535 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio a partir de 01.01.2010. Nvel hierrquico 4 Ocorrncia - 1:N

REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos

N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_SLD_INI IND_DC_INI Descrio Texto fixo contendo I155. Cdigo da conta analtica. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo inicial do perodo. Indicador da situao do saldo inicial: D - Devedor; C - Credor. Valor total dos dbitos no perodo. Valor total dos crditos no perodo. Valor do saldo final do perodo. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C C N C Tam 004 001 Dec 02 -

06 07 08 09

VL_DEB VL_CRED VL_SLD_FIN IND_DC_FIN

N N N C

001

02 02 02 -

Observaes:

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Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N 1- Apresentar registros apenas para as contas analticas e que tenham tido saldo ou movimento no perodo; 2- Campos 05 (IND_DC_IN) e 09(IND_CD_FIN), quando saldos zero, preencher com D ou C; 3- Campos de 04 (VL_SLD_INI), 06 (VL_DEB), 07 (VL_CRED) e 08 (VL_SLD_FIN), na inexistncia de saldo inicial, final ou de movimentao, preencher com zero. Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

REGISTRO I200: Lanamento Contbil

N 01 02 03 04 05 Campo REG NUM_LCTO DT_LCTO VL_LCTO IND_LCTO Descrio Texto fixo contendo I200. Nmero ou cdigo de identificao nica do lanamento contbil. Data do lanamento. Valor do lanamento. Indicador do tipo de lanamento: N - Lanamento normal (todos os lanamentos, exceto os de encerramento das contas de resultado); E - Lanamento de encerramento de contas de resultado. Tipo C C N N C Tam 004 008 001 Dec 02 -

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Campo 04 VL_LANCTO: soma das partidas do lanamento que tenham o mesmo indicador (D ou C). Campo 05 IND_LCTO: tem por objetivo identificar os lanamentos que zeram as contas de resultado, quando de sua apurao. Chave: [NUM_LCTO]

REGISTRO I250: Partidas do Lanamento

N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_DC IND_DC Descrio Texto fixo contendo I250. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Valor da partida. Indicador da natureza da partida: D - Dbito; C - Crdito. Nmero, cdigo ou caminho de localizao dos documentos arquivados. Cdigo do histrico padro, conforme tabela I075. Histrico completo da partida ou histrico complementar. Cdigo de identificao do participante na partida conforme tabela 0150 (preencher somente quando identificado o tipo de participao no registro 0180). Tipo C C C N C Tam 004 001 Dec 02 -

06 07 08 09

NUM_ARQ COD_HIST_PAD HIST COD_PART

C C C C

65535 -

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N 1- No caso de um lanamento com um dbito e um crdito, utiliza-se um registro que represente o dbito e um registro que represente o crdito; 2- No caso de um lanamento com um dbito e diversos crditos, utiliza-se um registro que represente o dbito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos; 3- No caso de um lanamento com um crdito e diversos dbitos, utiliza-se um registro que represente o crdito e tantos registros quantos sejam necessrios para representar dbitos; 4- No caso de um lanamento com diversos dbitos e diversos crditos, utilizam-se tantos registros quantos sejam necessrios para representar os crditos e tantos registros quantos sejam necessrios para representar os dbitos; Campo 07 COD_HIST_PAD: quando utilizada tabela de padronizao de histrico, observar os registros I075;

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Campo 08 - HIST: quando utilizado como histrico complementar ao histrico padro (Campo 07), dever contemplar apenas as informaes que ficariam no final do histrico, isto , sua visualizao deve ser possvel com a utilizao da frmula: [DESCR_HIST] do Registro I075 + + *HIST+ do registro I250;

REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data

N Campo Descrio Texto fixo contendo I300. Data do balancete. Tipo C N Tam 004 008 Dec -

01 REG 02 DT_BCTE Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_BCTE]

REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio

N Campo Descrio Texto fixo contendo I310. Cdigo da conta analtica debitada/creditada. Cdigo do centro de custos. Total dos dbitos do dia. Total dos crditos do dia. Tipo C C C N N Tam 004 Dec -

01 REG 02 COD_CTA 03 COD_CCUS 04 VAL_DEBD 05 VAL_CRD Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data
N Campo Descrio Texto fixo contendo I350. Data da apurao do resultado. Tipo C N Tam 004 008 Dec -

01 REG 02 DT_RES Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [DT_RES]

REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento
N 01 02 03 04 05 Campo REG COD_CTA COD_CCUS VL_CTA IND_DC Descrio Texto fixo contendo I355. Cdigo da conta analtica de resultado. Cdigo do centro de custos. Valor do saldo final antes do lanamento de encerramento. Indicador da situao do saldo final: D - Devedor; C - Credor. Tipo C C C N C Tam 004 001 Dec 02 -

Observaes: Nvel hierrquico - 4 Ocorrncia 1:N Chave: [COD_CTA]+[COD_CCUS]

I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel
N Campo Descrio Tipo Tam Dec

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N Campo Descrio Tipo Tam Dec

01 REG Texto fixo contendo I500. C 004 02 TAM_FONTE Tamanho da fonte. N 002 Observaes: Nvel hierrquico 3 Registro obrigatrio para a escriturao tipo Z Ocorrncia - um por arquivo Campo 02 TAM_FONTE: para especificar o tamanho da fonte, considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier.

I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

N 01 02 03 Campo REG NM_CAMPO DESC_CAMPO Descrio Texto fixo contendo I510. Nome do campo, sem espaos em branco ou caractere especial. Descrio do campo que ser utilizado na visualizao do Livro Auxiliar. Tipo do campo: N numrico; C caractere. Tamanho do campo. Quantidade de casas decimais para campos tipo N. Largura da coluna no relatrio (em quantidade de caracteres). Tipo C C C Tam 004 016 050 Dec -

04

TIPO_CAMPO

001

05 TAM_CAMPO N 003 06 DEC_CAMPO N 002 07 COL_CAMPO N 003 Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro obrigatrio para escriturao do tipo Z. Ocorrncia - vrios (por arquivo) Os campos devem ser informados, neste registro, na mesma ordem em que devam figurar da visualizao/impresso. Campo 7 COL_CAMPO: Tamanho da coluna no relatrio, respeitado o tamanho da fonte definido no registro I500 e o espao de um caractere entre as colunas. Para campos numricos, considerar tambm os separadores de milhar e a vrgula. Considerar que o livro ser impresso/visualizado em papel A-4, com a orientao paisagem, margens de 1,5 cm e com fonte Courier. Quando o contedo do campo (inclusive do cabealho das colunas) for de tamanho superior ao tamanho da coluna correspondente no relatrio, o excedente ser impresso nas linhas subseqentes. Sero utilizadas tantas linhas quantas necessrias para impresso/visualizao integral do campo.

REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

N Campo Descrio Tipo C Tam 004 Dec -

01 REG Texto fixo contendo I550. * RZ_CONT Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro Obrigatrio para o tipo de escriturao Z. Ocorrncia - vrios (por arquivo) RZ_CONT: cada linha deve conter todos os campos indicados no registro I510, separados por Pipe (|).

REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel

N Campo Descrio Texto fixo contendo I555. Contedo dos campos mencionados no Registro I510. Tipo C Tam 004 Dec -

01 REG * RZ_CONT_TOT Nvel hierrquico - 4 Registro facultativo; Ocorrncia - vrios (por arquivo)

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Este registro deve conter os mesmos campos do registro I550. Entretanto, devem estar preenchidos apenas os que serviram de chave para o clculo dos totais e os campos que foram totalizados. Os demais campos no devem ter contedo (||).

REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I

N Campo Descrio Texto fixo contendo I990. Quantidade total de linhas do Bloco I. Tipo C N Tam 004 Dec -

01 REG 02 QTD_LIN_I Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS REGISTRO J001: Abertura do Bloco J

N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo J001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004 001 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis

N 01 02 03 04 Campo REG DT_INI DT_FIN ID_DEM Descrio Texto fixo contendo J005. Data inicial das demonstraes contbeis. Data final das demonstraes contbeis. Identificao das demonstraes: 1 demonstraes contbeis do empresrio ou sociedade empresria a que se refere a escriturao; 2 demonstraes consolidadas ou de outros empresrios ou sociedades empresrias. Cabealho das demonstraes. Tipo C N N N Tam 004 008 008 001 Dec -

05 CAB_DEM Observaes: Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia vrios (por arquivo) Campo 05 CAB_DEM: preencher somente quando campo 04 = 2

65535

REGISTRO J100: Balano Patrimonial

N 01 02 03 04 Campo REG COD_AGL NVEL_AGL IND_GRP_BAL Descrio Texto fixo contendo J100. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Indicador de grupo do balano: 1 Ativo; 2 Passivo e Patrimnio Lquido; Tipo C C N C Tam 004 001 Dec -

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N 05 06 07 IND_DC_BAL Campo DESCR_COD_AGL VL_CTA Descrio Descrio do cdigo de aglutinao. Valor total do cdigo de aglutinao no Balano Patrimonial no exerccio informado, ou de perodo definido em norma especfica. Indicador da situao do saldo informado no campo anterior: D - Devedor; C Credor. Tipo C N Tam Dec 2

001

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 05 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. Chave: [COD_AGL]

REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio

N 01 02 03 04 05 06 Campo REG COD_AGL NVEL_AGL DESCR_COD_AGL VL_CTA IND_VL Descrio Texto fixo contendo J150. Cdigo de aglutinao das contas, atribudo pelo empresrio ou sociedade empresria. Nvel do cdigo de aglutinao (mesmo conceito do plano de contas Registro I050). Descrio do cdigo de aglutinao. Valor total do cdigo de aglutinao na Demonstrao do Resultado do Exerccio no perodo informado. Indicador da situao do valor informado no campo anterior: D - Despesa ou valor que represente parcela redutora do lucro; R - Receita ou valor que represente incremento do lucro; P - Subtotal ou total positivo; N Subtotal ou total negativo. Tipo C C N C N C Tam 004 001 Dec 2 -

Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N O nvel de detalhamento das demonstraes contbeis de responsabilidade exclusiva do empresrio ou sociedade empresria. Os registros devem ser gerados na mesma ordem em que devem ser visualizados. Campo 02 COD_AGL. Devem ser informados cdigos para todas as linhas nas quais exista valor. Campo 04 DESCR_COD_AGL. A definio da descrio, funo e funcionamento do cdigo de aglutinao so prerrogativa e responsabilidade do empresrio ou sociedade empresria. Chave: [COD_AGL] (para [IND_VL] = P ou N)

REGISTRO J800: Outras Informaes

N 01 02 Campo REG ARQ_RTF Descrio Texto fixo contendo J800. Seqncia de bytes que representem um nico arquivo no formato RTF (Rich Text Format). Indicador de fim do arquivo RTF. Texto fixo contendo J800FIM. Tipo C C C Tam 004 (*) 007 Dec -

03 IND_FIM_RTF Observaes: Nvel hierrquico - 3 Registro facultativo

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Ocorrncia - 1:N (*) No existe limite de tamanho. Este registro destina-se a receber informaes que devam constar do livro, tais como: outras demonstraes contbeis, pareceres, relatrios, etc.

REGISTRO J900: Termo de Encerramento

N Campo Descrio Tipo Tam Dec -

01 REG Texto fixo contendo J900. C 004 02 DNRC_ENCER Texto fixo contendo TERMO DE ENCERRAMENTO. C 021 03 NUM_ORD Nmero de ordem do instrumento de escriturao. N 04 NAT_LIVRO Natureza do livro; finalidade a que se destinou o instrumento. C 80 05 NOME Nome empresarial. C 06 QTD_LIN Quantidade total de linhas do arquivo digital. N 07 DT_INI_ESCR Data de inicio da escriturao. N 008 08 DT_FIN_ESCR Data de trmino da escriturao. N 008 Observaes: Registro obrigatrio e exclusivo para as pessoas jurdicas sujeitas a registro em Juntas Comerciais (Redao dada pela IN RFB n 926/09). Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao

N 01 02 03 04 05 06 06 Campo REG IDENT_NOM IDENT_CPF IDENT_QUALIF COD_ASSIM IND_CRC Descrio Texto fixo contendo J930. Nome do signatrio. CPF. Qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Cdigo de qualificao do assinante, conforme tabela do Departamento Nacional de Registro do Comrcio DNRC. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Nmero de inscrio do contabilista no Conselho Regional de Contabilidade. Tipo C C N C C C C Tam 004 11 003 011 Dec -

IND_CRC (Redao dada pela IN RFB n 926/09) Observaes: Nvel hierrquico - 3 Ocorrncia - 1:N Chave: [IDENT_CPF]+[COD_ASSIN]

REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J

N Campo Descrio Texto fixo contendo J990. Quantidade total de linhas do Bloco J. Tipo C N Tam 004 Dec -

01 REG 02 QTD_LIN_J Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

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Manual SPED Contbil

BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9
N 01 02 Campo REG IND_DAD Descrio Texto fixo contendo 9001. Indicador de movimento: 0- Bloco com dados informados; 1- Bloco sem dados informados. Tipo C N Tam 004 001 Dec -

Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO 9900: Registros do Arquivo

N Campo Descrio Texto fixo contendo 9900. Registro que ser totalizado no prximo campo. Total de registros do tipo informado no campo anterior. Tipo C C N Tam 004 004 Dec -

01 REG 02 REG_BLC 03 QTD_REG_BLC Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 2 Ocorrncia - vrios (por arquivo) Chave: [REG_BLC]

REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9

N Campo Descrio Texto fixo contendo 9990. Quantidade total de linhas do Bloco 9. Tipo C N Tam 004 Dec -

01 REG 02 QTD_LIN_9 Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 1 Ocorrncia - um (por arquivo)

REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL

N Campo Descrio Texto fixo contendo 9999. Quantidade total de linhas do arquivo digital. Tipo C N Tam 004 Dec -

01 REG 02 QTD_LIN Observaes: Registro obrigatrio Nvel hierrquico - 0 Ocorrncia - um (por arquivo)

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Manual SPED Contbil

XI.

Referncias bibliogrficas

Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial Educao corporativa E-Learning Microsiga-Protheus Mdulos de Contabilidade Educao corporativa Portal TDN (http://tdn.totvs.com/kbm#36128) TOTVS S.A. Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11, MP10 e MP11 TOTVS S.A. Materiais diversos de colaboradores Microsiga Colaboradores TOTVS http://www.receita.fazenda.gov.br/sped Receita Federal Brasileira http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comrcio

XII.

Autores e revises

Autores

Renato Ferreira Campos Elton da Cunha Santana

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XIII. CheckList de verificao de ambiente

1 Passo - Processo de Instalao do SPED

Atualizar o RPO com a ultima verso dos fontes do SPED, verificar os fontes no SourceSafe ou consultar N3; Executar o compatibilizador U_UPDCTB para a criao das tabelas do SPED; Gravar os arquivos XMLs (ECDLIVRO_A.XML, ECDLIVRO_B.XML, ECDLIVRO_G.XML, ECDLIVRO_R.XML, ECDLIVRO_Z.XML)
no diretrio %SystemRoot% do Protheus 10 ou Microsiga 11.

2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil

Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0)

a. CNPJ, Inscrio Estadual, NIRE e Data de Inscrio.

Configuraes Contbeis
b. Calendrio, Moedas, Moedas x Calendrios

Cadastro de Plano de Contas (CT1).

c. Classificar a natureza das contas (CT1_NTSPED)

Plano de Contas Referencial (CDV).

d. Vincular as contas ref. e os seus centros de custo em caso de utilizao.

Cadastro de Participantes (CVC) Cadastro de Signatrios (CVB) Viso Gerencial (CTS)

e. f. g. Verificar o DRE Verificar o BP Verificar a estrutura da viso gerencial se est condizentes as praticas recomendadas pela TOTVS

Cadastro de Configuraes de Livros (CTN)

h. Efetuar a amarrao das vises gerenciais cadastradas

Movimentaes contbeis (CT2)

i. j. k. l. Verificar cdigo de participante existente Verificar as contas com saldo zerado antes da apurao Verificar as contas apuradas Verificar duplicidades de registros entre filiais, lote, sub-lote, documento.

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