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NDICE
Introduccin... 3
Informacin general
Requisitos para ingresar al servicio 4 Requerimientos mnimos de equipo...... 5 Recomendaciones de uso... 7
Declaracin normal
Datos... 9 Ingreso al servicio.. 11 Captura.... 18 Impresin de la declaracin. 32 Guardado... Envo de la declaracin Consulta de la declaracin. 34 36 51
Declaracin complementaria
Tipos de declaracin..... 58 Datos....... 59 Ingreso al servicio...... 60 Captura. 63 Envo de la declaracin. 65
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INTRODUCCIN
Declaraciones y Pagos es un sistema electrnico integral que ha desarrollado el Servicio de Administracin Tributaria (SAT) para que los contribuyentes presenten sus declaraciones por internet. Para facilitar la presentacin y cumplimiento de las obligaciones fiscales, se obtendr informacin personalizada (declaraciones de acuerdo con sus obligaciones en el Registro Federal de Contribuyentes). Adems ofrece la opcin de clculo automtico de impuestos y proporciona, en su caso, una lnea de captura para efectuar el pago correspondiente (pago referenciado). El servicio de declaraciones y pagos permite presentar declaraciones provisionales o definitivas correspondientes a los periodos de 2002 a la fecha, del Impuesto Sobre la Renta (ISR), Impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS), entre otros, tanto normales como complementarias (siempre y cuando en el caso de complementarias, la normal se haya presentado a travs de este mismo servicio). El llenado de las declaraciones de 2009 a 2012, se realiza en cualquiera de sus dos modalidades: En Lnea.- Consiste en realizar la captura de la informacin estando conectado a internet; sin necesidad de descargar algn software en la computadora, hasta obtener el acuse de recibo y, en su caso, efectuar el pago en el portal bancario. Fuera de Lnea.- Consiste en descarga un formulario electrnico en la computadora a fin de poder capturar la informacin sin estar conectado a internet; hasta generar un archivo que posteriormente ser enviado a travs del portal de internet del SAT. Tratndose de declaraciones de 2008 y anteriores invariablemente se presentarn en lnea. A fin de conocer cmo funciona el nuevo servicio de Declaraciones y Pagos se ha desarrollado a manera de ejemplo la presente Gua Prctica.
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INFORMACIN GENERAL
REQUISITOS PARA INGRESAR AL SERVICIO
Registro Federal de Contribuyentes (RFC) Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CIECF)
Nota: Su Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida (CIECF) se encuentra actualizada SI:
La obtuvo en los mdulos de Servicios Tributarios a partir de abril de 2007. Realiz el trmite por internet a partir del 14 de noviembre de 2007.
Si no cuenta con CIEC Fortalecida la podr obtener a travs de: Internet Mdulos de Servicios Tributarios Requisitos para obtener la CIECF Registro Federal de Contribuyentes Identificacin oficial en original (IFE, pasaporte, cartilla, cdula profesional) Documento constitutivo debidamente protocolizado, en su caso, poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal Correo electrnico vigente
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Caractersticas mnimas.
Componente
Procesador Memoria RAM Disco Duro Perifricos Puertos de Entrada/Salida Comunicaciones por cada PC
Descripcin
Pentium a 800 Mhs (mnimo) Pentium a 1 Ghz (recomendado) 256 MB 150 MB de espacio disponible Mouse y teclado en espaol 1 puerto USB Tarjeta de Red Ethernet, considerando un ancho de banda para la conexin a internet de 128 kbps. Monitor VGA a color con resolucin mnima de 800 x 600. Calidad de color a 16 bits. Resolucin 1024 x 768 recomendado La impresora deber estar conectada en red o directamente a la computadora utilizada
Monitor
Impresora
Acrobat Reader
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Windows XP
Windows 7
N/A X X X
N/A X X X
N/A N/A X X X
N/A X X X
N/A X X X X X X
5 4 3.6 3.5 3
15 9 4 3 2
Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome Google Chrome
5.1.2 4 3.1
Cdigo:
Recomendado
No Recomendado
N/A No aplica
RECOMENDACIONES DE USO
archivos
De clic con el botn derecho del ratn, elija la opcin Propiedades de Internet, posteriormente . y
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Aviso Importante: Una vez que ingrese al servicio de Declaraciones y Pagos, como medida de precaucin, la sesin expira transcurridos 20 minutos de inactividad.
Para salir del servicio de Declaraciones y Pagos utilizar nicamente el botn . Evite cerrar la aplicacin con el botn que se ubica en la parte superior derecha de la pantalla. Si emplea est opcin, bloquear su cuenta de acceso por algunos minutos.
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DECLARACIN NORMAL
DATOS
Para guiarlo paso a paso en la presentacin de su declaracin se utilizar a manera de ejemplo los datos de la empresa La Mexicana, S.A. de C.V., con domicilio en el DF, quien nos proporciona la siguiente informacin: RFC: LME891223PT2 CIEC Fortalecida: LME89122 Obligaciones registradas: ISR, personas morales ISR, retenciones por salarios ISR, retenciones por servicios profesionales Impuesto al valor agregado IVA retenciones Impuesto empresarial a tasa nica Declaracin: Normal Periodo: Enero Ejercicio: 2012 Ingresos nominales Ingresos nominales del mes que declara Total de Ingresos Coeficiente de utilidad Deducciones (gastos): Adquisicin de mercancas Servicios profesionales (honorarios) Sueldos del mes Aportaciones al IMSS Otras deducciones autorizadas Total de deducciones Otros datos: Retencin de ISR que efectu la Institucin del Sistema Financiero Subsidio para el empleo entregado a sus trabajadores IDE acreditable Compensacin de saldo a favor de IVA del mes de noviembre de 2011 aplicado contra el pago ISR personas morales de enero de 2012 (Saldo a favor $3,000.00 actualizado con ndices estimados $3,030.00) ISR retenciones por salarios ISR retenciones por servicios profesionales Acreditamiento de saldo a favor de IVA del mes de diciembre de 2011 aplicado contra el pago del IVA de enero de 2012 IVA retenciones 500.00 3,000.00 1,000.00 3,030.00 3,000.00 5,000.00 1,000.00 5,333.00 Pg. 9 de 68 200,000.00 50,000.00 30,000.00 4,000.00 16,000.00 300,000.00 500,000.00 500,000.00 0.14
Para el IETU se aplican los siguientes acreditamientos: Acreditamiento de sueldos (Sueldos $30,000.00 x factor 0.175) Acreditamiento de aportaciones de seguridad social (Aportaciones de seguridad social $4,000.00 x factor 0.175) 5,250.00 700
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INGRESO AL SERVICIO
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, de clic en:
CIEC
De clic en:
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De clic en:
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Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, de clic en:
Nota:
En Obligaciones se muestran las que tiene registradas ante el RFC.
En Otras Obligaciones se muestran las que pueden ser seleccionadas, si previamente se presenta el Aviso de cambio de situacin fiscal (aumento o disminucin de obligaciones) en www.sat.gob.mx en la seccin Mi Portal.
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Hay dos opciones para presentar la declaracin: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin
De clic en: .
En este apartado existen 2 opciones para descargar la declaracin fuera de lnea. Instalacin en equipo local Permite descargar la declaracin o formulario en el equipo de cmputo donde se efecta la descarga. Descargar para otro equipo Permite llevarse los instaladores de la declaracin o formulario para su ejecucin en otro equipo de cmputo.
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De clic en la opcin: .
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.jnlp), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
con
De doble clic con el botn izquierdo del ratn, para abrir el formulario o declaracin. Pg. 15 de 68
De clic en la opcin: .
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guardar el archivo con terminacin (*.zip), empezar la transferencia del formulario hasta que se tenga la descarga completa.
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con
Dependiendo de la versin con la que cuente, de doble clic con el botn izquierdo del ratn.
declaracion_XXXXX.bat
El
archivo
declaracion_XXXXX.sh
para ejecutarse en sistemas Linux/ Mac Nota: En caso de que no visualice la terminacin del archivo generado seleccione el icono correspondiente:
.bat .sh
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CAPTURA
Una vez que descargue el formulario o declaracin y abra el archivo (*.jnlp) o (*.zip), segn corresponda, se muestra el Men Principal con las obligaciones seleccionadas anteriormente. Para iniciar la captura de su informacin, de clic en:
.
500,000
0.14
500
Al concluir, de clic en: . Nota: Para mayor informacin del campo, seleccione para visualizar la Ayuda. Pg. 18 de 68
1,000
3,030
Nota: Los montos de Subsidio para el empleo, Impuesto a los Depsitos en Efectivo acreditable y Compensaciones deben ser menores o iguales al monto Total de contribuciones.
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* Factor de
actualizacin
= 145.8410 144.3720
1.0101
* Para obtener el factor de actualizacin se utilizaron datos estimados del ndice Nacional de
Precios al Consumidor (INPC).
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De clic en: .
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De clic en: .
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500,000
266,000
5,250
700
17,500
500
En Datos Informativos:
Monto total de pagos correspondientes a sueldos y salarios gravados del periodo que declara Monto total de aportaciones de seguridad social patronales pagadas del periodo que declara Monto total de los pagos provisionales del ISR enterados ante las oficinas autorizadas del periodo que declara Monto total del ISR retenido del periodo que declara
30,000
4,000
Recuerde que los Acreditamientos y Crditos Fiscales deben ser menores o iguales al monto del impuesto causado.
17,500
Nota: Cuando los acreditamientos y crditos fiscales exceden al impuesto causado, el servicio mostrar el siguiente mensaje de error, de clic en Aceptar y realice la correccin correspondiente.
500
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En la seccin Determinacin de Impuesto capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
*Total
de los actos o actividades pagados a la tasa del 16% de IVA Total de los actos o actividades pagados a la tasa del 11% de IVA Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 16% de IVA Total de los actos o actividades pagados en la importacin de bienes y servicios a la tasa del 11% de IVA Total de los dems actos o actividades pagados a la tasa del 0% de IVA
266,000
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Como todos los actos o actividades estn gravados a la tasa del 16% de IVA, para la determinacin del Impuesto al Valor Agregado acreditable, capture nicamente el siguiente dato:
IVA trasladado por adquisiciones de bienes distintos de las inversiones, adquisicin de servicios o por el uso o goce temporal de bienes que se utilizan exclusivamente para realizar actos o actividades gravados
42,560
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Para determinar el impuesto a cargo, capture los siguientes datos sin incluir el IVA:
Valor de los actos o actividades gravados a la tasa del 16% Valor de los actos o actividades por los que no se deba pagar el impuesto (Exentos)
500,000
De clic en para llenar los datos solicitados en el detalle de actos o actividades. Al concluir, de clic en:
1,000
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De clic en:
.
Al concluir con la captura de la informacin en todas las obligaciones, en la parte inferior derecha del Men Principal, se encuentra el Total a Pagar en Efectivo.
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IMPRESIN DE LA DECLARACIN
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De clic en: . Para generar un archivo con terminacin (*.pdf), el cual contendr la informacin correspondiente a la obligacin en la que se encuentra. En caso de requerir la hoja de trabajo de las dems obligaciones tendr que realizar este procedimiento en cada obligacin.
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GUARDADO
Examinar
Recupera archivos con terminacin (*.xml) para continuar con la captura de la informacin en el formulario o declaracin, previo al envo.
Guardar en disco
Guarda en un archivo con terminacin (*.xml) la informacin capturada en el formulario o declaracin, para su envo.
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Seleccione la ubicacin donde desea guardar el archivo con terminacin (*.xml). Posteriormente, de clic en: .
De clic en: .
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ENVO DE LA DECLARACIN
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, de clic en:
CIEC
De clic en:
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De clic en:
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Seleccione una por una las obligaciones a declarar. Al concluir, de clic en: .
Nota: Las obligaciones seleccionadas deben ser las mismas que integran el formulario o declaracin fuera de lnea.
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De clic en: .
Al concluir la construccin del formulario, se muestra una pantalla donde debe indicar la ubicacin del archivo con terminacin (*.xml). De clic en: .
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Seleccione la ubicacin donde se guardo el archivo con terminacin (*.xml). De clic en: .
Una vez que se hayan importado correctamente los datos, de clic en: .
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Antes de enviar su declaracin deber ingresar a cada una de las obligaciones para validar la informacin capturada y de esta forma aparezcan, en su caso, las cantidades a pagar en cada rengln y en el recuadro Total a Pagar en Efectivo.
De clic en: .
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Cuando se efecte alguna compensacin o acreditamiento tiene que seleccionar la obligacin correspondiente e ingresar al Detalle de Compensaciones o Acreditamientos segn corresponda. De clic en: .
Para
regresar
al
Men
Para validar la compensacin que en su caso haya efectuado, en el Men principal. De clic en: .
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Para validar el acreditamiento que en su caso haya efectuado, en el Men principal. De clic en: .
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En la Determinacin
seccin de
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De clic en:
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Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar en efectivo. Para continuar, de clic en: .
Durante el proceso de envi de la declaracin, el servicio mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.
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Una vez recibida la declaracin por el SAT, se emite el acuse de recibo el cual contendr, entre otros:
Fecha y hora de presentacin Nmero de operacin Sello digital Lnea de captura (slo cuando haya pago) Vigencia o Fecha lmite de pago Importe total a pagar
Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs del portal bancario. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, de clic en: .
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De clic en: .
Una vez seleccionada la ubicacin donde se guard el archivo con terminacin (*.pdf), ingrese para visualizar el acuse de recibo, de clic en:
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CONSULTA DE LA DECLARACIN
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, de clic en:
CIEC
De clic en:
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De clic en:
En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea consultar, de clic en: .
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Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. De clic en Operacin: el No. de
Se visualiza la informacin de cada uno de los campos de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir la declaracin provisional o definitiva, de clic en: .
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Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin Mi portal, de clic en:
CIEC
De clic en:
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En Criterios de Bsqueda indique los datos de la declaracin que desea imprimir, de clic en: .
Segn los criterios de bsqueda, se muestra el nmero de operacin de la declaracin presentada. De clic en Operacin: el . No. de
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Se visualiza el acuse de recibo de la declaracin enviada al SAT. Para imprimir el acuse de recibo, de clic en: .
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PAGO DE CONTRIBUCIONES
Ingrese al portal del banco en el que tenga servicio para realizar pagos a travs de internet. Capture la(s) contrasea(s) proporcionada(s) por el banco para ingresar a la aplicacin para pago de impuestos federales por lnea de captura. Capture los siguientes datos:
Lnea de captura generada en el Acuse de Recibo 0111000I710089449466 Importe a pagar $80,243
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DECLARACIN COMPLEMENTARIA
TIPOS DE DECLARACIN
Si el tipo de declaracin es Complementaria, debe saber que dependiendo del motivo a presentar, sta se clasifica en TRES:
Modificacin de obligaciones:
Nota: Cuando no se efectu el pago de la lnea de captura dentro del plazo establecido, a fin de generar una nueva; capturar la actualizacin y los recargos correspondientes. Modifica la (s) obligacin (es) presentada (s) en la declaracin inmediata anterior, ya sea en la seccin de Determinacin de Impuesto o Determinacin de Pago.
Obligacin no presentada:
Permite presentar la (s) obligacin (es) que se hubiera (n) omitido en la declaracin normal, desplegando slo aquellas que tengan la misma periodicidad y fecha de vencimiento
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DATOS
Una vez efectuado el envo de la declaracin al SAT y pagadas sus contribuciones en el portal bancario, la empresa La Mexicana, S.A. de C.V., se da cuenta que en la obligacin ISR retenciones por salarios el monto a cargo por este concepto es de $3,200.00 y no de $3,000.00 como lo manifest en la declaracin normal del mes de enero de 2012, por lo que tiene que presentar una declaracin complementaria por este concepto. RFC: LME891223PT2 CIEC Fortalecida: LME89122 Obligaciones registradas: ISR, personas morales ISR, retenciones por salarios ISR, retenciones por servicios profesionales Impuesto al valor agregado IVA retenciones Impuesto empresarial a tasa nica Declaracin: Complementaria Tipo de Complementaria: Modificacin de obligaciones Periodo: Enero Ejercicio: 2012
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INGRESO AL SERVICIO
Ingrese al Portal de internet del SAT (www.sat.gob.mx) En la seccin portal, de clic en: Mi
De clic en:
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De clic en:
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la de de el
la(s) a
Hay dos opciones para presentar la declaracin complementaria: En Lnea Fuera de Lnea Para el desarrollo de este ejemplo se utiliza la opcin:
De clic en:
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CAPTURA
Una vez que se muestra el Men Principal con la obligacin seleccionada anteriormente, de clic en:
Cuando se trata de una declaracin complementaria por modificacin de obligaciones, se muestra de manera automtica la informacin que se present en la declaracin anterior.
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Capture datos:
A cargo
los
siguientes
3,200
Fecha del pago realizado con anterioridad Monto pagado con anterioridad
20/02/2012
3,000
De clic en: .
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ENVO DE LA DECLARACIN
De clic en:
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Durante el proceso de envi de la declaracin, el servicio mostrar la siguiente pantalla; espere a que aparezca el acuse de recibo.
Antes de enviar la declaracin al SAT, se mostrar un mensaje con la cantidad total a pagar en efectivo. Para continuar, de clic en:
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Una vez recibida la declaracin por el SAT, se emite el acuse de recibo el cual contendr, entre otros:
Fecha y hora de presentacin Nmero de operacin Sello digital Lnea de captura (slo cuando haya pago) Vigencia o Fecha lmite de pago Importe total a pagar
Cuando exista cantidad a pagar, la declaracin se tendr por cumplida hasta que se efecte el pago a travs del portal bancario. Para guardar o imprimir el acuse de recibo, de clic en: .
Si desea: Guardar la declaracin. Consultar declaracin. Reimprimir el acuse de recibo. Pago de contribuciones.
Regrese al ndice y elija la liga correspondiente, toda vez que es el mismo procedimiento para cualquier tipo de declaracin de las sealadas en este documento (normal o complementaria).
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