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GUIDE PRATIQUE DE LA LOLF

lusage des parlementaires

dition Septembre 2005

GUIDE PRATIQUE DE LA LOLF


lusage des parlementaires

Prface
par Jean-Franois Cop, ministre dlgu au Budget et la Rforme de ltat, Porte-parole du Gouvernement

n 2001, avec le vote de la loi organique relative aux lois de finances, vous avez dcid dinsuffler plus de dmocratie dans la gestion publique en donnant une place accrue au Parlement dans le vote et le contrle du budget. Avec cette loi, vous avez lanc une dynamique de modernisation sans prcdent dans ladministration. Je constate quotidiennement les effets croissants de la rforme budgtaire tous les niveaux, dans tous les ministres. Les exprimentations menes dans plus de 500 services ont conduit des rsultats dj concrets. Le 1er janvier 2006, aprs quatre ans de prparation intensive, cest lensemble des services de ltat qui passe en mode LOLF. Ce nest pas l lachvement dune grande rforme. Cest en fait le dbut dune gestion publique nouvelle gnration, fonde sur la libert et la responsabilit. Une performance et une transparence accrues, voil lexigence des Franais. Ensemble, nous devons donc utiliser ce levier quest la LOLF pour moderniser ltat. Cette dmarche nous conduit Gouvernement et Parlement - revoir nos modes de travail habituels. Pour vous aider, et en rponse la demande que vous avez exprime dans le questionnaire que je vous avais envoy en juin dernier, jai souhait vous adresser ce guide qui fait le point sur les apports de la LOLF tant pour le lgislateur que pour le gestionnaire. Je lai voulu rsolument pratique et concis pour quil puisse vous accompagner tout au long de la discussion budgtaire. Avec ce premier dbat budgtaire en format LOLF, nous devons renforcer les fondements dune meilleure gestion de ltat au bnfice de tous.

par Alain Lambert, ancien ministre, snateur de lOrne et Didier Migaud, questeur de lAssemble nationale, dput de lIsre ; parlementaires en mission sur la mise en uvre de la LOLF

e projet de loi de finances pour 2006 sera le premier concrtiser pleinement la nouvelle constitution financire voulue par le Parlement en 2001. La LOLF constitue une double avance : elle renforce les pouvoirs du Parlement et fait de la recherche de lefficacit de la dpense publique lobjectif numro un des gestionnaires. Ainsi, le budget gagne en lisibilit, autour de politiques publiques identifies dans les missions et programmes et de projets de performance qui nous permettront de mieux apprcier les choix budgtaires du Gouvernement. Il gagne en qualit dinformation, grce aux nouvelles annexes obligatoires que nous avons souhaites. Il gagne en substance, avec le renforcement de nos pouvoirs damendement et de contrle. Le Parlement doit tre la hauteur de lenjeu et des attentes fortes suscites par cette rforme, fondement de la nouvelle gestion publique. Ainsi, il nous faudra acqurir de nouveaux rflexes : plus quau pourcentage daugmentation de tel ou tel budget, nous nous intresserons avant tout loptimisation de la ressource, la pertinence des objectifs fixs laction publique et ses rsultats. Pour cela, nous devons faire voluer nos mthodes, rendre plus vivante, concrte et utile la discussion budgtaire, en nous concentrant sur lexamen des missions et des programmes. terme, il faudra dvelopper le contrle des rsultats en orientant davantage nos efforts vers lexcution du budget. Il nous appartient, collectivement, de montrer que la volont du Parlement ne faiblit pas, par rapport aux objectifs qui taient les ntres au moment du vote de la loi organique, mais au contraire saffirme, mesure de lavance concrte des chantiers de la LOLF.

Sommaire

PARTIE I

La LOLF au Parlement :
les parlementaires, acteurs du budget de ltat
DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS Un budget plus lisible organis selon les politiques publiques . . . . . . . . . . . . . . . . 8 Une prsentation des crdits plus pertinente . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Un budget orient vers les rsultats . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 Un budget plus complet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 Des comptes plus transparents et sincres . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 Les nouveaux documents budgtaires, outils dun dbat renov . . . . . . . . . . . 18 Extraits dun projet annuel de performances . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20 Le nouveau calendrier budgtaire . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 UN POUVOIR DE DCISION ET DE CONTRLE RENFORC Les nouvelles modalits de vote du budget . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 24 Le droit damendement : un large pouvoir de rpartition des crdits . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 Un pouvoir de contrle et dvaluation largi . . . . . . . . . . . . . . . . . 28

PARTIE II

La LOLF sur le terrain :


les agents de ltat, mobiliss pour une meilleure gestion publique
LIBERT ET RESPONSABILIT POUR UN TAT PLUS PERFORMANT Une nouvelle chane de responsabilits engage sur la performance . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 32 Une gestion au plus prs des ralits du terrain . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34

DJ DES RSULTATS Une meilleure gestion de ltat au bnfice de tous . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36 Le cercle vertueux de la gestion publique en mode LOLF . . . . . . . . . . . . . . 38-39

PARTIE I

La LOLF au Parlement

Les parlementaires, acteurs du budget de ltat

Avec la LOLF, les parlementaires votent un budget plus lisible, plus complet et plus sincre, orient vers les rsultats. Leur pouvoir de contrle de lefficacit de la dpense publique est renforc.

LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Un budget plus lisible organis selon les politiques publiques


Jusqualors, le budget tait prsent par type de dpenses (fonctionnement, investissements, interventions). Avec la LOLF, il reflte les politiques publiques (scurit, culture, justice, sant). Les parlementaires sont ainsi en mesure dapprcier la totalit des moyens dploys pour mettre en uvre les politiques de ltat.

La nouvelle architecture du budget de ltat

Mission
Programme Programme Programme

Discussion et vote au Parlement Autorisation parlementaire Excution Gestion

Action Action Action Action

Le budget gnral est structur en trois niveaux (PLF 2006) :

34 missions correspondent aux grandes politiques de ltat


La mission regroupe des programmes. Elle peut tre ministrielle ou interministrielle. Elle est cre linitiative du Gouvernement. Le Parlement vote le budget par mission. Il peut modifier la rpartition des dpenses entre les programmes au sein dune mme mission.

crdits. Il est confi un responsable : le responsable de programme dsign par le ministre concern. Au sein dun programme, les gestionnaires peuvent modifier la rpartition des crdits. chaque programme sont associs des objectifs prcis ainsi que les rsultats attendus.

132 programmes sont le cadre de mise en uvre des politiques publiques


Au sein dune mission, chaque programme relve dun seul ministre. Il correspond un ensemble cohrent dactions. Il constitue une enveloppe globale et limitative de
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620 actions prcisent quoi sont destins les crdits


Dcoupage indicatif du programme, laction apporte des prcisions sur lutilisation prvue des crdits.

LE POINT SUR...

Le budget de ltat comprend :

le budget gnral ; les budgets annexes, qui sont recentrs


sur leur vocation accueillir des recettes et des dpenses commerciales (contrle et exploitation ariens, journaux officiels, monnaies et mdailles) ; les comptes spciaux dots de crdits qui constituent chacun une mission et dont les crdits sont spcialiss par programme : les comptes daffectation spciale qui ne peuvent tre aliments que par des recettes en relation directe avec les dpenses concernes (par exemple, les pensions), les comptes davances et de prts, rebaptiss comptes de concours financiers (par exemple, les avances aux collectivits territoriales) ; les comptes spciaux non dots de crdits pour lesquels seul le dcouvert vot pour chacun deux revt un caractre limitatif : les comptes de commerce (par exemple, la gestion de la dette), les comptes doprations montaires.

Larchitecture budgtaire, fruit dune collaboration entre le Gouvernement et le Parlement


21 janvier 2004 Un premier projet de maquette budgtaire est prsent par le Gouvernement, avec un an davance. 28 avril 2004 et 5 mai 2004 Dans leur rapport sur la mise en uvre de la LOLF, la commission des finances de lAssemble nationale puis celle du Snat formulent des propositions damlioration de la maquette. 16 juin 2004 Le Gouvernement prsente une nouvelle maquette intgrant les remarques du Parlement. Parmi les modifications suggres par les rapports parlementaires : regroupement de la police et de la gendarmerie au sein dune mme mission Scurit ; rassemblement au sein de la mission Politique des territoires de plusieurs programmes du ministre de lquipement et des services du Premier ministre. 22 septembre 2004 Prsentation titre indicatif du projet de loi de finances pour 2005 dans la configuration LOLF missions /programmes /actions. 2 et 16 mars 2005 La commission des finances du Snat puis celle de lAssemble nationale reconnaissent le travail effectu par ladministration sur larchitecture budgtaire et la dmarche de performance. Elles proposent des volutions. 5 et 6 juillet 2005 Tenant compte des rapports du Parlement et de la Cour des comptes, larchitecture budgtaire envisage pour le projet de loi de finances pour 2006 est prsente aux parlementaires loccasion du dbat dorientation budgtaire.
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EXEMPLE

Les programmes et actions de la mission Scurit


Programme Police nationale Ministre concern : Intrieur
Les actions : Ordre public et protection de la souverainet Scurit et paix publiques Scurit routire Police des trangers et sret des transports internationaux Police judiciaire et concours la justice Commandement, ressources humaines et logistique

Programme Gendarmerie nationale Ministre concern : Dfense


Les actions : Ordre et scurit publics Scurit routire Police judiciaire et concours la justice Commandement, ressources humaines et logistique Exercice des missions militaires

LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Une prsentation des crdits plus pertinente


Pour que les parlementaires identifient au mieux lutilisation des fonds publics, la loi organique prvoit une double prsentation des crdits. En complment de la prsentation par politique publique (missions, programmes, actions), les crdits sont aussi prsents par type de dpenses (investissement, fonctionnement, interventions).

Identifier les types de dpenses : la prsentation par titre et catgorie


Au sein de chaque programme, les types de dpenses sont classs par titre, et lintrieur des titres, par catgorie. Cette ventilation des crdits entre les titres est indicative sauf pour les dpenses de personnel (titre 2) qui sont plafonnes.

EXEMPLE

La prsentation des crdits du programme Police nationale


Prsentation par type de dpenses
Programme Actions
* Ordre public et protection de la souverainet

Titre 2

Titre 3

Titre 5 Enveloppe globale

Titre 6

Police nationale Personnel Fonctionnement Investissement Intervention

Prsentation par politique publique

* Scurit et paix publiques * Scurit routire * Police des trangers et sret des transports internationaux * Police judiciaire et concours la justice * Commandement, ressources humaines et logistique

En connaissant la fois la rpartition des crdits par politique publique et par type de dpenses, les parlementaires disposent dune information plus riche.
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LE POINT SUR...

Les titres du budget de ltat


AVANT (ordonnance de 1959)
Dpenses ordinaires Titre I : Dette publique et dpenses en attnuation de recettes Titre II : Pouvoirs publics Titre III : Moyens des services Titre IV : Interventions publiques Dpenses en capital Titre V : Investissements excuts par ltat Titre VI : Subventions dinvestissement accordes par ltat Titre VII : Rparation des dommages de guerre Prts et avances

MAINTENANT (LOLF)
Titre 1 : Dotations des pouvoirs publics Titre 2 : Dpenses de personnel Rmunrations dactivit Cotisations et contributions sociales Prestations sociales et allocations diverses Titre 3 : Dpenses de fonctionnement Dpenses de fonctionnement autres que celles de personnel Subventions pour charges de service public Titre 4 : Charges de la dette de ltat Intrts de la dette financire ngociable Intrts de la dette financire non ngociable Charges financires diverses Titre 5 : Dpenses dinvestissement Dpenses pour immobilisations corporelles de ltat Dpenses pour immobilisations incorporelles de ltat Titre 6 : Dpenses dintervention Transferts aux mnages Transferts aux entreprises Transferts aux collectivits territoriales Transferts aux autres collectivits Appels en garantie Titre 7 : Dpenses doprations financires Prts et avances Dotations en fonds propres Dpenses de participations financires

Les primtres et le contenu des titres, dsormais dcoups en catgories (sous-titre), diffrent de ceux fixs par lordonnance de 1959. Dsormais, la nomenclature budgtaire et la nomenclature comptable sont cohrentes.

LE POINT SUR...

Les dpenses de personnel (titre 2)


Les dpenses de personnel concernent tous les agents rmunrs par ltat quel quen soit leur statut, quils soient titulaires ou contractuels. Les dpenses de personnel sont plafonnes par programme. Les dpenses de personnel retracent le cot complet demploi des personnels. Elles comprennent donc les rmunrations principales et les indemnits, les cotisations sociales, y compris les cotisations au titre du financement des droits pension et les prestations sociales et allocations diverses.
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LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Un budget orient vers les rsultats


Lun des enjeux majeurs de la LOLF est de faire passer ltat dune culture de moyens une culture de rsultats. Dans cette logique, la performance sinscrit au cur du nouveau cadre budgtaire. Les parlementaires ne dbattent plus uniquement sur les crdits. Ils dbattent aussi sur les stratgies et les objectifs des politiques publiques.

Le budget et la performance
chaque programme sont associs une stratgie, des objectifs et des indicateurs de performance. Ces lments sont arrts dans le cadre des moyens allous. Ils figurent dans les projets annuels de performances annexs au projet de loi de finances. La stratgie dun programme est dfinie par le responsable de programme, en lien avec son ministre. Elle conduit slectionner des objectifs en nombre limit, mesurs par des indicateurs. chaque indicateur sont associes des valeurs cibles : une valeur cible atteindre dans les annes venir, et une valeur cible pour lanne du projet de loi de finances. Le responsable de programme sengage sur les objectifs, les indicateurs et les cibles. Il doit rendre compte au Parlement des rsultats dans les rapports annuels de performances, lors de lexamen de la loi de rglement.

La pertinence, la fiabilit et la sincrit des indicateurs sont contrles par le Comit interministriel daudit des programmes (CIAP), compos de membres de toutes les inspections gnrales ministrielles, et par la Cour des comptes.

La performance dcline dans lensemble des services de ltat


Les objectifs, les indicateurs et les valeurs cibles sont ensuite dclins dans chaque service en tenant compte des spcificits territoriales. Cette dclinaison dans toute ladministration permet de mobiliser les agents sur des objectifs oprationnels. La dmarche de performance est donc un instrument de lisibilit et de pilotage pour amliorer lefficacit de la dpense publique.

LE POINT SUR...

Les trois types dobjectifs de la dmarche de performance


Pour le citoyen : lefficacit socio-conomique. Ces objectifs noncent le bnfice attendu de laction de ltat pour le citoyen et la collectivit. Pour lusager : la qualit de service. Ces objectifs noncent la qualit attendue du service rendu lusager.
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Pour le contribuable : lefficience de gestion. Ces objectifs expriment les gains de productivit attendus dans lutilisation des moyens employs. Ils rapportent lactivit des services aux ressources consommes.

EXEMPLE

Les trois types dobjectifs poursuivis par les administrations


Type dobjectifs Pour le citoyen : lefficacit socio-conomique Pour lusager : la qualit de service Programme
Police nationale Gendarmerie nationale Accs et retour lemploi

Objectif
Rduire la dlinquance

Indicateur
Taux dlucidation des crimes et dlits Proportion des entreprises qui ont t globalement satisfaites des candidats qui leur ont t adresss par lANPE Pourcentage de dpassement du cot contractuel, pour les projets dun montant suprieur 3 millions deuros

Pour le contribuable : lefficience de la gestion

LE POINT SUR...

Llaboration des stratgies, des objectifs et des indicateurs : un dialogue constant entre les ministres et le Parlement
Juin 2004 Publication du guide de la dmarche de la performance. Rdig par les commissions des Finances des deux Assembles, le ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie, la Cour des comptes et le Comit interministriel daudit des programmes, ce guide a fourni une mthode pour dfinir les stratgies, les objectifs et les indicateurs de performance de chaque grande politique publique. Automne 2004 Premire prsentation au Parlement de ces stratgies, objectifs et indicateurs dans les avant-projets annuels de performances. Mars 2005 Avis du Snat et de lAssemble nationale avec lassistance de la Cour des comptes sur les avant-projet annuels de performances. Mars-juin 2005 Travaux des ministres pour prendre en compte les avis des deux Assembles et
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les rapports du Comit interministriel daudit des programmes. 5 et 6 juillet 2005 Prsentation des objectifs et indicateurs envisags pour le PLF pour 2006 loccasion du dbat dorientation budgtaire (DOB). Juillet septembre 2005 laboration des projets annuels de performances contenant pour chaque programme, la stratgie, les objectifs et les indicateurs retenus pour le PLF pour 2006.

La performance en chiffres (DOB 2005)


5 10 objectifs par programme 1 2 indicateurs par objectif 680 objectifs et 1 300 indicateurs au total.

LA LOLF AU PARLEMENT

Amliorer lefficacit de la mise en relation entre offres et demandes demploi en tenant compte de la varit des besoins Conduite et pilotage Optimiser la gestion de la politique de la des grands projets justice et organismes informatiques rattachs

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Un budget plus complet


Pour donner aux parlementaires les moyens de connatre en toute transparence la composition de la dpense publique, la LOLF met en place une prsentation et une analyse des dpenses plus compltes.

Une dpense justifie ds le premier euro


La distinction entre les services vots (dpenses reconduites quasi-automatiquement dune anne sur lautre) et les mesures nouvelles disparat. Les administrations doivent expliquer comment elles prvoient dutiliser chacun des crdits et des personnels mis leur disposition. Cette approche conduit analyser chaque anne de manire approfondie lensemble des dpenses des administrations.

LE POINT SUR...

La justification au premier euro


Elle porte sur la totalit des crdits du programme. Elle peut tre prsente : par type de dpenses au sein de chaque action (fonctionnement, investissement, dpenses de personnel) ; par grandes dpenses couvrant plusieurs actions du programme : dpenses de personnel, grands projets transversaux (refonte dun rseau informatique, programme immobilier).

EXEMPLE

Elments de justification de la dpense au premier euro


Pour le programme Enseignement scolaire du premier degr, le nombre dlves par enseignant. Pour le programme Rseau routier national, les dpenses par km de routes entretenu ou construit. Pour des dpenses immobilires dun programme, le nombre de m2 par agent ou les dpenses dentretien par m2. Pour des dpenses lies une aide sociale, le nombre de bnficiaires de lallocation multipli par la dpense moyenne par bnficiaire. Pour un programme de construction pnitentiaire, la description du projet (nature, finalits, gains attendus) et de sa mise en uvre (modalits et calendrier), le dtail de lutilisation des crdits (par finalit et par type de dpenses).

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Savoir tout ce que cote une politique publique : une prsentation plus complte

Lanalyse du cot des actions


Pour chaque action sont prsents les crdits qui lui sont directement affects mais aussi la part des crdits qui concourt sa mise en uvre. Par exemple, les cots fixes des administrations (entretien des btiments, lectricit, systmes dinformation) ou les dpenses des fonctions de soutien (comptabilit, gestion des ressources humaines). Cette analyse dote ainsi les parlementaires dune information sur la totalit des dpenses imputables une politique donne.

des oprateurs
Les oprateurs de ltat mettent en uvre certains volets des politiques publiques. Il sagit principalement dtablissements publics comme lAgence nationale pour lemploi qui contribue au programme Accs et retour lemploi, voire dassociations comme en matire dcologie pour la surveillance de lair. Pour mesurer la contribution des oprateurs, ceux-ci sont intgrs dans les projets annuels de performances qui prsentent :

les missions de loprateur ; les actions du programme auquel il se


rattache ;

Le rattachement chaque programme des dpenses fiscales


Les dpenses fiscales correspondent au manque gagner (allgements de charge, rductions dimpt) consenti par ltat pour contribuer une politique publique. Ces dpenses seront prises en compte dans la prsentation des crdits du programme auquel elles concourent. Par exemple, les rductions dimpt sur le revenu pour investissement forestier sont rattaches aux dpenses fiscales du programme Fort.

la nature des liens (modalit de tutelle,


contrats dobjectifs ) ;

les objectifs et indicateurs de loprateur ; la rcapitulation et la justification des


crdits du programme qui lui sont destins ;

la consolidation des emplois du programme avec ceux de loprateur.

774 oprateurs contribuent 75 programmes diffrents.

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LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Des comptes plus transparents et sincres


La rforme comptable mene dans le cadre de la LOLF dotera les parlementaires dune information plus complte et plus lisible des comptes de ltat. Les comptes 2006, publis en 2007, seront les premiers prsents selon les nouvelles rgles.

Une comptabilit trois dimensions, instrument du pilotage de laction publique

La comptabilit budgtaire
Elle retrace, dune part, la consommation des autorisations dengagement (capacit dengager juridiquement ltat) et dautre part, lexcution des dpenses budgtaires, au moment o elles sont payes, et des recettes, au moment o elles sont encaisses.

La comptabilit danalyse du cot des actions


Elle complte linformation du Parlement sur les moyens budgtaires affects aux actions des programmes et contribue la mesure de la performance des administrations.

La comptabilit gnrale
Elle vise dcrire la situation patrimoniale de ltat, cest--dire lensemble de ce quil contrle (terrains, immeubles, crances) et de ce quil doit (dettes et autres obligations). La synthse de ces informations figure dans le compte de rsultat et le bilan.

La comptabilit trois dimensions


Comptabilit gnrale

Engagement juridique

Service fait

Paiement

Oprations dinventaire

Mise en uvre des politiques publiques

Comptabilit budgtaire Analyse des cots

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13 normes comptables nouvelles


Elles sappuient sur les rgles de comptabilit dentreprise, ne sen distinguant quen raison des spcificits de ltat (par exemple, pour ce qui concerne les impts). partir de 2006, les oprations comptables de ltat seront prises en compte au titre de lexercice auquel elles se rattachent, indpendamment de leur date de paiement ou dencaissement. Des lments nouveaux apparatront dans la comptabilit de ltat : suivi individualis des immobilisations et des charges dutilisation du patrimoine immobilier, gnralisation des dotations aux provisions

Le premier bilan patrimonial de ltat : le bilan douverture 2006


Ce bilan constituera la premire photographie du patrimoine de ltat tablie selon les nouvelles normes. En vue de prparer le bilan douverture au 1er janvier 2006, les actifs de ltat sont en cours de recensement et dvaluation. Ce travail, qui a port en priorit sur le parc immobilier, stend maintenant aux autres immobilisations corporelles (terrains, matriels informatiques, parc automobile).

Des comptes certifis


De nouvelles exigences en matire de qualit comptable apparaissent : les responsables des administrations qui engagent les dpenses et les comptables sassocieront pour renforcer les dispositifs de contrle et daudit internes. La Cour des comptes certifiera les comptes de ltat.

Le parc immobilier consolid, contrl par ltat a t valu dbut 2005 33 milliards deuros. Il sera dsormais rgulirement rvalu.

Les principaux postes du bilan de ltat


ACTIF ACTIF IMMOBILIS Immobilisations incorporelles Parc immobilier Autres Immobilisations corporelles Immobilisations financires ACTIF CIRCULANT Stocks Redevables (crances fiscales) Autres crances DETTES NON FINANCIRES Charges payer Autres dettes non financires PROVISIONS POUR RISQUES & CHARGES AUTRES PASSIFS TRSORERIE (dpose par les tiers) DETTES FINANCIRES PASSIF

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LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Les nouveaux documents budgtaires, outils dun dbat rnov


Le souci de transparence et damlioration de la qualit de linformation destine aux parlementaires trouve sa traduction dans de nouveaux documents budgtaires. Les projets annuels de performances remplacent ainsi les anciens bleus budgtaires.

Les bleus nouvelle formule : les projets annuels de performances


Les projets annuels de performances (PAP) des diffrents programmes dune mission sont regroups au sein dun mme fascicule. Ces documents remplacent les bleus qui prsentaient les crdits par section budgtaire. Ils dotent les parlementaires dun outil indispensable la discussion et au vote du budget en mode LOLF.

LE POINT SUR...

Les effectifs et les dpenses de personnel


La prsentation des effectifs en quivalent temps plein travaill (ETPT*) La loi de finances fixe un nombre maximum demplois par ministre. Ces plafonds demplois sont exprims en quivalent temps plein travaill. Ils sont rpartis dans chacun des programmes titre indicatif. La justification des emplois et des crdits de personnel. Trs documente, elle comprend : le schma demplois retraant notamment les hypothses de sorties des personnels et de recrutements. Il est prsent en quivalents temps plein travaill par catgorie demplois (mtiers, regroupement de corps, types de contrats). Il permet une lecture des emplois en lien avec les finalits des programmes. Ce schma demplois remplace lancienne prsentation des emplois budgtaires par corps, qui tait source de rigidit de gestion et ne dlivrait quune information parcellaire ; les principaux lments de la politique salariale (augmentation du point dindice pour la rmunration de la fonction publique, avancement) ; la rpartition des effectifs (en ETPT) par action si elle savre pertinente ; lensemble des autres lments ayant un impact financier sur le montant des dpenses de personnel (prestations sociales, allocations diverses).
* 1 ETPT : une personne travaillant temps plein pendant un an.

Les autres documents budgtaires

Au moment du dbat dorientation budgtaire


Le rapport sur lvolution de lconomie
nationale et sur les orientations des finances publiques. Il prsente, dune part, la stratgie pluriannuelle des finances publiques et dautre part, la liste des missions, des programmes et des indicateurs de performance envisags pour le projet de loi de finances de lanne suivante. Larchitecture du projet de loi de finances pour 2006 a t prsente loccasion du dbat dorientation budgtaire.

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Avec le projet de loi de finances


Le rapport sur les prlvements obligatoires
Ce rapport retrace lensemble des prlvements obligatoires et leur volution. Il peut donner loccasion dun dbat approfondi louverture de la session, avant lexamen du projet de loi de finances et du projet de loi de financement de la Scurit sociale.

Avec le projet de loi de rglement


Les rapports annuels de performances
(RAP) Les rapports annuels de performances sont annexs au projet de loi de rglement. Ces documents, miroirs des projets annuels de performances, permettront aux parlementaires de comparer dune part, la prvision et lexcution budgtaire, dautre part, lengagement sur les objectifs et les rsultats constats.

Le rapport conomique, social et financier


Il doit dsormais donner les perspectives dvolution sur 4 ans des recettes, des dpenses et du solde des administrations publiques, au regard des engagements europens.

Le rapport de la Cour des comptes


Relatif aux rsultats de lexcution de lexercice antrieur et aux comptes associs, il analyse en particulier, par mission et par programme, lexcution des crdits.

La prsentation des mesures prvues pour respecter le budget vot Chaque anne, le Gouvernement met en place des mesures pour ne pas dpasser le plafond de dpenses vot par le Parlement. Il peut tre conduit demander aux administrations de ne pas utiliser la totalit des crdits allous. Avec le projet de loi de finances, le Gouvernement doit informer les parlementaires sur les gels de crdits quil prvoit. Il donne titre indicatif deux taux de mise en rserve des crdits qui sappliquent, le cas chant, tous les programmes dots de crdits limitatifs : un taux de mise en rserve pour les dpenses de personnel ; un taux de mise en rserve pour les autres crdits. Les jaunes budgtaires
Annexes informatives envoyes au dbut de la discussion du budget au Parlement, ces documents concernent notamment les relations financires avec lUnion europenne ou les dotations de ltat aux collectivits territoriales.

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LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

EXTRAITS dun projet annuel de performances


EXEMPLE

Le sommaire du fascicule de la mission Agriculture, pche, fort et affaires rurales


Mission : Agriculture, pche, fort et affaires rurales Table des matires
Rcapitulations des crdits et des emplois de la mission Rcapitulation des crdits et des emplois par programme Rcapitulation des crdits par programme et action Prsentation des crdits par programme et titre Programme 154 : Gestion durable de lagriculture, de la pche et dveloppement rural Prsentation des crdits du programme et des dpenses fiscales associes Projet annuel de performances : Prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs Projet annuel de performances : Justification des crdits Projet annuel de performances : Oprateurs Projet annuel de performances : Cots du programme et des actions Programme 227 : Valorisation des produits, orientation et rgulation des marchs Prsentation des crdits du programme et des dpenses fiscales associes Projet annuel de performances : Prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs Projet annuel de performances : Justification des crdits Projet annuel de performances : Oprateurs Projet annuel de performances : Cots du programme et des actions Programme 149 : Fort Prsentation des crdits du programme et des dpenses fiscales associes Projet annuel de performances : Prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs Projet annuel de performances : Justification des crdits Projet annuel de performances : Oprateurs Projet annuel de performances : Cots du programme et des actions Programme 215 : Conduite et pilotage des politiques de lagriculture Prsentation des crdits du programme et des dpenses fiscales associes Projet annuel de performances : Prsentation du programme, des actions, des objectifs et des indicateurs Projet annuel de performances : Justification des crdits Projet annuel de performances : Oprateurs Projet annuel de performances : Cots du programme et des actions

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EXEMPLE

Prsentation des crdits de la mission par programme et rpartition indicative des emplois ministriels
Programme Ministre intress Autorisations dengagement pour 2006 999 999 ... Crdits de paiement pour 2006 999 999 ... ETPT 2006* 999 ...

Gestion durable de lagriculture, de la pche et dveloppement rural Valorisation des produits, orientation et rgulation des marchs Fort

Ministre de lagriculture et de la pche Ministre de lagriculture et de la pche Ministre de lagriculture et de la pche Ministre de lagriculture et de la pche Totaux

999 999 ...

999 999 ...

999 ...

999 999 ...

999 999 ...

999 ...

Conduite et pilotage des politiques de lagriculture

999 999 ...

999 999 ...

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999 999 ...

999 999 ...

999 ...

*Plafond demplois autoris pour 2006 exprim en quivalent temps plein travaill (ETPT).

EXEMPLE

Prsentation dun indicateur de performance


Indicateur n : Enonc de lindicateur 2003 2004 2005 2006 2009 Units Ralisation Prvision Ralisation Prvision Prvision Cible % Prcisions mthodologiques (le cas chant) sur lindicateur : sources des donnes, explications sur la construction de lindicateur (faon de lobtenir, modalit de construction, frquence dobtention du rsultat, faon de lire).

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LA LOLF AU PARLEMENT

DES PARLEMENTAIRES MIEUX INFORMS

Le nouveau CALENDRIER BUDGTAIRE


GOUVERNEMENT
Travaux pralables aux rformes
Lettre de cadrage Envoye par le Premier ministre aux ministres la suite dun sminaire gouvernemental ddi la stratgie budgtaire, elle prcise les orientations et la norme de dpenses pour lanne venir. 1-Confrences dconomies structurelles Rencontres des ministres chargs des finances avec lensemble des ministres pour un examen conjoint des perspectives budgtaires, des projets de rforme et des conomies qui leur sont associes. 2-Runions de budgtisation Runions entre les services des ministres et la direction du budget, afin de prsenter et danalyser les demandes des ministres ainsi que les propositions du budget.

Arbitrages politiques
1-Runions de restitution chez le Premier ministre 2-Lettres plafonds Les lettres plafonds, envoyes aux ministres par le Premier ministre, arrtent, pour chaque mission, le montant des crdits et, pour chaque ministre, les plafonds deffectifs.

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

La loi de rglement Le projet de loi de rglement Les rapports annuels de performances (nouveau) La certification de la rgularit, de la sincrit et de la fidlit des comptes de ltat (nouveau)

Le dbat dorientation budgtaire (DOB) Le rapport sur lvolution de lconomie nationale et des finances publiques Le DOB est institutionnalis par la LOLF Un rapport prliminaire de la Cour des comptes sur lexcution des lois de finances

PARLEMENT
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Avec la LOLF, la procdure budgtaire est profondment rnove. Le Parlement y est davantage associ et de manire plus prcoce. Dune logique o les budgets taient dbattus au niveau administratif avant une srie darbitrages politiques sur les dsaccords, on passe une procdure o le Premier ministre arrte en amont les priorits en fixant des plafonds par mission. La recherche dconomies structurelles est un pralable et chaque ministre devient son propre ministre des Finances.

Finalisation du budget
Runions de rpartition et finalisation des documents budgtaires Rpartition fine des crdits et des effectifs par programme et action, titre et catgorie. Le ministre du Budget veille la sincrit et la soutenabilit des choix oprs par les gestionnaires. Travaux sur la performance Objectifs et indicateurs de performance : dfinition des cibles. Adoption du projet de loi de finances (PLF) par le Conseil des ministres, aprs examen du Conseil dtat.

Juillet

Aot

Septembre

Octobre

Novembre

Dcembre

Le dbat budgtaire Les questions des parlementaires chance impose par la LOLF : 11 juillet Les rponses Dpt du PLF avec les du Gouvernement annexes dont les projets chance impose annuels de performances par la LOLF : lAssemble nationale 8 jours avant le le 1er mardi doctobre 1er mardi doctobre Le rapport sur les prlvements obligatoires Le rapport conomique, social et financier Les jaunes budgtaires Vote du PLF Vote du projet de loi de finances rectificative

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LA LOLF AU PARLEMENT

UN POUVOIR DE DCISION ET DE CONTRLE RENFORC

Les nouvelles modalits de vote du budget


Les modalits de vote du budget par le Parlement changent en profondeur : les parlementaires se prononcent sur lintgralit des crdits. Chacune des missions fait lobjet dun vote.

Jusquen 2004

6% des crdits faisaient lobjet de votes dtaills lors du dbat budgtaire 94% des dpenses taient reconduites en 1 seul vote

partir de 2005

100% des crdits sont discuts au Parlement et vots mission par mission

Le vote du budget dans le cadre de la loi organique


Les recettes budgtaires de ltat font lobjet dun vote global et unique. Les crdits du budget gnral sont adopts par mission et non plus par ministre et par titre. Les budgets annexes et les comptes daffection spciale sont vots budget par budget et compte par compte.
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Les valuations de recettes et de charges de trsorerie, prsentes dans un tableau de financement, font lobjet dun vote unique. Les plafonds demplois ventils par ministre font lobjet dun vote unique.

LE POINT SUR...

Suivre et couvrir les engagements de ltat : le vote des crdits en autorisation dengagement (AE) et en crdit de paiement (CP)
Tous les crdits, quelle que soit la nature des dpenses concernes, sont vots : dune part en autorisation dengagement (capacit dengager juridiquement ltat) ; dautre part en crdit de paiement (volume de trsorerie ncessaire pour couvrir les engagement pris). Le vote des crdits en AE-CP redonne lautorisation parlementaire toute sa porte : autoriser ltat prendre des engagements financiers pour mener bien ses politiques.

Des votes moins nombreux et plus consistants


Ordonnance Loi organique du 2 janvier 1959 du 1er aot 2001
Nombre de votes sur les services vots Nombre de votes sur les crdits du budget gnral Nombre de votes sur lquilibre Nombre de votes sur les prlvements sur recettes Nombre de votes sur les budgets annexes Nombre de votes sur les comptes spciaux Ressources et charges de trsorerie Autorisations demplois 1 entre 100 et 110 1 1 12 6 0 0 Environ 130 0 34 1 2 3 12 1 1 54

TOTAL

LE POINT SUR...

Le vote des effectifs de ltat : ce qui change


AVANT : un vote dtaill mais dconnect de lvolution des effectifs rels La loi de finances fixait le nombre des crations et des transformations demplois. Pour chaque chapitre de dpenses de personnel, les suppressions et les crations demplois budgtaires prvues par catgories, corps et grades taient dtailles. Laugmentation du nombre dagents contractuels et la pratique des surnombres ont introduit un dcalage entre les effectifs rels et les emplois budgtaires. De fait lautorisation parlementaire tait devenue largement thorique.
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MAINTENANT : un vote global sur lensemble des effectifs rels de ltat La loi de finances dtermine le montant maximum des dpenses de personnel par programme. Elle fixe galement, par ministre, le nombre maximum dquivalent temps plein, tous types demplois confondus (titulaires, contractuels). Les plafonds dautorisation demplois, ventils par ministre et prsents sous la forme dun tableau synthtique sont adopts par le Parlement par un vote unique.

LA LOLF AU PARLEMENT

UN POUVOIR DE DCISION ET DE CONTRLE RENFORC

Le droit damendement : un large pouvoir de rpartition des crdits


Lordonnance de 1959 ne donnait aux parlementaires quun droit damendement trs restreint en dpense lors de lexamen du projet de loi de finances. En prcisant les conditions dexercice du droit damendement, la loi organique dote les parlementaires dun large pouvoir de rpartition des crdits au sein de chaque mission.

Les possibilits damendement des parlementaires


Ils peuvent :

Un droit damendement encadr par larticle 40 de la Constitution


En vertu de larticle 40 de la Constitution, les parlementaires ne peuvent pas proposer des amendements se traduisant par la cration ou laggravation dune charge publique ou la baisse des ressources de ltat. Selon la LOLF, la charge publique correspond aux crdits dune mission. Par consquent, les parlementaires ne peuvent pas crer une mission, augmenter le total des crdits dune mission, redployer des crdits entre des programmes de missions diffrentes, redployer des crdits entre le budget gnral et les comptes spciaux et budgets annexes.

modifier la rpartition des crdits entre les programmes dune mme mission ; crer, modifier ou supprimer un programme. La cration ou la modification des programmes doit se conformer aux mmes rgles que celles imposes au Gouvernement dans la proposition des programmes (dfinition des objectifs, cohrence des moyens accords, proposition dindicateurs prcis).

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EXEMPLE

Un projet damendement-type modifiant la rpartition des crdits entre les programmes dune mission
LA LOLF AU PARLEMENT
Lamendement doit tre motiv. Il doit prciser les motifs de rduction ou de majoration des crdits dun programme et limputation des crdits concerns.

t de e je Pro embl e l s lAs ationa n

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UN POUVOIR DE DCISION ET DE CONTRLE RENFORC

Un pouvoir de contrle et dvaluation largi


En donnant une dimension nouvelle la loi de rglement et en largissant les pouvoirs des commissions des finances, la LOLF permet aux parlementaires de contrler plus efficacement lutilisation des fonds publics et dapprcier la performance des administrations.

La place centrale de la loi de rglement


La loi de rglement rend compte de lexcution budgtaire. Avec la LOLF, la loi de rglement de lexercice N1 doit tre imprativement vote en premire lecture avant lexamen du projet de loi de finances pour lanne N+1. Les rapports annuels de performances sont annexs la loi de rglement. Ils prsentent les rsultats des administrations au regard des engagements pris dans les projets annuels de performances. Les parlementaires sont donc en mesure de comparer les carts entre la prvision budgtaire et son excution effective, dune part, entre les objectifs de performance et les rsultats, dautre part. Cette comparaison devient un lment essentiel de construction du budget, dsormais fond sur les rsultats tangibles des administrations et non plus sur des prvisions. Auparavant, ctait la loi de finances de lanne prcdente qui servait de rfrence. La loi de rglement devient un outil de contrle et dvaluation des politiques publiques mises en uvre par ltat. Elle permet didentifier les marges de progrs et engage ladministration dans une dynamique vertueuse.

LE POINT SUR...

Les rapports annuels de performances : mesurer les carts, identifier les progrs
Sous une forme identique aux projets annuels de performances, les rapports annuels de performances mettent en vidence les carts entre les prvisions de la loi de finances de lanne passe et les ralisations constates lors de la loi de rglement. Ils rendent visibles les rsultats atteints en matire de performance. Ils explicitent et justifient les carts entre la prvision et la ralisation, en crdits mais aussi en emplois.

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LE POINT SUR...

La Cour des comptes au service du Parlement


La certification des comptes de ltat Il sagit dune tche nouvelle : la Cour se voit investie dune mission de commissaire aux comptes vis--vis de ltat. Elle met un avis sur la rgularit, la sincrit et la fidlit des comptes de ltat. Lassistance aux commissions des finances Depuis 2002, la Cour des comptes a lobligation de rpondre aux demandes dassistance formules par le prsident et le rapporteur gnral de chaque Assemble. Elle a, par ailleurs, lobligation de raliser leur demande toute enqute sur la gestion des services et de rendre ses conclusions dans un dlai de huit mois. Des complments linformation fournie par le Gouvernement La Cour des comptes transmet au Parlement : un rapport prliminaire relatif aux rsultats dexcution de lanne antrieure loccasion du dbat dorientation budgtaire ; un rapport sur lexcution joint au projet de loi de rglement ; un rapport sur les dcrets davance, dont la ratification est demande par un projet de loi de finances rectificative.

Le rle des commissions des finances


Les commissions des finances des deux Assembles ont la charge de suivre et de contrler lexcution des lois de finances et de procder lvaluation de toute question relative aux finances publiques. Pour mener bien cette mission, les prsidents, rapporteurs gnraux et spciaux des commissions des finances disposent de pouvoirs largis :

droit dauditionner toute personne. Les personnes sollicites sont tenues de rpondre et sont dlies du secret professionnel ; possibilit de demander la Cour des
comptes de mener des enqutes ;

droit daccs tout renseignement et document dordre financier et administratif ;

pouvoir de saisine du juge administratif par le prsident de la commission, en cas dentrave dans le cadre dune mission de contrle ou dvaluation. La communication sous astreintes des informations demandes peut alors tre ordonne en rfr.

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LA LOLF AU PARLEMENT

PARTIE II

La LOLF sur le terrain

Les agents de ltat, mobiliss pour une meilleure gestion publique

LA LOLF SUR LE TERRAIN

En dotant les gestionnaires de liberts et de responsabilits nouvelles, la LOLF modernise ltat en profondeur. Arrime la performance, en prise directe avec la ralit des territoires et des services, la nouvelle gestion publique engage lensemble des administrations dans une dynamique rformatrice qui porte dj ses fruits au bnfice de lusager, du contribuable et du citoyen.

LIBERT ET RESPONSABILIT POUR UN TAT PLUS PERFORMANT

Une nouvelle chane de responsabilits engage sur la performance


la nouvelle architecture du budget de ltat en missions et programmes correspond une nouvelle chane de responsabilits dans ladministration. Dots de plus de responsabilit et de libert, les gestionnaires publics sengagent sur la performance et la transparence.

Les nouveaux managers publics

Le responsable de programme
Cest le maillon central de la nouvelle gestion publique, la charnire entre responsabilit politique et responsabilit de gestion. Plac sous lautorit du ministre, il participe llaboration des objectifs stratgiques de son programme. Il est le garant de sa mise en oeuvre oprationnelle. Il sengage sur la ralisation des objectifs associs. En contrepartie, il dispose dune large autonomie dans ses choix de gestion : il choisit o et comment affecter les moyens financiers et humains mis sa disposition par une autorisation parlementaire dsormais globale.

Le responsable de budget oprationnel de programme


Le responsable de programme dlgue la gestion de son programme en constituant des budgets oprationnels de programme (BOP), placs sous lautorit de responsables identifis. Tout comme le responsable de programme, le responsable de BOP gre librement une enveloppe globale de crdits et sengage sur des objectifs oprationnels atteindre. Il rpartit les moyens dont il dispose entre diffrentes units oprationnelles qui mettent en uvre les activits dfinies dans le BOP.

EXEMPLE

Parmi les 80 responsables de programme


Programme Enseignement scolaire public du 1er degr : directeur de lenseignement scolaire Programme Patrimoines : directeur de larchitecture et du patrimoine Programme Aide laccs au logement : directeur gnral de lurbanisme, de lhabitat et de la construction Programme Mtorologie : prsident directeur gnral de Mto-France

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La dmarche de performance au cur de ladministration


Le ministre et le responsable de programme sengagent sur les objectifs et indicateurs rassembls dans les projets annuels de performances. Ces objectifs nationaux sont ensuite dclins dans chaque budget oprationnel de programme, dans chaque unit oprationnelle et dans chaque service de ltat, du niveau national au niveau local, en une srie dindicateurs adapts.

La dclinaison des objectifs sur le terrain


Le responsable de programme et son ministre sengagent vis--vis du Parlement

Objectifs de performance du programme

Dclins directement, si possible.

Traduits en objectifs intermdiaires, si ncessaire.

Complts par des objectifs locaux spcifiques, le cas chant.

Le responsable de BOP sengage vis--vis de son responsable de programme

Objectifs de performance des budgets oprationnels de programme

Cette dclinaison en objectifs oprationnels permet : un pilotage par la performance dans tous les services de ltat ; une valuation plus fine de laction publique au plus prs de la ralit du terrain ; une amlioration de lefficacit de la dpense publique tous les niveaux.

EXEMPLE

Cet objectif du programme Gestion fiscale et financire de ltat et du secteur public local est suivi par un indicateur qui mesure le niveau de mise en uvre des engagements de la dmarche pour vous faciliter limpt. Au niveau dpartemental, cet objectif se dcline en indicateurs oprationnels pour les services fiscaux et le Trsor public : une rponse immdiate chaque appel tlphonique, dfaut, la personne est rappele dans les 48 heures ;
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une rponse aux courriers en moins de 30 jours ; la possibilit de trouver partout ou de recevoir sur simple demande, les documents fiscaux utiles. Ces objectifs mobilisent les agents dans lexercice de leur mission au quotidien. Ils sont des outils de management et dvaluation pour une plus grande efficacit, une meilleure qualit de service au meilleur cot.

LA LOLF SUR LE TERRAIN

Faciliter limpt, un objectif national dclin lchelle locale

LIBERT ET RESPONSABILIT POUR UN TAT PLUS PERFORMANT

Une gestion au plus prs des ralits du terrain


Pour plus de performance et defficacit, les nouveaux modes de gestion induits par la LOLF sont dploys dans les budgets oprationnels de programme (BOP) au plus prs des ralits des services et des territoires.

Les budgets oprationnels de programme


Les budgets oprationnels de programme sont positionns au niveau le plus pertinent selon les programmes : au niveau national ; au niveau inter-rgional : pour les programmes Police nationale ou Rgulation et scurit des changes de biens et services ; au niveau rgional : pour la majeure partie des programmes ; au niveau dpartemental : pour les programmes Administration territoriale, Gestion fiscale et financire de ltat et du secteur public local ou Scurit et qualit sanitaire de lalimentation.

LE POINT SUR...

Quest-ce quun BOP ?


Le BOP est une dclinaison du programme ministriel sur un primtre dactivit ou sur un territoire : une enveloppe globale de crdits confie un responsable identifi ; la dclinaison oprationnelle des objectifs et des indicateurs du programme. La ralisation des actions et lexcution des dpenses du BOP est confie des units oprationnelles.

Les composantes dun budget oprationnel de programme


Une programmation de lactivit
description des projets mener et des ressources qui concourent sa mise en uvre

Schma demplois

Budget prvisionnel Interventions Dclinaison de la performance du programme (objectifs et indicateurs) Masse salariale Fonctionnements des services Oprations dinvestissement (caractre dconcentr) Oprations dinvestissement (caractre national) Schma dorganisation avec les units oprationnelles

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Une nouvelle cartographie de la gestion publique


La plupart des ministres ont choisi de mettre en uvre leur gestion en mode LOLF lchelle rgionale. Cest le cas notamment des ministres de lEmploi, de la Sant, de lducation nationale. Le choix de ce niveau correspond deux impratifs : tre au plus proche des ralits des territoires pour rpondre aux besoins du terrain ; avoir une taille critique (masse financire, effectifs) pour organiser un pilotage efficace des politiques de ltat lchelle locale. prs de 1 200 responsables de budgets oprationnels de programme environ 2 300 budgets oprationnels de programme dont prs de 2 000 au niveau dconcentr

LE POINT SUR...

Le dialogue de gestion : au cur de la chane de responsabilits


Avec la nouvelle chane de responsabilits induite par la LOLF, le dialogue et la concertation prennent le pas sur la logique bureaucratique. travers le dialogue de gestion, les responsables tous les niveaux sentendent sur la dclinaison des objectifs, les moyens disponibles, les besoins et les modes de pilotage.

Le dialogue de gestion se droule : entre le responsable de programme et les directeurs des affaires financires, des ressources humaines; entre le responsable de programme et le responsable de budget oprationnel de programme ; entre le responsable de budget oprationnel et ses units oprationnelles, le ou les prfets, et les autres acteurs concerns, notamment le contrleur financier en rgion.

Le prfet, garant de la coopration entre les services et de la cohrence de laction territoriale de ltat
La dconcentration de la gestion induite par la LOLF raffirme la ncessit dune mise en cohrence des diffrentes actions ministrielles avec les priorits des territoires. Cest dans ce nouveau cadre que le prfet : donne un avis pralable sur chaque BOP ;

sassure de la cohrence du budget oprationnel de programme avec les autres actions territoriales, notamment avec les projets dactions stratgiques de ltat (PASE) ; veille au respect de la dmarche de performance et de sa cohrence avec les priorits du territoire.

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LA LOLF SUR LE TERRAIN

DJ DES RSULTATS

Une meilleure gestion de ltat au bnfice de tous


Pour permettre la mise en place des nouveaux modes de gestion dans de bonnes conditions, des exprimentations ont t lances dans les ministres ds 2002. Avant mme sa gnralisation le 1er janvier 2006, la LOLF porte dj ses fruits

Pour les citoyens et leurs reprsentants

La LOLF conduit plus de transparence Avec la LOLF, ltat tient des comptes plus lisibles et rend mieux compte de son action. Les citoyens et leurs reprsentants au Parlement disposent dune information plus claire et plus complte sur la gestion publique.

La LOLF replace la gestion de ltat au cur du dbat public En favorisant la transparence et en renforant le pouvoir du Parlement dans le vote et le contrle du budget, la LOLF dpasse les questions techniques et redonne la gestion de ltat une dimension politique, au cur du dbat dmocratique.

Pour les contribuables

La LOLF permet de dpenser mieux En faisant confiance aux gestionnaires pour piloter leurs services avec un souci constant de la performance, la LOLF les encourage raliser des conomies substantielles pour une meilleure efficacit de la dpense publique.
la direction de la concurrence, de la consommation et de la rpression des fraudes de PACA, la globalisation des crdits a permis

dconomiser prs de 250 000 euros sur les crdits, ds la premire anne dexprimentation. Par exemple, lorigine de ces conomies, une meilleure gestion des achats, regroups au niveau rgional. Rsultat : la direction a pu ngocier des tarifs plus avantageux.

Pour les usagers du service public

La LOLF favorise lamlioration de la


qualit de service En plaant dans la dmarche de performance des objectifs de qualit de service, en donnant ladministration une plus grande souplesse pour sadapter aux spcificits du terrain, la LOLF permet aux services de ltat de mieux rpondre aux demandes des usagers. Dans lacadmie de Bordeaux, 6% des lves quittent lcole aprs la troisime (alors que la moyenne nationale est de 3 %). Le recteur
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a utilis les marges de manuvre dgages grce la LOLF pour donner davantage de moyens aux collges et dvelopper la formation professionnelle. la rentre 2004, le rectorat a ainsi cr 117 nouvelles places dans lenseignement professionnel : une alternative pour les lves qui, dsintresss par lenseignement gnral au lyce, auraient pu quitter lcole sans formation.

Pour les agents de ltat

La LOLF redonne du sens laction publique La dmarche de performance invite les services redfinir leurs objectifs. En redonnant du sens aux activits des administrations, elle enrichit les conditions dexercice des missions des agents.
La dmarche de performance donne de la lisibilit et du sens ce que font les agents. Grard Rigaud, directeur rgional des douanes et droits indirects en rgion Centre.

La LOLF dcloisonne les services de ltat En mettant la logique de rsultats au premier plan et en dveloppant le dialogue de gestion, la LOLF conduit les administrations travailler en commun pour mettre en uvre des priorits clairement identifies.
Ce dcloisonnement se vrifie aussi bien au sein des ministres, entre le niveau central et le niveau local, quentre les services dconcentrs de ltat, grce laction des prfets.

La LOLF responsabilise les gestionnaires publics En dotant les gestionnaires de plus de libert et en les engageant sur la performance, la loi organique renforce le rle de manager des responsables de ladministration.
60 % des encadrants de la fonction publique considrent que la rforme budgtaire a un effet favorable sur la responsabilisation des acteurs publics (enqute IPSOS, juin 2005).

La LOLF enrichit le dialogue social En dotant les gestionnaires locaux dun budget global, la LOLF enrichit le dialogue social dans les services dconcentrs. Les organisations syndicales prennent part la discussion sur la rpartition des moyens et lventuel remploi des marges dgages. Elles sont davantage associes une gestion des ressources humaines rendue plus dynamique grce au pilotage de la masse salariale au niveau local.
Cette dmarche a permis de renforcer le dialogue avec les partenaires sociaux qui ont vritablement particip cette nouvelle politique de gestion des ressources humaines. Dominique Bastard, chef du service moyens et modernisation de la prfecture dIndre-etLoire.

Nombre de services passs en mode LOLF


2500

500

150 80 0 2003 2004 2005 2006

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LA LOLF SUR LE TERRAIN

DJ DES RSULTATS

Le cercle vertueux de la gestion publique en mode LOLF

Confiance
Le Parlement et le Gouvernement fixent des objectifs aux managers publics et leur donnent une large marge de manuvre pour disposer au mieux des moyens allous par la loi de finances

La loi de finances
Plus de dmocratie et plus de stratgie dans la gestion publique

Gouvernance
Le Gouvernement et le Parlement sappuient sur des outils rnovs de contrle et dvaluation de laction de ltat pour mieux orienter les politiques publiques

La loi de rglement
Plus de sincrit dans les comptes Une meilleure valuation des politiques publiques

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La mise en uvre par ladministration


Plus de libert et de responsabilit pour les gestionnaires publics

Performance
tous les niveaux, ladministration passe dune culture de moyens une culture de rsultats

Les rsultats pour les Franais


Plus defficacit pour le citoyen Une meilleure qualit de service public pour lusager au meilleur cot pour le contribuable

Transparence
Ladministration rend compte de son action au Parlement de faon plus prcise et plus fiable

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LA LOLF SUR LE TERRAIN

Pour en savoir plus


Tout savoir sur la dmarche de performance La dmarche de performance : stratgie, objectifs, indicateurs. Guide disponible sur le site internet et la Documentation franaise. Se tenir inform en temps rel Le site internet de la rforme budgtaire : www.minefi.gouv.fr/lolf Suivre lactualit de la rforme La lettre de la rforme budgtaire : version papier adresse tous les parlementaires ; abonnement la version lectronique sur : www.minefi.gouv.fr/lolf

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Ministre de lconomie, des Finances et de lIndustrie Direction de la rforme budgtaire - Service de la communication 139, rue de Bercy 75572 Paris cedex 12 www.minefi.gouv.fr/lolf