PROGRAMA DE ADMINISTRACIN FINANCIERA CONTENIDOS OFICIALES DEL CURSO LEGISLACION TRIBUTARIA 1. ASPECTOS FORMALES.

UNIDAD DE ACADEMICA: NUCLEO PROGRAMATICO: CURSO PROGRAMATICO: CODIGO DEL CURSO: SEMESTRE: Instituto de Educacin a Distancia. Humanidades. Legislacin Tributaria 0805027. X.

2. OBJETO DE TRABAJO CURRICULAR. Capacitar a los estudiantes para comprender la filosofa de la obligacin tributaria, analizar la incidencia que tales obligaciones causan en la parte econmica, poltica y social del pas, y la necesidad del conocimiento de sta obligacin para la toma de decisiones en la empresa. 3. PERTINENCIA CURRICULAR. El Administrador Financiero que labore dependiente o independientemente en actividades mercantiles o con los Entes del Estado, adems de otras normas jurdicas que rigen el comercio o actividades del Estado debe considerar los aspectos de las OBLIGACIONES TRIBUTARIAS frente al Estado, especialmente las relativas a los impuestos directos e indirectos, al igual que el procedimiento tributario. 4. OBJETIVO CENTRAL Conocer las normas de carcter tributario que en forma directa o indirecta afectan la gestin financiera administrativa de las personas naturales o personas jurdicas. 5. ORGANIZACIN DE CONTENIDOS TEMTICOS. UNIDAD N1 Impuesto sobre la Renta y Complementarios. OBJETIVO: Se identificar las razones de la existencia de la obligacin tributaria y los diversos tipos de obligacin tributaria. Adems sentar las bases tericas y practicas del impuesto de renta y complementarios. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 Introduccin al derecho tributario Obligacin tributaria, elementos y Caractersticas Principios del derecho tributario Disposiciones generales del impuesto de renta Sujetos pasivos No contribuyentes Contribuyentes del rgimen tributario especial Renta Ingresos Costos Renta bruta Deducciones Renta liquida

1.14 1.15 1.16 1.17 1.18 1.19 1.20 1.21

Rentas exentas Renta gravable Tarifas del impuesto de renta Descuentos tributarios Impuesto de ganancias ocasionales Impuesto de remesas Ajustes integrales por inflacin Rgimen tributario especial.

LECTURA BSICA: COMPENDIO DE NORMAS REFERENTES A LA TEMTICA. Libro Segundo del Estatutario, los decretos reglamentarios y dems normas que se encuentren vigentes. UNIDAD N2 RETENCION COMPLEMENTARIOS. OBJETIVO: Se Identificar sujetos a retencin. EN LA FUENTE, IMPUESTO DE RENTA Y

las disposiciones generales y

el procedimiento de los conceptos

Concepto de retencin en la fuente renta. Disposiciones generales Elementos de la retencin en la fuente. Obligaciones de los agentes retenedores Conceptos sujetos a la retencin en la fuente. LECTURA BASICA. Libro Segundo del Estatutario, los decretos reglamentarios y dems normas que se encuentren vigentes. NORMAS VIGENTES REFERENTES A LA TEMTICA. UNIDAD N3 Impuesto sobre las ventas de Timbre Nacional. OBJETIVO: Precisar los sujetos, hechos generadores, responsables, base gravable, rgimen del impuesto sobre las ventas y del impuesto de timbre nacional. 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 3.11 3.12 3.13 Concepto Hechos generadores del impuesto Clasificacin de los bienes y servicios Causacin Responsables Base gravable Tarifas Servicios excluidos Rgimen comn Rgimen simplificado Agentes retenedores del IVA Procedimiento y actuaciones especiales. Impuesto de Timbre Nacional

3.14 3.15

Contribuyentes, responsables y agentes retenedores del impuesto de timbre nacional Tarifas, base gravable, causacin, determinacin del impuesto de timbre nacional.

LECTURA BASICA: Libro tercero y cuarto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y dems normas que se encuentren vigente Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante. Cartilla del impuesto sobre las ventas e impuesto de timbre nacional, de la Direccin de Impuestos y Aduanas nacionales. UNIDAD N4 Procedimiento Tributario. OBJETIVO: Se Conocer el rgimen sancionatorio y procedimiento tributario de los contribuyentes, responsables, declarantes y agentes retenedores. 4.1 Deberes y obligaciones formales 4.2 Declaraciones tributarias. 4.3 Declaraciones que se tienen como no presentadas 4.4 Correcciones a las declaraciones tributarias 4.5 Sanciones 4.6 Liquidaciones oficiales 4.7 Actos Administrativos 4.8 Extincin de la obligacin tributaria. LECTURA BASICA: Libro quinto del Estatuto tributario, los decretos reglamentarios y dems normas que se encuentren vigentes. Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.

6. METODOLOGIA (Propuesta Reforma Curricular U.T. IDEAD 1997, Pg. 49, 50, Estado Actual del IDEAD: Anlisis y perspectiva 1998, Pg. 17) La metodologa de trabajo, con un enfoque de autoformacin por parte del estudiante, de actualizacin del profesional docente que orienta los cursos, con actividades presenciales (encuadre pedaggico, tutoras, prcticas, seminarios, talleres, asesora individual o grupal y convocatorias) y otras no presenciales (lecturas, consultas, trabajos en CIPAS, visitas a empresas, estudio de casos, tareas), est orientada hacia la construccin del conocimiento, partiendo de la estructura previa del estudiante y de su prctica laboral cotidiana, en un gran porcentaje relacionada con el objeto de estudio del programa.. 7. BIBLIOGRAFIA El material de consulta pedaggico bsico para el trabajo acadmico del curso es el Estatuto Tributario, contenido en el Decreto 624 de 1989, determina la Ley Tributaria, Ley que de acuerdo a la poltica econmica y fiscal se modifica, cuando as lo requiere la misma estructura del Estado, as mismo los decretos reglamentarios, las resoluciones y otros actos administrativos, son el material de consulta.

El Estatuto Tributario contiene cinco libros, el primero contiene el captulo del Impuesto de renta y sus impuestos complementarios, de Ganancias Ocasionales y Remesas, el segundo libro contiene, el mecanismo de retencin en la fuente del impuesto de renta, el tercer libro incorpora el Impuesto sobre las ventas, el cuarto libro contiene el impuesto de timbre nacional y el quinto libro contiene el procedimiento tributario, sanciona torio, de cobro y otras disposiciones relacionadas con los contribuyentes, responsables y agentes retenedores. LECTURAS BASICAS: Estatuto Tributario, los decretos reglamentarios y dems normas que se encuentren vigentes. Manual del impuesto de renta de Legis Editores S.A. Manual de la retencin en la fuente y el Impuesto sobre las ventas de Legis Editores S. A. Estatuto Aduanero y las resoluciones reglamentarias Lecturas, doctrinas que se entregan al estudiante.

MARCO LEGAL Constitucin Poltica de la Repblica de Colombia Estatuto Tributario Estatuto Aduanero Cdigo de Comercio Cdigo Civil Cdigo de Procedimiento Civil LEYES: Ley 487 de 1998, por el cual se autoriza un endeudamiento publico interno y se crea el fondo de inversin para la paz. Ley 488 de 1998, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones fiscales de las entidades territoriales. Ley 633 de 2000, por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones Ley 788 de 2002, por la cual se expiden normas en materia tributaria y penal del orden nacional y territorial, y se expiden otras disposiciones. Decreto 2685 de 1.999, modifica el rgimen aduanero colombiano.

DECRETOS Decreto 3256 de 2002, por el cual se ajusta la tabla de retencin en la fuente aplicable a los pagos gravables en la relacin laboral o legal y reglamentaria, y se dictan otras disposiciones. Decreto 3257 de 2002, por el cual se reajustan los valores absolutos expresados en moneda nacional en las normas relativas sobre la renta y complementarios, sobre las ventas, al impuesto de timbre nacional, para el ao gravable de 2003 y se dictan otras disposiciones. Decreto 3259 de 2002, por el cual se reajusta un valor absoluto de impuesto de timbre nacional no administrado por la DIAN, para el ao gravable de 2003 y se dictan otras disposiciones. Decreto 3258 de 2002, por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentacin de las declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones y se dictan otras disposiciones. REFERENCIAS BIBLIOGRAFIAS

 8.

CONGRESO DE LA REPUBLICA. Constitucin Poltica de la Repblica de Colombia. 1991. de Bogot. Presidencia de la Repblica. LEGIS, cdigo Civil, actualizado y comentado. Santaf de Bogot, 2002 _____, Cdigo de Comercio, actualizado y comentado. Santaf de Bogot, 2002 _____, Manual de impuesto sobre las ventas y Timbre Nacional. Santaf de Bogot, 2003 _____, Manual de Impuesto Retencin en la Fuente. Santaf de Bogot, 2003 _____, Manual de Impuesto sobre la Renta y Complementarios Santaf de Bogot, 2003 MONSALVE T. Rodrigo. Impuestos. Ultimas normas tributarias, Centro Interamericano Jurdico Financiero, Tomo I, Santaf de Bogot, 1997. PLAZAS A. Mauricio. El impuesto sobre el valor agregado IVA. Editorial Temis S.A., segunda edicin, Bogot, 1999. EVALUACION

(Acuerdo No. 024 de 1.995 expedido por el Consejo Superior de la Universidad del Tolima). EVALUACION PERMANETE: Corresponde al proceso de evaluacin de las actividades desarrolladas durante el trabajo del curso. La nota obtenida es este proceso tendr un valor del 60% de la acreditacin del curso. CONVOCATORIAS: El propsito es el de apoyar y complementar la evaluacin permanente. Se realizarn dos convocatorias en fechas previamente determinadas en el Encuadre Pedaggico. PRIMERA: Tendr un valor del 40% de la acreditacin total del curso, cuando un estudiante no haya realizado las pruebas de evaluacin permanente y se presentare a la primera convocatoria, esta tendr un valor del 100% de la acreditacin total del curso. SEGUNDA: Podrn presentarla todos los estudiantes debidamente matriculados en los programas, la calificacin obtenida se computar con la calificacin resultante del proceso inicial. Para el caso de un estudiante que no se haya presentado a la evaluacin permanente y a la primera convocatoria, la segunda convocatoria tendr un valor del 100% o un valor del 40% en el caso de no presentarse a la primera convocatoria.